Сравнение сальдо 303 01 и выписки налоговой должно ли сходится

Запросить сверку можно:

• лично или через представителя по доверенности непосредственно в налоговой или в МФЦ, если у него есть полномочия принимать подобные запросы;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через бухгалтерскую программу, то есть по ТКС;
• по «Почте России» с уведомлением о вручении и описью вложения.

На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления.

Порядок проведения сверки расчетов

28 числа каждого месяца ФНС проводит работы по актуализации ЕНС. На эту дату блокируется формирование справок и актов сверки. Учитывайте это, считая сроки выдачи справок и актов сверки. Если 28 число выпадает на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день. В личных кабинетах на сайте ФНС по состоянию на 28 число отображаются данные на 27 число. Инспекторы возобновляют формирование справок и актов сверки автоматически с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число выпадает на выходной (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ‑4‑19/5479).

Вам не придется искать нужные бланки для запроса сверки и думать, как их заполнить, если решили заказать сверку в СБИС. Перейдите в «Отчетность/Налоговая/Сверка с бюджетом». В открывшемся окне выберите нужный пункт. Программа сама предложит указать необходимые данные.

Перечень документов для сверки с бюджетом в СБИС

Например, надо заказать справку о принадлежности сумм. Укажите период, выберите формат справки и проверьте получателя — должна быть указана инспекция, в которой ваша компания стоит на учете.

Запрос через СБИС справки о принадлежности сумм

Помимо новых форм, в СБИС также можно запросить:

• перечень представленной отчетности (КНД 1166108). Помогает контролировать полноту сдачи отчетности;
• справку об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101). Пригодится, например, если получаете лицензию на продажу алкоголя или обращаетесь за кредитом.

Проводите сверку с налоговой через СБИС

Узнать больше

Порядок действий, если сальдо ЕНС на начало 2023 года не совпадает с данными учета

Налоговая могла сформировать по вашей компании (ИП) неверное сальдо ЕНС на 1 января 2023. Что делать, зависит от того, сверялись вы с налоговой перед новым годом или нет.

Ситуация 1. Предполагаемое сальдо ЕНС было верным

Идеальный вариант — к концу 2022 года вы успели официально свериться с налоговой и у вас есть выписка операций по расчетам с бюджетом или акт сверки с инспекцией. Тогда обжалуйте новое сальдо, приложив для подтверждения своих доводов эти документы.

За декабрь 2022 года вы могли сверять расчеты по информационному сообщению от ФНС, где значилось верное сальдо ЕНС (на языке инспекторов — проект сальдо ЕНС). Такие сообщения налоговая рассылала в конце 2022 года. Если цифры вас устраивали, скорее всего, ошибка технического характера со стороны налоговой. Обжалуйте новое сальдо, сославшись на это сообщение.

Ситуация 2. До 1 января 2023 не сверялись с налоговой

Первым делом есть смысл открыть и изучить информационное сообщение от ФНС о состоянии расчетов. Кампанию по рассылке таких сообщений ФНС проводила в конце 2022 года в рамках подготовительной работы. Эта информация передавалась в электронной форме по ТКС (например, через СБИС) и через личные кабинеты налогоплательщиков.

Проанализируйте построчно сальдо по всем обязательствам. Возможно, когда изучите документ, вы поймете, почему есть разница между вашими данными и сальдо ЕНС.

Если информационное сообщение вы не получали по какой‑то причине или не смогли в нем разобраться и выявить ошибку, вы можете обратиться в налоговую любым доступным вам способом и провести индивидуальную сверку с инспекцией (информация с сайта ФНС). Например, обратиться оперативно к инспектору можно:

• через бухгалтерскую программу СБИС;
• на сайте ФНС, указав причину обращения «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

Как только проясните ситуацию, внесите необходимые корректировки в свой учет, если у ФНС занесено все верно. В случае, когда ошибка на стороне налоговой, требуйте исправлений в налоговой по месту постановки на учет. Если вопрос не решается, обращайтесь в вышестоящую инспекцию. Последняя инстанция для решения спорных вопросов — суд.

Проще и быстрее всего взаимодействовать с ИФНС из своей бухгалтерской программы. В СБИС есть функционал, который позволяет убедиться, что деньги поступили в бюджет и правильно разнесены. А также проверить, есть ли недоимки, переплаты, пени или штрафы.

Как рассчитать сальдо по бухгалтерским счетам

Для расчета сальдо используются разные формулы в зависимости от типа счета:

• На активных счетах: Сальдо = Оборот по дебету – Оборот по кредиту
• На пассивных счетах: Сальдо = Оборот по кредиту – Оборот по дебету
• На активно-пассивных счетах: Сальдо = Оборот по дебету – Оборот по кредиту

Рассмотрим пример расчета сальдо по счету 51 “Расчетные счета”:

Начальное сальдо на 01.12.202250 000 руб.Оборот по дебету за декабрь120 000 руб.Оборот по кредиту за декабрь80 000 руб.

Сальдо на конец декабря составит:

Сальдо = 50 000 + 120 000 – 80 000 = 90 000 руб.

Таким образом, конечное сальдо по счету равно 90 000 руб. Это активное дебетовое сальдо, то есть остаток денежных средств в пользу предприятия.

При подсчете сальдо важно учитывать специфику отдельных счетов, чтобы получить достоверный результат.

Учет налогов и взносов по кассовому методу

Распределение ЕНП в счет конкретного налога имеет значение только при кассовом методе учета для признания расхода или уменьшения налога (УСН, ПСН, НДФЛ ИП ОСНО).

Регистрация уплаты налогов (взносов) в программе 1С осуществляется (с релиза 3.0.150 ):

• с помощью интеграции с личным кабинетом ФНС — при подключенной 1С-Отчетности ;
• вручную — если 1С-Отчетность не подключена.

Документ создается на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа. Формирование движений по специальным регистрам (включение в расходы, уменьшение налога) зависит от вида налога (взноса) и системы налогообложения.

Можно получить расшифровку учтенных платежей при расчете налога (УСН, ПСН, НДФЛ).

Уменьшение налога по УСН — в Помощнике по УСН.

Принятые в расходы при УСН налоги и взносы — в Помощнике по УСН. По двойному щелчку мышкой на соответствующей строке можно перейти в документ Сведения об уплате налогов . А также в отчете Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты ).

Уменьшение налога по ПСН — в Помощнике по ПСН.

Принятые в расходы при ОСНО налоги и взносы — в Таблице № 6-2 (Прочие расходы) отчета Книга доходов и расходов ИП (раздел Отчеты ).

Подробнее:

• Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С
• Учет в УСН-расходах страховых взносов за работников с 2024 года в 1С

Как формируется начальное сальдо по ЕНС

Налоговики объяснили, как сформировать сальдо по ЕНС — они все сделают сами, от плательщиков требуется вовремя подавать отчетность и уведомления (до 25-го числа) и платить в бюджет (до 28-го числа). Начальное сальдо единого налогового счета налоговики сформировали по состоянию на 01.01.2023.

При формировании начального сальдо по каждому плательщику в инспекции учли сведения на 31.12.2022 (ч. 1 ст. 4 263-ФЗ от 14.07.2022):

• о суммах неисполненных обязанностей по уплате налогов, авансов, госпошлин, по которым налоговикам выдали исполнительный документ, других сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов;
• о суммах излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и других налоговых платежей;
• о суммах, которые перечислены в качестве ЕНП и не зачтены в счет исполнения обязанности плательщика.

Сальдо влияет на бухгалтерский баланс

Сальдо счетов напрямую влияет на основные статьи бухгалтерского баланса.

Дебетовые сальдо активных счетов отражаются в активе баланса. Например, остаток денежных средств на расчетном счете (счет 51) попадает в раздел II “Оборотные активы”.

Кредитовые сальдо пассивных счетов формируют пассив баланса. К примеру, непогашенные кредиты (счет 66) войдут в подраздел IV “Долгосрочные обязательства”.

По изменению сальдо можно отследить динамику статей баланса. Если сальдо по счету 01 “Основные средства” выросло, значит, увеличилась стоимость внеоборотных активов.

