Правда ли что с 2020 года можно не платить ндфл

Как известно, раньше уплата НДФЛ с выплат физлицам из средств налогового агента была (за некоторым исключением) прямо запрещена Налоговым кодексом (п. 9 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. до 01.01.2023)). Однако сейчас все деньги, перечисляемые плательщиками в уплату большинства налогов и взносов, аккумулируются на едином налоговом счете (ЕНС) плательщика. Следовательно, невозможно определить, чьи именно это средства – работодателя или работника, удержанные работодателем. Именно поэтому запрет на уплату НДФЛ из средств работодателя исключен из НК РФ (пп. «в» п. 13 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ).

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?

Основное изменение в форме 2-НДФЛ произошло с изданием приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, который с 2021 года отменил справку в качестве самостоятельного документа и сделал ее приложением к годовому расчету 6-НДФЛ. Эта же форма используется для отчетности за 2023 год в 2024 году.

С 2024 года форма расчета 6-НДФЛ новая.

Как и прежде, справки о доходах оформляются на двух бланках:

• Первый — используется для сдачи в ИФНС.

Он представляет собой приложение к расчету 6-НДФЛ. В самом начале документа приводятся данные о налогоплательщике – физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, в разделе 4 — информация о неудержанном налоге, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк выдается работнику, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Он практически полностью повторяет прежний бланк и приведен в приложении № 4 приказа № ЕД-7-11/753@.

Порядок выдачи справки о доходах физлицам мы описывали в статье “Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику”.

Эти же формы используются в качестве сообщений о невозможности удержать НДФЛ (вместо 2-НДФЛ с признаком 2). Подробности и образец такого сообщения см. здесь.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс» Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности: общая часть; разд. 1; Приложение; разд. 3; разд. 2.; разд. 4.Построчный алгоритм заполнения см. в Готовом решении. Пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Обратите внимание на отражение в справке о доходах зарплаты за декабрь. Порядок зависит от того, когда ее выплатили.

Зачем нужна и как получить справку о доходах, мы писали здесь.

Как срок обладания проданной долей квартиры влияет на уплату НДФЛ

Продолжительность периода, на протяжении которого гражданин владел долей квартиры (до момента её реализации), обязательно учитывается для налогообложения дохода с её продажи. При этом значение имеет корректное определение момента, с которого начинается исчисление данного срока.

Как правило, соответствующая дата указывается в официальной бумаге, удостоверяющей право собственности физлица на объект жилой недвижимости (свидетельство, ЕГРН‑выписка). Однако в отношении частей жилого помещения нужно учитывать некоторые нюансы.

В одной и той же квартире гражданин одновременно продал несколько частей (долей), приобретенных по разным правовым основаниям (к примеру, одна часть – по завещанию, вторая часть – по дарственной) или в разное время. При таких обстоятельствах срок обладания для проданных объектов отсчитывается с момента времени, указанного в ЕГРН-выписке для той доли, которая приобретена раньше. Если, например, в 2016 году человек унаследовал 1/4 жилья, а в 2018 году купил еще 1/4 этой же квартиры, срок обладания при одновременной продаже обеих долей будет считаться от 2016 года, то есть от даты получения первой части (унаследованной).

Ещё нужно учитывать, что для части жилплощади, полученной по наследству, период владения исчисляется не от даты регистрации актива через Росреестр. Он считается от даты открытия данного наследства, соответствующей моменту смерти наследодателя (пункт 1 статьи 1114 ГК).

Когда можно не платить НДФЛ при продаже части квартиры

Абзацем 2 пункта 17.1 статьи 217 НК оговаривается, что доход физлица от продажи квартиры или определенной её доли не облагается налогом на основаниях статьи 217.1 НК. Надо отметить, однако, что данные основания действуют только для тех недвижимых активов, которые были приобретены гражданами (продавцами) в законную собственность после 01.01.2016. Это определено пунктом 3 статьи 4 закона № 382-ФЗ от 29.11.2014.

