Главная - Информация - Налоговый вычет при покупке квартиры до 2014 года и после

Налоговый вычет при покупке квартиры до 2014 года и после


налоговый вычет при покупке квартиры до 2014 года и после

Вычет оформляется после приобретения жилья путём подачи налоговой декларации по окончании отчетного периода либо через налогового агента (работодателя).

Для получения вычета через работодателя владелец недвижимости получает подтверждение от налоговой инспекции о наличии такого права (на основании поданного заявления владельца и документов, предусмотренных пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) и представляет налоговому агенту для применения вычета при регулярной выплате заработной платы до окончания налогового периода (года).

Для подтверждения права на налоговый вычет необходимо предоставить в налоговый орган вместе с декларацией по форме 3- НДФЛ документы, предусмотренные пп. 6. п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для получения вычета по процентам по ипотеке необходимо вместе с вышеуказанными документами предоставить в налоговый орган кредитный договор и справку, подтверждающую сумму фактически уплаченных процентов за налоговый период (год).

Contents:

Налоговый возврат за квартиру за ребенка

За покупку квартиры можно оформить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Это льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам при покупке жилья — квартиры, жилого дома, комнаты, земельного участка, доли в недвижимом имуществе и т.п.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается подоходный налог. С помощью него можно оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ.

Родители могут оформить вычет на детей в пределах положенных ограничений по размеру льготы. При этом не важно — является несовершеннолетний ребенок долевым собственником или жилье полностью оформлено на него (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Детская доля не увеличивает максимальный размер имущественного вычета родителя, а лишь позволяет добрать до максимальных 2 млн рублей.

Пример

Ивановы купили дом за 3 млн и оформили по ⅓ на каждого члена семьи — родителей и несовершеннолетнего сына. Вернуть налог за сына и получить максимальную сумму в 2 млн может любой из родителей: 1 млн по своей и 1 млн по доле сына. Или же разделить детскую долю пополам, или применить любое другое распределение.

Купить жилье можно на свои средства и на заемные, то есть по ипотечному договору с банком или по целевому кредиту с другой организацией, например, с компанией-работодателем. На уплаченные проценты по детской доле также можно заявить возврат НДФЛ.

Иногда такой возврат 13% называют «детский жилищный вычет по ипотеке», но лучше использовать термины и определения из НК РФ. Имущественным льготам посвящена ст. 220 НК РФ.

Пример

Федоров из Москвы купил квартиру для своего несовершеннолетнего сына. Федоров официально трудоустроен и работодатель удерживает с его з/п 13%. Часть затрат за покупку жилья он может вернуть за счет своего подоходного налога.

Получить налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка может родитель, который:

  • является налоговым резидентом РФ, то есть проживает в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
  • имеет доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%, и платит с них НДФЛ.

При оформлении льготы используйте долю ребенка и получите максимальный налоговый вычет за квартиру. Наши эксперты определят ваше право на имущественный вычет за ребенка, помогут рационально распределить доли и в течение 2 дней заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

����� ��������� ����� ��� ��������� ���������� ������ �� ��������?

��� ��������� ���������� ������ �� ������������� ��� ����������� ����� ������������ ����������� ��������� ���������:

  • ���������� 3-����;
  • ������� 2-���� (������ ������������, ���� �� ���������, �� ����� �������� ����� ������� � ������� �� ���);
  • ����� ����������, �������������� ����� ������������� �� ��������� (������������� � ��������������� ����������� ����� �������������, ������� � ������������ ��������� ��� �� ������� � ������� �������������, ��� �������-��������);
  • ���������, �������������� ���������� ��� ������� ��� ������������� ������� (�������� � �������� ����, ���������, ���������� �������, ���� � ������� ���������� � ���������� ��� � ��������� � ��� �������� � ���������� ������ �������� � ������ ���������) (����. 7 �. 3 ��. 220 �� ��);
  • ���������, �������������� ������� �� ��������� �� ������ ��� ���� �� ������������ ������������ ��� ��������� �� ���������� ������ �� ����� ��������� (������� � ������ ��������� ������� (�����) � ������ ��������� �� ����, ��������� ��������� �� ������ ���������);
  • ��������� � �������������� ���������� ������;
  • ����� ������������� � �������� ������� (���� ������������ ��������� �� ������������������� �������);
  • ����� ������������� � ����� (���� ������������ ��������� � ����� ���������� �������������);
  • ������� ������ ����� � �������������� �� ������������ ����� ��� �������������� (���� ������������ ������������� ��������� (������������) � ������������� ����� ���������� � �������� �� 18 ���);
  • ������������� ����� �� ��������� ���������� ������ �� ���� (� ������ ��������� ������ ����� ������������).

