После какой суммы снимается льгота на детей по под налогу

В законодательстве нет точного определения термина «мать-одиночка». Есть документы, в которых даны условия, при которых родитель считается одиноким. В общепринятом смысле мать-одиночка — это незамужняя женщина, воспитывающая ребенка, отец которого официально не установлен.

Одиноким родителем, в частности, матерью-одиночкой, признается женщина, которая имеет:

• свидетельство о смерти второго родителя (усыновителя, попечителя);
• документ, подтверждающий пропажу второго родителя без вести;
• запись об отце в свидетельстве ребенка, которая сделана со слов женщины.

Мать не будет считаться одиночкой, если:

• отец лишен родительских прав;
• отец не платит алименты и не участвует в содержании;
• находится в разводе с отцом ребенка.

Двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка выходит замуж

Налоговый вычет в двойном размере аннулируется, если одинокая мама выходит замуж. Отмена происходит со следующего месяца после официального заключения брака, и увеличенный расчет применяется до конца месяца, а затем считается по стандартной схеме.

То есть после замужества стандартный вычет на ребенка одинокой матери не отменяется, он лишь будет рассчитываться в одинарном размере. Супруг также сможет получать льготу за ребенка своей жены и даже без усыновления, если он будет финансово содержать его.

Стандартный вычет по НДФЛ могут получить не только родители, совместно проживающие с ребенком, но и супруги родителей. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Актуальные рекомендации по применению налоговых льгот

Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые необходимо приложить в каждом конкретном случае.

Кроме основных деловых бумаг для получения стандартного вычета (свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя) могут потребоваться:

• Справка с жилконторы о совместном проживании ребенка с инвалидностью и одного родителя (или двух опекунов, усыновителей, родителей);
• Документ об усыновлении;
• Справка-подтверждение инвалидности и др.

Стандартный налоговый вычет относится к категории заявительных льгот. Пока работающий родитель не подаст заявление – вычет произведен не будет. За прошлые года преференция не устанавливается.

С 2019 года действует положение налогового законодательства о том, что обычные детские вычеты и уменьшение дохода родителя при налогообложении (если его ребенок – инвалид) можно суммировать:

• Стандартный вычет по подоходному налогу на первого и 2-го ребенка составляет 1400 рублей;
• Если один из них инвалид – на него вычет будет 15 000 рублей (3000 + 12 000);
• За здорового ребенка вычтут из дохода 1, 4 тыс. руб.;
• За третьего и последующих ребят – 3000 рублей;
• Обычный вычет на ребенка-инвалида положен в сумме 3000 рублей, независимо от очередности его рождения.

Налоговым законодательством отдельных субъектов РФ также предусматриваются налоговые льготы матерям и отцам ребят-инвалидов (имущественные, транспортные, по налогу на землю и пр.).

Эти привилегии позволяют снизить налоговое давление на семьи, которые находятся в очень затруднительном материальном положении. Но претендовать на налоговые льготы могут только трудящиеся родители, а также работающие несовершеннолетние дети (1-я, 2-я гр.).

Какие требования к документам при подаче заявления на льготу по НДФЛ на детей?

Для того чтобы получить льготу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на детей, необходимо предоставить определенные документы. Вся необходимая информация о требованиях и документах предоставлена в Письме Федеральной налоговой службы № БС-3-09/16511 от 20 ноября 2019 года.

Согласно данным требованиям, для подачи заявления на льготу по НДФЛ на детей необходимо представить следующие документы:

1. Заявление . Заявление о предоставлении льготы по НДФЛ на детей должно быть подписано налогоплательщиком (родителем или опекуном) и направлено в налоговый орган по месту жительства либо по месту регистрации налогоплательщика.
2. Копии документов, подтверждающих право на льготу . Необходимо предоставить копии документов, подтверждающих факт наличия или уплаты налога на доходы физических лиц, а также документы, подтверждающие факт наличия детей (свидетельство о рождении, свидетельство об усыновлении, свидетельство о смерти одного из родителей, решение суда и т.д.).
3. Справка о доходах . Справка о доходах должна быть предоставлена налогоплательщиком и содержать информацию о размере дохода и уплаченных налогах за соответствующий период.
4. Сведения о месте жительства . Необходимо предоставить сведения о месте жительства налогоплательщика (паспортные данные, адрес прописки).

