Заполнение отчета 2 ндфл в ифнс 2018 инструкция по заполнению

Форма 3-информ обязательна к предоставлению юридическими лицами, за исключением субъектов малого предпринимательства. Чтобы узнать более подробно, кто сдает форму 3-информ в Росстат, следует обратиться к Приказу № 363. В частности, отчет сдают компании, занятые в сферах (п. 1 указаний по заполнению формы из Приказа № 363):

• добычи полезных ископаемых;
• сельского, рыбного, лесного хозяйства;
• охоты;
• обрабатывающих производств и др.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.

Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, кликнув по полю «Новая запись» и указав коды и суммы вычетов.

Также можно воспользоваться автоматическим расчетом стандартных вычетов. Для этого необходимо поставить отметку напротив поля «Авторасчет стандартных вычетов» . Кликнув по полю «Новая запись» , в открывшемся перечне кодов вычетов, выбираются стандартные вычеты, на которые физическое лицо имеет право.

Поле «Число детей, начиная с 3-го» заполняется только для кодов 128, 132, 138, 139, 146 и 147, а поле «Число детей-инвалидов» соответственно для кодов 129, 133, 140, 141, 148 и 149.

Для того, чтобы отразить прочие налоговые вычеты (имущественные и социальные), нужно кликнуть по полю «Новая запись» и указать следующие данные:

• код вычета, который выбирается из справочника;
• сумма вычета по выбранному коду.

Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет» .

В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

Кто обязан заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ

Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2024 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:

• занимался предпринимательской деятельностью в 2023 году;
• получил доход, с которого НДФЛ налоговым агентом удержан не был;
• продал свое имущество — квартиру или автомобиль;
• выиграл в лотерею.

Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.

Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.

Обратите внимание! С отчетности за 2023 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке , утв. приказом ФНС от от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Подробнее о новшествах мы писали в статье .

Подаваться в ФНС декларация может:

1. На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):

• лично;
• через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
• Почтой России (с описью вложения).

2. В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.

Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.

Читайте о работе с ЕНС через ЛК налогоплательщика.

Справка 2-НДФЛ – для чего нужна и когда оформляется

Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) составляется и представляется налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

С 2021 года справки оформляют только для выдачи физическому лицу на основании заявления последнего (п. 3 ст. 230 НК РФ), а в налоговую сведения передаются в составе годового расчета 6-НДФЛ.

Справка выдается по форме:

• утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (приложение № 4) — по доходам с 2024 года;
• утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (приложение № 4) — по доходам 2021-2023 годов.

В справке 2-НДФЛ указывается сумма доходов, выплаченных физическому лицу, сумма предоставленных ему вычетов, а также сумма подоходного налога с этих доходов.

В каком виде сдавать расчет 2-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных наемными работниками, в том числе по гражданско-правовым договорам. Также в обязанности налогового агента входит учет всех льгот, предоставляемых работнику.

П. 2 ст. 230 НК РФ говорит о том, что сведения о начисленных доходах и удержанном и уплаченном в бюджетную систему налоге должны быть поданы в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Сдаются справки в составе формы 6-НДФЛ.

О том, как заполнить справку о доходах, полученных сотрудниками в 2023 году, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Можно ли заполнить 6-НДФЛ онлайн, читайте в этой статье.

2-НДФЛ также нужно выдать работникам по их просьбе в течение 3 дней. О подрядке выдачи 2-НДФЛ сотрудникам, читайте здесь.

Бланки справок о доходах для налоговой и для работников различаются. Для 2023 года они утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 29.09.2022. С 1 квартала 2024 года форма меняется.

Скачать нужный бланк можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:

2-НДФЛ для налоговой в 2023-2024 годахСкачатьБланк 2-НДФЛ для работниковСкачать

В случае невозможности в силу различных причин воспользоваться специальными программными средствами, позволяющими заполнить и распечатать справки 2-НДФЛ, можно прибегнуть к услуге по заполнению 2-НДФЛ онлайн. Рассмотрим сервисы, которые позволяют это сделать бесплатно.

Расположение строки 180 в 6-НДФЛ

Строка 180 (далее — стр. 180) в расчете 6-НДФЛ отражает общую сумму НДФЛ, излишне удержанного с доходов работников (исполнителей) за налоговый период по НДФЛ.

В 2023 г. приведенный расчет сдается в инспекцию ФНС за 1, 2 и 3 кварталы 2023 г. До 25 февраля 2024 г. должен быть сдан расчет 6-НДФЛ за 2023 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ). Новый бланк расчета 6-НДФЛ, сдаваемого начиная с 1 квартала 2023 г., можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже.

Статья по теме:Новая форма 6-НДФЛ с 2023 годаНалоговая служба Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ утвердила новую форму расчета 6-НДФЛ с 2023 года, а также порядок заполнения.Подробнее

Стр. 180 «Сумма налога, излишне удержанная» расположена в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.

Как заполнить форму 6-НДФЛ начиная с отчетности за I квартал 2023 г., узнайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

В стр. 180 суммовое значение НДФЛ отражается в отдельных ситуациях. Случаи заполнения стр. 180 приведены ниже в статье.

Калькулятор 2-НДФЛ – расчет НДФЛ онлайн

Такой калькулятор есть на нашем сайте.

Достаточно заполнить графу «Сумма оклада» и выбрать подходящую ставку. Калькулятор может учитывать доходы по разным ставкам, а также следующие вычеты: расходы на собственное обучение и обучение детей, на благотворительность, лечение, в том числе дорогостоящее, пенсионные платежи и расходы на покупку или проценты по кредиту на недвижимость, профессиональные вычеты.

Об особенностях оформления корректирующих справок читайте в материале «Как заполнить 2-НДФЛ при перерасчете налога за прошлые периоды?».

Раздел 1. Сведения о физическом лице – получателе дохода

В этом разделе приводятся сведения о физическом лице.

В поле «ИНН» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица».

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса:

• «1» – для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
• «2» – для нерезидентов;
• «3» – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
• «4» – для переселенцев, проживающих за рубежом;
• «5» – для беженцев-нерезидентов;
• «6» – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента;
• «7» – для налоговых резидентов – высококвалифицированных специалистов.
• «8» – для нерезидентов – дистанционных работников.

Далее указывается дата рождения физического лица.

В поле «Гражданство» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.

Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

Далее отражаются реквизиты документа, удостоверяющего личность: выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бланк формы 3-информ (статистика) в 2024 году (пустой)

Скачать бесплатно бланк формы 3-информ за 2023 год (образец заполнения)

• Задорожнева Александра

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бланк формы СЗВ-М (Пенсионный фонд) за 2022 год в 2023 году

Скачать бланк и образец заполнения отчета СЗВ-М за 2022 год в 2023 году

• Задорожнева Александра
• Аля. З
• Никита Костров
• Аля. З

Расчет налога и отправка декларации

Итак, все данные для расчета налога введены. Программа автоматически выводит результат и показывает, что налог к уплате составляет 44,2 тыс. руб.

Эту сумма отображается (в реальной декларации по утвержденной форме):

• в разделе 2, где приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6;
• разделе 1, который содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Декларация сформирована, теперь ее можно отправлять.

Сохраненную версию можно распечатать в формате .pdf, а можно не распечатывая отправить в налоговую инспекцию.

Для отправки отчет подписывается неквалифицированной подписью путем ввода пароля.

Заполнение отчета онлайн имеет свои преимущества: не нужно думать, в какую строчку декларации относится тот или иной показатель — программа сама производит построчное заполнение, основываясь на данных, введенных налогоплательщиком.

Когда представление справки 2-НДФЛ не обязательно

Если организация (индивидуальный предприниматель) не исчисляет и не удерживает НДФЛ с доходов физического лица в соответствии с нормами законодательства, то она не является налоговым агентом и представлять 6-НДФЛ со сведениями из справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не обязана. Это касается следующих ситуаций:

1. Производится выплата доходов тем налогоплательщикам, которые должны исчислять и перечислять НДФЛ в бюджет самостоятельно.
2. Происходит выплата в пользу физических лиц такого вознаграждения, с которого налогоплательщик сам должен перечислить налог.
3. Выплачиваются доходы, не подлежащие налогообложению.

О доходах, освобождаемых от обложения НДФЛ, читайте в этой статье.

Данные о физическом лице – получателе дохода

На основе сведений о физическом лице – получателе дохода формируется раздел 1 справки.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица» или в программе по кнопке «Узнать ИНН» .

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается:

• «1» – для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
• «2» – для нерезидентов;
• «3» – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
• «4» – для переселенцев, проживающих за рубежом;
• «5» – для беженцев-нерезидентов;
• «6» – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Далее указывается дата рождения физического лица.

В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.

Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

Заполняем 3-НДФЛ онлайн: пример

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».

Федотов А. А. 23 января 2023 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2020 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.

Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, указав в соответствующих полях коды и суммы вычетов.

Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет» .

В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

В каких ситуациях строка 180 может быть ненулевой

Для заполнения стр. 180 важно понимать, в каких случаях может возникнуть излишне удержанный НДФЛ. Такое возможно как по вине налогового агента, так и по иным причинам.

По вине работодателя

Излишнее удержание НДФЛ по вине работодателя происходит, когда:

• в налоговую базу НДФЛ добавлены доходы, не облагаемые данным налогом на основании ст. 217 НК РФ;
• НДФЛ начислен по налоговой ставке, не соответствующей положениям ст. 224 НК РФ (так, по ставке налога в 35% вместо 13%);
• работнику не предоставлены положенные ему налоговые вычеты НДФЛ — после предъявления работодателю соответствующего заявления;
• бухгалтером неверно произведен расчет суммы НДФЛ к уплате (в большую сторону) — в расчетах допущены арифметические ошибки.

По иным причинам

Излишнее удержание НДФЛ не считается ошибкой работодателя, когда:

• на протяжении налогового периода по НДФЛ (календарного года) налоговый нерезидент РФ-работник (исполнитель) стал резидентом РФ (ст. 207, 216 НК РФ);
• иностранец – налоговый резидент освобожден от уплаты НДФЛ с дохода от источника в РФ — на основании международного двустороннего договора РФ об избежании двойного налогообложения;
• работник (исполнитель) не представил документацию, подтверждающую право на применение налогового вычета НДФЛ, в момент, когда он, по факту, получил данное право — так, при затянувшемся оформлении справок о рождении ребенка и праве на стандартный налоговый вычет на основании ст. 218 НК РФ.

Вне зависимости от причины излишнего удержания НДФЛ, его все равно необходимо занести в стр. 180.

Пример: 13 марта 2023 г. бухгалтер ООО «Винтаж» по ошибке начислила с положенной Петрову В. П. мат. помощи в 4 000 руб. НДФЛ в размере 520 руб. (4 000 руб. * 13%/100%), вопреки положению ч. 8 ст. 217 НК РФ.

14 марта 2023 г. работнику ООО «Винтаж» Петрову В. П. была выдана материальная помощь в размере 3 480 руб. С 4 000 руб. мат. помощи был удержан НДФЛ в размере 520 руб. Причем ни в январе, ни в феврале 2023 г. приведенная выплата не предоставлялась.

15 марта 2023 г. бухгалтер ООО «Винтаж» выявила ошибку. В этот же день Петрову В. П. сообщили о данной ошибке и о размере НДФЛ, который ООО «Винтаж» обязана ему возвратить (520 руб.). В отчете 6-НДФЛ за первый квартал 2023 г. эту сумму НДФЛ нужно занести в стр. 180.

Отчет СЗВ-М: кто сдает, сроки сдачи

Полный перечень, кто заполняет сведения о застрахованном лице, формируется, исходя из понятия «застрахованные лица» (см. статью 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”). К ним относятся работники, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены:

• трудовые договоры;
• гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
• договоры авторского заказа;
• договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• издательские лицензионные договоры;
• лицензионные договоры о предоставлении права использования.

