Какой статус при уплате штрафа в пфр ооо 2020 год
Основной источник права, в соответствии с которым в бюджетных платежках, формируемых налогоплательщиками, фиксируется тот или иной статус, — приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н (приложение № 5). Периодически в него вносят изменения. Последняя редакция действует с 11.02.2023 (приказ от 30.12.2022 № 199н) и появилась в связи с переходом на ЕНП.
С 2023 года изменились правила указания статуса плательщика:
- статус 01 теперь предназначен для перечисления единого налогового платежа, а также налогов (сборов), не входящих в ЕНП;
- статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам.
ВАЖНО ! С 01.01.2024 применять платежки со статусом 02 уже нельзя. Налоговые платежи можно перечислять исключительном путем уплаты ЕНП (платежное поручение со статусом 01) и подачи уведомления об исчисленных налогах.
При этом для взносов на травматизм статус плательщика не изменился. Это код 08.
- Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
- Как заполнять платежное поручение на единый налоговый платеж?
- Статус составителя для организаций (до 2023 года)
- Общая информация о реквизите 101
- Статус составителя при перечислении страховых взносов индивидуальными предпринимателями (до 2023 года)
- Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2023 года
- Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее
- ����� ����� ��� ����������� ��������
Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням (до 2023 года) — основание платежа (поле 106), номер и дата документа (поля 108 и 109).
По текущим платежам мы ставили здесь ТП. По пеням же возможны были следующие варианты:
- Мы самостоятельно посчитали пени и платили их добровольно. В этом случае основание платежа имело код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней, доначисленных ИФНС (по требованию, на основании акта проверки и пр.). С 01.10.2021 поле 106, а также поля 108 и 109 в этих случаях заполнялись так:
В поле 106 перестали использоваться коды:
- ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- АП — погашение задолженности по акту проверки;
- АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно было проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно было по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР начали указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
- «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
В поле 109 при этом надо было ставить дату соответствующего документа.
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
Как заполнять платежное поручение на единый налоговый платеж?
Для этого налогоплательщику необходимо внести следующие реквизиты:
- №7 «Сумма» — уплачиваемая сумма обязанности.
- №8 «Плательщик» — Наименование организации.
- №13 «Наименование банка получателя средств».
- №14 «БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)».
- №15 «№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)».
- №16 «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).
- №17 «Номер казначейского счета».
- №22 «Код (УИП)».
- №24 «Назначение платежа» — единый налоговый платеж.
- №60 «ИНН плательщика».
- №61 «ИНН получателя».
- №101 «Статус плательщика» — 01.
- №102 «КПП плательщика» — записывается исходя из места постановки на учет.
Обратите внимание: если в организации есть обособленные подразделения, то указывается только головная организация.
- №103 «КПП получателя».
- №104 «КБК».
- №105 «ОКТМО» — 0 или код ОКТМО.
- №106 «Основание платежа».
- №107 «Налоговый период».
- №108 «Номер документа — основания платежа».
- №109 «Дата документа — основания платежа».
Статус составителя для организаций (до 2023 года)
У организаций в стандартных ситуациях все достаточно стабильно и прозрачно:
- 01 — налоги юридического лица, страховые взносы за сотрудников;
- 02 — НДФЛ с доходов сотрудников;
- 08 — страховые взносы за сотрудников, перечисляемые в ФСС.
Пример заполнения платежного поручения со статусом 01 смотрите в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2022 – 2023 годах?».
Заполнение платежного поручения может вызвать вопросы даже у опытного бухгалтера. Готовое решение от экспертов КонсультантПлюс поможет правильно заполнить платежку на уплату налогов в части реквизитов получателя. Чтобы воспользоваться подсказками, оформите бесплатный онлайн-доступ к справочно-правовой системе.
Если организация выступает в качестве налогового агента по НДС, т. е. рассчитывает НДС и оплачивает его за другого налогоплательщика, то для платежного поручения выбираем статус 02. Если при оформлении будет использован статус 01, то налоговая может посчитать, что организация не исполнила обязанности налогового агента по перечислению НДС. Суды, конечно, встают на сторону налогоплательщика. Но зачем идти в суд, когда можно правильно заполнить платежку?
Подробнее о налоговых агентах читайте в статьях:
- «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)» ;
- «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)» .
Выделен отдельный статус фирм (или их филиалов) для случаев, когда в организацию поступает исполнительный лист на работника, согласно которому нужно удержать из зарплаты задолженность по платежам в бюджет. Перечисление удержанной суммы происходит с кодом 19.
