Уменьшение взносов ип в 2020 на фиксированные платежи за 2018

Льгота введена для тех предпринимателей, чей основной вид деятельности по ОКВЭД относится к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавируса, и указан в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Список таких отраслей неоднократно дополнялся, последнее изменение было внесено 26.06.2020 г.

Пострадавшие от пандемии ИП пенсионные фиксированные взносы на 2020 год должны уплатить в меньшем размере – 20 318 руб. (вместо 32 448 руб.). То есть, сумма взноса для них снижена на величину федерального МРОТ – на 12 130 руб.

Льгота предоставляется налоговиками автоматически, по сведениям из ЕГРИП (Единого госреестра индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 01.03.2020 г. Дополнительных заявлений на уменьшение платежа подавать не требуется.

Кроме того, за 2 квартал 2020 г. пострадавшим от пандемии ИП отменили уплату единого налога при УСН и ЕНВД, поэтому для уменьшения налогов по данным спецрежимам оплачивать взносы в этот период было нецелесообразно. Плательщикам, перечисляющим взносы ежеквартально равными долями, суммы оплаты за следующие кварталы можно пересчитать, иначе по итогам года может сложиться переплата.

Пример

ИП Нечаев работает на УСН «доходы» и перечисляет страхвзносы «за себя» каждый квартал, по ¼ от установленной суммы, уменьшая налог на величину произведенных платежей. В 1 квартале 2020 года им было перечислено:

• взносы ФФОМС – 2106,50 руб. (8426 : 4);
• взносы ПФР – 8112 руб. (32 448 : 4).

Во 2 квартале 2020 вид деятельности ИП Нечаева был отнесен к пострадавшим от коронавируса, поэтому от уплаты аванса по «упрощенке» предпринимателя освободили, а годовой фиксированный взнос в ПФР уменьшился на 12130 руб. Перечислять взносы во 2 квартале он не стал.

В 3 квартале Нечаев пересчитал квартальные фиксированные платежи, подлежащие уплате во втором полугодии:

• в ФФОМС: (8426 – 2106,50 за 1 кв. 2020) : 2 оставшихся квартала = 3159,75 руб.
• в ПФР (20 318 – 8112 за 1 кв. 2020) : 2 оставшихся периода = 6103 руб.

Эти суммы ИП перечислит в бюджет в 3 и 4 квартале 2020 года.

Допустим, по итогам 2020 года доход Нечаева составит 685 000 руб. С суммы, превышающей 300 тыс. руб. он дополнительно уплатит 1% взносов в ПФР:

(685 000 – 300 000) х 1% = 3850 руб.

Какие категории ИП закон не обязывает перечислять взносы за себя

На физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по закону наложена обязанность по перечислению в казну страховых взносов.

ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, ведет ли он деятельность и получает ли доход. Взносы уплачиваются за весь период регистрации физлица в качестве ИП.

Если индивидуальный предприниматель находится в данном статусе неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации в качестве ИП.

Для корректного исчисления размера страховых взносов ИП в 2023 – 2024 годах за неполный год лучше воспользоваться специальным калькулятором взносов ИП за себя в 2023 – 2024 годах. Найти его можно, например, на официальном сайте налоговой.

Из этого правила есть исключения. Освобождаются от уплаты взносов в 2023 – 2024 годах ИП:

• использующие определенные системы налогообложения;
• находящиеся в определенной жизненной ситуации.

ИП, применяющие так называемую самозанятость (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от нужды перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 – 2024 годах. Причем те ИП, которые перешли на новую АУСН, не перечисляют взносы в бюджет не только за себя, но и за своих работников при их наличии.

Подробнее об АУСН мы рассказывали в статье .

Взносы ИП за себя в 2023 – 2024 годах допускается не перечислять в казну в приведенных ниже ситуациях:

Чтобы не платить взносы в указанных случаях, необходимо подать заявление в налоговую с приложением подтверждающих документов.

Перечень документов, подтверждающих право не платить ИП взносы за себя, приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в актуальный материал.