Абзацем 1 пункта 2 статьи 217.1 НК уточняется, что НДФЛ можно не перечислять при продаже недвижимого актива, пребывавшего в законной собственности продавца на протяжении предельного минимального периода обладания таким активом и более. Пунктами 3-4 статьи 217.1 НК определяются следующие минимальные сроки владения:

1. Три года (36 месяцев) – для недвижимого актива, полученного физлицом по наследству, соглашению пожизненного содержания, дарственной от близкого родственника (члена семьи) или приватизационному договору, а так же в случае продажи единственной жилой площади (не берется в расчет жилое помещение, приобретенное в течение 90 дней до даты перехода прав на продаваемую доля квартиры).
2. Пять лет (60 месяцев) – для иных ситуаций, не относящихся к пункту 3 статьи 217.1 НК.

Соответственно, если доля квартиры приобреталась продавцом до 01.01.2016, правила статьи 217.1 НК не действуют, а применяется условие, согласно которому от НДФЛ с продажи освобождаются субъекты, обладавшие жилплощадью минимум 3 года. Получается, что с 01.01.2019 недвижимый актив, полученный человеком в собственность до 01.01.2016, может продаваться без перечисления НДФЛ.

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года – последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

• декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
• декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
• декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
• расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Скачайте наши чек-листы по заполнению отчетности за 2019 год и 4-й квартал.

Как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2024 году

В отдельной консультации мы привели порядок заполнения платежек на уплату налогов и взносов. Данный порядок поможет правильно заполнить и платежку по НДФЛ.

Как долго предоставляется вычет

Теперь разберемся, как это работает.

Вы получаете зарплату 45 000, с которой работодатель самостоятельно удерживает подоходный налог с вашей зарплаты в размере 5850 (45 000 * 13%). Таким образом, на руки вы получаете уже за минусом этой суммы — 39 150 рублей.

Допустим, вы оплачивали свое обучение и потратили 120 тыс. То есть вы имеете право вернуть 13% от этой суммы – 15 600 рублей.

Вы оформляете вычет, и с вашей зарплаты перестают удерживать подоходный налог, то есть получать вы будете полную зарплату в размере 45000. На руки вы получите больше за счет того, что временно перестанете платить НДФЛ.

В ситуации со стандартным вычетом от вашей зарплаты отнимается положенная сумма вычета, и подоходный налог вам придется платить с разницы.

Пример

У Иванова один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Ему положена стандартная льгота в размере 13 400 (12 000 + 1400). Зарплата Иванова составляет 20 тыс. То есть теперь платить НДФЛ он будет не с 20 000, как раньше, а с 6600 (20 000 – 13 400).

Соответственно, чем больше сумма льготы, тем дольше вы не будете платить подоходный налог (НДФЛ) или будете платить в уменьшенном размере.

Как и куда перечислять НДФЛ в 2024 году

С 2024 г. в большинстве случаев НДФЛ уплачивается в рамках ЕНП.

При перечислении НДФЛ в латежном поручении нужно указать следующие реквизиты получателя.

Номер поля платежного порученияНаименование поля платежного порученияРеквизиты13Банк получателяОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула14БИК01700398315Сч. №4010281044537000005961ИНН7727406020103КПП77080100116ПолучательКазначейство России (ФНС России)17Сч. №03100643000000018500

Порядок расчета налога: ставки налога и налоговая база

Порядок расчета НДФЛ имеет свои нюансы в зависимости в том числе от вида полученного физлицом дохода. Все подробности вы найдете в гл. 23 НК РФ. Мы же расскажем об общих принципах расчета НДФЛ-2024.

Чтобы рассчитать налог, безусловно, нужно определить налоговую базу, а также применить правильную ставку налога.

Налоговая база по НДФЛ.

По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде – календарном году (ст. 210, 216 НК РФ). Причем в расчет идут доходы, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом в НК РФ приведен достаточно обширный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

К примеру, у граждан часто возникает вопрос: надо ли платить НДФЛ, если одно физлицо просто перевело деньги на карту другого «физика»? Нет, не надо. В этой ситуации полученные физлицом деньги как раз признаются доходом, не подлежащим обложению НДФЛ (Письмо ФНС России от 27.06.2018 NБС-3-11/4252@,п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Налоговая база считается отдельно по каждому виду доходов.

Важно отметить, что существует такое понятие, как «основная налоговая база». Необходимость введения этого термина связана с установлением регрессивной ставки по НДФЛ – 13% или 15% в зависимости от суммы полученного физлицом – налоговым резидентом РФ дохода. К основной базе относятся трудовые доходы физлица. Кстати, под обложение по регрессивной ставке подпадают и некоторые другие доходы, полученные физлицом. В частности, доходы от долевого участия (п. 2.1 ст. 210 НК РФ).

Ставки НДФЛ.

Налоговым кодексом установлено несколько различных ставок НДФЛ (ст. 224 НК РФ). Ставка НДФЛ, в частности, может зависеть:

• от налогового резидентства физлица;
• от вида облагаемого НДФЛ дохода;
• от размера налоговой базы.

Полный перечень ставок вы найдете в ст. 224 Налогового кодекса. Кроме того, нюансы применения ставок по НДФЛ содержатся в ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014).

В качестве примера мы приведем лишь некоторые из ставок НДФЛ.

Ставка НДФЛКогда применяется (пример) Ставки для физлиц – налоговых резидентов РФ 13%Применяется к основной налоговой базе, размер которой не превышает 5 млн руб. за календарный год15%Применяется к величине основной базы, превысившей 5 млн руб. за календарный год. К примеру, основная налоговая база по НДФЛ за календарный год составила 7 млн руб. Значит, 5 млн руб. будут облагаться НДФЛ по ставке 13%, а 2 млн руб. (7 млн руб. – 5 млн руб.) – по ставке 15%13 %Применяется при исчислении НДФЛ с доходов:

• от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и/или доли (долей) в нем;
• в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения

35%Применяется к доходу в виде экономии на процентах при получении заемных средств Ставки для физлиц-нерезидентов 13%Применяется к доходам от трудовой деятельности, полученным иностранным работником, который трудится на основании патента, и не превышающим 5 млн руб. за календарный год15%Применяется к сумме дохода от трудовой деятельности, полученного иностранным работником, который трудится на основании патента, превысившей 5 млн руб. за календарный год. Допустим, иностранный работник за год заработал 6,5 млн руб. Значит, 5 млн руб. дохода от трудовой деятельности будут облагаться по ставке 13%, а 1,5 млн руб. (6,5 млн руб. – 5 млн руб.) – по ставке 15%30%Применяется при исчислении НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находящейся на территории РФ

Имущественный вычет как способ уменьшения подоходного налога

Гражданин, который обязан по ставке 13% перечислить подоходный налог с реализации части жилого помещения, вправе использовать имущественный вычет (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК). Это означает, что он может законно уменьшить базу НДФЛ одним из двух доступных способов:

• уменьшить налогооблагаемую выручку от продажи доли жилья на сумму, не превышающую 1 млн рублей;
• уменьшить налогооблагаемые поступления от реализации части квартиры на величину подтвержденных затрат, обусловленных приобретением этой части.

Пример уменьшения базы НДФЛ на величину издержек

В 2017 году человек купил 1/3 квартиры за 4 млн рублей. В 2019 году он её продал за 5 млн рублей. Он вправе сократить налоговую базу на 1 млн рублей, но уменьшение облагаемого дохода (5 млн) на подтвержденные затраты (4 млн) является для него более выгодным вариантом. База НДФЛ составит 1 млн рублей (от 5 млн отнять 4 млн). Сумма НДФЛ – 130 тыс рублей (13% от 1 млн).

Если доли выделялись после покупки жилья, а одна из этих долей продается, вычет рассчитывается пропорционально общей стоимости приобретения данного жилья. К примеру, если жилплощадь купили за 6 млн рублей, а её выделенную часть, равную 1/3 актива, решили продать, НДФЛ-вычет при продаже этой доли составит 2 млн рублей.

Пример уменьшения базы НДФЛ на 1 млн рублей

Такой вариант окажется подходящим, если нужно уплатить НДФЛ, но издержки на приобретение актива подтвердить не получается. Подобная ситуация может возникнуть, если часть квартиры была получена продавцом вследствие дарения, наследования или приватизации.

Например, в июле 2016 года близкий родственник подарил физлицу 1/4 квартиры. Гражданин, конечно, мог бы её реализовать после июля 2019 года и избежать уплаты НДФЛ, но появился выгодный покупатель. Сделку купли-продажи оформили в феврале 2019 года (доля пребывала в собственности менее 3 лет). Цена договора – 2.5 млн рублей. При данных обстоятельствах продавец может уменьшить базу НДФЛ на 1 млн рублей, поскольку вычет в сумме издержек приобретения здесь применить не получится. База НДФЛ – 1.5 млн рублей. Сумма налога – 195 тыс рублей (13% от 1.5 млн).

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

• Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

• Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.

Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Как платят НДФЛ (если подработали)

Иногда у детей возникает обязанность платить НДФЛ. Это касается случаев временной подработки (например, в летние каникулы) или постоянной работы. Но тут необходимо соблюсти требования ст. 63 Трудового кодекса. Не с любого возраста разрешено работать. И, при необходимости, трудовой договор заключается с родителем или опекуном.

С какого возраста разрешено работать:

• в кино, театр или цирк принимают даже маленького ребенка. Только трудовой договор в этом случае заключается с одним из родителей, а при их отсутствии — с опекуном;
• если это легкий труд, который не повредит здоровью растущего организма, то минимальный возраст для заключения договора — 14 лет. Но требуется получить согласие родителей (или лиц, их заменяющих) и органа опеки;
• с 15 лет работать без разрешений можно, если деятельность на работе не мешает образованию. Придется контролировать, чтобы подросток приступал к работе в свободное от занятий время;
• в остальных случаях сотрудники не могут быть младше 16 лет.

Для работающих несовершеннолетних НДФЛ уплачивает работодатель, так как он является налоговым агентом, и с подростком заключен трудовой договор.

Подробнее:

• как оформить трудовой договор с несовершеннолетним;
• как составить приказ о приеме на работу несовершеннолетнего.

Когда доход с продажи недвижимости не облагается налогом

О том, как продать квартиру и не платить налог, говорится в ст. 217.1 НК РФ. Согласно положениям ч. 2 этой статьи доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более. При продаже жилья, предоставленного в собственность по программе реновации в Москве взамен освобождённого жилья, в срок владения продаваемыми жильём включается срок владения освобождённым жильём.

В общем случае освобождение от налога наступает через пять лет владения недвижимостью (ч. 5 ст. 217.1). Однако избежать уплаты налога при продаже квартиры или продать построенный дом без налога можно и после трёх лет владения в следующих случаях (ч. 3 ст. 217.1):

• если право собственности налогоплательщика возникло в порядке наследования, по договору дарения от близкого родственника, в результате приватизации, по договору ренты;
• если в собственности налогоплательщика на момент госрегистрации перехода права к покупателю на проданный объект нет другого жилого помещения.

Освобождение от уплаты налогов на доходы от продажи недвижимости для других категорий налогоплательщиков не предусмотрено. Поэтому, например, пенсионеры платят налог с продажи квартиры на тех же основаниях, что и остальные налогоплательщики.

Новые налоги с 1 января 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Скачать чек-лист по изменениям 2020 года вы можете здесь.