Общая информация о реквизите 101
Налоговый кодекс РФ в п. 15 ст. 45 обязывает налогоплательщиков заполнять платежные поручения в соответствии с правилами, которые установит Минфин РФ. Порядок заполнения реквизита 101 прописан в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и приложении 5 к нему.
Реквизит 101 нужно заполнять только при проведении определенных перечислений, связанных с уплатой обязательных платежей (налоги, сборы, взносы).
В поле 101, находящемся в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа», проставляется цифровой код из 2 цифр, который позволяет охарактеризовать плательщика с точки зрения организационно-правовой формы, вида деятельности и назначения платежа. Например, до 2023 года отдельно были выделены организации, ИП, иностранные и частные лица, банки, налоговые и таможенные органы, оплата налогов, сборов, страховых взносов. Таким образом, этот реквизит содержал информацию о том, кто платит и что оплачивает.
При заполнении данного поля использовались показатели, отражающие цифры от «1» до «31» включительно. Что они обозначают, прописано в приложении 5 к приказу № 107н.
Среди них есть коды, которые относятся к налоговым, таможенным органам, организациям федеральной почтовой связи, кредитным организациям. Такие коды в данном материале рассматриваться не будут. Остановимся на тех ситуациях, которые бывают у большинства организаций или ИП: перечисление страховых взносов и налогов.
Место расположения поля 101 можно увидеть на приведенном в настоящей статье бланке платежного поручения.
Бланк платежного порученияСкачать
Об ошибках в платежном документе, приводящих к признанию налогового платежа неуплаченным, читайте в статье «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов» .
Статус составителя при перечислении страховых взносов индивидуальными предпринимателями (до 2023 года)
С 2017 года страховые взносы (кроме платежей на травматизм) оплачиваются в налоговый орган. ИП может перечислять страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников.
Однако при проведении оплаты ИП независимо от того, за кого платятся взносы, в реквизите 101 ему нужно ставить 13 (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами – индивидуальный предприниматель).
Если оплата производится в ФСС, куда продолжают перечисляться взносы на травматизм с доходов работников, то в этом поле нужно указать 08 (юрлицо или ИП, который переводит средства для оплаты страховых взносов, но не в налоговый орган).
О применяемых по взносам на травматизм КБК читайте в материале «КБК страховых взносов от несчастных случаев в 2023 – 2024 годах».
Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2023 года
Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:
- положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (с 10.09.2021);
- приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2).
С 2023 года на этот порядок также повлиял переход на ЕНП.
Теперь почти все платежи налогоплательщика зачисляются на его единый налоговый счет. Далее ФНС распределяет деньги с ЕНС в определенной НК РФ последовательности. Штрафы списываются в 5 очередь.
Таким образом, чтобы заплатить штраф, с 2023 года составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в его погашение. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. При этом указывать в платежке, что это штраф, не нужно. То есть с 2023 года платежка на штраф ничем не отличается от платежки по налогу, уплачиваемому в виде ЕНП.
Образец платежки на ЕНП см. здесь.
Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее
Остановимся на основных моментах. До перехода на ЕНП при оформлении платежки на штраф:
- В реквизите 104 указывали КБК (20-значный код бюджетной классификации) из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. В таком КБК в 14-17 разрядах стоит код подвида доходов 3000.
Например, КБК:
- по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 3000 110;
- штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 3000 110;
- штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Подробные разъяснения по заполнению платежек на штраф есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.
КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, поэтому нужно было оформлять отдельные платежки для их оплаты.
С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций» .
- В реквизите 105 заполнялся ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
- Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа, которое обычно происходит по требованию ИФНС (ст. 69, 101.3 НК РФ) с 01.10.2021 здесь нужно было указывать код ЗД (ранее ТР).
- Реквизит 107 (налоговый период) имел значение 0.
- В реквизите 108 указывался номер требования, символ № ставить было не нужно. При этом с 01.10.2021 перед номером указывалось кодовое обозначение документа – основания: «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов; «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности; «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
- Показатель 109 содержал дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
- Реквизит 110 не заполнялся.
- В реквизите «Код» указывался уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен был содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода не было, проставлялся 0.
- Реквизит «Назначение платежа» должен был содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
- Реквизит «Очередность платежа» — 5.
- Реквизит 101:
- при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 13 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн» .
Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.
Бланк платежного порученияСкачать
����� ����� ��� ����������� ��������
�������� ����������, ��� ����� �������� �������� ���� ��������� ���. � ������ ��������� ������� ������������ ������� ��������. �� �������� ����� � ��� �������� ��������� ��� ������ ��� �������� �������� � ����������� ������ � �������������� ����������� ������� ������� (���). ����������� ��� ���� � ������ �� 27.06.2011 � 161-�� �� ������������ ��������� �������. ���, ��������:
- ���������� �����;
- ����� ����������� ��������;
- ������-���� � �. �.