Таким образом, анализируя сальдо в динамике, бухгалтер может объективно оценить изменение активов и обязательств компании.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать образец заполнения акта сверки с налоговой по форме КНД 1160070

Скачать образец заявления в ИФНС о предоставлении акта сверки взаиморасчетов

• Фатахова Наталья

Правила проведения сверки с ФНС изменились

Процедура проведения сверки взаимных расчетов указана в письме ФНС от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990 «О направлении временного порядка проведения сверки расчетов». Предыдущее письмо ФНС России от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ утратило силу.

По п. 2 письма в сверку попадают кандидаты, которые подали запрос в инспекцию по своей инициативе, или в иных случаях, установленных законодательством.

Максимальный период проведения сверки расчетов не изменился — он составляет 3 года.

Особенности учета сальдо единого налогового счета

Отдельно стоит рассмотреть учет сальдо по единому налоговому счету (ЕНС).

На ЕНС компания перечисляет деньги в счет уплаты налогов и взносов. После наступления срока уплаты налоговая служба списывает суммы в бюджет.

Сальдо ЕНС показывает разницу между перечисленными средствами и списанными суммами. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.

Важно регулярно контролировать сальдо ЕНС, чтобы не допускать возникновения недоимки и штрафов.

Таким образом, грамотное управление сальдо ЕНС помогает оптимизировать налоговые обязательства и минимизировать налоговые риски.

Формирование совокупной налоговой обязанности на ЕНС

Операции по переносу начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. налога к уменьшению) осуществляются в зависимости от вида налога (взноса) с помощью:

• регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца ;
• документов начисления и выдачи зарплаты;
• документа Корректировка ЕНС .

Налог / взнос

Документ / операция Дата отражения на ЕНС (68.90)

Источник данных о сумме

НДФЛ налогового агента

Учет з/п в ЗУП — документ Сведения об удержанном НДФЛ

Учет з/п в БП — документы выдачи:

• Списание с расчетного счета ;
• Выдача наличных

Дата уплаты налога (взноса) по законодательству

Сумма удержанного налога в документе выдачи

Страховые взносы

Учет з/п в ЗУП — документ Отражение зарплаты в бухучете

Учет з/п в БП — документ Начисление зарплаты

Сумма начисленных СВ в документе начисления

НДС по ввозу из ЕАЭС

Документ Заявление о ввозе товаров

Сумма НДС, начисленная по заявлению

Налог по ПСН

Документ Патент

Сумма налога, начисленная в документе

НДС (в т. ч. агентский)

Налог на прибыль (в т. ч. агентский)

УСН

Налог на имущество

Транспортный налог

Земельный налог

НДФЛ ИП

Взносы ИП за себя

Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца

Начисленная к уплате (к уменьшению) сумма в соответствующем периоде на счетах учета этих налогов (взносов)

АУСН

НПД

Акциз

прочие

Документ Корректировка ЕНС с видом Начисление налога

Дата документа

Указанная вручную сумма начисления

Формирование обязанности документом выдачи дохода

Удержанная и подлежащая перечислению в бюджет сумма НДФЛ переносится на счет 68.90 при выдаче дохода физическому лицу документами:

• Выдача наличных ;
• Списание с расчетного счета .

Дата отражения обязанности на ЕНС по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января — срок его уплаты (05.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С.

Формирование обязанности документом Начисление зарплаты

В документе Начисление зарплаты сумма страховых взносов по единому тарифу, начисленная и подлежащая перечислению в бюджет, переносится на счет 68.90.

Дата отражения обязанности на ЕНС по взносам, начисленным за январь 2024 — срок их уплаты (28.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленных страховых взносах в 1С

Формирование обязанности документом Заявление о ввозе товаров

Обязанность по НДС автоматически учитывается на ЕНС документом Заявление о ввозе товаров (раздел Покупки ) датой, на которую приходится срок уплаты по законодательству (за декабрь 2023 — 22 января).

Для корректного отражения операций по ЕНС с 2024 года установите патч к релизу 3.0.147.

Как установить патчи (исправления) в 1С

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Импорт из ЕАЭС), он формирует проводку по начислению НДС и переносу начисленного налога на ЕНС датой, на которую приходится срок уплаты (независимо от даты документа).