Особенности уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году

Приведём выдержки из Налогового Кодекса РФ, которые иллюстрируют особенности уплаты налога на доход от продажи недвижимости:

• налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица-резиденты РФ, а также физлица-нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ (ст. 207);
• к доходам физлиц относятся доходы от реализации недвижимости, находящейся как в РФ, так и за её пределами (ст. 208);
• объект налогообложения – доход, полученный резидентами от источников в РФ и/или за её пределами, нерезидентами – только от источников в РФ, то есть если нерезидент продаёт недвижимость, находящуюся за рубежом, то доход от такой сделки не является объектом налогообложения по НК РФ (ст. 209);
• налог с продажи квартиры в 2024 году рассчитывается по различным ставкам для резидентов и нерезидентов РФ (ст. 224);
• исчисление и уплату подоходного налога при продаже недвижимости производят сами налогоплательщики (ст. 228)
• налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль при продаже квартиры для физических лиц при определённых условиях (ст. 217.1);
• при уплате налога при продаже квартиры, в том числе приватизированной, налогоплательщики могут воспользоваться вычетами, позволяющими уменьшить размер налога, также он может уменьшить налог при покупке квартиры на сумму фактически произведенных расходов по приобретению недвижимости (ст. 220).

Все эти положения применяются независимо от того, решил ли собственник продать квартиру в новостройке или на вторичном рынке недвижимости. Более подробно раскроем их в следующих разделах.

Минимальный срок владения

Освобождение от уплаты налога и применение налогового вычета для уменьшения налоговой базы тесно связаны с понятием минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ регламентируется ст. 217.1 НК РФ, также он используется при определении возможности предоставления вычетов (ст. 220).

Общий срок владения квартирой для продажи без налога составляет пять лет (ч. 5 ст. 217.1). Однако в некоторых случаях он снижается до трёх лет, например, если налогоплательщик унаследовал объект недвижимости или получил его в дар от близкого родственника (ч. 3 ст. 217.1).

Минимальный предельный срок владения используется и при получении вычетов (ст. 220). Так, если налогоплательщик продал квартиру, которую он приватизировал и владел ей менее 3 лет, он может получить вычет по доходу для уплаты НДФЛ в размере 1 млн руб (п. 1 ч. 2). Подробнее расскажем об этом далее.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

После вступления в наследство по завещанию или по закону наследник получает в собственность квартиру. Согласно положениям ч. 3 ст. 217.1 НК РФ налог с продажи квартиры, полученной по наследству, не уплачивается, если наследник владел ей не менее трёх лет. Это же касается и налога при продаже подаренной близким родственником квартиры.

Если перешедшая по наследству или подаренная квартира была в собственности продавца менее 3 лет, то в этом случае налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ. При этом он может уменьшить налогооблагаемую базу, оформив вычет в размере до 1 млн руб (п. 1 ч. 2 ст. 220 НК РФ).

Наказание за уклонение от уплаты налога

Если не заплатить НДФЛ от продажи недвижимости своевременно и в полном объёме, то неплательщику будет грозить административная и даже уголовная ответственность. Согласно положениям ст. 122 НК РФ, штраф за неуплату налога с продажи квартиры составляет:

• 20% от неуплаченной суммы налога (ч. 1);
• 40% от неуплаченной суммы налога, если деяние было совершено умышленно (ч. 2).

Если физлицо уклоняется от уплаты налога на доход от продажи недвижимости, а недоимка составляет крупную сумму, то в действие вступает ст. 198 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов:

• в крупном размере (от 2 млн 700 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) неплательщику грозит штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1 до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года;
• в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) могут присудить штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.

Такая ответственность может наступить, если не платить налог на доход, полученный от разовой продажи дорогостоящей недвижимости или от спекулятивной перепродажи жилья на постоянной основе.

Какие налоги платят несовершеннолетние

Дети являются такими же гражданами нашей страны, как и взрослые. Налоговый кодекс говорит о том, что все резиденты РФ (то есть те, кто прожил в стране более 183 дней за 12 месяцев подряд) должны уплачивать налоги:

• с доходов (обычно НДФЛ выплачивает работодатель);
• на имущество физических лиц;
• транспортный;
• земельный.