Важно отметить, что перечень документов может быть изменен. Поэтому перед подачей заявления рекомендуется обратиться к соответствующему органу налоговой службы для получения актуальной информации о требованиях и документах, необходимых для льготы по НДФЛ на детей в текущем году.

Суммы и коды вычетов на детей в 2023 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

Предусмотрены следующие суммы:

На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2023 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка; 1400 руб. — на второго ребенка; 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога.

Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно. В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун). Но если он имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2023 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Документы для получения налогового вычета

В большинстве случаев стандартный налоговый вычет матери-одиночке предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.

2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:

• Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
• Справка об инвалидности, если оформляется компенсация на инвалида;
• Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если оформляется на студента;
• Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.

Единственному родителю или матери-одиночке для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.

Для этого предоставляется один из документов:

• Свидетельство о смерти второго родителя;
• Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
• Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.

Также необходим паспорт, чтобы доказать, что другой брак не зарегистрирован.

Иногда удобнее обратиться за вычетом в налоговую инспекцию. Например, чтобы вернуть налог за предыдущие периоды.

Вернуть подоходный налог матери-одиночки могут за три предыдущих года, то есть в 2024 г. можно заполнить декларации за 2023, 2022 и 2021 гг.

Если вы обращаетесь в налоговую инспекцию, чтобы оформить возврат НДФЛ за 2023 год, то порядок действий такой:

• Заполняете декларацию 3-НДФЛ;
• Получаете справку 2-НДФЛ;
• Собираете подтверждающие документы;
• Подаете все это в налоговую — лично или онлайн на сайте ФНС.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Результат проверки появится в Личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.

Как написать заявление на вычет на ребенка-инвалида

Заявление пишется в свободной форме, на имя руководителя организации с указанием даты подписания и подписи заявителя. Текст заявления содержит просьбу предоставить налоговый вычет по НДФЛ на всех детей, с указанием их ФИО и даты рождения. Также в тексте нужно сообщить об инвалидности ребенка. Кроме текста указывает список приложенных документов.

Заявление на вычет на ребенка-инвалида

Документы для подтверждения права на льготу по НДФЛ на детей

Для получения льготы по НДФЛ на детей необходимо предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о рождении ребенка — основной документ, удостоверяющий факт наличия ребенка;
2. Паспорт ребенка — документ, подтверждающий личность ребенка;
3. Свидетельство о браке (разводе) — документ, удостоверяющий факт брака или развода родителей ребенка, если это применимо;
4. Свидетельство о смерти — документ, подтверждающий факт смерти одного из родителей, если это применимо;
5. Документы, подтверждающие факт опекунства — если один из родителей не может предоставить свои документы, необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие факт опекунства;
6. Свидетельство об усыновлении (удочерении) , если ребенок усыновлен или удочерен.

Все документы должны быть представлены в оригинале или его нотариально заверенной копии.

Пожалуйста, обратите внимание, что список не является исчерпывающим, и в некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Рекомендуется связаться с налоговым органом для получения более подробной информации о требуемых документах.

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

А теперь не посчитать ли нам, уважаемые коллеги? Возьмем данные из нашего примера (заявления): сотрудница Пэпэтэшина П.П. написала заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей с зарплаты. Из приложенных к заявлению документов следует, что Полина Петровна имеет на иждивении троих детей:

• двоих несовершеннолетних 2013 и 2016 года рождения, одна из которых — приемная дочь с инвалидностью;
• одного совершеннолетнего ребенка 2003 г.р., студента вуза, и учится этот ребенок на дневном отделении.

Ежемесячный доход сотрудницы (ее зарплата) составляет 50 000 рублей. НДФЛ по ставке 13% без уменьшения налогооблагаемой базы равен 6500 руб. (50 000 × 13%).

Вам будет полезно узнать: какие налоговые льготы положены многодетным семьям

Но Полине Петровне предоставляются вычеты в следующем размере:

• 1400 — на дочку-студентку;
• 1400 — на несовершеннолетнего сына;
• 3000 + 6000 — на приемную дочь, инвалида II группы.