Формирование обязанности документом Патент

Обязанность по ПСН автоматически учитывается на ЕНС документом Патент (раздел Главное — Налоги и отчеты — Патенты) датой, на которую приходится срок каждого платежа по законодательству (с релиза 3.0.148.41 ).

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия), он формирует проводку по начислению налога и переносу его на ЕНС датой, на которую приходится срок каждого платежа.

Формирование обязанности регламентной операцией

Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца суммы начисленных налогов переносятся на счет 68.90.

Например, дата отражения обязанности на ЕНС по имущественным налогам и авансу по УСН, начисленным за 1 квартал 2024 — срок их уплаты (02.05.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С

Формирование обязанности документом Корректировка ЕНС

Документ используется с 2024 года, при попытке создания его с датой 2023 года выводится сообщение (с релиза 3.0.148 ).

Для переноса обязанности по налогам, начисляемым в программе 1С вручную, создайте документ Корректировка ЕНС в разделе Операции датой, на которую приходится срок их уплаты по законодательству.

Заполните:

• Сумма — сумма уплаты по этому сроку;
• Налог — начисленный налог (выберите из перечня);
• Счет налога — подставляется автоматически при указании конкретного налога (для Прочих налогов — укажите вручную).

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисленного налога на ЕНС.

В документе Операция, введенная вручную при начислении налога на счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» укажите конкретный налог из справочника Налоги и взносы (с релиза 3.0.150 ).

Пример как начислить налог вручную Акцизы на сахаросодержащие напитки с 01.07.2023 — образец заполнения счета-фактуры в 1С

При подключенном сервисе АУСН документ Корректировка ЕНС создается автоматически.

Проведение сверки: заявление на бумажном носителе

Напишите заявление в свободной форме, унифицированного бланка нет.

Обязательные реквизиты заявления:

• Наименование компании, ИП;
• ИНН;
• Подпись директора.

Обязательные приложения к заявлению: доверенность на представителя компании.

При отсутствии реквизитов, указанных выше, получите отказ на основании п. 6, 7 письма.

Иные реквизиты:

• КПП, ОГРН;
• адрес компании, контактный телефон;
• перечень налогов, по которым требуется сверка, или КБК. Если налогоплательщик не укажет перечень, то инспекция даст выписку по всем налогам, которые обязательны к уплате у данной фирмы (п. 10 письма);
• период сверки. Если в заявлении не будут указаны даты, то ИФНС сформирует акт с 1 января текущего года по дату заявления (п. 9 письма);
• способ получения (лично, почтой, по доверенности).

Сформируют совместный акт сверки взаимных расчетов с налоговой не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления, подпишут должностным лицом. В п. 18 письма сказано, что если налогоплательщик не явился за актом в установленный срок, а способ получения указал «лично», то акт сверки направят ему по почте заказным письмом.

Образец заявления:

Как формируется сальдо ЕНС в учете

В бухгалтерском учете остаток и движения по единому налоговому счету отражаются на счете 68‑90.

Сальдо ЕНС формируется в следующем порядке:

Чтобы все цифры шли с ФНС, первым делом убедитесь, что верно сформирован начальный остаток: данные по налогам на 1 января 2023. Это дата перехода на ЕНС.

Программа Saby Bu (СБИС Бухгалтерия) автоматически занесла по всем действующим клиентам нужные данные на счет 68‑90. Если вы работаете в другой учетной системе, уточните, как сформировался у вас в учете начальный остаток. Нужно ли вручную заносить/корректировать начальное сальдо. Если переходите в Saby из другой учетной системы, занесите в систему начальные остатки по налогам по соответствующим субсчетам счета 68. Затем с помощью специальной операции выполните перенос остатков по налогам на ЕНС. Как ввести начальные остатки в СБИС Бухгалтерии, подробно рассказывали на вебинаре.

Второй фактор, который влияет на остаток, — своевременная уплата налогов и подача уведомлений и отчетности. Saby (СБИС) в удобном календаре бухгалтера напоминает о важных бухгалтерских датах. Прямо из программы можно внести ЕНП в бюджет. Система сама заполняет актуальные реквизиты для платежа. Уведомления и отчетность отправляются из мастера расчета налога.

Удобное формирование уведомлений и ЕНП

в СБИС Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно 14 дней