Ооо осно перевыставляет услуги оказанные организацией на усн проводки ндс

По завершении каждой хозяйственной операции бухгалтер отражает данный факт бухгалтерской проводкой. Используемые счета зависят от принятого фирмой плана счетов.

Для ведения учета по разным налогам в счете 68 выделяют субсчета. Их перечень нужно оговорить в учетной политике, руководствуясь п. 4 ПБУ 1/2008.

Счет 68 может быть разделен на несколько субсчетов, например:

68/УСН — расчеты по налогу УСН;

68/НДФЛ — расчеты по НДФЛ и т. д.

Субсчета обычно нумеруются, нумерация должна быть зафиксирована в учетной политике организации.

С 2023 г. появился новый субсчет 68/ЕНП, ведь с 1 января указанного года платежи в бюджет осуществляются с помощью единого налогового платежа.

Возможна ситуация, когда по итогам года суммарный налог на доход оказался либо больше, чем фактическая сумма налога, либо меньше. В первом случае сумму налога надо добавить, во втором — уменьшить. Проводки при этом следующие:

• начислен УСН (проводка по авансовому платежу по налогу) — Дт 99–Кт 68/УСН;
• перечислен аванс по налогу:
  • 1 способ: Дт 68/УСН Кт 51 – если платеж осуществляетя с помощью платежного-поручения-уведомления;
  • 2 способ: Дт 68/ЕНП Кт 51 – если платежи осуществляются в составе ЕНП и затем Дт 68/УСН Кт 68/ЕНП – зачет единого налогового платежа в счет аванса по УСН при подаче уведомления;
• за год доначислен налог УСН — проводка Дт 99 – Кт 68/УСН;
• уменьшен налог по УСН за год (сторнирован излишне начисленный аванс) — сторно Дт 99 Кт 68/УСН.

ВАЖНО! Уплата УСН способом 1, то есть платежками-уведомлениями, доступна только в 2023 году. С 2024 года все уплаты можно производить только через перечисление единого налоговго платежа. Подробнее об этом мы писали в статье.

Общая сумма налога, начисленного за год по декларации, должна быть равна сумме, отраженной по нему в начислениях за этот же период по счетам 99 и 68/УСН. Если авансов перечислено больше, чем начислено налога за год, то сумму переплаты можно вернуть. С 1 января 2023 года такая переплата отражается как положительное сальдо на ЕНС. Эту сумму налоговики вернут на расчетный счет налогоплательщика, если последний подаст Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета…, по форме, утв. Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Как ООО на УСН вести учет доходов и расходов, а также какую сдавать отчетность, читайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Поступление аванса от покупателя

Нормативное регулирование

Если «упрощенец» решил выделить НДС и выставить СФ, то:

• выделите НДС в документах на отгрузку ;
• выставьте cчет-фактуру с НДС;
• заполните Раздел 12 декларации по НДС;
• подайте декларацию по НДС в электронном виде;
• уплатите НДС.

Суммы НДС, уплаченные «упрощенцу» налогоплательщиками — покупателями товаров, работ и услуг в связи с выставлением счетов-фактур, в доходы не включаются (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2015 N 03-11-11/48495).

Принять к вычету входной налог по покупкам под такую реализацию неплательщики НДС не могут (п. 1 ст. 171 НК РФ,Письма Минфина от 10.12.2021 N 03-07-11/100707, от 11.01.2018 N 03-07-14/328).

Входящий НДС по счету-фактуре от поставщика на УСН покупатель может принять к вычету в обычном порядке (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, от 19.05.2016 N 03-07-14/28647).

Учет в 1С

Поступление аванса от покупателя отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.02 — получение аванса от покупателя.

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись по доходам на сумму предоплаты по договору (в нашем примере — 78000 руб. без НДС).

На момент оплаты аванса нет информации об НДС, поэтому вся сумма включается в доход УСН. Также у «упрощенца» отсутствует обязанность выставлять СФ на аванс (Письма Минфина от 15.02.2018 N 03-07-14/9470, ФНС от 08.11.2016 N СД-4-3/21119@).

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выставьте счет-фактуру на реализацию по кнопке Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная, УПД) . Или используйте Переключатель УПД.