Обязана ли налоговая уведомлять налогоплательщика как платить налог на имущество

Юридические лица обязаны платить налоги за любое недвижимое и движимое имущество, находящееся на балансе в разделе «Основные средства».

К движимому имуществу относятся материальные ценности, переданные компании или организации на условиях договора временного пользования или доверительного управления. С 2017 года был изменен классификатор основных средств по движимому имуществу, в результате чего имущественным сбором перестали облагаться материальные ценности, относящиеся к I и II группе по амортизации средства.

Все остальное, находящееся на балансе юридического лица, облагается налогом по установленным в конкретном регионе ставкам.

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество.

ВАЖНО! С отчетности за 2022 год по облагаемому по кадастровой стоимости имуществу не сдается декларация.

Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога. Юрлица тоже получают сообщения о сумме налога, но оно носит справочный характер. Считать налог и авансы компании должны самостоятельно.

Алгоритм расчета налога на имущество по кадастровой стоимости представлен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Для юрлиц с 01.01.2023 действуют новые порядок и сроки уплаты налогов, в том числе и налога на имущество, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). Все деньги идут на ЕНС, с которого затем списываются в погашение налоговой обязанности. Средства под налог на имущество за год следует зачислить на единый налоговый счет до 28 февраля следующего года, а под авансы до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Платить налог в 2023 году можно в виде ЕНП с подачей уведомления, либо платежкой, которая заменяет уведомление (статус 02). Образцы платежек см. здесь. С 2024 года платежки со статусом 02 отменяются.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2022 год он соответствует 01.12.2023. С 2023 года ИП платят налог в виде ЕНП. Подробнее об этом читайте по ссылке ниже:

Ответы на вопросы по этой темеКогда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС?Подробнее

За какое имущество нужно платить налог

Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• складские и технические помещения;
• гаражи, места на парковке;
• комплексы зданий и сооружений, которые не подлежат разделению, например завод или железная дорога;
• объекты незавершенного строительства.

Жилые помещения, гаражи и парковочные места облагаются налогом в размере 0,1% от кадастровой стоимости. Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже ₽300 млн рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.

Однако это базовые ставки, которые могут измениться. Согласно п. 3 ст. 406 Налогового кодекса РФ, муниципалитеты и власти городов федерального значения имеют право снизить ставки до нуля либо, наоборот, увеличить их, но не более чем в три раза.

Помимо налога на имущество, гражданам до 1 декабря необходимо оплатить транспортный и земельный налоги.

Транспортный налог

Транспортный налог платят все владельцы автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, спецтехники, снегоходов, водных и воздушных транспортных средств и самоходных машин. Сумма налога рассчитывается, исходя из мощности транспортного средства. Произвести расчет можно самостоятельно с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС России.

Земельный налог

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ, земельный налог платят физлица, компании и ИП, у которых есть земельный участок в собственности. Налоговая ставка в 0,3% от кадастровой стоимости установлена для земель сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда, подсобного хозяйства и обеспечения обороны. В отношении прочих земельных участков ставка составляет 1,5%.

Инструкция по оплате налога на имущество

Существует несколько способов оплаты имущественного налога:

• через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России;
• с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС;
• на портале госуслуг по уникальному идентификационному номеру с помощью сервиса «Оплата по квитанции»;
• с помощью интернет-банка;
• в отделение банка по реквизитам из уведомления.

В примере «РБК Инвестиций» рассматривается оплата налога на имущество и транспортный налог через личный кабинет на сайте ФНС.

1. Авторизуемся и входим в личный кабинет на сайте налоговой службы.

2. В главном меню нажимаем на изображение письма (в правом верхнем углу) и открываем все сообщения.

3. Нажимаем на уведомление о получении налогового уведомления и переходим по нему.

На странице будет отображаться сумма, которую необходимо оплатить, а также какие налоги не оплачены (транспортный, земельный, имущественный налог).

4. Выбираем нужные пункты оплаты нажимаем на кнопку «Оплатить» в правом верхнем углу.

Открывается окно с выбором способа оплаты.