ВАЖНО! Мобилизованные ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за себя в беззаявительном порядке (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).

Подробнее о мобилизованных ИП мы писали в статье .

Если деятельность велась неполный период

Предприниматели, зарегистрировавшиеся или снявшиеся с учета в налоговом периоде, рассчитывают взносы иначе. Фиксированный платеж ИП в 2020 г. за неполный месяц определяется пропорционально количеству дней ведения деятельности в таком месяце. По остальным месяцам учет ведется исходя из периодов работы (п. 3 ст. 430 НК).

Пример расчета при неполном периоде

ИП зарегистрирован 21.06.2020 г. Количество полных месяцев работы – 6, а в июне 2020г. из 30 календарных дней в статусе предпринимателя отработано 10. Фиксированную сумму взносов за 2020 г. он рассчитал так:

• на ОМС:

(8426 : 12 мес. х 6 мес.) + (8426 : 12 мес. : 30 дн. х 10 дн.) = 4213,01 + 234,05 = 4447,06 руб.;

• в ПФР:

(32 448 : 12 мес. х 6 мес.) + (32 448 : 12 мес. : 30 дн. х 10 дн.) = 16 224 + 901,33 = 17 125,33 руб.

1% на ОПС ИП сможет рассчитать после завершения года, исходя из полученной выручки (если она превысит 300 000 руб.).

Фиксированные взносы могут перечисляться любыми частями в течение года. Чтобы не начислялись пени, окончательную уплату надо произвести не позже срока, указанного в НК РФ.

Фиксированные взносы – 2024: сколько должен заплатить ИП

Не следует путать обязательный взнос с добровольным страхованием, когда предприниматель вправе самостоятельно определить размер платежа. Сумма регламентируется статьей 430 Налогового Кодекса и ежегодно индексируется. В 2024 году она равна 49 500 рублям, в 2023 году составляла 45 842 рубля, а в 2022 была меньше – 43 211 рублей.

Взносы «за себя» делились ранее на два фонда: на будущую пенсию и медобслуживание в рамках полиса ОМС. В 2023 году платежи объединились (и это правило действует также в 2024 году). Так, фиксированные взносы ИП отправляют на один КБК в законодательно установленной сумме. Ее обязаны вносить все предприниматели, если ими получен доход не более 300 000 рублей за год.

Для ИП, доход которых выше 300 000 рублей за календарный год, в обязанность входит уплата следующей суммы взносов:

Фиксированная сумма взносов + 1 %/100% х (Доход ИП за 1 год, превышающий 300 000 рублей, – 300 000 рублей).

Например, при доходе ИП за 1 год, равном 400 000 рублям, сумма взносов = 49 500 рублей + 1%/100% (400 000 рублей – 300 000 рублей) = 49 500 рублей + 1 000 рублей = 50 500 рублей.

Статья по теме:Где КБК в платежном порученииКБК (код бюджетной классификации) в платежном поручении является обязательным реквизитом при перечислении различных платежей в бюджет – налогов, страховых взносов, госпошлин, штрафов и т.п. Расскажем о том, что он означает, и как правильно указать КБК в платежном поручении в 2023 году.Подробнее

Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Величина фиксированных взносов ИП в 2020 г. и сроки перечисления

Общая сумма, подлежащая оплате, не зависит от вида деятельности предпринимателя, при этом на общий размер взносов на пенсионное страхование (ОПС) влияет сумма дохода. Фиксированный платеж ИП в 2020 году перечисляется:

• на медстрахование (ОМС) в сумме 8426 руб.; срок платежа – до 31.12.2020 включительно;

• на ОПС:

  • при годовом доходе не более 300 тысяч руб. – 32 448 руб., которые уплачивают не позже 31.12.2020;

  • при доходе более 300 тысяч руб. – 32 448 руб. (срок уплаты – 31.12.2020) + 1% от доходов свыше 300 тысяч руб. (срок платежа не позднее 01.07.2021). При этом общая сумма взноса ОПС за 2020 год не может превышать 259 584 руб. (32 448 руб. х 8).

