Бухгалтерские отчеты по усн в 2020 году сроки сдачи календарь

Упрощенцы не освобождены от обязанности сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Фирмы на УСН, как правило, принадлежат к малому бизнесу, представителям которого можно сдавать «урезанный» комплект отчетности: только баланс и отчет о финрезультатах, бланки которых утверждены приложением № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.

Подробно о бухучете и отчетности при упрощенке читайте в следующих материалах:

• «Упрощенная отчетность малого бизнеса»;
• «Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?»;
• «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».

Налоговую отчетность по УСН за 2023 нужно сдать по форме, в ред. приказа ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.

Форму декларации по УСН вы можете скачать здесь.

Образцы заполнения декларации по УСН с объектом доходы и декларации по УСН с объектом “доходы минус расходы” за пока еще прошлый год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

С 1 января 2023 года сроки сдачи декларации изменены. Теперь по всем налоговым декларациям и расчетам отчитываться придется до 25 числа соответствующего месяца, организациям – до марта, ИП – до апреля. Таким образом сдать декларацию по УСН за 2023 г. нужно будет:

• до 25 марта 2024 г.;
• до 25 апреля 2024 г.

Очень важно не пропустить указанные сроки, поскольку опоздание чревато штрафами. Подробности ищите в этой статье.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

ВАЖНО! Сроки в таблице приводятся без учета предоставленных упрощенцам отсрочек по налогу и страховым взносам. Также не указаны сроки сдачи ЕФС-1 с разделом о кадровых мероприятиях (зависят от наличия кадровых мероприятий).

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Январь

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге

20.01.2023

Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно

25.01.2023

ИФНС

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января

25.01.2023

Единый расчет по страховым взносам за 2022 год

25.01.2023

Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Февраль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года

15.02.2023

ИФНС

6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за январь

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год28.02.2023 Оплата страховых взносов за январь 2023 года28.02.2023 Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля28.02.2023

Март

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год

01.03.2023

Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года

15.03.2023

ИФНС

Декларация по УСН для организаций

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уплата организациями налога по УСН за 2022 год

28.03.2023

Оплата страховых взносов за февраль 2023 года

28.03.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта

28.03.2023

Бухотчетность за 2022 год для юрлиц

31.03.2023

Апрель

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за март 2023 года

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

Подтверждение вида осуществляемой деятельности

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023

25.04.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за март

25.04.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля

25.04.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023

25.04.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023

25.04.2023

Декларация по УСН для ИП

25.04.2023

Уплата ИП налога по УСН за 2022 год

28.04.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023

28.04.2023

Уплата аванса по УСН за 1 квартал 202328.04.2023 Оплата страховых взносов за март 2023 года28.04.2023 Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля28.04.2023

Май

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года

15.05.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за апрель

25.05.2023

Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая

25.05.2023

Оплата страховых взносов за апрель 2023 года

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Июнь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за май 2023 года

15.06.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за май

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Оплата страховых взносов за май 2023 года

28.06.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня

28.06.2023

Июль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года

17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023

25.07.2023

ИФНС

Уплата ИП страховых взносов за 2022 год с дохода свыше 300 000 руб.

03.07.2023 (перенос с субботы 01.07.2023)

Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь

25.07.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля

25.07.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023

28.07.2023

Уплата аванса по УСН за 2 квартал 202328.07.2023 Оплата страховых взносов за июнь 2023 года28.07.2023 Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля28.07.2023

Август

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года

15.08.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за июль

25.08.2023

Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа

25.08.2023

Оплата страховых взносов за июль 2023 года

28.08.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа

28.08.2023

Сентябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за август 2023 года

15.09.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за август

25.09.2023

Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября

25.09.2023

Оплата страховых взносов за август 2023 года

28.09.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября

28.09.2023

Октябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года

16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023

25.10.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь

25.10.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября

25.10.2023

Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023

28.10.2023

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 202328.10.2023 Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года28.10.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября

28.10.2023

Ноябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года

15.11.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года

28.11.2023

НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября

28.11.2023

Декабрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года

15.12.2023

ИФНС

Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП

01.12.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь

25.12.2023

Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 22 декабря

25.12.2023

Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года

28.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря

28.12.2023

Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2024 году

Для представления бухгалтерской отчетности правила и сроки установлены законом о бухучете.

См. также «Бухгалтерская отчетность организации в 2023-2024 годах» .

Отчетность по налогу на имущество на упрощенке

На данный момент организации на УСН уплачивают налог на имущество, но только если имущество относится к объектам, по которым расчет налога ведется по кадастровой базе.

С пошаговой инструкцией расчета налога на имущество с кадастровой стоимости ознакомьтесь по ссылке.

В соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к таким объектам относят нежилые здания, используемые как офисные и торговые центры, и помещения в них, а также некоторые другие виды имущества. Теперь декларация по этим видам имущества в ФНС не подается любыми налогоплательщиками (также как декларации по транспортному и земельному налогам). Соответственно, обязанность отчитываться по НнИ у плательщиков УСН отсутствует.

Дополнительно от них могут требоваться декларации по другим налогам, например, водному (при наличии соответствующих объектов налогообложения).

В общем порядке сдают они и зарплатную отчетность: 6-НДФЛ, справки о доходах, которые теперь часть 6-НДФЛ, расчет по взносам в ФНС, отчеты в СФР.

Подробнее см.: «Сдача отчетности при УСН за год – что сдавать?».

Отчетность сельхозтоваропроизводителей

Плательщики сельхозналога обязаны оформлять декларацию по результатам работы за год.

В какой форме можно представить декларацию и будет ли штраф за сданную бумажную декларацию при обязательной электронной, узнайте из этой статьи.

Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН

С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:

• СЗВ-ТД;
• СЗВ-СТАЖ;
• ДСВ-3;
• 4-ФСС.

Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь.

Отчетность по итогу 2022 года представлялась по прежним правилам, то есть:

• СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;
• 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. — до 20.01.2023 на бумаге и до 25.01.2023 в электронном виде по ТКС;
• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 01.03.2023.

О том, как и в какие сроки нужно платить налоги и отчитываться за 2022 год в 2023 году, мы рассказывали в этом материале.

Необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем, сохранена в 2023 году и далее. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдавать до 15 апреля. В 2023 году из-за выходного это нужно было сделать до 17.04.2023.

В новый фонд уплачиваются взносы на травматизм. Сроки уплаты прежние — до 15 числа.

Отчетность по налогу на имущество

Компаниям — плательщикам этого налога следует учесть измененные с 2024 года отчетные сроки:

Напомним, что отечественным компаниям не требуется включать в декларацию сведения о «кадастровой» недвижимости. Если в отчетном году были только такие объекты налогообложения, то декларацию сдавать не нужно (п. 6 ст. 386 НК РФ).

См. также «Кто освобождается от уплаты налога на имущество» .

А как заполнить декларацию по налогу на имущество – в нашей рубрике.