Оплата за третьих лиц 2018 назначение платежа платежное поручение образец

Письмо-подтверждение об уплате за третье лицо, составленное организацией, перечислившей денежные средства, направляется кредитору после запроса от должника и проведения оплаты.

Компания с имеющейся задолженностью письменно уведомляет кредитора о том, что она обратилась с просьбой к другой организации погасить ее долг. Схематично это выглядит следующим образом:

Пошаговая инструкция по заполнению полей платежного поручения

Разберемся в правилах заполнения платежного поручения. Они общие и для ООО, и для плательщиков иной организационно-правовой формы, и для ИП. Есть небольшие отличия в зависимости от того, входят ли перечисляемые суммы в ЕНП или нет, но на этих моментах по ходу рассмотрения примера остановимся детальнее.

В первую очередь плательщику необходимо указать номер и дату составления документа, затем все остальные поля платежных поручений, чтобы стало понятно, кто, сколько и за что перечислил деньги.

Остановимся на порядке заполнения полей подробно.

Поля 3 (номер) и 4 (дата) заполнить несложно: указываете арабские цифры в обычном формате.

В поле 5 (вид платежа в платежном поручении 2024 г.) при подготовке документа на бумаге ничего не пишут. Если распоряжение формируется в электронном виде, то указывают «электронно» либо код, который введен банком.

Здесь же есть поле 101, которое заполняется, только если распоряжение о перечислении денег связано с уплатой налогов, сборов, взносов в бюджет. Если это ваш случай, то в строке укажите статус плательщика. Лица, исполняющие обязанности по уплате налогов и сборов за других плательщиков, должны указывать в реквизите 101 код, предусмотренный для их категории.

Обратите внимание: для поля платежного поручения в 2024 году с расшифровкой с реквизитом 101 введены варианты:

• указывайте 01, если перечисляете ЕНП;
• вписывайте 01 или 13, если переводите платежи, уплачиваемые не в качестве ЕНП;
• пишите 02, если заполняете платежку вместо уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.

Подробнее: как заполнить поле 101 в платежном поручении

Далее в платежном поручении значатся поля 6 и 7. Здесь указывают суммы, которые плательщик направляет на уплату налогов или оплату товаров, сначала прописью, а затем цифрами. Слова «рубль» и «копейки» в требуемой форме не сокращаются.

Примеры правильных записей для полей 6 и 7:

• прописью: пятнадцать тысяч двести сорок рублей, цифрами: 15 240,00;
• прописью: триста восемьдесят рублей 35 копеек, цифрами: 380-35.

Вам поможет быстро перевести цифры в слова наш онлайн-сервис «Сумма прописью»

Рядом расположены поля 60 (ИНН), 102 (КПП), 8 (плательщик) и 9 (номер расчетного счета). В них прописывают сведения о той организации, которая переводит деньги. Помните, что у ИП нет КПП, поэтому индивидуальные предприниматели в этой клетке ничего не указывают либо в поле ставят 0.

В реквизитах кодов 10 (банк плательщика), 11 (БИК) и 12 (номер счета) указывают данные плательщика, а следующие три поля (13, 14 и 15) разработаны для уточнения сведений о банке-получателе. При заполнении строк 11 и 14 обязательно пользоваться справочником БИК. Его актуальная версия доступна на отдельной странице ЦБ РФ. Ошибки в БИК приведут к отказу банка принять платеж, поскольку невозможно идентифицировать банк получателя.

Для определения счета своей ИФНС налогоплательщики вправе использовать таблицу от ФНС, где для территориальных подразделений указаны (письмо № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020):

• БИК;
• наименование банка получателя средств;
• номер счета в составе ЕКС;
• номер счета получателя (номер казначейского счета);
• номер действующего банковского счета органа Казначейства.

Блок полей с кодами 61, 103, 17, 16 (частично пример заполнения на картинке выше) предназначен для указания сведений о получателе — организации, ИП или ИФНС, куда отправляется платеж (вписывают код и наименование). Актуальная информация об ИФНС доступна на сайте Налоговой службы.

Пройдемся по блоку справа с реквизитами 18–23 и правилами, как заполнить платежное поручение в этой части. Вид операции (реквизит 18), независимо от ситуации, всегда 01. Строки 19, 20 и 23 пока остаются пустыми: ЦБ никаких разъяснений на этот счет не дает.

Поле 21 предназначено для уточнения очередности списания средств со своего банковского счета — от 1 до 5. Заполнять его надо всегда, даже если на счету достаточно денег для проведения всех операций. На основании статьи 855 ГК РФ плательщик указывает в поле 21 одно из значений:

• 1 — при уплате возмещения вреда, алиментов;
• 2 — при выплате по исполнительным листам заработной платы, выходных пособий — работникам, вознаграждений — авторам;
• 3 — при перечислении средств на зарплату;
• 4 — при удовлетворении других денежных требований по исполнительным документам;
• 5 — при иных платежах, в том числе оплате товаров или услуг (см. Письмо ФНС России № ГД-4-8/12408 от 11.07.2016).

Поле 22 (код платежа в платежном поручении) используется для указания уникального идентификатора платежа. Код состоит из 20 или 25 цифр и присваивается только платежам в пользу госорганов. УИН вносят, если его установил получатель средств и довел до сведения плательщика. Если указать его неверно, то банк вправе отклонить платежку. А если такого номера нет, то надо поставить «0».

В реквизите 24 «Назначение платежа» должна содержаться информация, по которой легко идентифицировать, на что отправляются деньги. В этом же поле уточняется, включен ли НДС в сумму платежа.

Примеры записей:

• единый налоговый платеж;
• на оплату услуг по договору № 110 от 20.06.2024. Без НДС;
• авансовый платеж за оргтехнику по договору № 120 от 26.06.2024. НДС не облагается;
• дополнительная оплата по договору поставки № 100 от 17.07.2024. В т. ч. НДС (20 %) 2100-00.

Если НДС указывается по смешанным ставкам, то вы можете не конкретизировать ставку налога.

Может пригодиться: как исправить ошибки в назначении платежа

Посмотрим на строку с полями 104–110. Их заполняют только в случае уплаты налогов, сборов, прочих обязательных платежей в бюджетную систему.

Поле 104 предназначено для КБК (кода бюджетной классификации) налога или взноса. Они часто меняются, поэтому надо следить за информацией из Минфина. Актуальные коды доступны в Приказе Минфина России № 75н от 17.05.2022.

Для сведения: что такое КБК в платежном поручении

Реквизит 105 сегодня не требует указания ОКТМО по адресу плательщика, достаточно поставить «0», поскольку средства перечисляют на единый налоговый счет. Но если вы заполняете платежное поручение на уплату налогов (взносов), которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, этот код понадобится. Уточнить его легко с помощью онлайн-сервиса на сайте Федеральной информационной адресной системы.

В поле 106 — основание платежа — вписывают «0». Действуют и другие значения, список которых представлен в актуальной редакции Приказа Минфина России № 107н от 12.11.2013.

Порядок заполнения поля 107 зависит от того, для каких целей готовят платежку. Если платежное поручение формируют для уплаты ЕНП, то ставят «0». Если готовят вместо уведомления, то следует уточнить период, за который совершается платеж, в формате XX.YY.ГГГГ. Первые два знака — всегда буквы:

• «МС» — месяц;
• «КВ» — квартал;
• «ПЛ» — полугодие;
• «ГД» — год.

Следующие два символа — всегда цифры, которые указывают период отчетности: месяц (от 1 до 12), полугодие (01/02) или год (00). Вместо сочетания «ГГГГ» всегда ставят год.

Примеры правильных записей:

• МС.01.2024 — при внесении ежемесячных платежей по НДФЛ;
• КВ.01.2024 — при уплате НДС за I квартал 2024 года;
• ГД.00.2024 — если ИП оплачивает взносы на пенсионное страхование.

Обратите внимание на заполнение платежного поручения, которое заменяет уведомление об исчисленном НДФЛ.

К примеру, за период с 23 января по 22 февраля 2023 г. показатель налогового периода разрешено заполнить так: «МС.02.2023». Но ФНС России указала, что поле допустимо заполнить и так: «28.02.2023» (см. п. 5 письма от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@).

Ошибка в поле 107 платежного поручения, заменяющего уведомление, иногда приводит к задвоению начислений налоговым органом, предупреждает ФНС России.

Подробнее: как заполнить поле 107 в платежном поручении

Реквизит 108 заполняется при наличии документа-основания платежа: например, исполнительного листа. По правилам в поле 108 в платежном поручении по исполнительному листу просто указывается номер. Если хозяйствующий субъект вносит текущую сумму налога, сбора или взноса, то он указывает «0».

В поле 109 платежного поручения в 2024 году указывается и дата из документа-основания платежа: акта проверки, требования, исполнительных документов. Дата документа-основания платежа состоит из 10 знаков: первые два обозначают календарный день (значения от 01 до 31), 4 и 5-й знаки — месяц (значения от 1 до 12), знаки с 7 по 10-й обозначают год, в 3 и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка. При заполнении платежного поручения для уплаты ЕНП в этом поле ставят «0».

Обратите внимание на строку 110 (тип платежа в платежном поручении в 2024 году) и сразу пропустите. С 2015 года ее не заполняют, поскольку необходимая информация уже включена в указании КБК в поле 104.

Последний блок — это поля 43–45. Они предназначены для тех плательщиков, кто заполняет документ на бумаге. Здесь ставят печать (при ее наличии) и подпись. Расписываться плательщику надо так, как в образце на карточке при регистрации счета.

Наличие реквизита 45 позволяет проставить отметки о приеме банковским работникам. На бумажной платежке поставят штампы и подписи кредитных учреждений отправителя и получателя, а в электронном — дату исполнения распоряжения.

Мы подробно разобрали образец заполнения платежного поручения по налогам в 2024 году (после 15 мая) на уплату ЕНП — каждое поле. Полностью бланк выглядит так:

Подробнее: как заполнить платежное поручение для уплаты ЕНП

Не ищите актуальный образец заполнения платежного поручения на оплату по требованию ИФНС в 2024 году, поскольку такие требования налоговики сейчас не выставляют. Все мероприятия по взысканию задолженностей и пени они проводят в рамках ЕНС и ЕНП.

Единый налоговый платеж – образец платежного поручения

В 2023 году уплачивать ЕНП можно двумя способами:

1. единым платежом на один или несколько налогов с подачей уведомления об исчисленных налогах, взносах;
2. отдельными платежками по каждому налогу, взносу и без подачи уведомления (в данном случае уведомлением будет выступать само платежное поручение). Этот способ доступен только до 31.12.2023. Его отмену с 01.01.2024 подтвердили в Минфине РФ.

   ВАЖНО! Второй способ можно применять до первого уведомления, в том числе поданного для исправления ошибки в платежке. Как только подадите этот документ, придется подавать его постоянно. Порядок и образец заполнения платежки, заменяющей уведомление по ЕНП, см. здесь.

Необходимые для нового заполнения платежек поправки в порядок заполнения платежных поручений утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н (вступили в силу 11.02.2023).

Прежде всего, изменились правила указания статуса плательщика:

• статус 01 предназначен для перечисления единого налогового платежа, а также налогов (сборов), не входящих в ЕНП;
• статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам.

Для платежки на ЕНП (статус 01) определен такой порядок заполнения:

• в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов, сборов исполняется;
• «КПП» — «0» или КПП плательщика;
• «Плательщик» — наименование организации (ее обособленного подразделения) или ф.и.о. ИП;

• с 15.05.2023 — «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).

• в поле 104 — КБК единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510);
• в поле 105 «ОКТМО» — «0» или восьмизначный код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;
• в полях 106-109 — нули;
• в поле 24 «Назначение платежа» — дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.

Образец платежного поручения на ЕНП (с изменениями от 15.05.2023) вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Платежное поручение на уплату единого налогового платежаСкачать

Налоговый кодекс РФ допускает, что перечислить единый платеж за организацию или предпринимателя вправе и третье лицо. В этом случае в платежке третье лицо указывает ИНН налогоплательщика, за которого происходит перечисление. Об особенностях перевода средств за третье лицо наши читатели могут узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого нужно просто воспользоваться демо-доступом к системе. Это бесплатно.

Кто, кому и в какие сроки направляет письмо

Будучи должником, вы вправе возложить исполнение своего обязательства на другую фирму:

• в одностороннем порядке. Для этого направьте поручение третьей стороне об исполнении обязательства в пользу кредитора. Рекомендуем использовать этот способ, если у третьей стороны есть обязательство перед вами или ваша личная заинтересованность, например, чтобы предотвратить обращение взыскания на имущество заказчика. Сторона не обязана исполнять такое поручение, поскольку фактически вы предлагаете изменить порядок исполнения обязательства, предусмотренный ранее сторонами при заключении сделки. Если сторона согласится, то порядок изменится (п. 3 ст. 438, п. 1 ст. 450, п. 1 ст. 452 ГК РФ). Если нет, она вправе исполнить свое обязательство перед вами в ранее согласованном порядке (ст. 309 ГК РФ);
• в двустороннем порядке — по просьбе покупателя или заказчика. Например, когда 3-е лицо обязано перечислить (передать) заказчику денежные средства по какому-либо обязательству. В этом случае денежные средства перечисляются 3-м лицом не заказчику, а исполнителю. Исполнитель, в свою очередь, обязан такую оплату принять, чтобы не допустить просрочки (п. 1 ст. 313, ст. 406 ГК РФ). Для этого оформляется дополнительное соглашение к договору или в изначальный договор включается условие о том, что третье лицо платит вашему кредитору. Например, предусмотреть, что по договору займа заимодавец (третье лицо) перечисляет денежные средства не вам как заемщику, а вашему кредитору. В договоре необходимо прописать реквизиты кредитора.

Сроки направления документа законодательно не установлены, стороны определяют их самостоятельно.

Можно ли оспорить новое назначение платежа

Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.

Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.

Какие подготовить документы, чтобы не было претензий у налоговиков

Компании-кредитору следует хранить у себя следующие документы:

• подтверждение от контрагента, погашающего долг за третье лицо;
• уведомление от третьего лица с информацией о том, что за него погасят долг;
• платежное поручение с отметкой банка;
• договор, в рамках которого производится погашение денежного обязательства.

Компании, обращавшейся за погашением ее долга, следует хранить у себя следующие документы:

• письмо с просьбой контрагенту уплатить долг или соглашение с фирмой, погашающей долговые обязательства;
• копию подтверждения, направленного кредитору;
• копию платежного поручения с отметкой банка;
• договор, в рамках которого производятся расчеты.

Контрагенту, погашающему денежное обязательство третьего лица, следует хранить у себя письмо с просьбой контрагента уплатить его долг, соглашение с этим контрагентом, оригинал платежного поручения и оригинал запроса, направляемого компании-кредитору.

Скачать образец письма об уплате за третье лицо от должника плательщику (бланк)

Скачать образец письма об уплате за 3 лицо от плательщика (бланк)

Скачать образец письма о платеже за третье лицо от должника плательщику (пример)

Скачать образец письма при уплате за другую организацию от плательщика кредитору (пример)

Скачать образец соглашения об уплате за другую организацию

• Станислав

Ошибки, из-за которых придется платить дважды

Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:

1. Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
2. Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. По пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ к неуплате приводят неправильное наименование банка-получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.

Оплата товара третьим лицом за покупателя: документы

Совершаемые операции надо правильно оформить.

При расчетах за товары сначала основной должник «А» должен направить своему контрагенту «Б», имеющему перед ним задолженность, соответствующее письмо (на фирменном бланке) с просьбой произвести оплату третьему лицу «В». Такое письмо содержит следующие данные:

• наименование всех сторон (кем и за кого будет производиться платеж, а также кому он предназначен);

• изложение просьбы о платеже в счет имеющейся задолженности;

• сумма обязательства и срок уплаты;

• реквизиты счета, номер и дата договора или другого документа, на основании которых платеж может быть правильно идентифицирован; хорошо, если будут обозначены те товары (их группа), за которые нужно перечислить деньги;

• полные банковские реквизиты стороны, получающей денежные средства (ИНН, КПП, расчетный счет, БИК и корсчет банка).

Желательно привести в письме и образец заполнения поля «Назначение платежа», в котором будет написано, что деньги перечисляются именно за должника по соответствующему договору (образец такого письма можно найти здесь). Некоторые налоговые инспекции рекомендуют указывать, кроме названия, и ИНН третьего лица – во избежание дополнительных вопросов.

Основной должник «А» должен оставить себе копию письма, а оригинал будет храниться у контрагента «Б».

Далее:

• После перечисления суммы плательщик «Б» направляет своему контрагенту «А» копию платежного поручения с отметкой банка для отчета о совершенных действиях и в целях учета произведенных расчетов. Можно сопроводить его письмом, чтобы оставалось подтверждение направления, хотя это и необязательно.

• И последнее, что стоит обязательно оформить – акты сверки. У лица, за которого производилась оплата (А), остается два акта: один с плательщиком (Б), второй с получателем (В) денежных средств. Эти документы будут свидетельствовать, что все расчеты между сторонами учтены верно. Важно, чтобы подписаны они были уполномоченными представителями.

При оплате за услуги третьему лицу оформление документов практически не отличается от приведенного выше порядка, единственное, что в назначении платежа указываются, за какие услуги, а не товары, перечисляются деньги.

За счет каких средств можно уплатить налоги за третье лицо

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить “не свои” налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

• Если вы физлицо (в том числе ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
• Если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите – за физлицо, ИП или другую организацию;
• Если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.