Кому нужно заполнять декларацию о доходах с продажи земельного пая

Имущественный вычет — это льгота от государства (ст. 220 НК РФ). По законодательству она дает возможность уменьшить сумму дохода, тем самым позволяя сэкономить часть средств при уплате подоходного налога.

Если вы обычно не подаете налоговую декларацию

Даже если ваш доход меньше, чем требуется для подачи налогов, все равно рассмотрите возможность подачи декларации. Вы можете получить деньги обратно:

• Если вы имеете право на возвращаемые налоговые льготы
• Если из вашей зарплаты был удержан федеральный подоходный налог
• Если вы производили расчетные налоговые платежи

Инструкция по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в Личном кабинете налогоплательщика

Гражданам проще всего оформить и подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Рассмотрим ситуацию, когда вам нужно задекларировать доход. Допустим, в 2022 году вы продали квартиру. Или начали сдавать квартиру в аренду и по итогам года должны уплатить НДФЛ с полученных доходов (хотя в этом случае вам выгоднее зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить всего 4% от полученных арендных платежей, а не 13%. К тому же заполнять 3-НДФЛ не придется). Либо вы получили вознаграждение по гражданско-правовому договору или иной облагаемый доход, с которого НДФЛ не был удержан.

Тогда действуйте так.

Авторизуйтесь в Личном кабинете и выберите кнопку «Заявить доход».

Далее на мониторе появится окошко, в котором надо выбрать, какой именно доход вы хотите заявить. Наиболее часто встречающиеся ситуации – это как раз сдача жилья в аренду и продажа имущества. Рассмотрим последний вариант подробнее на примере продажи квартиры. Но прежде вспомним, когда с дохода от продажи объектов жилой недвижимости нужно платить налог.

Как заполнить декларацию: пошаговое руководство

Декларация о доходах физлиц заполняется по унифицированной для всей России форме 3-НДФЛ. Утверждена она приказом ФНС России.

Рассмотрим подробно, как правильно заполнить каждый раздел декларации.

Документы для вычета при продаже земельного участка

Для оформления налогового вычета с продажи земельного участка или другой недвижимости требуется обратиться в ФНС по месту прописки с пакетом документов. Список следующий:

• копии документов, подтверждающих факт сделки с земельным участком, например, ДКП;
• заполненная декларация с копиями документов;
• если заявляется вычет в сумме расходов, связанных с приобретением продаваемого имущества, следует предъявить документы, подтверждающие расходы.

Выбирайте любой удобный способ отправки документов: заказным письмом по почте, онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Как заполнить онлайн 3-НДФЛ при продаже квартиры: подробная инструкция

Допустим, гражданин в начале 2020 года купил квартиру за 6,5 млн. руб., а в 2022 продал ее за 7,5 млн руб. (документы по обеим сделкам есть). В 2020-2021 гг. цены на жилье в большинстве регионов РФ росли. И только весной 2022 года этот рост остановился. В 2023 году гражданину нужно уплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и ценой покупки квартиры, т.е. налог в размере 130 000 руб. ((7 500 000 руб. – 6 500 000 руб.) х 13%). Вернемся в Личный кабинет на сайте ФНС. Здесь вы выбираете из списка ссылку: заявить доход «при продаже имущества».

Теперь начинается заполнение 3-НДФЛ:

– выбираете год, за который подается 3-НДФЛ. По умолчанию в списке будет стоять 2022;

– отмечаете, подаете вы декларацию впервые или ранее уже подавали за тот же год;

– указываете номер телефона. По нему налоговики свяжутся с вами, если у них возникнут вопросы по декларации или подтверждающим документам;

– нажимаете кнопку «Далее».

На следующей странице нажимаете кнопку «Добавить источник дохода».

Здесь вам нужно будет выбрать из списка объект жилой недвижимости, который вы продали. Ведь сегодня сведения обо всем имуществе физлиц у налоговиков есть.

Далее делаете так:

• указываете ФИО покупателя и цену, за которую была продана квартира. В нашем примере это 7,5 млн руб. Если продавали долю, то ставите в соответствующем поле галку и вписываете в открывшихся полях долю, к примеру, 1/2;
• ставите галку напротив строки «Получить налоговый вычет»;
• выбираете вид вычета «В сумме расходов на приобретение»;
• рядом указываете сумму вычета (расходов). То есть цену, за которую ранее купили эту квартиру. В нашем примере это 6,5 млн руб. Если расходов на покупку квартиры не было, можно воспользоваться вычетом в установленном размере;
• нажимаете кнопку «Далее».

На следующей странице нужно будет подгрузить документы в электронном виде: договор, платежные документы и т.д. Подойдут и сканы, и фотографии. Допустимые форматы файлов будут указаны прямо на странице.

На следующей странице вы увидите предварительную сумму налога к уплате, а также сообщение о том, что декларация сформирована и будет направлена в вашу ИФНС по месту жительства. Ниже будет кнопка «Просмотреть декларацию целиком». После нажатия на нее сформируется отдельный файл в формате PDF и вы сможете ознакомиться с ним. Останется только ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать кнопку «Отправить». После этого 3-НДФЛ улетит в вашу ИФНС.

Какое имущество не облагается НДФЛ

Продажа имущества, в том числе и земельного участка, не облагается налогом, если оно находилось в собственности дольше минимального срока владения. Для владения земельным участком сроки те же, что и для другой недвижимости.