5. Ставим галочку в пункте «Предстоящие платежи». 6. Подтверждаем согласие на обработку персональных данных, предварительно прочитав соглашение, которое находится выше. 7. Нажимаем на кнопку «Пополнить картой». 8. Во вкладке «Способ оплаты — банковская карта — новая карта» регистрируем новую карту при необходимости.

Также в этом пункте можно скачать квитанцию, нажав на кнопку «Скачать квитанцию» в правом поле.

Открывается окно с подтверждением транзакции.

9. Вводим данные карты: номер, срок действия, CVC2/CVV2 и нажимаем кнопку «Оплатить». 10. Вводим СМС-код, который пришел на телефон.

Кому из ИП можно не платить налог на имущество

Индивидуальные предприниматели расцениваются как физические лица и по такой же схеме они уплачивают налог на имущество. Начиная с 2019 года, ИП вносят платежи только за недвижимость, которая:

• уже относится к жилому фонду – квартиры, дома, дачи, если у строения есть связь с землей;
• нежилые объекты – гаражи, парковочные места;
• любые другие жилые и нежилые готовые строения или те, которые только отстраиваются, но уже зарегистрированы в собственность.

При этом предприниматели на вмененном доходе, патенте или сельхозналоге, не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.

Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.

В РФ у предпринимателя 5 вариантов налогообложения при открытии ИП:

• общая система налогообложения – ОСН;
• патентная – ПСН;
• упрощенная – УСН;
• единый налог на вменённый налог – ЕНВД;
• единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Если ИП не подавал заявление в налоговую службу на изменение налогового режима, то по законодательству РФ он будет работать по ОСН.

Чтобы уяснить платить или нет ИП налог на имущество, можно руководствоваться таким правилом:

1. За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
2. Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.

Поэтому налоговый режим и включение в кадастр — определяющие параметры.

До какого числа перечислить в бюджет

Для всех плательщиков налога действует правило:

Таким образом, налоговый кодекс налог на имущество физических лиц обязывает уплачивать ежегодно не позднее первого дня декабря – по имуществу, собственниками которого граждане были в прошлом году. К примеру, за 2023 год нужно заплатить не позднее 01.12.2024. В следующем разделе расскажем, как оплатить налог на имущество физических лиц.

Величина кадастровой стоимости, необходимой для расчета

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом (п. 2 ст. 375 НК РФ). Следовательно, уплата налога возможна только если эта стоимость определена. Если нет, обязанность по уплате налога у вас не возникнет в связи с отсутствием налоговой базы (п. 2 ст. 375, подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

После того, как вы установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).

О том, где можно выяснить величину нужной кадастровой стоимости, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?» .

Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости

Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Например, в Москве особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяет Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 “О налоге на имущество организаций”.

Если закона нет, то процедура расчета для вас закончена.

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отметим, что есть предложение перенести уплату имущественных налогов физлицами на более раннюю дату.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, для выяснения причин неполучения уведомления…Что нужно сделать при неполучении уведомления, читайте в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

ВАЖНО! Вы можете добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей уплаты имущественных налогов (п.1 ст. 45.1 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество – объект незавершенного строительства» .

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

• до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
• в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу. Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год. Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Есть ли льготы и на кого они распространяются

Что касается возможных налоговых льгот для детей, то их могут получить дети-инвалиды и дети, получающие пенсии по потере кормильца. Также действующим законодательством установлены льготы для отдельных категорий лиц, таких как многодетные семьи (например, в Москве они могут получить дополнительный вычет — льгота предоставляется из расчета по 5 кв. м на каждого ребенка, зарегистрированного в квартире).

Давид Капианидзе, партнер налоговой практики BMS Law Firm:

— Так как это местный налог, льготы могут устанавливать региональные власти — вплоть до освобождения несовершеннолетних детей от уплаты налогов. Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.

Читайте также:

• Как правильно подарить недвижимость: 5 вопросов
• Как правильно рассчитать налог на недвижимость

Налоговые бонусы для мобилизованных

Граждане, призванные по мобилизации по Указу Президента РФ от 21.09.2022 № 647, могут пока не уплачивать налог на имущество физлиц за прошлый год — правительство продлило сроки уплаты имущественных налогов (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).

Полученное такими физлицами уведомление на уплату налога на имущество, не оплаченное до 01.12.2022, исполнять не требуется. Задолженность в связи с неуплатой налога не возникает. В дальнейшем инспекторы отправят новое налоговое уведомление – после увольнения налогоплательщика с военной службы.

Оплатить указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы. Налог можно будет оплачивать равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Чтобы воспользоваться этими мерами поддержки мобилизованным гражданам обращаться в налоговые органы не требуется. Контролеры получат нужные сведения из Минобороны РФ по каналам межведомственного информационного взаимодействия.

Статья по теме:Налог на вклады в 2024 годуЗакон № 63-ФЗ от 26.03.2022 внес ряд изменений в НК РФ. Он предусматривает введение очередного «антисанкционного» пакета с налоговыми мерами поддержки бизнеса. Кроме этого, поправки коснулись доходов физлиц, которые они получают в виде процентов по вкладам. Как физлица будут платить налог на вклады в 2024 году, разберем в материале.Подробнее

Налог на имущество организаций при УСН в 2023 – 2024 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога и порядок уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога, а также сроки уплаты налога и авансов по нему.

Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.

Налог на имущество УСН 2023–2024 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам обязательна (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заплатили налог на имущество при УСН. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Как рассчитать налог на имущество?

Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.

От кадастровой стоимости

Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого расположена недвижимость.

Налоговый вычет

Он может быть разным и зависит от объекта недвижимого имущества. При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется вычетом:

• для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилплощади;

• для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров;

• для дома — на стоимость 50 квадратных метров;

• для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — на один миллион рублей.

Размер доли

Зависит от того, каким образом и между кем было разделено имущество. В соответствии с долей рассчитывается налог для конкретного собственника недвижимости.

Налог на имущество граждан рассчитывается исключительно из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налоговая ставка

Каждый субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку, о которой можно узнать на сайте ФНС, зайдя в специальный раздел. В первую очередь она зависит от вида собственности и от стоимости имущества.

От инвентаризационной стоимости

Формула в этом случае иная. Инвентаризационную стоимость нужно умножить на размер доли, а затем — на налоговую ставку.

Инвентаризационную стоимость можно определить путем обращения в отделение БТИ, на учете в котором находится недвижимое имущество. Ставка зависит от субъекта РФ и колеблется от 0,1 до 2%. Ее конкретное значение можно уточнить на сайте ФНС. Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.

В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.

Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.

Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.

Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год. В 2016 году такой коэффициент равнялся 0,2, в 2017 году он был в пределах 0,4, в следующем году повысится до 0,6, а в 2019 году — до 0,8.

С 2020 года будет окончательно использоваться кадастровый метод расчета.

Этот усредненный вариант применяется в тех случаях, когда налог, который был рассчитан по кадастровой стоимости, будет большим, чем сбор, рассчитанный на основании инвентаризационной стоимости.

Каким предпринимателям положена льгота

Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера. Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи. Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:

Не платят вообще Платят 50% Герои СССРСобственники дач размером до 50 кв. м.Герои РФОбладатели орденов Славы трех степенейУчастники и ветераны ВОВСемьи погибших военныхВоеннослужащие-пенсионерыИнвалиды с детства и инвалиды-детстваЛиквидаторы ЧАЭСВоины афганцыПенсионеры по возрастуВладельцы недвижимости, которую используют под творческие студии, библиотеки, музеи

Если ИП попадает под одну из льготных категорий, то он может представить документы в ФСН, если ему была ошибочно насчитана сумма.

Основанием для пересчета суммы налога на имущества могут быть:

• ошибочные данные о собственнике;
• выставленная сумма налога, где не учтены льготы.

При обосновании предпринимателем допущенной ошибки налоговая инспекция:

• обнулит сумму и пени, которые содержали ошибку;
• сформирует новое уведомление и поместит его в личный кабинет налогоплательщика.

Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес. По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет. Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.