���� ����� ��������������� �� ������������ ���������� ������� ��� ��������������� ��������� �������������, ���� ���� �����. �������� ����� ����� ����� ������ ����� ��������� ������������� � ���������� ���� �� ������������ ��� (����. 2 �. 3 ��. 220 �� ��). ������� ������������� � ��������� ������������� � ����� ������������� �� ����� ������� ����� ������������ ��� ��������� ���������� ������ � ����������� ����������� ����� ������������� � ����� ������������� �� ����������� �� ��� ����� ���.

�������� ��������, ��� ��� ���������, �������������� ���������� �������, ������ ���� ��������� � ������������� �������, ����� ��� ����������� ���������, ������ � ������� (����. 7 �. 3 ��. 220 �� ��).

��������� ������������: 20 ������ 2022 �.

����������� �� ��������� ���������� ������ ��� ������� ��������

���, ��������� ����� �� ����� ��������� ����� �������� ������ ���� ��� � ����� (�. 11 ��. 220 �� ��). ������ ������������� ������������� ������ ������������� ����� ������, ������� ������������� ������ �� ���������� �������� ������������ ���������� �� ��������. ���� ����� ��������� ������ ����� ���������� ������ ���������������� ���������� ����� �� ��� ��������� �������������. � �������, ���� ��������� �������� �������� ���������� 1,5 ��� ���., �� ������� ����� �� ������ ��� ���, ��� ������� ��������� �������� ���, ��������, ������������� ���� � �� ��� �� �����, �� ����������� 500 ���. ���. ������� ��������, ��� ��� ������� ��������� ���� � 1 ������ 2014 ����, ������� ���� �� ������������ ��������� ����� �� �����, ��������� �� ���� ����, �� ������� ��� �������� ��� ����������, ���������� �� ������� ����� ���������������� ������. ���, ���� �� ���������������� �� ������ ������� �������� ������ �������� �� 1 ������ 2014 ����, �� ������� ��� ������ (500 ���. ���.) �������� �� “������” (������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 22 ���� 2015 �. � 03-04-05/42071, ������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 24 ������� 2013 �. � 03-04-05/44997).

�����, ��� ������� � �������� ����� ����������������� ������ ��������� ������ ��� ������� ��� ������������� �����. ���� ��������� ������ ������� ����� �� �������� �� �������, ������� ��� �� ������ ������ ���� ���, ���� ���� ����� ������ �� ��������� 3 ��� ���. (�. 8 ��. 220 �� ��, ������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 7 ������� 2015 �. � 03-04-05/45673).

�� ����� ������������ ��������� ����� � �� ����� ��������� �����, ����������� �� ���� ���� ��� (� ���������, ������������) ��� ������������ �������� � � ������ ������������ ����������� ��������� � ��������������� ���. � ��������� ���������, � �������, ������ (�������), �������� (� ��� ����� �����������), ���� (� ��� ����� ������������), ����������� � ������������� ������ � ������, ������ (����������) � ���������� (�. 5 ��. 220 �� ��).

����� �������, �������� ��������� ����� ��� ������� �������� �� ������� ��� ������������� ������� ��������� �������������:

  • �� ��������� ������������������, ���������� ��������� ���������� � ����������� ����;
  • ������������� ��� ����������� ������������ ��������� �� ���������� ������;
  • �� ��������� ��� �������� �������������� ���������� ��������� �������, ���� �������� �� �������� (������) �� �� ������������ ��� ��������� � ��������� �� �������������;
  • �� ����� �� �������� ����������� ������������� ��������� ����� � ������ ������ (���� �� �������� ��� � ����� ������� �� 1 ������ 2014 ����, � � ��������� ������ �� �������� �� ������� ���������, ����� �� ��� �� �������� ������ ������� ������ � ���������� �� ����, �� ��� ����� 1 ������ 2014 ����);
  • ������������ �� ���� ����������� � ��������������� ���.

Супруги распределили вычет за квартиру поровну, а потом передумали и решили изменить пропорцию. Так можно?

Можно, если документы на вычет со стоимости жилья поданы, но он еще супругам не предоставлен.

Таким образом, если муж и жена направили документы на вычет и получили его, то перераспределение вычета не допускается, в том числе и для остатка вычета, переходящего на следующий год (Письмо ФНС от 14.11.2017 NГД-4-11/23003@). А вот если вычет супруги еще не получили, то они могут представить в ИФНС уточненные декларации 3-НДФЛ и новое заявление о распределении вычета. Соответственно, вычет им перечислят с учетом новой пропорции (Письмо ФНС от 18.10.2022 NБС-4-11/13937).

Несколько другая ситуация с процентным вычетом, если квартира была куплена в ипотеку. Каждый год сумма уплаченных процентов по кредиту растет. Поэтому контролирующие органы разрешают перераспределять вычет в следующих календарных годах, но только в отношении вновь понесенных расходов, то есть вновь уплаченных процентов (Письма ФНС от 04.10.2021 NБС-3-11/6615@,от 23.03.2018 NБС-4-11/7715@).

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.

Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта . Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.

Ирина Егорова , руководитель корпоративной и налоговой практики компании «Интерцессия»:

— По кредитам, полученным до 2014 года, вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ) без ограничения размера. Но с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в следующих размерах:

  • 13% — если сумма дохода за год составляет менее или равна 5 млн руб.;
  • 15% — если сумма дохода за год составляет более 5 млн руб.

Таким образом, если ипотека была получена до 2014 года (и даже если давно закрыта) и общий размер уплаченных процентов составил более 5 млн руб., а доход с 1 января 2021 года превышал 5 млн руб. в год, налоговый вычет по процентам можно получить в размере 650 тыс. руб. (13% от 5 млн руб.) плюс 15% от суммы уплаченных процентов, превышающих 5 млн руб., но не более суммы фактически исчисленного НДФЛ по повышенной ставке.

Поэтому, если вы соответствуете данным критериям, есть смысл дождаться 1 января 2024 года, чтобы в расчете размера вычета учесть максимальное количество лет (три года) получения дохода, превышающего 5 млн руб. и облагаемого уже по ставке 15%. Данное нововведение актуально по дорогой ипотеке и для тех, кто получает больше 5 млн руб. в год. При этом данное правило распространяется только на ипотеку, оформленную до 2014 года. По ипотеке, полученной после этой даты, есть ограничения по вычету — 390 тыс. руб. в независимости от ставки НДФЛ.

Как рассчитать сумму имущественного налогового вычета?

Имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз. Лимиты, с которых получится вернуть налог, бывают двух типов:

  • 2 млн ₽ — на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля в них<
  • 3 млн ₽ — на погашение процентов по ипотеке

Следовательно, максимальные суммы ограничиваются:

  • 260 тыс. ₽ — на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля в них
  • 390 тыс. ₽ — с уплаченных процентов по ипотеке

В итоге совокупная сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. ₽. При этом, если цена квартиры менее 2 млн ₽, то имущественный вычет считается от стоимости покупки, а оставшуюся часть можно перенести на приобретение других объектов, пока вся сумма лимита не будет исчерпана. Однако, если квартира была куплена до 1 января 2014 года, то остаток вычета перенести на другую недвижимость не получится.

Если недвижимость приобретена в браке, то право на вычет имеют оба супруга. Таким образом, максимально семейная пара сможет вернуть 1,3 млн ₽ — по 260 тыс. ₽ на каждого за покупку жилья и по 390 тыс. ₽ с уплаченных процентов по ипотеке.

Как получить налоговый вычет при продаже жилья?

Продавец обязан заплатить подоходный налог, если жильё находится в собственности меньше 5 лет. Если недвижимость была получена в наследство или подарена (а также в иных случаях, установленных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ), то срок сокращается до 3 лет.

В таком случае у него появляется право на возврат НДФЛ. Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет ограничивается:

  • 1 млн ₽ — для комнат, квартир и домов
  • 250 тыс. ₽ — для нежилых помещений, например, гаражей

Если за 1 год вы продали несколько объектов, то указанные лимиты применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому в отдельности.

Иногда выгоднее не получать вычет, а уменьшать доход от продажи недвижимости на сумму документально подтверждённых расходов.

Например, если вы купили квартиру за 7 млн ₽, а через 3 года продаёте её за 8 млн ₽, то:

При налоговом вычете Вы уменьшаете облагаемый доход (8 млн ₽) на 1 млн ₽. По итогу вы заплатите 13% с 7 млн ₽ (8 млн ₽ — 1 млн ₽). В этом примере налог составит 910 тыс. ₽. При уменьшении доходов на расходы Ваш доход равен 8 млн ₽, документально подтверждённые расходы составляют 7 млн ₽. Разница между ценой продажи и покупки недвижимости — 1 млн ₽ (8 млн ₽ — 7 млн ₽), именно с этой суммы вы и заплатите НДФЛ. В этом примере налог составит 130 тыс. ₽ (1 млн ₽ * 13%).

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату

2. Подготовить необходимые документы:

  • копию паспорта;
  • справку по форме 2-НДФЛ;
  • копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
  • выписку из ЕГРН;
  • копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
  • справку из банка об уплате процентов по кредиту;
  • заявление на получение налогового вычета.

3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую)

Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.

4. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать документы

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.

5. Получить вычет и вернуть налог

После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

� ����� ������� ����� �������� ����� ��� ������� ��������?

������� ������� �������� � ����������� �� ����, �� ���������� ����� �������� ���������� ����������������:

  • �� ������������ ������������ ��� ���������� ������� ��� ������ ���� ���������������� ��� ��� �������������: � ������� ���������� ������������� �������� (����. 3 �. 1 ��. 220 �� ��), �� �� ����� 2 ��� ���. (����. 1 �. 3 ��. 220 �� ��). ����� �������, ���������� �������� ����� ������� �� ����� ��������� �� ����� 260 ���. ���.;
  • �� ��������� ��������� �� �������: � ����� ���������� ������������� �������� (����. 4 �. 1 ��. 220 �� ��), �� �� ����� 3 ��� ���. (�. 4 ��. 220 �� ��). ����� �������, ������� ����� ������� �� ����� ��������� �� ����� 390 ���. ���.

Как получить вычет в упрощённом порядке?

Механизм действия этого способа такой же, как и при получении вычета через налоговый орган, только требует гораздо меньшего количества документов. Заполните заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика на сайте, и оно сформируется автоматически.

1 Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

2 Заполните заявление на получение имущественного вычета, указав банковские реквизиты.

3 Заявление сформируется автоматически.

Автоматизированная система налоговой службы сама обработает информацию, например, обратится в банк, который выдал ипотеку, при условии, что Ваш банк входит в перечень банков, подключённых к сервису ФНС о предоставлении вычетов в упрощённом порядке. Налоговая инспекция проведёт камеральную проверку всей информации в течение 30 дней. Если вам одобрят налоговый вычет, деньги перечислят в течение 15 дней.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2017-2018 году

Зачастую граждане не обладают достаточными средствами для приобретения жилья, поэтому пользуются услугами банка и оформляют договор ипотечного кредитования.

Если вы оформили кредит на покупку квартиры в 2017 году, то вычет можно получить только с 1 января 2018 года при условии, что:

  • кредит является целевым (получен на конкретную цель);
  • вы официально трудоустроены, и работодатель уплачивал за вас НДФЛ по ставке 13%;
  • подтверждены расходы на покупку квартиры (расписка от покупателя или акт передачи денег, банковская выписка о переводе);
  • представлена справка из банковского учреждения об уплате процентов по ипотечному кредиту и копия кредитного договора с графиком платежей;
  • объект является вашей собственностью (нужно предоставить выписку из ЕГРН).

Государство позволяет вернуть налоговый вычет и при рефинансировании первичного ипотечного кредита, при этом в ИФНС нужно подать:

  • копию первоначального ипотечного займа;
  • копию договора, выданного банком на перекредитование ипотечного кредита.

При покупке квартиры в ипотеку или при рефинансировании первичного ипотечного займа вы должны подтвердить, что жилье приобретается на территории РФ.

Компенсация по ипотечным процентам предоставляется государством как самостоятельный вычет. Если гражданин уже использовал свое право возврата вычета до 2014 г., а покупка нового жилья была осуществлена в 2017 году с привлечением ипотечных средств, то собственник может вернуть сумму от фактически уплаченных процентов банку.

Максимальные суммы налога к возврату

Имущественный вычет на детей при покупке квартиры составляет 2 млн руб. Это значит, что вернуть вы сможете 13% от указанного лимита, то есть не больше 260 тыс. руб.

За один календарный год можно вернуть сумму денежных средств только в пределах уплаченного (или удержанного) налога на доходы (НДФЛ).

Если вы купили жилье в ипотеку, то имеете право оформить возврат по уплаченным процентам банку. Это дополнительный имущественный возврат при приобретении недвижимости за заемные деньги (ипотеку). Лимит — 3 000 000 руб, значит, вернуть вы можете по уже уплаченным процентам банку не более 390 000 руб (13% * 3 000 000).

Вычет на приобретение жилья (руб)

Вычет на проценты по ипотеке (руб)

Максимальный размер вычета

2 000 000

3 000 000*

Сумма к возврату

260 000 (13% х 2 млн)

390 000 руб. (13% х 3 млн)

*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Возврат НДФЛ осуществлялся на всю сумму процентов. Это правило продолжает работать и сейчас — при расчете имущественной льготы за квартиру, купленную до 01.01.2014 г.

Пример

Серовы купили дом за 8 млн и оформили по ¼ на каждого члена семьи — родителей и двух несовершеннолетних дочерей. Каждый член семьи имеет право на 2 млн. Но вычет на девочек использовать не удастся, так как размер родительских льгот уже достиг максимума.

После того как родители получат имущественный вычет на ребенка, у него сохранится право на возврат налога в будущем при приобретении собственного жилья.

С помощью доли ребенка родители могут увеличить свой вычет до максимально возможной суммы. Подготовьте и подайте документы на возврат подоходного налога с экспертами нашего сервиса.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы оформить возврат подоходного налога и заполнить декларацию онлайн, нажмите на кнопку «Вернуть налог».

Если итоговая сумма подоходного налога к возмещению, рассчитанная с помощью калькулятора, оказалась меньше, чем вы ожидали, или у вас возникли трудности с заполнением формы декларации, вы можете проконсультироваться с нашим экспертом по телефону

Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами

По заявлению необязательно распределять вычет так, чтобы каждый из супругов мог получить вычет на сумму 2 млн руб. Можно разделить его и по-другому. Муж, к примеру, может получить вычет в размере 3 млн руб., а его жена – 1 млн руб. (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС от 30.03.2016 NБС-3-11/1367@). Конечно, если расходы на жилье составили 4 млн руб. или более. Такой вариант может быть удобнее, если, к примеру, у мужа зарплата выше, и он быстрее сможет получить вычет.

Вместе с тем, если у одного из супругов права на вычет нет, т.к. нет дохода, облагаемого НДФЛ, то другой супруг заявить двойной вычет (на 4 млн руб.) не сможет (Письмо Минфина от 12.02.2016 N03-04-05/7623). Даже если объект недвижимости стоил больше указанной суммы. Но если впоследствии у первого из упомянутых супругов доходы, облагаемые НДФЛ появятся, то он будет вправе заявить вычет (Письма Минфина от 30.09.2019 N03-04-05/74665,от 29.06.2015 N03-04-05/37360).

