Выходное пособие при сокращении должности как считать за первый месяц

Компенсация за отпуск при сокращении рассчитывается по тем же правилам, что и компенсации при увольнении по другим основаниям. Для целей расчета данной выплаты причина расторжения трудового договора значения не имеет.

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск вам поможет наш Калькулятор.

Что касается выходного пособия, то для него расчетным периодом являются 12 календарных месяцев до месяца увольнения (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). То есть если вы уволь­ня­е­те ра­бот­ни­ка, на­при­мер, 5 февраля 2024 года, для рас­че­та нужно будет взять пе­ри­од с февраля 2023 года по январь 2024 года.

Сумма выходного пособия определяется по формуле (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, п.4 Постановления КС от 13.11.2019 N 34-П, Письмо Минтруда от 11.03.2021 N 14-1/ООГ-2069):

Выходное пособие=Сумма заработной платы работника за расчетный период/Число отработанных работником дней в расчетном периодех(Число рабочих дней + число нерабочих праздничных дней в оплачиваемом месяце (после увольнения))

Для расчета среднего месячного заработка, выплачиваемого на период трудоустройства, можно использовать эту же формулу. При этом последний показатель в ней будет равен количеству рабочих дней и нерабочих праздничных дней в том месяце после увольнения, за который рассчитывается средний заработок.

Классификация сотрудников и предельно допустимая сумма выплат

В настоящее время существуют особые категории работников, при сокращении которых законодательством предусмотрены иные правила расчета. Так, госслужащим выплачивается средняя зарплата за последние три месяца трудовой деятельности.

Такой порядок действует в случае обычного сокращения или при банкротстве организации. При этом величина данной выплаты рассчитывается без учета самого выходного пособия.

Кроме того, при невозможности трудоустройства этого госслужащего на должность, соответствующую его профессиональным навыкам и уровню квалификации, он будет внесен в особый резерв, присутствующий в реестре государственных служащих РФ.

Стаж работников данной категории не будет прерываться в течение одного года после увольнения.

Коллективный трудовой договор может еще сильнее укрепить позиции работника, относящегося к этой группе.

Поскольку законодательно определяется лишь минимальный размер, максимальная сумма выплаты может быть указана в таком договоре, и ее величина может быть любой.

Обратите внимание: из вышеописанной выплаты, равной доходу за три месяца, в соответствии с законодательством НДФЛ не вычитается.

Такое выходное пособие облагается подоходным налогом, только когда величина общей выплаты превышает назначенную. НДФЛ удерживается лишь с разницы между этими суммами.

Для людей, работающих в неблагоприятных климатических зонах, общий размер необлагаемого налогом пособия удваивается в соответствии с законодательством. Его величина равна шести месячным заработкам.

Пример расчета выходного пособия при сокращении

Чтобы посчитать размер компенсации по сокращению, надо знать:

• сумму начисленной зарплаты за 12 месяцев до даты увольнения;
• сумму премий, переработок и иных дополнительных выплат;
• количество рабочих дней (или часов) за 12 месяцев;
• количество фактически отработанных дней сотрудником за указанный период.

В расчет не принимаются суммы отпускных и больничных выплат. Также вычитаются дни, когда работник болел или находился в отпуске.

Пример расчета. Михаил Нестеров увольняется по сокращению штата 29.11.2019. Он работает по графику пятидневной рабочей недели. Оклад Нестерова составляет 50 000 р. С 01.07.2019 г. по 28.07.2019 г. Нестеров был в отпуске, а с 04.02.2019 г. по 08.02.2019 г. он открывал больничный лист.

Расчетный период будет с 01.11.2018 г. по 31.10.2019 г. Количество рабочих дней: 247. Нестеров фактически отработал: 247 – 20 (дни отпуска) – 5 (дни болезни) = 222. Если на предприятии расчет ведется по часовой ставке, тогда рассчитываются рабочие и фактически отработанные часы.

Зарплата за июль: 50 000 / 23 х 3 = 6522 руб. Зарплата за февраль: 50 000 / 20 х 15 = 37 500 руб.

Сложим всю заработную плату и разделим на количество фактически отработанных дней: (10 мес. х 50 000 руб. + 37 500 руб. + 6522 руб.) / 222 = 2451 руб. — среднедневной заработок.

