Передача ос учредителю в счет погашения займа 2020г при усн
Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.
Условия предоставления займа указываются в договоре:
- Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
- Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.
Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.
В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:
Операции
Д/т
К/т
Получены средства по договору займа
51
66,67
Отражены проценты за пользование займом
91
66,67
Возвращены учредителю заемные средства
66,67
51
Перечислены проценты по займу
66,67
51
Безвозмездная помощь учредителя: проводки
Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.
По теме статьи рекомендуем к прочтению готовое решение КонсультантПлюс “Как отражать в бухгалтерском учете получение безвозмездной финансовой и иной помощи от учредителя”. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.
Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:
Операции
Д/т
К/т
Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет
51
91/1
Поступление ОС
В счет безвозмездного поступления передан объект ОС
08
98/2
Передача ОС в эксплуатацию
01
08
Начисление износа на ОС
20
02
Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов
98/2
91/1
Передача материалов
Переданы ТМЦ от учредителя
10
98/2
Материалы списаны на производство
20
10
Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов
98/2
91/1
Помощь для погашения убытка
Принято решение о погашении убытка
75
84
Зачисление средств для покрытия убытка
51
75
Внесение денег учредителем в уставный капитал
Внесены средства в УК
75,50,51
80
Произведен взнос:
– денежными средствами в кассу
50
75
– товарами
41
75
– ТМЦ
10
75
– ОС
08
75
Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов
08
83
Пополнение резервного фонда
Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала
50,51
91/1
Определен доход компании за год
91/1
99
Рассчитан чистый годовой доход
99
84
Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом
84
82
Передача несущественных активов сотруднику с дальнейшим контролем
Передачу в эксплуатацию малоценных объектов оформите документом Расход материалов в разделе Склад – Расход материалов (Требования-накладные).
В документе укажите:
- Вид операции — Передача сотруднику ;
- Сотрудник — сотрудник, которому передан несущественный актив;
- Учитывать по сотруднику — Расход и остатки : эта настройка позволит вести забалансовый учет по счету МЦ.04 выданного малоценного объекта;
- Цель расхода — Хозяйственные нужды , т. е. в каких целях используется актив;
- Склад — место хранения актива до его списания;
- Счет затрат — счет и его аналитика, лучше указать как в БУ, но в целом на учет не влияет (в расходах БУ стоимость уже учтена при поступлении);
- Расходы УСН – Принимаются .
В табличной части укажите передаваемые активы, Счет учета заполнится автоматически — 10.21.1.
По ссылке Комиссия выберите состав комиссии для заполнения бланка Акт на списание материалов.
Чтобы проконтролировать срок использования несущественных активов, выданных сотрудникам документом Расход материалов вид операции Передача сотруднику , необходимо установить СПИ в справочнике Номенклатура раздел Малоценные запасы и оборудование , выданные сотрудникам. Если контроль не нужен, установите переключатель Порядок использования — До износа .
По умолчанию установлено Порядок использования — До износа .
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 10.21.2 Кт 10.21.1 — стоимость малоценного имущества в БУ списана со склада;
- Дт 26 Кт 10.21.1 — списание актива в количественном выражении;
- Дт МЦ.04 — стоимость несущественного актива в эксплуатации отражена за балансом.
Документальное оформление
Для оформления бланка Акт на списание материалов PDF воспользуйтесь кнопкой Печать – Акт на списание материалов.
Оборотно-сальдовая ведомость
Проверьте списание несущественных активов с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.21 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Из отчета видно, что Ноутбук Dell в количестве 2 штуки:
- 1 шт. списана со склада и введена в эксплуатацию — оборот по Кт 10.21.1 и оборот по Дт 10.21.2;
- 1 шт. осталась на складе — остаток по Дт 10.21.1.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету МЦ.04 , чтобы проконтролировать имущество, которое находится в эксплуатации.
Методика учета несущественных активов в 1С
Настройка номенклатуры
Учет несущественных активов автоматизирован в 1С с релиза 3.0.91.23.
Методика применяется также для учета:
- управленческих запасов;
- материальных ценностей, не относящихся ни к запасам, ни к ОС.
Порядок признания в расходах стоимости несущественных активов различен:
- БУ — единовременно в момент приобретения;
- НУ — в зависимости от настроек УП:
- активы оплачены до поступления – в момент поступления на склад;
- активы не оплачены до поступления – в момент оплаты поставщику.
Момент расхода (ввода в эксплуатацию) не обязателен для признания расходов при УСН, если иное не установлено в УП.
В 1С для учета таких активов предусмотрена методика учета на счете 10.21 «Малоценное оборудование и запасы»:
- 10.21.1 «Приобретение малоценного оборудования и запасов» ведется:
- суммовой и количественный учет;
- дебетовый остаток по субсчету показывает стоимость активов, поступивших на склад, но еще не переданных на нужды организации;
- 10.21.2 «Выбытие малоценного оборудования и запасов» ведется:
- только суммовой учет;
- кредитовый остаток по субсчету показывает стоимость активов, поступивших на склад, но еще не переданных на нужды организации.
В момент расхода использования актива субсчета к счету 10.21 закрываются между собой проводкой Дт 10.21.2 Кт 10.21.1. Остаток на счете 10.21 и на субсчетах к нему отсутствует.
Аналитический учет реализован через справочник Номенклатура . Для несущественных активов предназначен специальный Вид номенклатуры — Малоценное оборудование и запасы . Используйте его, если надо учесть в расходах БУ стоимость малоценных объектов сразу при поступлении.
Типовые документы 1С для учета несущественных активов
В момент приобретения активов используется:
- документ Поступление (акт, накладная, УПД) :
- Дт 10.21.1 Кт 60 — принятие к учету активов (в БУ);
- Дт счета расходов Кт 10.21.2 — признание в затратах стоимости активов (только в БУ).
Счет расходов соответствует счету, куда включалась бы амортизация, или списывалась стоимость несущественных активов — Дт 90.02, 90.07 (44), 90.08 (26), 91.02.
Не во всех документах реализовано заполнение пользователем счета затрат и аналитики для признания в расходах стоимости несущественных активов. Так, например, в документе Комплектация номенклатуры нет возможности выбрать Счет затрат. В проводках по умолчанию устанавливается счет 90.02 с пустой аналитикой.
Автоматическое заполнение счетов учета и аналитики расходам реализовано в документах:
- Поступление (акт, накладная, УПД) ;
- Поступление доп. расходов ;
- Авансовый отчет (вкладка Товары );
- Возврат поставщику ;
- Корректировка поступления .
Для передачи в эксплуатацию в 1С предусмотрено 2 документа, сравнительный анализ которых представлен ниже.
Документ Передача материалов в эксплуатацию Документ Расход материалов вид операции Передача сотруднику Забалансовый учет Может быть как МЦ.02, так и МЦ.04Только МЦ.04 Акт на списание материалов Вручную, вне программы 1С.Но для спецодежды можно использовать Ведомость учета выдачи спецодежды (МБ-7) Предусмотрен Рекомендуется использовать документ
Для учета спецодежды:
- если в УП утвердить форму первичных документов по передаче спецодежды в эксплуатацию, как Ведомость учета выдачи спецодежды (МБ-7)
Для всех остальных несущественных активов
В момент использования или передачи в эксплуатацию несущественных активов документ Расход материалов формирует проводки:
- Дт 10.21.2 Кт 10.21.1 — передача в эксплуатацию (расход) активов (в БУ);
- Дт счета затрат Кт 10.21.1 — списание актива в количественном варианте;
- Дт МЦ.04 — учет активов за балансом, если Вид операции — Передача сотруднику , а данные Учитывать по сотруднику — Расход и остатки .