Обязаны ли выдавать матпомощь за смерть матери в гос учреждении

Пределы и ограничения по выплате материальной помощи в связи со смертью не определены на уровне законодательства.

Ее размер фиксируется в локальных актах фирмы (положение об оплате труда, учетной политике) и напрямую зависит от финансовой стабильности хозяйствующего субъекта.

Допускается определять предельные границы на текущий календарный год отдельным распоряжением.

Рассмотрение каждого заявления осуществляется руководителем компании.

Если на предприятии один учредитель, то материальная помощь выделяется из части прибыли посредством решения единственного учредителя.

Когда учредителей несколько, то необходимо составить протокол их общего собрания. На основании вынесенного решения управляющим компанией накладывается соответствующая резолюция с учетом текущих обстоятельств.

Денежное поощрение от работодателя не подлежит обложению НДФЛ в полном объеме. Но это правило распространяется только при выдаче помощи в связи со смертью близкого родственника (п.8 статья 217 НК РФ).

Даже если в трудовом контракте работника не оговаривается возможность выплаты финансовой помощи, то даже в такой ситуации можно обговорить с директором предприятия или всем коллективом сумму денежного поощрения.

Порядок оказания материальной помощи, если умер сотрудник.

Обязательно ли подавать письменный запрос?

Обращение об оказании материальной компенсации на погребение в письменной форме в связи со смертью родственника является основанием для рассмотрения подобного вопроса.

Изучив финансовые возможности компании, составляется соответствующий приказ о выплате.

Подобная денежная помощь может быть предусмотрена трудовыми (коллективными) контрактами с персоналом.

Она выдается из прибыли юридического лица, имеет привилегии при налогообложении.

Для осуществления выплаты обязательно оформляется заявление.

Как написать текст?

Единого образца для написания заявления в связи со смертью не существует, оно составляется в произвольной форме. Крупные предприятия часто разрабатывают собственный бланк и применяет его на практике.

Заявление составляется на имя главы компании, в правом (верхнем) углу прописывается название организации, должность и ФИО директора, ниже фиксируется должность, ФИО работника, его отдел.

Далее следует текстовая часть, в которой указывается:

• степень родства с умершим (супруг, родитель, дети, брат, сестра);
• просьба об оказании помощи в связи с трагедией;
• размер выплаты, если существует острая необходимость конкретной суммы денег.

Документ, подтверждающий смерть родственника прописывается в качестве приложения и прикладывается к заявлению. На заявлении проставляется подпись и дата.

Затем оно передается ответственному специалисту для регистрации и руководителю на рассмотрение. При положительном исходе директор накладывает резолюцию с указанием определенной суммы к выплате, что является основанием для оформления приказа.

Примерный текст заявления: «Прошу выплатить мне материальную помощь в связи со смертью (степень родства с умершим и ФИО)».

Скачать образец

Скачать пример заявление на оказание помощи в связи со смертью родственника – word.

Так выглядит образец:

Нужно ли отражать материальную помощь в расчете 6-НДФЛ

Правила, как занести матпомощь в 6-НДФЛ, зависят от вида и размера платы. Для такого вида помощи в действующем законодательстве предусмотрен ряд условий и послаблений в части налогообложения и установленных необлагаемых лимитов. Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Виды материальной помощи, которые частично (в сумме вычета) или полностью освобождены от обложения НДФЛ, и основания такого освобождения приведены в ст. 217 НК РФ.

Вид материальной помощиНеоблагаемый лимит на один календарный годУсловияПри рождении ребенка50 000 руб.На каждого ребенка, причем на каждого из родителей (п. 8 ст. 217 НК РФ)При смерти работника либо близкого родственника сотрудникаПолностью не облагаетсяБлизкими родственниками признаются: супруги, родители, дети, в том числе опекаемые и усыновленные (п. 8 ст. 217 НК РФ)При чрезвычайных ситуациях, стихийных бедствияхПолностью не облагаетсяОбстоятельства должны подтверждаться официально (соответствующими документами)При террористических актахПолностью не облагаетсяПри выходе на пенсию либо при оформлении инвалидности4000 руб.Условия и обстоятельства, при которых производится выплата, закрепляются в положении об оплате труда (п. 28 ст. 217 НК РФ)В других случаях (свадьба, юбилей, день рождения, на лечение)4000 руб.Советуем прочитать: полное руководство по заполнению формы 6-НДФЛ

Когда матпомощь отражают в 6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ указывают только доходы, подлежащие налогообложению, и налоговые вычеты, уменьшающие эти доходы. Чтобы определить, надо ли в 6-НДФЛ показывать материальную помощь, не облагаемую налогом, требуется сравнить выплаты с нормативом, установленным законодательством. Если доход сотрудника его не превышает, то обязанность рассчитать и удержать НДФЛ у налогового агента не возникает.