Нестерову полагается компенсация за 2 месяца: декабрь 2019 г. (22 рабочих дня) и январь 2020 г. (17 рабочих дней) = 2451 руб. х 39 рабочих дней = 95 589 руб. За третий месяц работодатель будет обязан выплатить Нестерову компенсацию в размере 46 569 руб. (за 19 рабочих дней февраля 2020 г.). Но только в том случае, если Нестеров встанет на учет в центр занятости до 13.12.2019 г., а центр не трудоустроит его и выдаст решение о выплате компенсации за 3-й месяц.

Мало посчитать выходное пособие, надо еще знать, что на него не начисляется подоходный налог 13% и страховые взносы. Это условие действует только на суммы, утвержденные в ТК РФ. Если работодатель выплачивает повышенную компенсацию по сокращению (более двукратного размера средней зарплаты), тогда НДФЛ и страховые взносы начисляются.

Источники:

Увольнение по сокращению

Размер выходного пособия при сокращении

Преимущественное право не попасть под сокращение

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Юристы сделают всё за вас.

Решить вопрос >

Как рассчитывается выходное пособие при увольнении персонала

Далее разберемся, как рассчитать выходное пособие при увольнении штата. Выплата мотивационных сумм производится работодателем по двум основаниям – при сокращении персонала или же полной ликвидации предприятия. В этих случаях расчет пособия по сокращению и расчет выходного пособия при ликвидации выполняется по одному алгоритму.

Для начала необходимо вычислить размер среднедневной зарплаты. Какие суммы принимаются во внимание? По п. 2 постановления Правительства № 922 от 24.12.07 г. это величина заработной платы, премий, доплат, надбавок и прочих выплат, которые были начислены работнику за исполнение трудовых обязанностей. За расчетный период признается год (12 мес.), предшествующий расчетному месяцу увольнения специалиста. Если же человека увольняют в последнюю дату месяца, то этот полный месяц также входит в расчет (письмо Роструда № 2184-6-1 от 22.07.10 г.).

Чтобы расчет выходного пособия при сокращении штата был произведен верно, следует исключить из дней расчетного периода командировочные периоды, а также дни нетрудоспособности, отпуска, освобождения от рабочей занятости (п. 5 Положения по Постановлению № 922). Соответственно, из суммы заработка вычитаются выплаты за такие дни (п. 3 Положения). После определения среднедневного размера заработка, этот показатель перемножается с числом дней работы в первом после увольнения месяце (п. 9 Положения).

Что значит увольнение «по сокращению»

Официально увольнение «по сокращению» называется «прекращение трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников» (п. 2 ч. 1 ст. ТК РФ). Сокращать сотрудников могут не только компании, но и предприниматели-работодатели. При сокращении штата полностью ликвидируют одну или несколько должностей, исключая их из штатного расписания.

Составить штатное расписание по готовому шаблону Попробовать бесплатно

Например, компания, которая больше не собирается торговать в розницу, закрывает магазин и исключает из штатного расписания должности продавца, кассира и заведующего магазином. Соответственно тех, кто занимает эти должности, либо переводят на другую работу, либо увольняют «по сокращению».

При сокращении численности список должностей в штатном расписании остается без изменения. Однако уменьшается количество работников по той или иной должности. Например, из-за ликвидации нескольких торговых точек вместо пяти продавцов остается три. «Лишних» переводят на другие должности или сокращают.

ВАЖНО. Принципиальных различий в процедуре увольнения в зависимости от того, что именно уменьшается — количество должностей или число работников — не предусмотрено. Более того, данные увольнения можно провести одновременно. В этом случае часть должностей полностью убирается из штатного расписания, а по другим происходит сокращение количества штатных единиц.

Бесплатно сдать сведения о среднесписочной численности через интернет

Нюансы, которые необходимо знать

Не всегда есть возможность легко провести расчеты. Например, расчет среднего заработка при сокращении работникам вахтового метода провести можно без затруднений, если человек проработал год. Но что делать, если такой сотрудник проработал неполный месяц? В этом случае следует учесть число фактически отработанных дней и уточнить количество вахтеров, чтобы знать график дежурств. Обычно заработная плата для такой категории работников начисляется из количества отработанных часов. Так, если вахтер работал сутки через двое, это равносильно тому, что он отработал три дня по восемь часов.

При подобных расчетах на второй план уходят календарные выходные, стало быть, сотрудник выполняет около полутора ставок за месяц. Средняя зарплата такого работника исчисляется из почасовой оплаты.

Дополнительные выплаты

Следует учесть обязательные компенсации, которые полагаются сотруднику фирмы при его сокращении. Выплаты обязательно должны включать в себя отпускные, оздоровительные, заработную плату за последние два месяца работы, средний заработок за предстоящие два месяца.

Компенсация за отпуск

Если в течение текущего года сотрудник не имел возможности потратить свой отпуск, это должно быть учтено при выплате расчетных средств. Так, ему должны выплатить отпускные и оздоровительные, если таковые полагались. Стоит учесть, что деньги могут быть выплачены только за часть отпуска, если трудовой год не окончен.

В соответствии с продолжительностью труда должен начисляться отпуск. Если трудовой год был отработан только на четверть, то и отпускные полагаются в размере одной четвертой от всех рабочих дней за год. Также можно предоставить сотруднику возможность отбыть в отпуск и уволить его днем позже его выхода на работу.

Пример расчета выходного пособия при сокращении

Допустим, менеджера Иванова И.П. сокращают 15.11.17 г. На предприятии действует окладная система, размер оклада сотрудника составляет 45 000 руб. Как рассчитать пособие по сокращению за первый месяц, если исключаемых дней не было? Алгоритм действий:

• Расчетный период – с 01.11.16 г. по 31.10.17 г.
• Число дней работы за период – 248 дн. по табелю учета.
• Общий заработок за период – 12 мес. х 45 000 руб. = 540 000 руб.
• Среднедневной заработок – 540 000 руб. / 248 дн. = 2177,42 руб.
• Сумма пособия за 1 месяц – 2177,42 руб. х (11 дн. + 11 дн. – за период с 16.11.17 г. по 15.12.17 г.) = 47 903,24 руб.

Расчет среднемесячного заработка при сокращении

Размер среднемесячной зарплаты напрямую влияет на итоговую сумму выходного пособия. Поэтому многих волнует вопрос, как рассчитывается средний заработок при сокращении штатов. Единая методика вычисления средней зарплаты указана в ст. 139 Трудового Кодекса РФ “Исчисление средней заработной платы” :

“Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3(среднемесячное число календарных дней).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.”

При расчете размера выплаты работникам при увольнении по сокращению штатов в 2024 году учитывается заработная плата, начисленная по окладу и сдельным расценкам, гонорары, начисленные в редакциях СМИ, оплата преподавателям за часы, отработанные сверхурочно, различные надбавки и доплаты, премии, материальные вознаграждения.

Выплаты, которые не учитываются при расчете этого показателя, указаны в ст. 3 Постановления “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы” от 24 декабря 2007 г. N 922 :

“Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие)”.

Какие выплаты не включаются в расчет

При расчете среднего дневного (часового) заработка, исходя из которого определяется величина выходного пособия, не нужно учитывать выплаты социального характера, не связанные с оплатой труда. К ним, в частности, относится материальная помощь, компенсация стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и прочие (п. 3 Положения).

Также надо помнить, что из расчетного периода исключаются суммы, которые начислены за время, когда сотрудник не работал. В том числе, не учитываются больничные, включая пособие по беременности и родам, оплата труда при простое, оплата за дополнительные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства. Помимо этого, при расчете нужно исключить начисления, произведенные за время, когда сотрудник не работал (участвовал в военных сборах, судебных заседаниях, следственных действиях и др.). Это прописано в пункте 5 Положения.

А как быть с налоговыми платежами?

Данная выплата, получаемая в последний рабочий день, составляет доход физического лица, но такой доход, как гласит ст. 217 Налогового кодекса РФ, не облагается подоходным налогом, если сумма начислена в установленном законом размере. Страховые и пенсионные отчисления по сумме пособий, закрепленных в ТК, также не производятся.

Если предприятие своей волей, закрепленной в соответствующей документации, повысит прописанный в законе выплачиваемый минимум, то излишек подлежит налогообложению. Страховые взносы и НДФЛ придется уплатить с той суммы, что превышает обычные выплаты.