Получение вычета в упрощенном порядке

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Муж и жена могут оформить квартиру в общую долевую собственность при наличии брачного договора, которым установлен режим долевой собственности (п. 1, 2 ст. 244 ГК РФ, п. 1 ст. 42 СК РФ). В этом случае размер вычета каждого из супругов опять же определяется в соответствии с платежными документами. Но не может превышать 2 млн руб. на каждого.

С 2014 года в НК РФ нет требования об обязательном распределении вычета между супругами пропорционально долям в приобретенном жилье. Поэтому на основании заявления они могут распределить расходы на приобретение квартиры так, как им удобнее (Письма Минфина от 06.03.2015 N03-04-05/12093,от 10.03.2015 N03-04-05/12335).

Кому можно и нельзя получить имущественный вычет

Налог к возврату рассчитывают из суммы НДФЛ, которую человек заплатил из своего дохода. Соответственно, претендовать на вычет могут только те, кто получает официальный доход в России или за ее пределами.

Если по данным ФНС у гражданина нет официального дохода со ставкой 13 или 15%, то и возвращать вычет будет не из чего. Чтобы оформить возврат, нужно сначала заплатить в государственную казну, и только после этого претендовать на вычет.

Поэтому, к примеру, неработающие пенсионеры не могут оформить вычет — они не платят налоги с пенсии. Но если пенсионер работает, он может получить возврат НДФЛ со своего официального заработка.

Помимо официальных доходов, для возврата налога за покупку недвижимости необходимо соблюдение несколько условий:

  1. Наличие налогового резидентства у покупателя. Резидентом в РФ признают тех, кто проживает в России не менее 183 дней в течение года.
  2. Недвижимость находится в России и у покупателя есть правоустанавливающие документы. Для новостройки можно получить вычет только после регистрации собственности в ЕГРН и получения передаточного акта. Для вторички подходит выписка из ЕГРН.
  3. Наличие документов, которые подтвердят оплату недвижимости. Сумма вычета зависит от расходов, которые фактически понес покупатель. Если в покупку был вложен, к примеру, материнский капитал, налогооблагаемая база будет уменьшена на его размер.
  4. Право на вычет ранее не было использовано. Напомним, что каждый человек может получить имущественный вычет на квартиру один раз в жизни в пределах 260 000 рублей.
  5. Продавец не приходится покупателю близким родственником. Родство сторон ФНС проверяет по реестру загса.

Из этих пунктов вытекают обстоятельства, при которых вычет не может быть предоставлен:

  • официальный доход, с которого покупатель платит налог, отсутствует;
  • недвижимость куплена полностью за счет государства, муниципалитета или работодателя;
  • договор купли-продажи оформлен между близкими родственниками;
  • нет правоустанавливающих документов на недвижимость;
  • объект недвижимости получен в наследство или дар;
  • налоговая декларация уже подана в этом налоговом периоде или покупатель уже получает вычет у работодателя.

Добавим: не на все объекты недвижимости можно получить имущественный вычет. Например, если в документации указана «квартира», при её покупке возможно вернуть НДФЛ, а если «апартаменты» — нельзя.

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

Мы разобрали основные категории граждан, кому положена компенсация за произведенные расходы при покупке недвижимости. А что делать пенсионерам, можно ли им вернуть излишне уплаченные суммы?

Если вы пенсионер и приобрели квартиру, но уже не работаете, то можете перенести сумму компенсации на три предшествующих года. Это правило выглядит следующим образом:

  • вы приобрели жилье в 2016 году и еще официально работали, получали доходы, которые облагались налогом по ставке 13%. В 2017 году ушли на заслуженный отдых и таких доходов не получаете. В данном случае вы можете получить компенсацию за 2016 г., а также перенести остаток вычета на предыдущие три (2013, 2014 и 2015).

Пенсионер может вернуть налоговый вычет за покупку жилья, если до этого в течение трех лет работал.

Людям пенсионного возраста рекомендуем придерживаться обычного алгоритма предоставления комплекта документации в налоговые органы.

Вы сможете самостоятельно разобраться со всеми тонкостями описанного процесса и вернуть имущественный вычет. Но если у вас недостаточно времени или просто не хотите разбираться в тонкостях оформления, то можете воспользоваться услугами наших специалистов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Если между супругами не заключен брачный договор, то все, что приобретено ими в период брака, является общим для них имуществом. По общему правилу недвижимость, купленная в браке, попадает в общую совместную собственность супругов без выделения долей. То есть и муж, и жена становятся равными правообладателями квартиры.

Даже если в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН фигурирует только один из супругов, недвижимость, приобретенная в браке, принадлежит им обоим. Поэтому независимо от того, чья фамилия указана в документах, подтверждающих право собственности, а также в платежных документах, право на вычет в пределах 2 млн руб. имеет каждый из супругов: и муж, и жена (п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письмо ФНС от 29.02.2016 NБС-3-11/813@).

Конкретные суммы вычетов определяются:

  • либо по расходам каждого из супругов, которые подтверждаются платежными документами;
  • либо по заявлению на распределение имущественного вычета (Приложение к Письму ФНС от 22.11.2012 NЕД-4-3/19630@).

При подаче документов на вычет в налоговую не забудьте приложить к ним копию свидетельства о браке.

Как получить налоговый вычет через работодателя?

В этом случае работодатель не будет удерживать НДФЛ с заработной платы до окончания налогового периода в пределах суммы вычета, указанного в уведомлении о праве на вычет от налогового органа, которое предоставил работник. Документы можно подавать, не дожидаясь окончания года, в который была куплена недвижимость.

Как оформить налоговый вычет на работе:

1 Напишите заявление в налоговую о наличии права на имущественный вычет.

2 Предоставьте в налоговый орган документы, подтверждающие право на имущественный вычет.

3 Через месяц получите в налоговой инспекции уведомление о праве на налоговый вычет.

4 Предоставьте уведомление работодателю.

Что нужно знать, чтобы получить возврат налога при покупке квартиры?

  • Во-первых, вам нужно быть резидентом, то есть проживать на территории России более 183 дней в году.
  • Во-вторых, для получения вычета у вас должен быть доход, облагаемый налогом по ставке 13%.

Обратите внимание, что с 2021 года в расчет имущественного вычета будут входить только доходы, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, от оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), а также страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Также помните, что возврат НДФЛ при покупке квартиры ограничен той суммой налога по ставке 13%, что вы заплатили налога за год.

Покупка квартиры, если один супруг уже получил вычеты раньше

Если супруг ранее уже воспользовался своим правом на вычет, то при покупке еще одного объекта недвижимости снова получить вычет он не сможет. Поскольку имущественный вычет предоставляется единожды. Вместе с тем, значение имеет не только сам факт использования вычета, но и то, когда это произошло, и в какой сумме.

Дело в том, что до 01.01.2014 вычет со стоимости жилья предоставлялся в отношении одного объекта недвижимости независимо от того, «выбрал» человек все 2 млн руб. положенного вычета или нет. То есть если в 2012 году, к примеру, покупатель приобрел квартиру за 1,4 млн руб. и заявил вычет на указанную сумму, оставшиеся 600 тыс. вычета у него сгорали. С 2014 года ситуация изменилась. Поэтому в случае приобретения одной квартиры в 2016 году за 1,4 млн руб., а потом еще одной за 3 млн руб., такой покупатель мог бы дозаявить 600 тыс. руб. вычета (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Это в полной мере относится и к лицам, состоящим в браке.

Ситуация с вычетом по уплаченным процентам с 2014 года тоже изменилась. Если до указанного срока процентный вычет не был ограничен по сумме, то с 2014 года максимальный его размер составляет 3 млн руб. И этот вычет дозаявить нельзя. То есть если ранее один из супругов уже получил вычет с процентов по ипотеке, неважно в какой сумме, второй раз заявить процентный вычет он уже не сможет (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вместе с тем, если при покупке первой квартиры в ипотеку процентный вычет заявил только один из супругов, то другой при этом своим правом на процентный вычет не пользовался. А значит, сможет заявить его при покупке иного жилья с использованием кредитных средств. Причем это правило действует, в том числе если первая квартира приобреталась до 2014 года, а другая квартира куплена после 01.01.2014 (Письма Минфина от 17.03.2022 N 03-04-05/20238, от 19.01.2022 N03-04-05/2702).

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *