Образец платежного поручения на оплату пени по ндс в 2020г

Предназначенные для уплаты в адрес ИФНС пени — это сумма, формирующаяся в результате более поздней уплаты налогов в бюджет по сравнению с установленными для этого сроками (п. 1 ст. 75 НК РФ). Перечисляются они в ту же инспекцию, куда уплачиваются соответствующие налоги.

Документ на уплату пеней оформляется по тем же принципам, что и на сам налоговый платеж, но с рядом нюансов. Так же как и для платежа по налогам, в него вносятся:

• название, ИНН, КПП и банковские реквизиты плательщика;
• название, ИНН, КПП и банковские реквизиты налогового органа;

ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 года обязательно к заполнению поле №15 «номер банковского счета». Кроме того изменились казначейские счета. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 – переходный, то есть в это время работают как старые, так и новые реквизиты. Подробности см. здесь.

• очередность платежа, КБК, ОКТМО, основание для уплаты;
• назначение платежа.

Со своими особенностями при уплате пеней отражаются:

• Очередность платежа. Ее выбор будет зависеть от основания, по которому происходит оплата.
• КБК. Основной набор цифр для пеней всегда схож с применяемым для налога, по которому платятся пени, но знаки 14–17 — это обязательно 2100, указываемые только для пеней.
• Основание платежа. Здесь не всегда бывает достаточно основания для уплаты (их для пеней несколько). Могут потребоваться данные о периоде, за который делается платеж, и документе, по которому производится оплата.
• Назначение платежа. Указывается, что уплачиваются пени и по какому именно налогу, также может возникнуть необходимость в иных сведениях.

Правила оформления платежных поручений на уплату пеней по налогам с 2017 года применяются также в отношении страховых взносов, подчиняющихся НК РФ. Но при уплате пеней по взносам на травматизм, оставшимся в ведении ФСС, тоже придется учесть ряд особенностей.

Где найти КБК для корректного заполнения платежек

Перед тем как заполнить платежку по пеням или штрафу, проверьте КБК. В случае ошибки задолженность за компанией останется непогашенной, а сумма финансовых санкций увеличится. Актуальные коды содержатся в приказе Минфина об утверждении КБК на текущий год. Для 2020 года это приказ №99н от 08.06.20.

Если вы получили требование из ФНС, то иногда в нем указывается только основной КБК по налогу, без признака пени или штрафа. Сам код состоит из 20 цифр, значения с 14 по 17 указывают на вид платежа. Значение «2100» указывает на уплату пени, «3000» — штрафа.

Так, пени по транспортному налогу уплачивается с КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф — с КБК 182 1 06 04011 02 3000 110.

Если у вас возникают сомнения, как заполнить платежное поручение на штраф КБК 39211607090060000140 за несвоевременную сдачу отчета в Пенсионный фонд, то этот код содержится в разделе «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации» перечня КБК. Основание для начисления — ст. 17 закона №27-ФЗ от 01.04.1996 (в ред. от 20.07.2020).

Единый налоговый платеж – образец платежного поручения

В 2023 году уплачивать ЕНП можно двумя способами:

1. единым платежом на один или несколько налогов с подачей уведомления об исчисленных налогах, взносах;
2. отдельными платежками по каждому налогу, взносу и без подачи уведомления (в данном случае уведомлением будет выступать само платежное поручение). Этот способ доступен только до 31.12.2023. Его отмену с 01.01.2024 подтвердили в Минфине РФ.

   ВАЖНО! Второй способ можно применять до первого уведомления, в том числе поданного для исправления ошибки в платежке. Как только подадите этот документ, придется подавать его постоянно. Порядок и образец заполнения платежки, заменяющей уведомление по ЕНП, см. здесь.

Необходимые для нового заполнения платежек поправки в порядок заполнения платежных поручений утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н (вступили в силу 11.02.2023).

Прежде всего, изменились правила указания статуса плательщика:

• статус 01 предназначен для перечисления единого налогового платежа, а также налогов (сборов), не входящих в ЕНП;
• статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам.

Для платежки на ЕНП (статус 01) определен такой порядок заполнения:

• в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов, сборов исполняется;
• «КПП» — «0» или КПП плательщика;
• «Плательщик» — наименование организации (ее обособленного подразделения) или ф.и.о. ИП;

• с 15.05.2023 — «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).

• в поле 104 — КБК единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510);
• в поле 105 «ОКТМО» — «0» или восьмизначный код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;
• в полях 106-109 — нули;
• в поле 24 «Назначение платежа» — дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.

Образец платежного поручения на ЕНП (с изменениями от 15.05.2023) вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Платежное поручение на уплату единого налогового платежаСкачать

Налоговый кодекс РФ допускает, что перечислить единый платеж за организацию или предпринимателя вправе и третье лицо. В этом случае в платежке третье лицо указывает ИНН налогоплательщика, за которого происходит перечисление. Об особенностях перевода средств за третье лицо наши читатели могут узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого нужно просто воспользоваться демо-доступом к системе. Это бесплатно.

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов, при ЕНП

Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:

• В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01» при перечислении денежных средств в качестве ЕНП.
• В поле 104 указывается значение «18201061201010000510». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует ЕНП (п. 4.4 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
• В полях 105 – 109 указывается 0 (п. 4.5, 4.6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Важно! С 01.10.2021 до 31.12.2022 поле 108 заполнялось в случае принудительного погашения задолженности. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно было указывать в поле 108 перед номером документа-основания: «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов; «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания; «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности; «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства. В поле 109 при этом проставлялась дата соответствующего документа.

Сроки и порядок уплаты НДС в 2023 году

С 2023 года НДС можно перечислять двумя способами:

• в составе единого налогового платежа (ЕНП), предварительно направив уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов;
• отдельным платежным поручением, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов.

В материале далее рассмотрим, как заполнить платежку, которая заменит уведомление.

Про порядок заполнения платежки на уплату ЕНП, читайте в статье ниже:

Статья по теме:Платежное поручение по ЕНП с 2024 годаПлатежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.Подробнее

Напомним, что у налога на добавленную стоимость весьма специфический порядок уплаты. Сумму к уплате в бюджет рассчитывает по итогам квартала. Однако оплачивают не всей суммой сразу, а равными частями (⅓) на протяжении будущего квартала — до 28-го числа каждого месяца. До 25-го числа нужно сдать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Поясним на примере.

По итогам 2 квартала 2023 года сумма НДС к уплате в бюджет составила 300 000 руб. Нам нужно разделить эту сумму на 3 равных части (100 000 руб.) и вносить ⅓ часть в третьем квартале каждый месяц:

• 1 часть — до 28 июля 2023 года;
• 2 часть — до 28 августа 2023 года;
• 3 часть — до 28 сентября 2023 года.

При этом сумма налога должна быть округлена до рублей (без копеек). Если не получается разделить ее на равные части, то в большую сторону ее округляют в последний срок уплаты (письмо УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393). Внесение общей суммой (в первый месяц все три части или во второй оставшиеся две) не запрещается.

ВНИМАНИЕ! При импорте товаров срок уплаты НДС иной.

Правильно рассчитать и уплатить НДС при импорте товаров вам поможет Путеводитель по сделкам от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получитепробный демодоступ и ознакомьтесь с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.

Образец, как заполнить поручение на уплату пеней

Исходные данные:

ПараметрЗначениеНалогНДСВид платежаПениКБК182 1 03 01000 01 2100 110ПериодIII квартал 2020Сумма150 руб.Основание платежаПогашение задолженности по требованию

Пример, как заполнить ПП на пени по требованию налогового органа:

Какие реквизиты использовать при заполнении платежного поручения на уплату ЕНП

Регламентированная форма, как выглядит платежное поручение единого налогового платежа, приведена в приложении 2 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021.

Платежное поручение заполняйте по правилам, которые установлены в приложениях № 2, 5 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013, приложении 1 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021, с учетом письма ФНС № ЕД-26-8/8@, Казначейства России № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 и информации об ИНН и КПП получателя средств, направленной письмом ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022.

Банковские реквизиты, указываемые в платежном поручении (ПП) на перечисление налогов, одинаковы для всех. Вот они:

Номер поляНаименование поляЗначение поля61ИНН получателя7727406020103КПП получателя77080100113Наименование банка получателя средствОтделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула14БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)01700398315Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)4010281044537000005916ПолучательКазначейство России (ФНС России)17№ (номер казначейского счета)03100643000000018500Подробнее: какие реквизиты использовать для оплаты ЕНП

Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, то есть риск, что платеж не поступит в бюджет, а это означает неисполненную обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). В таком случае грозит начисление штрафа и пеней.

