Образец заполнения декларации по усн доходы 2020 год с работниками
Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):
Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ЕД-7-3/958@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.
- Какой состав отчетности на упрощенке
- Нужна ли декларация при нулевом доходе
- Инструкция по заполнению декларации
- Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН
- Какова ответственность за отсутствие нулевой декларации по упрощенке
- Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
- Что нужно знать о заполнении декларации
- ��� ��������� ���������� ��� ��� ������
Какой состав отчетности на упрощенке
На состав отчетов влияют несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, порядок, как заполнить форму КНД 1152017 при нулевой отчетности, зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:
Объект налогообложенияСостав нулевой декларации по УСНДоходы
Титульный лист
Раздел 1.1
Раздел 2.1.1
Доходы минус расходы
Титульный лист
Раздел 1.2
Раздел 2.2
Раздел 3 заполняется при необходимости, если получены средства целевого финансирования или иные целевые поступления на основании ст. 251 НК РФ.
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок . Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2024 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2024 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2024 год для ИП без работников (образец).
Стр.Раздел 1.1Стр.Раздел 2.1.1Стр.Раздел 2.1.2.1Стр.Раздел 2.1.2.2010Код ОКТМО1022110—150—020—110—111—151—030—111—112—152—040—112—113—153—050—113—130—160—060—120Ставка налога131—161—070—121Ставка налога132—162—080—122Ставка налога133—163—090—123Ставка налога140— 100—130—141— 110—131—142— 132—143— 133— 140— 141— 142— 143—
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Инструкция по заполнению декларации
Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ЕД-7-3/958@.
Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:
ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2023 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:
Период
Доходы, руб.
Расходы, руб.
Доходы минус расходы, руб.
1-й квартал
3 778 065
1 998 006
1 780 059
Полугодие
7 985 066
3 022 380
4 962 686
9 месяцев
11 445 119
5 655 442
5 789 677
Год
14 749 390
8 170 448
6 578 942
Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.
С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2023 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Титульный лист
Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:
После заполнения титульного листа бухгалтер перешел к основной (расчетной) части декларации — разделу 2.2. Раздел 1.2 он пока оставил незаполненным, так как данные для него появятся только после заполнения раздела 2.2.
Раздел 2.2
Раздел 2.2 бухгалтер заполнил на основе данных о доходах и расходах, налогооблагаемой базе (доходы минус расходы), а также о ставке УСН-налога. Затем он исчислил сумму авансовых платежей и налога по отчетным периодам и за календарный год.
Как выглядит заполненный раздел 2.2, смотрите на образце декларации по УСН:
Пояснения по заполнению раздела 2.2:
Раздел 1.2
Завершающим этапом в оформлении декларации по УСН является заполнение раздела 1.2:
Пояснения по заполнению раздела 2.1:
Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН
В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?
Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.
На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн: Налогоплательщик ЮЛ и Онлайн-сервис сдачи отчетности:
На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2023 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.
Какова ответственность за отсутствие нулевой декларации по упрощенке
Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, то их накажут по статье 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина № 03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. По статье 112 НК РФ, к таким обстоятельствам может быть отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса можно снизить. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.
Статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 20 дней.
Составить отчетность помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.
Полезно: как ИП меньше тратить на налоги (разбираем законный способ экономить)
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2023 год для ИП
Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН («доходы») за 2023 год для ИП
Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН («доходы минус расходы») за 2023 год для ИП
- Новичок!
- Задорожнева Александра
- Олег Медведев
Что нужно знать о заполнении декларации
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.
Общие правила:
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером , а при помощи канцелярской скрепки.
��� ��������� ���������� ��� ��� ������
������ � ��������� ��������, ������� ����� ����� ��� ����� ��������� ���. � ������� ����� ��������� �������� ��������� ��� � ��� (���� ��� ������ ��� �����������). � ���������� ��� ���� ������������� �� ���� ��������� ��������� ����������.
����� �� �������:
- ����� ������������� � “0–” ��� ��������� ����������, “1–” ��� ������ ���������� � �.�.;
- ��������� ������ � “34” ��� ����� �� ����������� ���; “50”, ���� ���������� ������� ��� ���������� (�������������) �������� ��� ����������� ������������ ��; “95” ��� �������� �� ������ ��������� �����; “96” � ������ ����������� ������������ � ������ ���;
- �������� ���, ��������, “2021”;
- ��� ���������� ������, � ������� ��������� ����� �� �����;
- ��� �� ����� ���������� � “120” ��� �� ��� “210” ��� ���������� �����������;
- ������ �������� ��� ��� ��� ��������������� ���������������;
- ����� �������� ��� ����� � ������������������;
- ���������� ������� ����������� ����������;
- ���������� ������ ����������� ���������� (��� �������).
������ ����� ��������� �������� ��������� �� ����� � ������ ����, ����������� ������ �����.
�������� ������� �����������������:
- “1”, ���� ���������� ����� ����� ��������������� ��� ������������ �����������;
- “2” ��� ������ ������ ����� ���������� ����.
�. �. �. � ����������� ����� ��������� ������ ������������ ��� ��� �������������. �������������� ��������������� ���� ��� ����� �� ���������.
��� ������� ������������ �� ��������� ����� ������� � ����� ������ ����. �� �������� ����������� � ���������� ���� ����� ����������.
� ������� 1.1. ���������� ����� ��������� �������� � ������, ������ ������ ��� �� ������� ���������� � �������� 2.1.1. � 2.1.2. ������ 2.1.1. ��������� ��� ����������� ��� ������, � ������ 2.1.2. � ������ ��, ��� ������ �������� ���� (���� ��������� ������ � ������).
� ������������� �������� ��� ��������, ��� ������������ �������� ����������, ���������� ������� ��������, ������� ����������� � ��� �������� ������.
�������� ������, ��� ����������� ��������� (���������) ������ �� ��� ������ ����������� �� ������������� ��������� ������ �� �������� ��. 346.21 ���������� �������:
- ��� ������� ���������� ������ ����� ���� �������� �� �����, ��� �� 50%;
- �� ��� ���������� ������ ������ ��� ����� �������, ������� ��� ��������� ������� ����� ����� ���� ����� ����.
�������� ���� ���������� �� ����� ������, ���������� ����� ������ ������� (���� ����� ����������� ��� ����).
���� � ��� ��������� ������� �� ���������� ���������� ���, ����������� ���������� �� ���������� ������������.
�������� ��������, � ����� ����� ���������� ��������� �������������� ������:
- “101” � ��� �������� ����������� ������ �� ���, ���� ���������������, ����������� ���� ����� � ���, ������� ����� �� ������;
- “124” � ��� ���� ����������� ������������ ������.
�� ������ ����� ���� ����� ������� ��������. ������ � ���������� ���������� ������ ������ ������������ ������, ���� ��� ���������� �� �����������, �� ���� 6%. �� ������ ���������������� ������ ������� ����������� ��� ���������� ���� ������ � ���� ������������ ����.
������ ����� ���� ������� � ���������� 5 � ������� ����������, ��� ������� “������” ���:
- 3462010 � �� ������, ����� ����� � �����������;
- 3462030 � ��� ����� � �����������;
- 3462040 � ��� ��������� �������.
������ ����� ���� ����������� �� ������ ������, ������ � ��������� ������������� ������, ������� ����������� ������. ��������, ���� ��� ������ 2, ����� 4, �������� 1, �� ������ ����� ���� ����� �����: 000200040001. � ���� ��� ����� ��������� ���: 3462010/000200040001.
������� ���������� ���������� �� ��� ������