Может ли работодатель не платить в пенсионный фонд за работника

Отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ отдельно не платят, их перечисляют в составе ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Пенсионные, медицинские и социальные взносы требуется перечислять одной платежкой. Компании и ИП теперь платят взносы в составе единого налогового платежа, затем Казначейство самостоятельно распределяет поступивший платеж по видам страхования на основании персонифицированной отчетности, которую получит от компании (пп. 1, 3 п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ). Не позднее 25-го числа следующего месяца необходимо сдать в налоговую уведомление с исчисленной суммой взносов за первый и второй месяцы каждого квартала.

Платеж на травматизм платим в СФР отдельной платежкой. Срок уплаты отчислений в Социальный фонд — до 15-го числа следующего месяца.

Пример расчета для МСП по пониженному тарифу:

ООО «Ppt.ru» включено в реестр малых предприятий. Зарплата менеджера Иванова составляет 30 000 руб.

Применяя установленный процент отчислений с фонда оплаты труда для расчета страховых взносов, рассчитаем сумму к уплате.

Облагаемые выплаты за месяц сверх МРОТ — 10 758 руб. (30 000 – 19 242).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат (в руб.):

• в пределах МРОТ — 19 242 × 30% = 5772,60;
• сверх МРОТ — 10 758 × 15% = 1613,70.

Всего к уплате: 5772,60 + 1613,70 = 7386,30.

Подробнее: о размере МРОТ

• Ангелина
• Никита Костров
• Елена
• Задорожнева Александра
• Анна Полякова
• Евгения
• Никита КостровАнна Полякова, резиденты – 13% с зарплаты и других доходов (15% начинается с зарплаты и других доходов (например дивиденды) в части налоговой базы, превышающей 5 миллионов в год, 35% облагаются выигрыши и призы), для нерезидентов – 13% для зарплаты до 5 миллионов у иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище, 15% будет удерживаться с того, что превысит 5 миллионов в год у иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, ВКС, беженцев и получивших в РФ временное убежище, ну и 30% у других нерезидентов. проще уже просто не написать…
• Никита Костров
• Диана Шаталова
• Никита Костров
• Ольга
• Мария
• Лидия Иванова
• Ирина
• Никита Костров
• Борис ИвантеевВ кои-то веки толковая статья на тему налоговых выплат! Спасибо за годный материал! Я занялся сравнением налогообложения в России и в Америке, как-то решил подумать, что на что выходит.

  Интересно, а вот те взносы, которые платит за работника работодатель, сильно сказываются на конечной зарплате сотрудника? Я раньше думал, что серая зарплата используется скорее для того, чтобы меньше пришлось платить НДФЛ и чтобы тем самым было проще платить работнику. Но с такими лихими выплатами, которые у вас в таблице перечислены, мне кажется, неудивительно, что работодатели стремятся работать в серую…

  Или тут не только в налоговых отчислениях причины?

• Александр Шигаров
• Лидия Иванова
• Лидия Иванова
• Elena21077
• Никита КостровElena21077, нет никакой формулы, есть статья 218 нк рф, налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 нк рф) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется
• Оксана
• Наталья

Как делят отчисления в СФР с зарплаты

Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в СФР, но делят на две большие категории, которые преследуют разные цели:

1. 16% — страховая часть пенсии. Это значительная часть отчислений. Деньги идут на формирование будущей пенсии работника. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
2. 6% — накопительная часть пенсии. Этой частью работник может распоряжаться, перемещать деньги из СФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляют в СФР на накопительную часть, можно отслеживать на Госуслугах, тем же можно контроировать рост накоплений.

Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в СФР, нельзя, разве что только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых россиян, которые трудятся — так устроена система.

С 1 января 2019 вступил в силу мораторий, согласно которому все 22% отчислений в СФР будут направлять на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2025 года.

Такое решение вызвано тем, что СФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь все отчисления в Социальный Фонд направляют на одну цель. Накопительный счет и размещенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Каждый работник имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую ранее уходили 6% от отчислений. По логике, если выплачивали эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Социальный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.

Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнили на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. В Социальный Фонд с зарплаты платят: 4800 + 1800, то есть 6600 рублей.

На период заморозки накопительной части пенсии все 22% от зарплаты уходят в СФР.

Получить информацию о состоянии накопительного счета можно :

• на портале Госуслуг при условии наличия на нем подтвержденного аккаунта;
• в территориальном отделении СФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие незаконно. Для начала обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтер прекрасно знает, сколько процентов идет в Социальный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь нужно обратиться с заявлением в сам СФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимают в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

Взносы для прочих категорий самозанятых

В статье 419 НК РФ плательщиками пенсионных страхвзносов названы и иные лица, занимающиеся частной практикой, к которым нельзя относить самозанятых-плательщиков налога на профдоход по закону № 422-ФЗ (на них распространяется особое указание). Фактически это физические лица, подавшие в ИФНС уведомление на основании п. 7.3 ст. 83 НК, оказывающие услуги своими силами, без привлечения наемных сотрудников, по личным и домашним нуждам заказчиков. Законом № 401-ФЗ от 30.11.2016 часть таких граждан, зарегистрированных в ИФНС, но не являющихся ИП, в 2019 году освобождена от уплаты взносов.

Не являющиеся плательщиками налога на профдоход самозанятые отчисления в Пенсионный фонд не производят, если их деятельность заключается в следующем (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК):

• осуществление присмотра и ухода за детьми или больными, а также стариками старше 80 лет;
• репетиторство;
• уборка помещений или ведение домашнего хозяйства.

Для лиц, оказывающих другие услуги, льготы нет – размеры взносов для них такие же, как для ИП.

Как проверить наличие отчислений

Согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации, работодатель обязан уплачивать взносы в Пенсионный Фонд не позднее пятнадцатого числа отчетного периода. Если в течение этого периода наниматель не перечислил денежные средства по указанным реквизитам, его можно привлечь к ответственности.

Специалисты советуют работникам самостоятельно узнавать, перечисляет ли работодатель положенные взносы в Пенсионный фонд. Если обнаруживается факт нарушения действующего законодательства, имеется возможность подать жалобу на руководителя в трудовую инспекцию, прокуратуру, суд.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Может ли работодатель заставить работать сверхурочно?

Проверить, осуществляет ли руководитель перевод отчислений в ПФ РФ, можно несколькими способами:

• в личном кабинете пользователя на официальном сайте Пенсионного фонда Российской Федерации;
• на новом портале Государственные услуги;
• получить отчетные документы в бухгалтерии работодателя;
• написать официальный запрос в ПФ РФ;
• обратиться с официальным заявлением в многофункциональный центр России.

Федеральный закон N167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 года дает возможность работнику запрашивать информацию об отчислениях в ПФ РФ. Никто не имеет права отказать гражданину в предоставлении подобных данных.

Работа сайта временно приостановлена

Хостинг сайта временно приостановлен

Если вы владелец данного ресурса, то для возобновления работы сайта вам необходимо продлить действие услуги хостинга.

Продлить

В случае, если приостановка работы сайта вызвана нарушением условий Договора на абонентское обслуживание, то для возобновления работы вам необходимо обратиться в Службу поддержки. Мы будем рады вам помочь!

Если вы уверены, что это недоразумение или ошибка, напишите в Службу поддержки В письме не забудьте указать ссылку на страницу.

Работа сайта временно приостановлена

Хостинг сайта временно приостановлен

Если вы владелец данного ресурса, то для возобновления работы сайта вам необходимо продлить действие услуги хостинга.

Продлить

В случае, если приостановка работы сайта вызвана нарушением условий Договора на абонентское обслуживание, то для возобновления работы вам необходимо обратиться в Службу поддержки. Мы будем рады вам помочь!

Если вы уверены, что это недоразумение или ошибка, напишите в Службу поддержки В письме не забудьте указать ссылку на страницу.

Какие льготы по страховым взносам действуют для страхователей

Льготников по страховым взносам в Социальный фонд объединяют в три группы (ст. 427 НК РФ):

• IT-компании;
• cубъекты малого и среднего бизнеса;
• организации, которые платят членам экипажей судов.

Для таких страхователей применяются льготные тарифы, но ставки отличаются.

Вот таблица отчислений с зарплаты в процентах в 2024 году для льготных категорий:

Ставка страховых взносов (в %)СтраховательСрок действия льготы15%

• компании и ИП — субъекты малого и среднего бизнеса;
• субъекты МСП, с основным видом деятельности — предоставление продуктов питания, со среднесписочной численностью, которая не превышает 250 человек;
• участники инновационного центра «Сколково».

Бессрочно (п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

Льготный тариф применят не ко всем выплатам, а только к части, превышающей МРОТ. Остальная сумма облагается по ставке 30%.

7,6% — в пределах единой базы;

0% — в случае превышения предельной базы

• российские IT-компании и ИП;
• российские организации из реестра радиоэлектронной промышленности;
• российские компании, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию;
• резиденты ТОСЭР;
• участники СЭЗ в Крыму и Севастополе;
• резиденты порта Владивосток;
• резиденты ОЭЗ в Калининградской области;
• социально ориентированные НКО на УСН;
• благотворительные организации на УСН;
• организации, зарегистрированные на Курильских островах;
• студенческие отряды из реестра молодежных и детских объединений с господдержкой.

Бессрочно.

Исключение — НКО и благотворительные организации на УСН, для них ставка применяется в период 2023-2024 гг.

0%

Организации, которые платят экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (п. 2.3 ст. 427 НК РФ).

Зарплата остальных сотрудников облагается по единому тарифу страховых взносов.

Исключение — суда для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах. Для них льготы не действуют.

С 2023 по 2027 год включительно.Подробнее: кому положены пониженные тарифы страховых взносов

Для проверки, является ли компания представителем малого или среднего бизнеса, используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Все отчисления с зарплаты за работника — НДФЛ и страховые взносы — перечисляет работодатель. Ключевое отличие этих отчислений в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты, а страховые взносы работодатель уплачивает в фонд за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд.

Подробнее: о ставках НДФЛ

Как мы указали ранее, отчисления в ФСС и отчисления в Пенсионный фонд за работников в 2024 году работодатель не производит. Теперь уплата производится в Социальный фонд России.

Отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм необходимо начислять:

• с выплат за исполнение обязанностей по трудовым договорам — зарплату, премии, отпускные;
• дохода работников в натуральной форме (ст. 420 НК РФ, письмо Минфина № 03-15-06/16239 от 21.03.2017);
• выплат по гражданско-правовым договорам (ст. 425 НК РФ);
• выплат всем иностранным работникам — временно пребывающим, временно и постоянно проживающим (за исключением высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих на территории РФ, с выплат им начисляются только взносы на травматизм (ст. 425 НК РФ)).

Выплаты, не облагаемые взносами в Социальный фонд:

• тем, кто у вас не работает ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договору, к примеру, членам семьи работников и бывшим работникам-пенсионерам (письмо Минфина № 03-15-06/5304 от 30.01.2019);
• не связанные с работой, например, плата за аренду имущества у работника, подарки;
• суммы, перечисленные в ст. 422 НК РФ, например, пособия по больничным;
• вознаграждение по договорам подряда и оказания услуг облагают взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

Чем регулируется начисление взносов

Основным законодательным документом, регулирующими начисление страховых взносов, в 2019 году признается Налоговый кодекс. Глава 34 описывает порядок уплаты и размер платежей, и некоторые категории самозанятых указаны в НК РФ как плательщики. Для того, чтобы понять, платит ли самозанятый в Пенсионный фонд, прежде необходимо разобраться с тем, кто из самозанятых страховые взносы перечислять обязан, а кому это делать не нужно.

Что ждет работодателя за нарушение

За неуплату взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации работодателя привлекают к ответственности.

Раньше за подобное нарушение в отношении руководителя избиралась следующая мера наказания:

• штраф в размере 20% от суммы задолженности;
• штрафное взыскание в размере 40% от суммы задолженности в том случае, если наниматель является злостным неплательщиком.

Обратите внимание на то, что злостным неплательщиком считается работодатель, который неоднократно нарушал нормы трудового законодательства РФ.

В 2017 году отказ работодателя уплачивать пенсионные взносы приравнивается к налоговым нарушениям. Их рассматривают с применением статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьи 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации также помогают избрать наказание в отношении нерадивого работодателя.

Как влияет установленный порядок уплаты взносов на пенсию

Период, за который взносы в ПФР не перечислялись, не засчитывается в страховой «пенсионный» стаж. Если самозанятый пенсионные отчисления не производит в силу действующего законодательства, то и стаж его «самозанятой» деятельности ПФР не учитывает. Таким гражданам, не имеющим необходимого страхового стажа, можно рассчитывать лишь на социальную пенсию.

На размер будущей пенсии влияет как сумма перечисленных взносов, так и длительность периода их уплаты. Чтобы человек не потерял право на страховую пенсию, можно воспользоваться ст. 29 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 и заключить с Пенсионным фондом соглашение о добровольной уплате взносов. Минимальная сумма, которую нужно внести за 2019 год при добровольном страховании – 29779,20 рублей, а максимально возможная – 238233,60 рублей (п. 5 ст. 29 закона 167-ФЗ).

Если же самозанятый, наряду со своей деятельностью, трудится еще и как наемный работник по трудовым договорам или заключает договоры ГПХ как исполнитель (вне «самозанятой» деятельности), то страхвзносы по таким договорам за него уплачивает работодатель/заказчик. В подобном случае пенсионный страховой стаж будет учитывать периоды деятельности по найму, и нет необходимости в дополнительном соглашении с ПФР.

Таким образом, ответ на вопрос «платит ли самозанятый страховые взносы?», зависит от того, к какой категории относится физическое лицо, а также, есть ли у него дополнительно заключенное соглашение с Пенсионным фондом России.