А вот ошибка в наименовании получателя средств не влияет на зачисление средств на ЕНС, на это указывают налоговики в информации ФНС России от 18.05.2023, письме ФНС № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.

Бухгалтерские программы не отстали от жизни и позволяют быстро и безошибочно сформировать ПП на единый налоговый платеж, поскольку многие поля документа унифицированы. Достаточно выбрать получателем Казначейство России (ФНС России) (письмо ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023). Заполнить придется лишь сумму. Затем производятся стандартные операции: выгрузка подготовленного платежного поручения в систему клиент-банк, подпись, оплата.

Сформировать платежку на уплату ЕНП в формате pdf вы сможете и на сервисе сайта ФНС России «Уплата налогов и пошлин»

Определяем исходные данные платежа

Рассмотрим конкретный пример: ООО «Сигма» по итогам 1-го квартала 2024 года должно заплатить в бюджет 1 260 000 рублей НДС. Декларация по этому налогу подписана и сдана в ИФНС 22 апреля 2024 года.

1. Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС можно разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
2. Первый платеж необходимо произвести не позднее 2 мая (перенос с выходного 28 апреля). Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП) 25 апреля и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
3. 2 мая при условии наличия достаточного положительного сальдо ЕНС сумма 420 000 спишется с ЕНС в счет уплаты НДС.

ВАЖНО! С 2024 года все налоги, в т. ч. НДС, можно уплачивать только в качестве ЕНП, платежки-распоряжения отменены. Хотя для перевода НДС их не следовало использовать даже в переходный период 2023 года, так как по НДС не предусмотрена подача уведомлений, а платежки-распоряжения заменяют именно уведомления.

Какие санкции предусмотрены за неуплату и просрочку уплаты НДС, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Пеня по НДС — КБК (2022): образец платежки

С 2021 года в «бюджетных» платежках изменился ряд реквизитов. Изменения затронули формирование следующих полей документа:

• название банка получателя (поле 13);
• БИК банка получателя (поле 14);
• номер счета банка получателя, который входит в структуру единого казначейского счета — ЕКС (поле 15);
• номер ЕКС (поле 17).

Для каждого региона действуют свои реквизиты (ФНС проинформировала о них в письме № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020).

Новые требования оформления «бюджетных» платежек утверждены приказом Минфина РФ № 199н от 14.09.2020. С 01.10.2021 г. уплата пени шифруется аббревиатурой «ЗД» (поле 106), в поле 107 в формате «дд.мм.гггг» указывается срок уплаты пени согласно требованию, в поле 108 – код номера документа, по которому начислены пени (в формате «ТР0000000000000») или «0», если пени уплачиваются добровольно, в поле 109 — дата документа.

Например, компанией от ИФНС г. Москвы получено требование № 345582 от 15.10.2022 на уплату пеней по НДС по товарам, реализованным в России. Срок погашения пеней – 10.11.2022. Платежка на перечисление будет выглядеть так:

Образец платежного поручения НДФЛ

Образцы заполнения платежки НДФЛ 2023-2024 годов можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс:

• образец платежки на ЕНП (2023-2024 гг.):

• образец платежки по НДФЛ, которая в 2023 году заменяла уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов:

Итоги

Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.

Образец платежного документа и его особенности для пеней по некоторым налогам

Ознакомьтесь с примером оформления платежного документа на уплату пеней.

Ниже рассмотрим некоторые моменты, которые следует учитывать при уплате пеней по определенным налогам.

Пени по НДФЛ

Образец платежки 2021 года на пени по НДФЛ, приведенный нами, создан для наиболее частого вида этих платежей — по пеням, уплачиваемым налоговым агентом добровольно. Напомним, что добровольная уплата пеней, сопровождающая доплату налога при уточнении ранее поданной отчетности, освобождает налогового агента от штрафа за неперечисление налоговых сумм в срок, если такая ошибка выявлена налоговым агентом до ее обнаружения налоговым органом (п. 2 ст. 123 НК РФ).

При формировании образца платежного поручения 2021 года на пени по НДФЛ, уплачиваемые в ответ на документ, выставленный ИФНС, придется выбрать иную очередность платежа, использовать другие шифры основания для уплаты и обязательно заполнить поля 107–109.

Также в образце платежки 2021 года на пени по НДФЛ помимо КБК, выбранного исходя из того, кто именно уплачивает налог, нужно обратить внимание на шифр в поле 101 в правом верхнем углу документа, где отражается статус составителя. В отношении НДФЛ он может быть таким:

• 02 — для налоговых агентов (организаций и частнопрактикующих лиц), уплачивающих удержанный у физлиц налог;
• 09, 10, 11, 12 — для соответственно ИП, нотариусов, адвокатов, самозанятых лиц;
• 13 — для обычных физлиц — плательщиков налога с задекларированных ими доходов.

Код 01, характеризующий плательщика-юрлицо в отношении налогов, перечисляемых им за себя, в платежке на пени по НДФЛ не применяется.

Пени по НДС

При оформлении в 2021 году платежного поручения на пени по НДС, напротив, код составителя 01 будет использоваться юрлицами существенно чаще, чем код 02, характеризующий налогового агента. ИП, работающие с НДС, будут ставить код 09, и использовать его они будут чаще, чем код налогового агента.

В остальном же оформление платежки на пени по НДС не будет отличаться от документа, создаваемого для пеней по НДФЛ.

Пени по взносам

Как уже упоминалось выше, составлять платежку 2021 года по пени по страховым взносам, регулируемым НК РФ, нужно по тем же правилам, что действуют для иных налоговых платежей, подчиняющихся Налоговому кодексу. Для обозначения статуса составителя такого документа юрлица будут использовать код 01, а ИП — 09 (при уплате взносов как за своих работников, так и за себя).

Особые правила потребуется соблюдать в отношении пени по взносам на травматизм, которые платятся в ФСС (т. е. использовать реквизиты соответствующего отделения фонда и КБК, начинающийся с цифр, отличных от цифр в КБК для налоговых платежей). Поля 106–109 в таком платежном документе всегда заполняют нулями (пп. 5, 6 приложения № 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). При необходимости указать данные документа, на основании которого делается платеж, сведения о нем приводят в назначении платежа.

***

Платежный документ на перечисление пеней по налоговым платежам оформляется по тем же правилам, которые действуют для самого налогового платежа. Особым для пеней всегда будет КБК, в целом содержащий тот же набор цифр, что и для налога, в отношении которого платятся пени, но с характерным шифром 2100 на месте знаков 14–17.

Независимо от того, на каком основании (добровольно или по документу, выставленному налоговым органом) осуществляется уплата, в платежном поручении, в полях над назначением платежа обязательно будут указаны КБК, ОКТМО и вид основания для уплаты. При перечислении пеней по документу, выставленному ИФНС (требованию или акту проверки), в полях, соседствующих с отведенными для вышеуказанных кодов, появятся реквизиты этого документа.

Основание для уплаты предопределит код очередности платежа. Как и при перечислении налогов, при оформлении документа на пени следует внимательно отнестись к выбору статуса его составителя.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Банк, касса, ККТ, платежи».

Платежки по страховым взносам на ОПС, ОМС и ФСС

Правила заполнения платежных поручений описаны в Положении Банка России № 762-П от 29.06.2021 и Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013. В платежках по страховым взносам внимательно заполняйте:

• КБК (поле 104 поручения) — в поручениях указываем код ЕНП;
• статус плательщика (поле 101) — для единого платежа надо проставить 01;
• получателя — ЕНП переводят на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области.

Получателем ЕНП независимо от того, в каком регионе вы работаете и какое обязательство погашаете, всегда указывают Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Ее реквизиты ФНС опубликовала на официальной странице ЕНС. Кроме того, налоговики предусмотрели возможность онлайн-заполнения поручений — в личном кабинете налогоплательщика и в специальном сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Рассмотрим, как заполнить платежку на оплату страховых взносов в 2023 году:

Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение поля 101 определено приложением 5 приказа № 107н. Статус в платежке на страховые взносы через ЕНП — всегда 01.

Подробнее: как заполнить поле 101 в платежном поручении

Ставятся номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления. Но в поручении по ЕНП надо указать общую сумму обязанности плательщика на конкретную дату, а не только страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. При необходимости вы сможете перечислить больше: деньги зачтут на ЕНС как положительное сальдо.

Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе платежа, банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и в случае обычных оплат контрагентам. Но есть два важных нюанса:

1. КПП плательщика — ставим 0 или КПП организации по месту постановки на учет.
2. Получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). Указываем платежные реквизиты этой ИФНС.

Шаг 3. Код УИП в поле 22 принимает нулевое значение.

Шаг 4. Заполняем поля 104–110.

В поле 104 указываем КБК ЕНП — 18201061201010000510. Напоминаем, что единый КБК страхвзносов на ОПС, ОМС и ВНиМ — 182 1 02 01000 01 1000 160. Этот код понадобится при сдаче отчетности и отправке уведомлений об исчисленных суммах.

В поле 105 (ОКТМО) ставим 0. Но если банк не пропускает такое поручение, указываем восьмизначный код в соответствии с Приказом Росстандарта № 159-СТ от 14.06.2013.

Все остальные поля в кодовой строке тоже нулевые. Вот как их заполнить:

• 106 «Основание платежа» — 0;
• 107 «Налоговый период» — 0;
• 108 «Номер документа — основания платежа» — 0;
• 109 «Дата документа — основания платежа» — 0.

Шаг 5. В поле 24 надо указывать назначение платежа на оплату страховых взносов — что за перечисления вы осуществляете и за какой период. Но с 11.02.2023 в платежках по ЕНП в назначении больше ничего не указывают.

Вот образец платежки по страхвзносам, которые перечисляют через ЕНП.

Подробнее: как заполнить платежное поручение по ЕНП

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2023-2024 годах

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода.

С 2024 года действуют КБК, утв. приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н. В 2023 году — перечень КБК из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). В 2022 году действовал приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?» .

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа. С 2023 года НДС уплачивается посредством единого налогового платежа. Поэтому КБК нужно указывать 182 01 06 12 01 01 0000 510.

При этом до 31.12.2023 действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести: либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомления о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений. Такая платежка выступает заменой уведомлению.

По НДС подача уведомлений не предусмотрена, поэтому формально оснований платить НДС в 2023 году на КБК НДС нет, нужно работать строго через единый налоговый платеж. В то же время если вы действовали старым способом, проблем быть не должно, так как деньги все равно зачисляются на ЕНС по ИНН, а затем распределяются на КБК по НДС на основании декларации, в которой КБК также приводится.

КБК для ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП, в т. ч. для НДС.

Что касается КБК по НДС в 2023-2024, то они следующие:

• налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110 (тоже входит в ЕНП);
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110. Этот платеж внести посредством ЕНП нельзя, поэтому КБК для него только этот.

Какую форму платежки использовать

Бланк актуальной в 2020 году формы платежного поручения с кодом 0401060 содержится в Приложении 2 к Положению Банка России №383-П от 19.06.2012 (в ред. №4930-У от 11.10.2018). Эта форма используется как для расчетов с контрагентами, так и для платежей в бюджет.

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком – 2023-2024

С 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета. А с 2024 года зачислять деньги на ЕНС можно только в виде ЕНП, платежки на отдельные налоги отменены. Хотя НДС не следовало платить отдельной платежкой и в 2023 году. Это была замена уведомлению, а по НДС подача уведомлений не предусмотрена. В то же время платежки на КБК НДС принимались и деньги до счета доходили. Так что ничего страшного.

С 11.02.2023 действуют новые правила заполнения платежных поручений. Как по-новому заполнять реквизиты по налогам, см. здесь.

В отношении уплаты НДС в 2023-2024 годах нужно иметь в виду следующие важные моменты:

• Сроки уплаты — 28 число (раньше было 25). Перенос срока с выходного и возможность уплаты налога по 1/3 сохраняются. См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?» .
• Статус плательщика в платежном поручении: с 2024 года только 01 — для ЕНП, до 2024 был еще статус 02 — если платить налог отдельной платежкой. При этом не важно, уплачивается налог в качестве налогоплательщика или налогового агента, организацией или ИП.
• С 15.05.2023 в качестве получателя платежа указывается «Казначейство России (ФНС России)» (это правило для всех налогов).

Платежное поручение на пени по НДС в 2023 году

С 2023 года все налоги и взносы, в т.ч. пени и штрафы уплачивайте в составе единого налогового платежа. То есть нужно заполнить одно платежное поручение на общую сумму без разбивки по видам налогов. Все суммы собираются на едином налоговом счете налогоплательщика, а далее ФНС самостоятельно распределют их по лицевым счетам на основании уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов.

Статья по теме:Единый налоговый платеж для предприятий и ИП: как применять?Всем хозяйствующим субъектам разрешат перейти на единый налоговый платеж (ЕНП) в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года. С 01.01.2023 года ЕНП станет обязательным для всех налогоплательщиков. Пока фирма платит ЕНП, ей не нужно формировать раздельные платежные поручения по обычным налогам (на прибыль, НДС), страховым взносам, авансам по налогам, а также пеням, штрафам и процентам.Подробнее

Алгоритм заполнения платежного поручения по ЕНП законодательно не утвержден. ФНС сообщила, что заполнить платежку можно на сайте в разделе «Уплата налогов и пошлин». Достаточно лишь заполнить ИНН, КПП и сумму платежа. В платежном поручении все налогоплательщики указывают единые реквизиты:

Образец заполнения платежного поручения на ЕНП есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу оформления документа.

Скачать образец платежного поручения в «КонсультантПлюс»

В 2022 году пени по НДС нужно платить отдельным платежным поручением на отдельные КБК. Рассмотрим, как правильно заполнить платежку на уплату пеней по НДС в разделе ниже.

Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов, сборов, не входящих в ЕНП

Как мы указывали ранее, не в составе ЕНП обязательно платят фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, госпошлину, по которой арбитражный суд не выдал исполнительный документ, и еще ряд платежей, приведенных в письме ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022 (п. 1 ст. 58 НК РФ). Аналогичный порядок возможен для НПД и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов (п. 1 ст. 58 НК РФ). В названном письме ФНС прописано, что перечислять эти платежи всегда необходимо на отдельные КБК, а погашать задолженность по ним разрешается как посредством ЕНП, так и на отдельный КБК. Рекомендуем, при необходимости, уточнить в вашей инспекции, какой порядок применять во избежание разночтений.

Платежное поручение на перечисление платежей не в качестве ЕНП заполняется так же, как и платежка на ЕНП, с учетом особенностей заполнения следующих полей:

• 101 (статус плательщика) — код статуса плательщика «01»;
• 102 (КПП) — отразите КПП организации согласно документам о постановке на учет (п. 3, 5.2 приложения № 2 к Приказу Минфина России № 107н от 12.11.2013);
• 104 (КБК) — отразите КБК, который соответствует виду платежа;
• 105 (ОКТМО) — указывается восьмизначный код ОКТМО по месту перечисления платежа (п. 5.5 приложения № 2 к Приказу № 107н, письмо ФНС № ЗГ-3-8/1441@ от 06.02.2023).

Проверьте реквизиты для уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на сайтах региональных отделений СФР (например, если вы зарегистрированы в Москве, для уплаты взносов возьмите реквизиты с сайта отделения СФР по г. Москве и Московской области).

Вот образец платежки по ЕНС в 2024 при оплате налога, не входящего в ЕНП, — платежка в СФР по взносам на страхование от несчастных случаев (п. 1.1, 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Если НДС перечисляется за третье лицо

Порядок уплаты налогов за третье лицо в 2023-2024 годах подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс.

ВАЖНО! Разъяснения КонсультантПлюс

В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо Для этого нужно правильно заполнить платежку, чтобы из нее было понятно, за кого вы платите налог. Поэтому в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить. Также вы можете использовать сервис “Уплата налогов за третьих лиц”, размещенный на сайте ФНС России. Перечислить за третье лицо можно любой налог, а также пени и штрафы. По общему правилу такая уплата возможна за счет тех средств, которые у вас есть на счете. Также можно зачесть сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо вашего единого налогового счета, в счет оплаты налогов, пеней, штрафов другого лица. Подробнее см. Готовое решение. Пробный доступ к системе бесплатный.

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо до 2023 года описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

С 2024 года возобновлена возможность сделать зачет своего положительного сальдо ЕНС в счет налоговой обязанности третьего лица.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням (до 2023 года) — основание платежа (поле 106), номер и дата документа (поля 108 и 109).

По текущим платежам мы ставили здесь ТП. По пеням же возможны были следующие варианты:

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платили их добровольно. В этом случае основание платежа имело код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней, доначисленных ИФНС (по требованию, на основании акта проверки и пр.). С 01.10.2021 поле 106, а также поля 108 и 109 в этих случаях заполнялись так:

В поле 106 перестали использоваться коды:

• ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
• ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• АП — погашение задолженности по акту проверки;
• АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно было проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно было по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР начали указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

• «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

В поле 109 при этом надо было ставить дату соответствующего документа.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.