3 года

5 лет

Если земельный участок получен по договору дарения от близкого родственника или в порядке наследования

Во всех других случаях

Если земельный участок стал собственностью после приватизации

Если получен вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Пример

Сидоров продал за 1,4 млн рублей свой земельный участок. Его кадастровая цена 2,4 млн рублей. По итогу собственник обязан будет уплатить налог не с суммы продажи, а с 70% от кадастровой цены — с 1 680 000 рублей (2 400 000 * 70%).

Налог платить не нужно только за тот проданный земельный участок, который находился в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет.

Если земельный участок продан дешевле, чем 70% его кадастровой стоимости, уплачивать налог в любом случае потребуется с 70% от кадастра. Искусственное занижение цены не принесет выгоды и привлечет внимание ИФНС. Обращайтесь к нашим экспертам: мы законно снизим сумму налога и за 2 дня заполним вашу декларацию 3-НДФЛ.

Срок давности привлечения к ответственности

“пример декларирования” за нарушения в сфере декларирования доходов установлен 3 года. Это значит, что по истечении 3 лет с момента нарушения гражданин уже не может быть привлечен к ответственности.

Но в случае, если гражданин сам подаст уточненную налоговую декларацию за прошлые периоды, срок давности по этим периодам прерывается и отсчитывается заново.

Поэтому рекомендуется регулярно проверять правильность исчисления налогов за прошлые периоды и при необходимости подавать уточненку.

Распространенные вопросы и ошибки при декларировании

Рассмотрим наиболее частые вопросы, которые возникают у россиян при подаче декларации о доходах.

Вопрос: Нужно ли декларировать призы и выигрыши?

Ответ: Да, все денежные и имущественные призы необходимо указывать в декларации. Исключение – необлагаемые НДФЛ суммы (4000 рублей).

Вопрос: Можно ли не платить НДФЛ с материальной помощи от работодателя?

Ответ: Матпомощь до 4000 рублей в месяц не облагается НДФЛ, но в декларации ее все равно нужно указать.

Типичной ошибкой при декларировании является неправильное заполнение или незаполнение каких-либо строк и разделов. Это может привести к штрафам и придиркам со стороны налоговиков. Поэтому будьте максимально внимательны и аккуратны!

Еще одна распространенная ошибка – пропуск сроков сдачи декларации. Обязательно отслеживайте даты подачи для вашей категории.

Полезные налоговые вычеты при декларировании

Благодаря налоговым вычетам можно существенно уменьшить налог к уплате или даже получить возврат. Рассмотрим основные виды вычетов.

Сроки представления декларации 3-НДФЛ за 2022 в 2023 году

Крайний срок сдачи 3-НДФЛ по НК РФ – 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но в 2023 году это воскресенье. Поэтому срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), т.е. на 2 мая. Срок установлен единый, как для ИП, так и для обычных физлиц. Вместе с тем, сроки сдачи декларации 3-НДФЛ продлены для мобилизованных. Так, мобилизованный ИП вправе будет сдать 3-НДФЛ не позднее 25 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания службы (пп. «в» п. 1 Постановления Правительства от 20.10.2022 N 1874).

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ за 2022 год

Последние изменения в действующую 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@) вносили в сентябре 2022 года. В связи с этим по итогам 2022 года отчитываться нужно будет уже по обновленной форме (п. 2 Приказа ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@). Основные перемены в ней связаны с поправками в НК РФ. К примеру, в декларации теперь: – есть поле для отражения суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (строка 171 Приложения 5 Декларации в ред., действ. с 01.01.2023, далее – Декларации). Оно понадобится тем, кто будет заявлять вычет за спорт (п. 11.5 Порядка заполнения декларации в ред., действ. с 01.01.2023, далее – Порядок заполнения декларации); – есть поле для отражения суммы налога, возвращенной (зачтенной) в связи с применением вычета в упрощенном порядке (строка 170 Раздела 2 Декларации). Речь идет об имущественном вычете и вычете, предоставляемом в связи с размещением средств на индивидуальном инвестиционном счете – ИИС; – откорректировано заявление о возврате налога. В последней версии отчетности зачесть излишне уплаченный НДФЛ уже нельзя. Но можно заполнить «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета». Внутри раздела указывается сумма к возврату и сведения о счете: БИК банка, а также вид и номер счета. Вид счета определяется кодом: «02» означает текущий счет, «07» – счет по вкладам / депозитам (п. 5.4 Порядка заполнения декларации). Полей для отражения КБК, ОКТМО и прочих в заявлении больше нет.

Бесплатно скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 г. для заполнения ее на бумаге.

Штрафы за нарушение порядка декларирования

За нарушение сроков подачи декларации для физлиц предусмотрен штраф 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Если занижена налоговая база или завышены вычеты, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. При повторном нарушении – 40%.

Непредставление декларации вообще влечет штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый непредставленный документ.

Раздел 1. Доходы от источников в РФ

В этом разделе указываются ваши доходы на территории России с подробной расшифровкой источников:

• Зарплата;
• Доходы от вкладов;
• Доходы от продажи имущества;
• И другие.

Доходы указываются на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ от всех источников. Цифры должны быть точными!