За какой срок можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Зачастую граждане не обладают достаточными средствами для приобретения жилья, поэтому пользуются услугами банка и оформляют договор ипотечного кредитования.

Если вы оформили кредит на покупку квартиры в 2017 году, то вычет можно получить только с 1 января 2018 года при условии, что:

• кредит является целевым (получен на конкретную цель);
• вы официально трудоустроены, и работодатель уплачивал за вас НДФЛ по ставке 13%;
• подтверждены расходы на покупку квартиры (расписка от покупателя или акт передачи денег, банковская выписка о переводе);
• представлена справка из банковского учреждения об уплате процентов по ипотечному кредиту и копия кредитного договора с графиком платежей;
• объект является вашей собственностью (нужно предоставить выписку из ЕГРН).

Государство позволяет вернуть налоговый вычет и при рефинансировании первичного ипотечного кредита, при этом в ИФНС нужно подать:

• копию первоначального ипотечного займа;
• копию договора, выданного банком на перекредитование ипотечного кредита.

При покупке квартиры в ипотеку или при рефинансировании первичного ипотечного займа вы должны подтвердить, что жилье приобретается на территории РФ.

Компенсация по ипотечным процентам предоставляется государством как самостоятельный вычет. Если гражданин уже использовал свое право возврата вычета до 2014 г., а покупка нового жилья была осуществлена в 2017 году с привлечением ипотечных средств, то собственник может вернуть сумму от фактически уплаченных процентов банку.

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату

2. Подготовить необходимые документы:

• копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
• выписку из ЕГРН;
• копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую)

Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.

4. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать документы

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.

5. Получить вычет и вернуть налог

После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Имущественный налоговый вычет на квартиру, по ипотеке: сколько

Каждый гражданин может получить такой вычет 1 раз в жизни. Вычет предоставляется тем, кто приобрел жилье или земельный участок, в том числе на кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вид расходовЛимит (максимальная сумма вычета)Сумма налога, которую можно вернутьРасходы на приобретение жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье2 000 000 руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)260 000 руб. (2 млн руб. * 13%)Проценты по целевым займам (кредитам) на вышеуказанные цели3 000 000 руб. (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ)390 000 руб. (3 млн руб. * 13%)

Большой плюс имущественного вычета в том, что он переносится на будущие периоды, если годовой доход менее суммы вычета. То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.

В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб. Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.

Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб. (800 000 руб. * 13%).

Остаток вычета 1 200 000 руб. (2 млн руб. – 800 000 руб.) переносится на 2025 г. Скажем, если в 2025 г. гражданин получит доход 700 000 руб. (до вычета налога), то он заявит вычет в таком же размере и вернет еще 91 000 руб. (700 000 руб. * 13%). И так до тех пор, пока гражданин не вернет всю сумму налога в размере 260 000 руб. с учетом максимального вычета 2 млн руб. (2 млн руб. * 13% = 260 000 руб.).

Аналогичная ситуация с ипотечными процентами. Гражданин платит их каждый год и по итогам каждого года заявляет к вычету в пределах полученного дохода, пока не будет исчерпан лимит вычета в 3 млн руб.

Если в каком-то году человек не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов (скажем, женщина была в отпуске по уходу за ребенком), имущественный вычет не сгорит. Он будет отложен на будущие годы.

Подробнее о получении налогового вычета на приобретение жилья вы можете почитать здесь и здесь. Про налоговый вычет при приобретении квартиры супругами читайте отдельную консультацию.

Налоговый вычет по уплаченным процентам ипотеки

Помимо основного вычета налогоплательщик имеет право оформить возмещение при покупке квартиры в ипотеку — за фактически уплаченные проценты (пп. 4 п. 1 ст. 220). Максимальный размер налогового вычета составляет 3 млн рублей (п. 4. ст. 220 НК РФ).