Величину взноса на ОПС в 1% предприниматель рассчитывает самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ).

Пример расчета взноса ПФР для УСН

ИП на УСН 6% за 2020 г. отразил в декларации доходы в сумме 800 000 руб. Рассчитаем, сколько ему надо перечислить взносов на ОПС с учетом того, что доход превышает 300 000 руб.:

32 448 + (800 000 – 300 000) х 1% = 32 448 + 5000 = 37 448 руб.

ИП на УСН 15% также исчисляют 1% пенсионных взносов по выручке, без учета расходов: в пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ сказано, что доходы для расчета взносов определяются по ст. 346.15 НК РФ, про какие-либо вычеты в указанной статье не говорится. Несмотря на то, что суды уже не первый раз определяют, что ИП должен платить с разницы между доходами и расходами, ФНС и Минфин утверждают, что в расчет берется общая сумма дохода.

Пример расчета пенсионного взноса при ОСНО

ИП, работающий на общей системе, получил в 2020 г. выручку в сумме 1 250 000 руб., расходы составили 780 000 руб. Определим величину годового платежа в ПФР:

32 448 + (1 250 000 – 300 000) х 1% = 32 448 + 9500 = 41 948 руб.

На основании пп. 1 п. 9 ст. 430 НК доходы определяются по правилам ст. 210 НК РФ, учитывая поступления от предпринимательской деятельности.

Взнос ПФР на ЕНВД и патенте

Базой для 1% взносов признается вмененный доход, а не фактический (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Для определения годовой доходности складываются показатели строк 100 раздела 2 всех деклараций за отчетный год.

ИП на патенте для расчета используют величину потенциально возможного за год дохода по выбранному виду деятельности (пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ). Если видов было несколько, складываются величины по всем оформленным патентам, независимо от того, какой вид деятельности осуществлялся.

При совмещении режимов

ИП разрешено совмещать несколько режимов, например, УСН и патент. Для расчета 1% взноса на ОПС облагаемые доходы, полученные на разных режимах, складывают (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК).

Пример расчета при применении разных режимов

ИП использует одновременно ЕНВД и УСН. По «вмененке» доходы за 2020 год получены в сумме 8 200 000 руб., по упрощенке – 2 300 000 руб.

Рассчитаем величину взноса на ОПС:

32 448 + (8 200 000+2 300 000 – 300 000) х 1% = 32 448 + 102 000 = 134 448 руб.

Срок уплаты фиксированных взносов

Законодательно установлен крайний срок для перечисления страховых взносов – последний день текущего года (31 декабря). При этом применяется общее правило для уплаты налогов и взносов: если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

31.12.2024 выпадает на вторник, поэтому платеж в сумме 49 500 рублей ИП необходимо внести без задержек – на КБК 18210202000011000160.

В отношении дополнительных взносов срок уплаты иной – 1 июля следующего года. За 2024 год средства на единый счет нужно внести не позднее 01.07.2025.

Пример: ИП Мещеряков В. В. получил доходы за 2024 год в размере 1 000 000 рублей. Расчет фиксированных взносов будет таков:

1 000 000 – 300 000 = 700 000 × 1 % = 7 000 рублей.

Если предприниматель зарегистрирован не позднее 01.01.2024, то он уплачивает обязательные платежи в полном объеме – 49 500 рубля.

По срокам расклад такой: 49 500 рубля ИП обязан уплатить до 31.12.2024, а 7 000 – до 01.07.2025.

Платежка по взносам = заявление на зачет в начале 2023 года

В связи с введением ЕНС полностью сломался механизм уменьшения патента и УСН на страховые взносы ИП за себя, прописанный в Налоговом кодексе. Его не продумали заранее, поэтому после 2023 года, когда это неожиданно выяснилось, пришлось срочно принимать меры и вводить новые способы для реализации права упрощенцев и патентщиков на уменьшение налога. Важно понимать, что здесь идет речь только о страховых взносах ИП за себя. В случае с уменьшением налога на взносы за работников прежний механизм прекрасно работает и в новых реалиях.