Таким образом, ежемесячную отчетность СЗВ-М предоставляют все страхователи (организации и индивидуальные предприниматели) в отношении застрахованных лиц, которые работают по трудовым договорам и с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по ним уплачиваются страховые взносы.

Актуальная форма, сроки и правила заполнения отчетности СЗВ-М утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 103п от 15.04.2021. Отчетность предоставляют ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если последний срок сдачи формы выпадает на праздничный или выходной, то сдавать ее надо в ближайший рабочий день. Действующими нормами не запрещено сдавать ее и ранее, в текущем месяце. Но при условии что работодатель уверен: до конца месяца не примет на работу нового сотрудника. Иначе — штраф за предоставление неполных сведений.

Предельные сроки сдачи СЗВ-М в 2022 году для ИП с работниками и организаций не отличаются. С учетом всех переносов подготовить и сдать отчет следует в следующие сроки:

Отчетный период (2022 год)

Срок сдачи

Январь

15.02.2022

Февраль

15.03.2022

Март

15.04.2022

Апрель

16.05.2022

(дата перенесена с выходного дня)

Май

15.06.2022

Июнь

15.07.2022

Июль

15.08.2022

Август

15.09.2022

Сентябрь

17.10.2022

(дата перенесена с выходного дня)

Октябрь

15.11.2022

Ноябрь

15.12.2022

Декабрь

16.01.2023

(дата перенесена с выходного дня)

Надо ли отчитываться, если нет наемных работников и лиц, работающих по договорам ГПХ

Отчетность обязаны сдавать и те компании, у которых не оформлено ни одного сотрудника. По действующему законодательству генеральный директор, как и учредитель, тоже наемный работник, уточняется в сообщении Пенсионного фонда РФ.

Подробнее: в каких случаях сдается нулевая отчетность СЗВ-М

Где скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ

Заполненный пример справки 2 НДФЛ, оформляемой за 2023 год для сотрудника, вы можете скачать в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ к системе:

Куда и в какой форме сдавать СЗВ-М

Обратите внимание на порядок, куда сдавать СЗВ-М: в территориальный орган ПФР, в котором зарегистрирован страхователь (п. 1 ст. 11 27-ФЗ). Каждый филиал отдельно подает сведения о работниках и лицах, которые выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера.

В НПА четко прописано, можно ли сдать СЗВ-М на бумажном носителе в 2022 году и для кого действуют такие послабления. Так, на основании п. 2 ст. 8 27-ФЗ страхователь, заключивший договоры с 10 и менее застрахованными лицами, вправе предоставлять отчетность в виде документов в письменной форме (на бумаге). Остальные отчитываются исключительно в электронном варианте. И Пенсионный фонд штрафует организации, которые не соблюдают предусмотренный законом формат сдачи отчетов, на 1000 рублей.

Распространенные ошибки при заполнении СЗВ-М

Ошибка

Как должно быть

Как исправить

Отсутствуют сведения о застрахованном лице

При заполнении формы надо указывать всех сотрудников, с которыми заключен трудовой договор или договор ГПХ (даже если человек проработал всего один день). Сведения подают и в том случае, если не было никаких начислений и выплат на сотрудника в ПФР, но он не уволен.

Сдается дополняющая отчетность, в которой указываются те сотрудники, которые не отражены в исходной форме.

В третьем разделе ставим код формы «ДОП».

Присутствует лишний сотрудник

Наличие записей о лишних сотрудниках (например, уволенных) приравнивается к недостоверным сведениям.

Нужно предоставить отменяющую форму с указанием в ней только лишних сотрудников.

В третьем разделе ставим код формы «ОТМН».

Неправильный ИНН сотрудника

Хотя отсутствие самого ИНН при заполнении бланка не является ошибкой, но если он указывается, то вводите его корректно.

Одновременно предоставляются два бланка: отменяющий — по сотруднику с неверным ИНН, и вместе с ним дополняющий, в котором указываются верные сведения.

Неправильный СНИЛС сотрудника

Отсутствие кода, как и неверные сведения, — основание для штрафа.

Если отчет не примут, то его необходимо исправить и предоставить заново как исходящий. Если приняты лишь правильные сведения, то исправления предоставляются на сотрудников с ошибками в дополняющей форме.

Неправильный отчетный период

Нужно правильно указать код месяца и год.

Необходимо повторно предоставить форму со статусом «исходящая», корректно указав отчетный период.

Раздел 2. Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ

В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога и КБК, раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки и КБК.

В поле «Ставка» указывается соответствующая ставка налога.

По строке 105 указывается КБК налога.

По строке 110 отражается общее количество физических лиц, получивших облагаемый доход в течение соответствующего отчетного периода.

В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

По строке 111 из общего количества лиц, отраженных по строке 110 , указывается количество ВКС, получивших доход по трудовым договорам и ГПД.

По строке 120 отражается общая сумма полученных доходов по всем физическим лицам, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 121 из общей суммы доходов, отраженных по строке 120 , указывается общая по всем ВКС сумма полученного дохода по трудовым договорам и ГПД, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 130 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 120 . В сумме налоговых вычетов также указывают другие суммы, которые уменьшают налоговую базу, и необлагаемые суммы, если доходы освобождены от налога в определенных пределах (например, материальная помощь в размере 4000 руб.).

Если сумма вычета окажется больше суммы дохода, то вычет указывается в размере, не превышающем доход.

По строке 131 указывается общая по всем физическим лицам налоговая база, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

стр. 131 = стр. 120 – стр. 130

По строке 140 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

По строке 141 из общей суммы исчисленного налога, указанного по строке 140, отражается обобщенная по всем ВКС сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

По строке 150 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

По строке 155 отражается сумма налога на прибыль, удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачету при определении суммы налога по доходам от долевого участия в этой организации.

По строке 156 отражается сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, исчисленная и уплаченная по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. При этом сумма НДФЛ, исчисленная с доходов в виде дивидендов, уменьшается на сумму, указанную по строке 156 .

По строке 160 указывается общая сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода, которая детализируется в строках 161-166 по периодам удержания:

• по строке 161 – сумма налога, удержанная в период с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала;
• по строке 162 – сумма налога, удержанная в период с 23 по последнее число первого месяца последнего квартала;
• по строке 163 – сумма налога, удержанная в период с 1 по 22 число второго месяца последнего квартала;
• по строке 164 – сумма налога, удержанная в период с 23 по последнее число второго месяца последнего квартала.
• по строке 165 – сумма налога, удержанная в период с 1 по 22 число третьего месяца последнего квартала;
• по строке 166 – сумма налога, удержанная в период с 23 по последнее число третьего месяца последнего квартала.

По строке 170 отражается сумма налога, которую налоговому агенту невозможно удержать (например, при натуральной оплате труда при отсутствии денежных выплат). В эту сумму не включают налог с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде.

По строке 180 отражается сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика – физического лица в налоговом периоде.

По строке 190 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника) налогоплательщикам, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода и детализированная в строках 191-196 :

• по строке 191 – сумма налога, возвращенная в период с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала;
• по строке 192 – сумма налога, возвращенная в период с 23 по последнее число первого месяца последнего квартала;
• по строке 193 – сумма налога, возвращенная в период с 1 по 22 число второго месяца последнего квартала;
• по строке 194 – сумма налога, возвращенная в период с 23 по последнее число второго месяца последнего квартала.
• по строке 195 – сумма налога, возвращенная в период с 1 по 22 число третьего месяца последнего квартала;
• по строке 196 – сумма налога, возвращенная в период с 23 по последнее число третьего месяца последнего квартала.

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

В приложении к справке указываются ежемесячные суммы доходов, фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах и соответствующих вычетов.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.

В отдельном поле указывается КБК налога.

Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо указать следующие сведения:

• месяц, за который был фактически получен доход;
• код дохода из соответствующего справочника:
  • сумма дохода по выбранному коду;
  • код и сумма вычета по тем видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере (например, подарки, материальная помощь и др.).