Нужно ли индексировать компенсацию отпуска при увольнении при повышении окладов

Некоторым работникам в соответствии с требованиями ТК РФ отпуск предоставляется в рабочих днях. Это работники, с которыми заключены трудовые договоры на срок до 2-х месяцев (ст. 291 ТК РФ), а также сезонные работники (ст. 295 ТК РФ). Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении для них? Сама компенсация – так же, как и при расчете компенсации за календарные дни. То есть как произведение количества неиспользованных дней отпуска на средний дневной заработок. Но число дней неиспользованного отпуска определяется по другой формуле:

Нужно ли индексировать отпускные

С заработком понятно, но нужно ли индексировать отпускные при повышении зарплаты? При такой индексации пересчитывается и величина среднего заработка. В статье 139 ТК РФ указано, что размер среднего заработка за определенный период — это основа для исчисления отпускных. Это означает, что после увеличения вознаграждения за труд индексируются и выплаты к отпуску.

Но в Положении, которое утверждено ПП РФ № 922 (п. 16 Положения), указано, что средний заработок корректируется, если индексируются оклады или тарифы абсолютно всех работников, трудоустроенных в учреждении. Если тарифная ставка или оклад, а значит, и итоговое вознаграждение хотя бы одного сотрудника не индексировались, то и величина среднего заработка не подлежит корректировке (Письмо Роструда № 5920-ТЗ от 31.10.2008, Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-176 от 30.01.2009).

Как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск отражается в бухучете следующими проводками.

ПроводкаОперацияДт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 70Начислена компенсация за неиспользованный отпускДт 70 – Кт 68Удержан НДФЛ с компенсацииДт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 69Начислены страховые взносы с суммы компенсацииДт 70 – Кт 50 (51)Компенсация выплачена работнику

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией (образец)

Приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск (образец)

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией может выглядеть так.

Приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск (образец)

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда:

• для целей налога на прибыль (п. 8 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 05.05.2016 N 03-03-06/1/25976) на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). При этом сумма компенсации включается в расходы, даже если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29);
• для целей расчета налога при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) на дату выплаты работнику (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Денежная компенсация за отпуск подлежит обложению НДФЛ в общем порядке независимо от того, по какой причине она выплачена работнику – в связи с увольнением или вместо отпуска. Поскольку является его доходом и не поименована в спике необлагаемых выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ).

В справке о доходах и суммах налога физического лица компенсация отражается с кодом 2013 (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Какие суммы берут в расчет компенсации отпуска при увольнении

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив ее на число дней, получим сумму компенсации.

Как работает калькулятор расчета компенсации

Разобраться с тем, как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, поможет калькулятор расчета компенсации:

Шаг 1. Вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2024 даты трудоустройства и увольнения в формате ХХХХ-ХХ-ХХ (год, месяц, число) или выбираем из календаря.

Шаг 2. Указываем количество дней отпуска, положенных работнику за год

Количество таких дней следует выбрать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

• 28;
• 30 — работникам-инвалидам;
• 31 — несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем;
• 35 — занятым на работах с вредными (2, 3 и 4 степени) и(или) опасными условиями труда;
• 44 — трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера;
• 52 — трудящимся в районах Крайнего Севера;
• другое.

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора последний пункт «Другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3. Добавляем в калькулятор периоды, которые не включаются в отпускной стаж

Обратите внимание, что в расчет отпуска при увольнении не включаются некоторые периоды. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

• время отпусков за собственный счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
• время ухода за ребенком до 3 лет;
• время отсутствия на работе без уважительных причин;
• время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «Добавить период» и введите даты в том же формате, в котором делали это на этапе первого шага.

Шаг 4. Указываем количество дней отпуска за все время работы и средний дневной заработок

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Шаг 5. Рассчитываем

Нажмите кнопку «Рассчитать».

Калькулятор выведет на вашем экране количество неиспользованных дней, и появится денежная компенсация за неиспользованный отпуск — расчет завершен.

Как видите, рассчитывать не так уж сложно. Но откуда брать эти цифры? Давайте разберемся.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2024 г.: расчет

Допустим, инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 29 мая 2024 года. В этой организации он работает с 13 февраля 2023 года. В 2023 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 2122 руб.

За пе­ри­од на­чи­ная с 13 фев­ра­ля 2023 года Кра­силь­щи­ков А.Н. от­ра­бо­тал в ор­га­ни­за­ции 1 год (13.02.2023 – 12.02.2024), 3 ме­ся­ца (13.02.2024 – 12.05.2024) и 17 дней (13.05.2024 – 29.05.2024). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.

Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении в 2024 году равна: 50 928 руб. (24 дн. х 2122 руб.)

Замена отпуска денежной компенсацией 2024: кому не положена

Некоторым категориям работников нельзя выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения (взамен отпуска) ни при каких обстоятельствах. К ним относятся:

• беременные женщины;
• работники в возрасте до 18 лет.

Также недопустима замена компенсацией ежегодного оплачиваемого дополнительного отпуска работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (ст. 126 ТК РФ). На компенсацию за дополнительный отпуск при увольнении данная норма не распространяется.

Если же дополнительный отпуск за вредность установлен в компании продолжительностью больше, чем минимальная, то вместо отпускных дней, предоставляемых сверх положенного, выплата компенсации возможна (Письмо Минтруда от 27.06.2017 N 14-2/ООГ-5299).

Как при индексации рассчитать средний заработок

Для проведения пересчета средней зарплаты вычисляется коэффициент индексации при расчете командировочных, отпускных, иных выплат с сохранением зарплаты. Расчет производится по формуле:

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В нынешней непростой экономической ситуации многих интересует, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если увольняться работник не собирается. Но прежде чем отвечать на вопрос – как, надо понять – а можно ли в принципе получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения.

Замена отпуска денежной компенсацией допускается в случае, когда работнику положен отпуск продолжительностью более 28 календарных дней, и он сам изъявил желание получить компенсацию вместо отпуска, предоставляемого сверх этих 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Для этого он должен написать заявление. Однако последнее слово все равно остается за работодателем: именно он решает – отправить работника в отпуск или выплатить ему денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Есть и суды, которые поддерживают данную позицию (Определение Верховного суда Республики Коми от 15.08.2011 N 33-4410/2011).

С учетом сказанного выше, положенный работнику дополнительный отпуск, может быть заменен компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Поскольку он предоставляется сверх основного отпуска продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

А вот неиспользованный учебный отпуск работника заменить денежной компенсацией нельзя.

Можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, если дополнительные дни отпуска, сверх стандартных 28 календарных дней, установлены локальным нормативным актом или коллективным договором? К примеру, плюс три календарных дня к ежегодному оплачиваемому отпуску. Можно. Главное, чтобы эти дни предоставлялись помимо законодательно установленного 28-дневного отпуска.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск на основе формул, без калькулятора

Давайте рассмотрим, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении на примере. Для этого выведем СДЗ и число неотгулянных дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример:

Производим расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении по формуле:

За трехлетний период с 2017 по 2019 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3 × 28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за год, если отработал он полных 5 месяцев (5 месяцев и 10 дней, которые округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за год у Панфилова И.Л. не использовано 12 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 12 = 34 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учетом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко понять, как рассчитывается неотгулянный отпуск при увольнении за 32 дня:

Итоговая сумма: перед увольнением Панфилов получит 34 812 рублей 26 копеек возмещения.

Как компенсация отражается в 6-НДФЛ

Материальная компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает зарплату и отпускные за вычетом налога. Работодатели в 2024 году каждый квартал предоставляют в налоговую расчет по форме 6-НДФЛ.

В этой форме заполняются отдельно 2 блока строк 100 — 140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения з/п:

• в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
• в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты з/п);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованные дни отдыха:

• в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
• в строке 110 — дату удержания налога (день выплаты);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

• совместитель
• Лидия Иванова
• линкусоид
• Фома Обломов
• Лидия Иванова
• Никита Костров
• работник
• Никита Костров
• Янус