Суть проблемы заключалась в том, что уменьшать налоги можно только на фактически уплаченные взносы, а с 2023 года взносы ИП за себя становятся фактически уплаченными только по сроку уплаты, то есть в конце года для фиксов и 1 июля следующего года — для 1% с превышения. При этом фактически денежные средства на взносы могут быть уже перечислены на ЕНС. Как в таком случае уменьшать авансы по УСН и патенты сроком менее года?

Было предложено два варианта выхода из ситуации:

1. При уплате ЕНП, то есть через формирование платежки для оплаты страховых взносов ИП, описанное в статье в первом блоке, следует представить налоговикам заявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС путем зачета.
2. Уплата через платежное поручение на страховые взносы ИП, сформированное по старым правилам, то есть с указанием всех реквизитов бюджетного платежа.

Это похоже на порядок переходного периода. Но если при уплате налогов по правилам переходного периода платежка выполняет функцию уведомления, то при уплате фиксированных взносов ИП платежкой, сформированной со всеми реквизитами бюджетного платежа, она выполняет роль заявления на зачет.

Покажем, как заполнить платежку на взносы ИП по старым правилам, выделив важные реквизиты и отметив разницу с платежкой ЕНП.

Пример платежек по взносам по ИП-2023, заполненных по старым правилам, приведен ниже. Начнем с образца платежки на страховые взносы ИП-2023 на уплату фиксов.

Далее представим образец платежки на страховые взносы ИП в виде 1% с превышения за 2022 год.

И наконец, образец платежки на взносы ИП за себя в виде 1% с превышения за 2023 год.

Описанные выше правила действовали до середины 2023 года. В июле задним числом, то есть с начала 2023 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения в части уменьшения патента и УСН на фиксированные взносы ИП за себя. С 2023 года патент и УСН можно уменьшить на подлежащие уплате в налоговом периоде взносы ИП за себя без их фактической уплаты.

Таким образом, необходимость в формировании заявления на распоряжение путем зачета или в формировании платежного поручения по прежним правилам, чтобы подтвердить факт уплаты взносов, отпала.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обязанность по уплате страховых взносов ИП за себя сохранилась, но теперь не обязательно их уплачивать в целях уменьшения патента или УСН.

Когда ИП не обязан платить фиксированные взносы

Предприниматель может быть освобожден от обязанности по уплате фиксированных взносов, если:

• задействован на военной службе;
• осуществляет уход за малышом до полутора лет, инвалидом первой группы, престарелым старше 80 лет;
• при проживании с супругом – военнослужащим или дипломатом при отсутствии условий для занятия предпринимательской деятельностью.

Факты нужно подтвердить документально. В противном случае будут начисляться взносы и пени.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году

Для расчета фиксированных платежей индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ равный 7500 руб. в месяц.

Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года ( 31 декабря 2017 г. выходной).

Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160.

Оплата фиксированных взносов ИП в 2020 году

Фиксированные страховые взносы ИП за 2020 год может перечислять в любом порядке – единовременно всю сумму, либо равными долями в течение года, к примеру, 1 раз в месяц или в квартал, или же производить уплату разными частями по мере возможности.

В любом случае фиксированную часть, не зависящую от величины дохода, необходимо внести в бюджет не позднее последнего числа года – до 31.12.2020 включительно, а 1% с превышения 300 тыс. руб. дохода – не позднее 01.07.2021 г. Иначе, на сумму неуплаты будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 рефставки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

При закрытии ИП взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней (календарных) с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Фиксированные взносы ИП в 2020 году перечисляют на КБК:

Вид платежа

КБК

По медицинскому страхованию

182 1 02 02103 08 1013 160

По пенсионному страхованию

182 1 02 02140 06 1110 160

Для 1%, перечисляемого с превышения дохода в 300 тыс. руб. в ПФР, отдельного КБК не предусмотрено, в платежном документе указывается тот же код, что и для фиксированных взносов ИП в ПФР.

Уплачиваются взносы на реквизиты ИФНС по месту регистрации предпринимателя.

Читайте также: Пособие по безработице для ИП – 2020

Дедлайн и правила перечисления собственных взносов ИП

В связи с коррекциями 2023 года поменялись сроки уплаты почти всех бюджетных перечислений.

Подробнее о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы писали в статье .

Дедлайн уплаты фикс взносов ИП за себя в 2023 году изменения не коснулись.

ВАЖНО! Срок уплаты взносов в фиксированном размере — 31 декабря отчетного года. Срок уплаты 1% с превышения дохода — 1 июля следующего года. Если срок выпадает на выходной, он сдвигается на первый следующий за ним рабочий день.

Перечислять взносы надо одним налоговым платежом по новым единым реквизитам. Учитываются единые страховые фиксированные взносы ИП с 2023 года на ЕНС.

Как формируются суммы, подпадающие под ЕНС, описали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Платить сумму взносов ИП за себя в 2023 -2024 годах можно по-прежнему в любой разбивке в течение отчетного года. Главное, успеть всё перечислить до 31 декабря с учетом переноса с выходного.

Отчитываться в контролирующие органы по страховым взносам ИП за себя в 2023 – 2024 годах по-прежнему не надо. В том числе не требуется и подача уведомлений по взносам.

С 23 апреля действуют новые КБК для взносов ИП

КБК

с 23.04.2018

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы в фиксированном размере (сам платеж, в том числе недоимка, за периоды начиная с 1 января 2017 года)

Расчет фиксированного платежа производится по формуле:

(Доход ИП – 300 000 руб.)* 1 %.

Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 руб. ((10 000 000 – 300 000)*1%). Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000).

Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более, то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 ( 31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.

Мы рекомендуем ИП на “урощенке” уплатить фиксированные страховые взносы за 2017 гож в ИФНС до 31 декабря 2017. В этом случае, на уплаченные взносы можно уменьшить налог до 100 % или учесть взносы в расходах.

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Как положено перечислять взносы ИП в 2024 году

С 2023 года были приняты революционные поправки в Налоговый кодекс, которые поставили с ног на голову всю систему расчетов с госказной по налогам и взносам и принесли много головной боли бухгалтерам всей страны. Были введены единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП).

Подробнее о едином налоговом платеже мы писали здесь .

ВАЖНО! Единый налоговый счет — это счет, на котором обобщаются данные о налоговых обязательствах налогоплательщика и об исполнении этих обязательств. Единый налоговый платеж — это перечисление денежных средств, то есть исполнение налоговых обязательств.

С 2023 года все налоги, взносы и сборы необходимо уплачивать путем перечисления ЕНП на ЕНС. Из этого правила есть редкие исключения. Страховые взносы ИП за себя к ним не относятся, поэтому останавливаться на исключениях в рамках данной статьи мы не будем.

Перечень платежей, не входящих в ЕНП, есть в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в правовую информацию. Это бесплатно.

Платежка на взносы ИП за себя в 2024 году (в том числе и платежка на взносы ИП в виде 1% с превышения дохода) оформляется как платежное поручение (далее — ПП) на перечисление ЕНП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суть института ЕНС заключается в том, что все средства перечисляются по единым реквизитам на единый счет, поэтому реквизиты платежки на страховые взносы ИП за себя в 2024 году полностью совпадают с реквизитами платежки на уплату любого другого налогового обязательства.

Выделим важные реквизиты платежки на фиксированные взносы ИП в 2024 году в случае, если они переводятся в бюджет в качестве ЕНП.

Образец платежного поручения на страховые взносы ИП в 2024 году (через ЕНП) приведен ниже.

ВАЖНО! Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2024 году составляет 49 500 рублей. Уплачивается она без разделения по видам страхования. Помимо этого, при доходе свыше 300 000 рублей следует заплатить с суммы превышения еще 1% взносов. В 2023 году фиксированная сумма взносов составляла 45 842 рубля.

Подробнее о размере взносов ИП за себя в 2023 – 2024 годах мы писали в статье .