То есть за приобретение или строительство жилья на заемные средства на счет налогоплательщика возвращается до 13 процентов от лимита (390 тыс. рублей) при доходе до 5 млн рублей и до 15 процентов от лимита (450 тыс. рублей) — если расчет ведется с дохода, превышающего 5 млн рублей в год.

Пример

Зайцев купил в ипотеку квартиру за 4 млн. Процентов по ипотеке он уже выплатил на 1 млн. Сколько можно вернуть с покупки квартиры: 260 тысяч по основному вычету, и еще 130 тысяч (13% * 1 000 000) — возврат процентов по ипотеке. В итоге он получит 390 тыс.

В отличие от основного вычета, остаток ипотечного нельзя перенести на жилье, купленное в будущем. И если уплаченные в банк ипотечные проценты по одному жилью не достигли допустимого максимума в 3 млн рублей, получить вычет по процентам после покупки другого жилья не удастся, сколько бы процентов вы ни уплатили.

Так что при подаче документов учитывайте, что имущественный вычет за проценты предоставляется только по одному объекту недвижимости. И если в будущем вы планируете брать еще одну ипотеку, рекомендуем заявлять свое право на процентный вычет по налогу на более дорогое имущество.

Подавать на налоговый вычет можно только по фактически уплаченным банку процентам, а будущие, но еще не состоявшиеся, платежи не учитываются. Поэтому возврат денег по процентам — самый частый случай, когда люди допускают ошибки. Наши эксперты за 2 дня сделают правильный расчет, заполнят декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры и направят документы в ФНС.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

За сколько лет можно оформить вычет

Имущественный возврат 13 процентов не имеет срока давности, но вернуть налог с покупки квартиры вы можете не более, чем за три предыдущих года.

В 2024 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ и вернуть НДФЛ, уплаченный в 2023, 2022 и 2021 гг.

Отправить документы в налоговый орган можно по почте с описью вложения, принести лично в инспекцию по месту прописки, переслать сканы через личный кабинет налогоплательщика после регистрации на официальном сайте ФНС или воспользоваться помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Пример

Юрьев купил квартиру в 2018 г., но возмещение налога не оформлял. Решил сделать это в 2024 г. Юрьев получит возврат подоходного налога только за три предыдущих года, подав три отдельные декларации за каждый период.

Получение вычета в упрощенном порядке

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»

Срок давности по налоговому вычету

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.

Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

№

Вид дохода

1

Оплата по трудовому договору/договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Сдача имущества в аренду

4

Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ

5

Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Какие документы нужны для налогового вычета за покупку квартиры

Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо (как правило) подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней пакет документов, связанных с расходами при покупке квартиры. Документов будет много, но их список в некоторых случаях может быть сокращен (см. ниже).

Полный пакет подтверждающих покупку документов включает в себя:

• справку о доходах, облагаемых НДФЛ, полученных в том году, за который заявляется вычет;
• выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) для подтверждения права собственности на квартиру;
• договор о покупке квартиры и акт приема-передачи к нему;
• платежные документы по оплате за квартиру: квитанции, выписки банка о переводе средств, расписки продавца в получении наличных и др.;
• кредитный договор (если покупка была за счет ипотеки) с графиком погашения задолженности и справку из банка об оплате процентов;
• свидетельство о браке, если платили за долю супруга;
• заявление от супругов, если вычет распределен между ними.

Справка о доходах является одним из важнейших документов перечня, т. к. льгота предоставляется в зависимости от сумм уплаченного НДФЛ. Есть несколько вариантов ее получения:

• взять у своего работодателя;
• запросить на сайте Госуслуги;
• скачать из личного кабинета (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС.

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Сколько раз можно получить социальный налоговый вычет

Необходимо определиться с понятиями. Вернуть налоговый вычет нельзя — это не та сумма, что возвращается на счет налогоплательщика. Социальные льготы по НДФЛ снижают налоговую базу и, как следствие, уменьшают размер налогов. Если налоги уже уплачены, с помощью налоговой льготы можно вернуть часть НДФЛ — до 13 процентов от суммы одобренного налогового вычета.

Социальные налоговые вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ):

Наименование

1.

Лечение и лекарства

2.

Обучение

3.

Благотворительность

4.

Негосударственное пенсионное обеспечение

5.

Добровольное пенсионное страхование

6.

Добровольное страхование жизни

7.

Накопительная часть пенсии

8.

Независимая оценка квалификации

9.

Спорт

Суммарный размер всех социальных налоговых вычетов составляет 120 тыс. рублей ежегодно. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается до 13 процентов от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).

Пример

Семенов потратил 80 тыс. за лечение, 40 тыс. за обучение и 50 тыс. за фитнес. Несмотря на то, что суммарно он потратил 170 тыс., его льгота составит 120 тыс. рублей, так как это лимит налогового вычета по социальным расходам. На счет Семенова вернется 15 600 рублей, то есть 13 процентов от 120 тыс. рублей.

Исключение составляет:

• Возврат налога за дорогостоящее лечение — в этом случае максимального порога по сумме нет, и государство возвращает 13 процентов от всех затрат;
• Благотворительные пожертвования — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
• Обучение ребенка — льгота применяется в пределах 50 тыс. рублей и возврат составляет 6500 рублей (13% от 50 000) на одного ребенка в сумме на обоих родителей.

С 1 января 2024 г. увеличен размер социальных вычетов — со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Также значительно вырастет налоговый вычет за обучение ребенка. Вместо 50 тыс. рублей максимальная сумма составит 110 тыс. рублей.

С 1 января 2024 г. добавлен вычет за обучение супруга (-и) — по этим расходам также можно будет вернуть подоходный налог (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ). Вычет за супруга входит в социальный вычет на обучение с ограничением в 150 тыс. рублей.

Имейте в виду, что изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

При расчете социального возмещения учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое оплачивали в 2022 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный в 2022 г.

Если расходы превысили годовой налогооблагаемый доход или установленный лимит, то недополученный остаток льготы на следующий год не переносится и сгорает.

Подать на налоговый вычет по НДФЛ можно в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2022 г. вы можете вернуть налог за 2021, 2020 и 2019 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.

При расчете льготы учитывайте, что вы не сможете вернуть налогов больше, чем заплатили в течение отчетного периода, и что нельзя перенести недополученный остаток льготы на будущие периоды. Чтобы не потерять положенные по закону деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml.

Размер налогового вычета за покупку квартиры

По каждому виду льготируемых расходов установлены ограничения, в пределах которых можно уменьшить облагаемый доход и получить излишне удержанный НДФЛ. Таким способом можно компенсировать часть уплаченных средств.

Максимальная сумма расходов на покупку квартиры (одной или нескольких), с которой можно получить вычет, — 2 млн рублей. Вернуть можно до 13% от этой суммы (в рамках фактически уплаченных средств), т. е. до 260 000 рублей. В случае приобретения нескольких квартир есть возможность перенести остаток вычета с одной покупки на другую. Например, получить возврат 200 000 руб. — за одну квартиру и 60 000 руб. — за вторую.

Максимальная сумма по фактически произведенным расходам на погашение процентов по целевым займам на приобретение жилья, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 3 млн рублей. Вернуть можно 13% от суммы — до 390 000 руб. Но такая льгота может быть предоставлена только на покупку одного объекта недвижимости.

Подробнее: максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

Мы разобрали основные категории граждан, кому положена компенсация за произведенные расходы при покупке недвижимости. А что делать пенсионерам, можно ли им вернуть излишне уплаченные суммы?

Если вы пенсионер и приобрели квартиру, но уже не работаете, то можете перенести сумму компенсации на три предшествующих года. Это правило выглядит следующим образом:

• вы приобрели жилье в 2016 году и еще официально работали, получали доходы, которые облагались налогом по ставке 13%. В 2017 году ушли на заслуженный отдых и таких доходов не получаете. В данном случае вы можете получить компенсацию за 2016 г., а также перенести остаток вычета на предыдущие три (2013, 2014 и 2015).

Пенсионер может вернуть налоговый вычет за покупку жилья, если до этого в течение трех лет работал.

Людям пенсионного возраста рекомендуем придерживаться обычного алгоритма предоставления комплекта документации в налоговые органы.

Вы сможете самостоятельно разобраться со всеми тонкостями описанного процесса и вернуть имущественный вычет. Но если у вас недостаточно времени или просто не хотите разбираться в тонкостях оформления, то можете воспользоваться услугами наших специалистов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Как получить налоговый вычет быстрее

Мы разобрались с тем, в какие сроки происходит перечисление налогового вычета. Теперь расскажем о том, можно ли сократить срок проверки.

Сократить сроки рассмотрения документов получится, если подавать их не через ИФНС, а через работодателя. В этом случае налоговая возвращает налоговый вычет иным способом, поэтому срок перечисления, список бумаг и процедура отличаются.

Необходимо подготовить все документы из списка выше за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Следующий шаг — также подать их в ИФНС.

Камеральная проверка длится месяц. После этого налоговая инспекция самостоятельно проинформирует работодателя о положенном работнике возврате и передаст уведомление о праве на льготу.

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Обстоятельство

Какими документами подтвердить?

1. Проценты фактически уплачены, их сумма достоверно известна и подтверждена документально

– Платежные поручения

– Чеки, квитанции

– Выписки с банковского счета

– Справка банка о платежах по кредиту

2. Кредит получен на цели приобретения жилья

Копия договора ипотеки

3. Кредит фактически использован для покупки жилья

– Копия договора о покупке квартиры

– Копия свидетельства о регистрации права на квартиру

4. Ранее вычет на проценты не использовался

Доказывать не требуется, это обстоятельство налоговый орган проверяет по своим данным.

В заявлении или сопроводительном письме к документам на первое предоставление вычета целесообразно указать, что ранее вы не пользовались вычетом на проценты по кредитам или займам

Названные в перечне копии документов представляются в налоговый орган при первом обращении за вычетом. В последующие годы, обращаясь за вычетом на очередную сумму процентов за год, нужно представить только подтверждающие документы по пункту 1 перечня. Повторно представлять в налоговую инспекцию бумаги, которые вами уже представлялись ранее, не требуется (письмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Какой срок выплаты налогового вычета

Возврат излишне уплаченного НДФЛ производится после завершения камеральной проверки декларации о доходах физического лица (письмо Минфина от 21 февраля 2017 года № 03-04-05/9949).

По закону у ИФНС есть 4 месяца на проверку. За это время инспектор должен проверить документы заявителя и вынести решение о предоставлении ему налогового вычета. Если налоговая нашла ошибки в декларации 3-НДФЛ, то срок может увеличиться. При этом ваши действия будут зависеть от требований инспектора, например, предоставить дополнительные сведения или заполнить уточненную декларацию.

Срок складывается из:

Этап проверки

Срок проверки

Камеральная проверка декларации

Время проверки 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ)

Вынесение решения по камеральной проверке и выплате денежных средств

Срок — 10 календарных дней

Перечисление денег на банковский счет

Срок — 1 месяц

Вернуть подоходный налог может только резидент РФ, который уплачивает НДФЛ в размере 13% или 15% с определенного вида дохода. Обращайтесь к нашим экспертам: они проанализируют ваши доходы и расходы, расскажут, какой вычет и в каком размере вы можете получить, и за 2 дня заполнят вашу декларацию.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Общие условия для получения налогового вычета за год

Перечислим условия, при которых человек может заявить вычеты и вернуть налог.

Условие 1. У гражданина должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 2.3, 3, 6 ст. 210 НК РФ). Это зарплата, вознаграждение по договорам оказания услуг, выполнения работ, арендная плата, доход от продажи имущества, стоимость подарков и т.д.

А вот скажем, если гражданин получает только дивиденды, то вычет ему не положен. Поскольку доход в виде дивидендов нельзя уменьшать на вычеты в силу прямого запрета НК (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Также не сможет получить вычет человек, получающий доходы только в рамках самозанятости. Ведь в этом случае с дохода платится не налог на доходы физлиц (который и возвращается в результате вычета), а налог на профессиональный доход

Условие 2. Гражданин по итогам года является налоговым резидентом, то есть выезжал в течение календарного года за пределы РФ менее чем на 183 дня (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Условие 3. Гражданин оплатил в текущем году определенные расходы: на обучение, лечение, покупку жилья и т.д. Причем у него имеются документы, подтверждающие оплату (налоговый вычет). По каждому виду расходов вычет можно заявить лишь в пределах определённого лимита.

Исключение – расходы на приобретение жилья. По ним оплата может быть произведена не в текущем году, а ранее. Например, гражданин приобрел и оплатил квартиру в 2022 г., но вычет заявляет только по итогам 2024 г.

Далее посмотрим, какие вычеты можно применить к доходам, полученным начиная с 2024 г., и каковы новые лимиты вычетов.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Что еще нового в упрощенном порядке

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета считая с 20-го дня после принятия решения о его предоставлении будут начисляться проценты.

Еще одно нововведение касается налогового вычета. Минфин опубликовал новые разъяснения, согласно которым владелец садового участка может сделать налоговый вычет, если дом на этой земле был оформлен в его собственность в 2019 году или позже.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.

Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта . Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.

Ирина Егорова , руководитель корпоративной и налоговой практики компании «Интерцессия»:

— По кредитам, полученным до 2014 года, вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ) без ограничения размера. Но с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в следующих размерах:

• 13% — если сумма дохода за год составляет менее или равна 5 млн руб.;
• 15% — если сумма дохода за год составляет более 5 млн руб.

Таким образом, если ипотека была получена до 2014 года (и даже если давно закрыта) и общий размер уплаченных процентов составил более 5 млн руб., а доход с 1 января 2021 года превышал 5 млн руб. в год, налоговый вычет по процентам можно получить в размере 650 тыс. руб. (13% от 5 млн руб.) плюс 15% от суммы уплаченных процентов, превышающих 5 млн руб., но не более суммы фактически исчисленного НДФЛ по повышенной ставке.

Поэтому, если вы соответствуете данным критериям, есть смысл дождаться 1 января 2024 года, чтобы в расчете размера вычета учесть максимальное количество лет (три года) получения дохода, превышающего 5 млн руб. и облагаемого уже по ставке 15%. Данное нововведение актуально по дорогой ипотеке и для тех, кто получает больше 5 млн руб. в год. При этом данное правило распространяется только на ипотеку, оформленную до 2014 года. По ипотеке, полученной после этой даты, есть ограничения по вычету — 390 тыс. руб. в независимости от ставки НДФЛ.

Инструкция по оформлению имущественного вычета

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Это подойдет в том числе физлицам, которым необходимо подтверждать расходы, проводимые не в рамках банковского кредитования, или финансовая организация не подписала в ФНС договор об информационном взаимодействии.

Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг. После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись — и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.

Здесь необходимо выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который необходимо получить имущественный вычет.

Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте. Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку нужно получить в бухгалтерии по месту работы.

Выбираем объект недвижимости, в отношении которого нужно получить имущественный вычет, и вносим сумму расходов, потраченную на приобретение имущества.

Чтобы получить имущественный вычет онлайн, необходимо сделать сканы документов:

• выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или доли в ней или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при погашении процентов по займу — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
• документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом, об уплате процентов по кредиту или займу, ипотечному договору.

После загрузки и отправки всех необходимых документов следует написать заявление о возврате уплаченных налогов из бюджета с указанием номера счета, куда нужно перечислить вычет. Далее ожидать рассмотрения заявления налоговым органом.

Более полная и подробная информация — в материалах «РБК-Недвижимости» о налоговом вычете при покупке квартиры.