������ ������������ �� �������: ����� �� ��������� ���?
����������� �������� ������ �� ������ �� ������������ �������. ������ �� ��� �������� �������� ���� ���������� �����? �� ���� ������ ������ ������� � ������ �� 18.12.20 � 03-01-15/111195.
�������� ������� ����������� �� ���������� ������ � ������������ ������� ����� ������������� � �� ��� ������������� ��� �������� (�� ����������� ���� �������). ��� ���� ��� ��������� ����������, � ���������, ����� � ������� �������� ������� ��������� �������� � (���) � ����������� ������� �� ������, ������ � ������. �� ���� ������� � ������� 1.1 � 1.2 ������������ ������ �� 22.05.03 � 54-��.
�� ���� ��������� � ������� ��������, ��� ��� ��������� ������ �� ��������� ������ � ����������� �������, ����������� ������ ��������� ����������-�������� �������.
��� ��� ����������� ��������: ��� ����������
����
��� ��������� ��� ������ ��� ������� �������� ������� � �������������� �������� � (���) ����������� ������� ������� �� ����������� ������, ����������� ������, ����������� ������
�����
��� ��������� ��� ������ (���������) � ������� �������� ������� ��������� �������� � (���) � ����������� ������� �� ������, ������, ������
� 3 ���� 2018 ���� ����� ������� ��������� ��� ��� ����� ������� ����������� ������. ��������, ��� ������ �� ��������� ��� ��������� ����� ����. �� ������������� ��������� ���� ����� ����� ������ � 1 ���� 2019 ����. ����������� �������, ����� ����������� �������, ���������� �� ��� �� 1 ���� 2019 ���� (�. 4 ��. 4 ������ �� 03.07.2018 � 192-��).
������ �� ������ �������
����� �� ������ ��������� ��� ��� ����������� �������� � ���������?
��, �����. � 1 ���� 2018 ���� ���������� ��������� ���, �� ������ ��� �������� � ������� ����������� ������� �������. ��������, ��� ������ ����� ����������� �������� � ������-����. �� ����� �������� ����������� ������ ��������� �������� �� 1 ���� 2019 ����. �� ���� ��� ������ ��������� � ��������� ��������� ����� ������������� � ����� ��� ���� ����� ��������� ������ � 1 ���� 2019 ����. ��� ������� �� ������ 1 ������ 1.2, ������ 21 ������ 1.1 ������ �� 22.05.2003 � 54-��, ������ 4 ������ 4 ������ �� 03.07.2018 � 192-��.
��������� �� ������������ ��� ��� ����������� �������� � ������������� � ��?
���, ��� ����������� �������� � ������������� � �� ��������� ��� �� ���� � ��������. ���������� � ������� � ������������� ������������ �������� �������. ��������, ��� �������� � �������������� �����. ���� ������� �������� ����� ������� �������-����, �� ��� �� ���������. ��� ����������� ������ ��� ������������ ������������ �������� �������. �� ���� ������� � ������ 9 ������ 2 ������ �� 22.05.2003 � 54-��.
� 1 ���� 2020 �. ����� ����
�� �� �������� ���� ���� �������, ������� ���� ����� ��������� � ��������� ���������� �� ������� �������� � ������� ����������. ������ ������ ���������� ��������� ���� ��� ��������� ����� �������:
- �1� � ��� �������� ���������� ����� � ���� �������, � ��������� ������� ����������� ����������� �������� ���������;
- �2� � ��� �������� �������� �������, �� ������� �� ����� ���� �������� ���������;
- �3� � ��� �������� �������� �������, � ������� ����������� �� �����������.
��� ���� ������ �� ����������� ��� �������� �������� �������, �� ���������� ��������, � ��������� ������� ����������� ����������� � (���) �� ������� �� ����� ���� �������� ���������.
��� ����������� � ��������� 20 ����. ��.� ���������� ���������.
✅
�� ����� �������� ���� �� ����� ������� ������� �������� ���������� ��������. ��� ������, ��� ���� � 1 ���� 2020 �. ��������� ������ �������� ��-�� ����� ������ � �������� (�. 2 ��. 864 ��). ������ ����� ����� ���������, ������ ���� ���� ���������� ���������� �����, ������� ��������� ��������� � ������� ���������. �� ��������� � ������� ��-�� ����������� � �������� ������������ �������� ��������� ��������� ��� �������� ��������, � ���� � ����.