Тогда НДФЛ с ее зарплаты составит:

(50 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 5018 руб.

За месяц сотрудница экономит 6500 – 4966 = 1534 руб.

Ее зарплата достигнет 350 000 за семь месяцев (50 000 × 7 = 350 000), после чего применение льготы прекратится до наступления следующего года. За это время в результате применения налоговых вычетов в кошельке (на карточке) Полины Петровны окажется на 10 738 руб. больше, чем без них (1534 × 7 = 10 738).

Ее супруг тоже заявил льготу на детей с зарплаты. Его доход составляет 70 000 ежемесячно. 13% от этой суммы составляют 9100 руб. А теперь уменьшим налогооблагаемый доход Петра Петровича и посчитаем НДФЛ:

(70 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 7566 руб.

Такая же сумма, как и у жены (9100 – 7566 = 1534 руб.), порадует Петра Петровича лишь пять месяцев, ибо за это время его зарплата достигнет порога в 350 000. Но все же на уплате НДФЛ он сэкономит 7670 руб.

Итого: 10738 + 7670 = 18 408 рублей — совсем не лишняя сумма для семьи, в которой воспитываются трое детей, согласитесь.

Случаются ситуации, когда по каким-либо причинам лица, имеющие право на вычет на детей с зарплаты, его не получили. Или получили не в полном объеме. Отчаиваться не надо, ничего не пропало. Поправить дело можно, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней соответствующие документы:

• свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей;
• справки об установлении инвалидности (при необходимости);
• документы, подтверждающие обучение детей в вузе по очной форме (для детей от 18 до 24 лет включительно).

Удобной формой взаимодействия с ФНС служит личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговая проверит документы и, если все в порядке, пересчитает НДФЛ и вернет излишне удержанную из зарплаты сумму налога.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

• Дорофеева Ирина

Получение льготы через налоговую инспекцию

Если гражданин не знал про вычет на ребенка и не воспользовался данной льготой, он может обратиться в налоговую инспекцию и получить его. Для этого нужно обратится в местную ФНС и предоставить следующие документы:

• Декларация по форме 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ с места работы
• Копия паспорта
• Медицинская справка об инвалидности
• Свидетельство о рождении ребенка
• Справка о составе семьи
• Реквизиты расчетного счета в банке для перечисления денежных средств

Для получения денег по льготе за прошлый год, нужно подать документы до 30 апреля текущего года.

Подача декларации вместе с ребенком

Рассчитывается аналогично семейному. Применяется к детям до совершеннолетия или иждивенцам до 25 лет.

А теперь подробнее, рассмотрим несколько аспектов подачи налоговой декларации с ребенком (по данным yavp.pl)

Могут ли иностранцы воспользоваться налоговой льготой на детей?

Каждый иностранец, который предоставляет в налоговую Польши формы PIT-36 и PIT-37, может воспользоваться налоговыми льготами на ребенка. Эта льгота, которой могут использовать родители, а также законные опекуны и приемные семьи, если они платили налоги в Польше.

Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить возврат налогов на детей в Польше?

Чтобы получить данную выплату в 2023 году налогоплательщик должен исполнить ряд требований:

• осуществлять родительские полномочия,
• быть законным опекуном ребенка (детей), которые с ним/ней проживали,
• либо выполнять функцию приемной семьи на основании решения суда.

Можно ли получить возврат на ребенка, который проживает в Украине (или проживает отдельно от налогоплательщика)?

Если один из родителей является налогоплательщиком Польши, а ребенок проживает со вторым из родителей в другой стране (например, в Украине), возврат налогов возможен. Для этого необходимо вписать данные ребенка в декларацию PIT / O, включая PESEL, имя, фамилию, дату рождения и месяцы, за которые должен быть вычтен налог (в части E).

Можно ли получить возврат на ребенка, который проживает в Украине и не имеет PESEL?

Отсутствие PESEL не является преградой к получению налоговой льготы. В этом случае в декларацию достаточно будет вписать имя и фамилию ребенка.

Можно ли получить возврат на ребенка, проживающего на постоянной основе со вторым из родителей и на которого выплачиваются алименты?

Наличие родительских прав без их фактического выполнения, поддержание спорадического контакта с ребенком, который проживает отдельно, или выплата алиментов на ребенка не являются достаточным основанием для получения возврата налогов на ребенка.

До какого возраста можно оформлять налоговую льготу?

Возврат налогов предусмотрен для детей:

• до 18 лет,
• детей-инвалидов, получающих пособие по уходу или социальную пенсию (независимо от возраста),
• детей, моложе 25 лет, которые учатся, если их доход в общей сумме не превысил 3089 злотых в налоговом году (за исключением получения пенсии по утере кормильца).

Как оформить возврат налогов на детей?

Возврат налогов на детей учитывается в годовой налоговой декларации, которую нужно подать до 30 апреля 2019 года. Чтобы оформить льготу на детей, к своей декларации необходимо приложить форму PIT / O, заполненную в соответствии со следующими инструкциями:

• в части C формы ввести количество детей и сумму возврата налога
• в части E вписать данные детей, PESEL и даты их рождения
• следует указать, требуете ли вы скидку за определенные месяцы (например, за те, в которые вы работали и платили налоги) или за весь год.

Налоговая социальная льгота 2022 г. для работников, имеющих детей

Один из родителей, удерживающий двух и более детей до 18 лет, имеет право на повышенную НСЛ, если его предельный доход не превышает сумму, исчисляемую следующим образом:

3 470 грн (предельный доход в 2022 году для применения НСЛ) х Количество детей

При наличии двух и более детей до 18 лет предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы в 2022 году составляет:

• если двое детей: 3 470 х 2 = 6 940 грн.
• если трое детей: 3 470 х 3 = 10 410 грн.
• если четверо детей: 3 470 х 4 = 13 880 грн.

Налоговая социальная льгота 100%:

В 2022 году составляет 1 240,5 грн и предоставляется налогоплательщику, который содержит двух или более детей младше 18 лет, в расчете на каждого ребенка (пп.169.1.2 НКУ):

• 1 240,5 х 2 детей = 2 481 грн.
• 1 240,5 х 3 детей = 3 721,5 грн.
• 1 240,5 х 4 детей = 4 962 грн.

Пример: зарплата работницы, которая имеет двоих несовершеннолетних детей, составляет 6 500 грн. Эта сумма меньше предельного размера дохода для применения НСЛ (6 940 грн), а значит, льгота применяется. Таким образом сумма зарплаты, с которой будет удерживаться подоходный налог, составляет:

6 500 грн (зарплата) – (1 240,5 х 2) (ПСП) = 4 019 грн.

Налоговая социальная льгота 150%:

В 2022 году составляет 1 860,75 грн и предоставляется налогоплательщику:

• одинокой матери (отцу), вдове (вдовцу) или опукуну или попечителю в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
• лицу, удерживающему ребенка с инвалидностью в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
• лицу, пострадавшему в результате аварии на ЧАЭС (1 и 2 категории);
• лицу, являющемуся учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;
• лицу с инвалидностью I или II группы, в том числе с детства;
• лицу, которому назначена пожизненная стипендия в связи с преследованиями за правозащитную деятельность, включая журналистов;
• участнику боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны.

Налоговая социальная льгота 200%:

В 2022 году составляет 2481 грн и предоставляется налогоплательщику, который:

• является Героем Украины, Советского Союза, Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы;
• награжден четырьмя и более медалями “За отвагу”;
• участвовал в боевых действиях во время Второй мировой войны
• в период Второй мировой войны работал в тылу;
• имеет инвалидность I і II групи и участвовал в боевых действиях на территории других стран в период после Второй мировой войны;
• является бывшим узником концлагерей, гетто и мест принудительного содержания во времена Второй мировой войны;
• признан репрессированным или реабилитированным.

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.

Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.

Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется

1. заявление на предоставление вычета в двойном размере;
2. заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
3. справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

В каком возрасте заканчивается предоставление стандартного вычета на детей

Родителям уменьшают НДФЛ до достижения определенного возраста. В п. 1 статьи 218 НК РФ указано, до какого возраста вычет НДФЛ на детей:

• до 18 л. — для всех без исключения;
• до 24 л. — на учащихся очной формы обучения (школьника, курсанта, студента, аспиранта, ординатора, интерна).

Повышенные суммы по инвалидности предоставляются на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет при условии присвоения ему инвалидности I или II группы (взрослые группы для совершеннолетних).

Если ребенку еще нет 18 лет, но он женился (вышла замуж), то его родители утрачивают право на льготу, так как создана отдельная семья, для которой действуют аналогичные правила. В этом случае стандартное правило, до какого возраста подоходный налог на детей уменьшается, не действует.

Стандартный вычет на ребенка в 2024 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

• составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
• направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

• полноценная семья или нет;
• родители приемные или оформлено опекунство;
• есть дети с инвалидностью или нет;
• ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

• копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
• свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести, либо в графе “отец” стоит прочерк.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

• подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

• справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

• справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный “детский” вычет, а дополняет его» .

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2024 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

• приобретая лекарства;
• осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
• направляя платежи на его добровольное страхование;
• уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 150 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 150 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ за год на детей . До 2024 года лимит социальных вычетов составлял 120 000 руб.

Пример

Петров В. С. в 2024 году произвел оплату обучения сына в размере 100 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2025 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 150 000 руб., а не 160 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

• 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы об оплате обучения и страховых взносов;
• договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
• лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
• справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале .

ВАЖНО! С 2024 года социальный вычет можно также получить в упрощенном порядке, что ранее было доступно только в отношении имущественного и инвестиционного вычета. Подробнее читайте в нашем материале.

С какой суммы происходит освобождение от уплаты НДФЛ

Если в семье появляется ребенок, работающие родители могут сразу же обратиться за получением стандартного вычета по НДФЛ, к своему работодателю. Размеры вычета в 2020 году составляют:

• На первого ребенка – 1 400 рублей
• На второго ребенка – 1 400 рублей
• На третьего и последующих детей – 3 000 рублей

Дополнительно к стандартному вычету, если ребенок родился инвалидом или получил инвалидность, действует дополнительный вычет (НК РФ ст.218):

• 12 000 рублей для родителей (усыновителей)
• 6 000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя

Льгота предоставляется до совершеннолетия ребенка или до 24 лет, если он студент (асперант, ординатор, интерн) очной формы обучения и является инвалидом 1 или 2 группы.

Данная льгота не зависит от оформления другой социальной помощи.

Пример: Если в семье 3 ребенка, при этом один из детей имеет статус ребенок-инвалид, то родители могут рассчитывать на ежемесячную льготу в размере:

• 1 400 рублей на первого ребенка
• 1 400 рублей на второго ребенка
• 3 000 рублей на третьего ребенка
• 12 000 рублей на ребенка-инвалида

Общий вычет на всех детей: 1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000 = 17 800 рублей. Таким образом оба родителя ежемесячно в бюджет семьи получат: 2 x 17 800 x 13% = 4 628,00 рублей.

Налоговый кодекс явно не указывает, нужно складывать стандартный и дополнительный вычет по НДФЛ или выбирать один из них. Но письмо Минфина от 20.03.2017 №03-04-06/15803, говорит, что эти две суммы нужно складывать.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Налоговая льгота на ребенка. О чем еще важно помнить

Для того, чтобы налогоплательщик мог воспользоваться налоговой льготой, его детям не обязательно посещать польскую школу. Это является прямым следствием Закона о подоходном налоге с физических лиц, согласно которому условие выполняется, если дети учатся в школах, «упомянутых в положениях о системе образования, положениях о высшем образовании и науке, или в правилах, регулирующих систему образования или высшего образования, действующих в иных странах». Об этом положении стоит помнить при ежегодных расчетах по подоходному налогу потому что налогоплательщик, чьи дети учатся в своей стране, должен сам претендовать на право на налоговую льготу.

Кто имеет право на получении налоговой льготы

Если есть только один ребенок, налогоплательщик имеет право на налоговую льготу на ребенка при условии, что его годовой доход:

• и доход его супруги/супруги, с которой (ым) он оставался в браке в течение налогового года, не превышал в общей сложности 112 000 злотых брутто,
• всего не превышал 112 000 злотых брутто, если в предыдущем году он был родителем-одиночкой, воспитывающим ребенка
• не превышал 56 000 злотых, если он не был (а) женат (замужем) в течение года брака

Если есть два и более детей, налогоплательщик имеет право на налоговую льготу на детей вне зависимости от дохода.

Помимо льготы на ребенка, родители (опекуны) четырех и более детей могут рассчитывать на освобождение от налога своих доходов в пределах 85 528 злотых на человека.

Как быстрее получить возврат налога PIT в Польше

Это один из самых важных вопросов, который задают люди, которые платят налоги в Польше. Уплата возврата налога за предыдущий год происходит в течение 3 месяцев с даты подачи годовой налоговой декларации в налоговую инспекцию. Чем быстрее вы подадите декларацию, тем быстрее получите уплаченный налог обратно.

В Польше подача налоговой декларации является обязанностью каждого, кто получал доходы на территории страны. Декларация заполняется и подается раз в год. Сделать это можно как через Интернет так и с помощью обычной почты, отправив заполненную декларацию в соответствующий фискальный орган (Urząd Skarbowy). По доходам, полученным в 2023 году, вам необходимо «отчитаться» до конца апреля 2024 года.

Наиболее распространённым типом налоговой декларации является PIT-37, который должны заполнять как граждане Польши, так и иностранцы, легально работавшие в стране и получавшие доходы.

Заполняя декларацию, помните, о возможности дополнительного возврата налогов. Основаниям для него могут быть, например: наличие несовершеннолетних детей, пожертвования сделанные для неправительственных организаций, затраты на Интернет либо транспорт к рабочему месту. Чтобы получить возврат по данным аспектам не забудьте заполнить соответствующие формуляры (например, PIT-0).

Например, если форма PIT-37 за 2023 год была подана 30 апреля, возврат налога может произойти до конца июля 2024 года. В соответствии с законом налоговая служба возвращает переплату в течении 90 дней. Обычно, однако, деньги появляются быстрее. Все налогоплательщики, которые подают PIT-37, могут рассчитывать на самый быстрый возврат. Одним из факторов, которые могут ускорить этот процесс, является онлайн-расчет. Важное значение имеет и работа ужендов данного воеводства.

Существует мнение, что наилучшее время для подачи PIT – январь и февраль. Это связано с тем, что в начале года в налоговые органы попадает еще не много заявок и они обрабатываются быстрее. Например, людям, которые представили свои декларации через Интернет в январе, налог вернули быстрее, в среднем через 23 дня. Из дальнейших расчетов, опубликованных Gazeta Pomorska, видно, что в 2023 году с каждым последующим месяцем время ожидания росло. В феврале это было в среднем 26 дней, в марте 41 день, а те, кто подали налоговые декларации в апреле, ждали до 52 дней! Существует высокая вероятность того, что ситуация будет повторяться в текущем году.

С 2022 года сумма не облагаемая подоходным налогом в Польше увеличилась с 8000 злотых, до 30000 злотых, и каждый месяц можно получать на 425 злотых больше если подать форму PIT-2 своему работодателю.

Налоговая льгота на ребенка за 2021 год. Подача декларации в 2022 году

Иностранцы, работающие в Польше, также имеют право воспользоваться льготой на ребенка.

Налоговая льгота (вычет) предоставляется первому и каждому последующему ребенку.

Льгота распространяется на детей:

• несовершеннолетних;
• независимо от возраста, если в 2019 году они получали пособие по уходу или социальную пенсию;
• до 25 лет, если они учатся в Польше или за рубежом, и их годовой доход не превышал 3089 злотых (за исключением пенсий по случаю потери кормильца).

Налоговые льготы в 2021 году остаются такими же, как и в предыдущем году, и составляют:

• 92,67 злотых в месяц на первого ребенка (что составляет максимум 1 122,04 злотых в год)
• 92,67 зл. в месяц на второго ребенка (1 112,04 зл. в год);
• 166,67 злотых за третьего ребенка (2000,04 зл в год);
• 225 злотых за четвертого и каждого последующего ребенка (2700 зл. ежегодно).

Пример:

Супруги воспитывают пятерых несовершеннолетних детей. Их скидка составляет в общей сложности 9 624,12 злотых, которая состоит из: 1 112,04 злотых для первого ребенка + 1 122,04 злотых для второго ребенка + 2 000,04 злотых для третьего ребенка + 2 700 злотых для четвертого ребенка + 2 700 злотых за пятого ребенка.

Льгота распространяется на каждый месяц осуществления родительской ответственности, также неполного года. Так, для ребенка, родившегося, например, в августе 2021 года, льгота будет начислена за пять месяцев.

Стоит обратить внимание, что супруги, воспитывающие единственного ребенка, не могут воспользоваться скидкой, если их общий доход в 2021 году превысил 112 000 PLN – не имеет значения, подают ли они отдельные PIT или рассчитываются совместно в одной форме. Единственный налогоплательщик, воспитывающий одного ребенка, теряет право на преференции, если за год он достиг дохода более 112 тысяч. злотых. Когда ребенок воспитывается внебрачной парой, каждый родитель может воспользоваться льготой индивидуально, если их ежегодный доход не превышает 56 000 злотых. При воспитании двух или более детей эти ограничения дохода не применяются, поэтому каждый может воспользоваться скидкой.

Налоговая льгота на ребенка за 2021 год

В 2022 году налогоплательщикам при ежегодной отчетности (PIT-37) не надо будет заполнять данные для получения льготы на детей.

Отдельный формуляр (PIT/O) для возврата средств на ребенка будет заполнен автоматически в системе e-PIT. Так же, как и сама декларация PIT-37.

Налоговая будет брать данные о детях, которых охватывает льгота, из предыдущих деклараций родителей, реестра PESEL и других внешних реестров. Если иностранцы будут подавать декларацию PIT-37 впервые, а их дети не имеют PESEL, то для возврата налогов на ребенка формуляр PIT/O все-таки придется заполнить вручную.

Размер налогового вычета на детей с зарплаты

Ст. 218 НК РФ обозначает следующие размеры уменьшения налоговой базы по НДФЛ для лиц, имеющих по попечении несовершеннолетних детей, а также студентов очной формы обучения, аспирантов, интернов, ординаторов до 24 лет:

• по 1400 руб. — на первого ребенка и второго ребенка;
• по 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Еще на 12 000 уменьшается налогооблагаемый доход, если ребенку установлена инвалидность. На такую же сумму могут рассчитывать родители, если ребенок — инвалид I или II группы является студеном вуза или уже достиг уровня аспиранта, ординатора или интерна. Такая дополнительная льгота по НДФЛ предоставляется родителям до достижения их ребенком 24 лет. Форма обучения — только очная.

Если речь идет о приемных родителях, опекунах или попечителях детей-инвалидов, то им предоставляется дополнительный налоговый вычет в размере 6000 руб. на тех же условиях.

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

• Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
• Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

• НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

• НДФЛ – подоходный налог физлица;
• ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
• В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
• В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
• 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

• На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
• На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

В сум. = 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Налоговые льготы на детей в Польше

Этот тип налоговых вычетов мы решили вынести в отдельных пункт, т.к. он имеет наибольшее распространение и представляет максимальный интерес.

Льгота положена всем родителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста либо возраста 25 лет, но до сих пор находящихся на иждивении родителя .

Размер компенсаций может изменяться, точные суммы необходимо уточнять на момент заполнения декларации. Положена она только в случаях, если годовой доход родителя-одиночки не превышает 56 000 злотых (включительно) или 112 000 злотых общего семейного дохода (для полных семей).

Количество детейСумма компенсации в год1-2 ребенка1 112,04 злотых за каждого3 детей1 112,04 злотых за первых двух детей и 2 000,04 злотых за третьего.4 детейЗа первых трех аналогично предыдущему пункту, за четвертого – 2 700 злотых5 и более детейЧетверо первых по аналогии с предыдущим пунктом, далее по 2 700 злотых за каждого следующего.

Суммы льгот могут высчитывать помесячно.

Все эти данные вносятся в ручную в ПИТ-37, при наличии документов, подтверждающих право на льготы. В случае детей – это специальное приложение PIT-0, которое и будет предложено для заполнения.