Выплата, которая облагается НДФЛ полностью (т. е. без установления нормативов) либо выплаченная свыше необлагаемого лимита, отражается в расчете 6-НДФЛ.

Когда матпомощь не отражают в 6-НДФЛ

Суммы в пределах необлагаемого размера не отражаются в 6-НДФЛ, если вы уверены, что выплата сотруднику суммарно за год не превысит необлагаемый лимит. То есть матпомощь в пределах 4000 рублей — в общем случае или 50 000рублей — при рождении ребенка не надо показывать в расчете. Кроме того, доходы, в том числе матпомощь, которые полностью освобождаются от налогообложения, агент вправе не показывать в 6-НДФЛ.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ: примеры

Напоминаем: если материальная помощь работнику за год не превысили 4000 рублей, ее необязательно показывать в 6-НДФЛ. Если выплатили в большем размере, полностью покажите сумму в разделе 2 расчета и в справках о доходах и суммах налога по итогам года. Полностью необлагаемую матпомощь, к примеру, в связи со смертью работника или члена его семьи, в связи с чрезвычайными обстоятельствами, в 6-НДФЛ не отражаете.

Рассмотрим, куда включить материальную помощь в 6-НДФЛ, на примерах для разных форм расчета.

Пример 1. Материальная помощь в расчете 6-НДФЛ за 2023 год

В течение 2023 года Пэпэтэшин Петр Петрович получал зарплату 50 000 рублей в месяц. Кроме того, 19 декабря 2023 года он получил от работодателя матпомощь перед выходом на пенсию 7000 рублей. Она не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. То есть 3000 руб. подлежат обложению НДФЛ, сумма подоходного налога — 390 руб.

Форма расчета выглядит так:

Отметим, что материальная помощь во 2 разделе 6-НДФЛ до 4000 рублей не указывается. В случае выплаты работнику в течение года материальной помощи в большем размере (в нашем примере — 7000 руб.) ее следует полностью указать в строках 110 и 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ, а налоговый вычет в размере 4000 руб. — в строке 130 разд. 2 расчета и в приложении к справке.

А вот как заполнить приложение к расчету 2023 — справку о доходах и суммах налога для сотрудника, который получил матвыплату от работодателя.

Пример 2. Материальная помощь в расчете 6-НДФЛ, начиная с I квартала 2024 года

15 февраля 2024 года работник получил выплату при рождении ребенка в сумме 65 000 рублей. Необлагаемый лимит — 50 000 руб., сумма исчисленного НДФЛ с превышения — 1950 руб.

При составлении годового расчета 6-НДФЛ матвыплату надо показать в справке о доходах и суммах НДФЛ. Порядок заполнения приложения — такой же, как в предыдущем примере.

Выплаченные суммы на лечение работника (бывшего работника — пенсионера) не облагается НДФЛ только в сумме 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Выплата в части, превышающей эту предельную величину, подлежит налогообложению.

Если выплата производилась работнику (бывшему работнику — пенсионеру) на лечение его родственника (члена семьи), то такая сумма не облагается НДФЛ только в пределах 4000 руб.

Если суммы на лечение выплачиваются непосредственно родственнику (члену семьи) работника (бывшего работника — пенсионера), то в таком случае НДФЛ исчисляется со всей суммы выплаты. В этом случае материальная помощь родственнику сотрудника в приложении к 6-НДФЛ за год отражается с кодом вида дохода 2760.

Вам пригодится: как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица

• Еманова Елена

Как получить материальную помощь на похороны родственника?

Пособие назначается ближайшим родственникам: родителям, детям, бабушке, дедушке, братьям и сестрам, супругам.

При наличии официального места работы для получения материальной помощи на погребение родственника сотруднику нужно предоставить соответствующее заявление в бухгалтерию компании, прикрепив к нему свидетельство о смерти близкого человека и документы, подтверждающие родство.

При отсутствии места работы нужно обратиться в отделение соцзащиты граждан или ПФР и предоставить:

• Заявление;
• Паспорт;
• Свидетельство о смерти родственника;
• Документы, подтверждающие родство;
• Выписку со счета ПФР и справку с места регистрации.

Если умерший – пенсионер, дополнительно потребуется копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения.

Пример бланка заявления: