Как рассчитывается налог на машину с учетом налога на роскошь

Владельцам дорогих авто (со средней стоимостью от 3 000 000 руб.) придется уплачивать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента, величина которого — 3, определяется, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, в зависимости от средней стоимости автомобиля и года его выпуска. Перечень таких автомобилей ежегодно публикуется Минпромторгом.

ВАЖНО! До 2022 года также применялись повышающие коэффициенты 1,1 и 2, но они были отменены. Подробнее читайте в нашем материале.

Подробнее о повышающем коэффициенте читайте здесь .

Основы расчета налога на транспортное средство

Транспортному налогу посвящена гл. 28 НК РФ. Она определяет плательщиков транспортного налога как лиц (юридических и физических), на которых зарегистрированы транспортные средства. Определяющим при этом является факт регистрации, а не право собственности. Так, например, фирма может получить автомобиль в лизинг, и на период действия лизингового договора этот автомобиль будет зарегистрирован на нее, хотя собственником останется лизингодатель.

О транспортном налоге при лизинге читайте здесь .

Транспортным налогом облагаются машины и механизмы, как самоходные, так и буксируемые. Подавляющее большинство среди них составляют автомобили. При этом некоторые виды авто освобождены от обложения налогом (п. 2 ст. 358 НК РФ):

• легковые, оборудованные для инвалидов;
• легковые мощностью до 100 л. с., приобретенные через органы соцзащиты;
• машины сельскохозяйственного назначения, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые ими по назначению;
• машины федеральных военных служб.

Налоговой базой по налогу на транспорт для автомобиля является мощность его двигателя в лошадиных силах. Базовые ставки установлены гл. 28 НК РФ.

Для отдельных водных и воздушных транспортных средств в качестве налоговой базы по транспортному налогу применяются иные показатели (валовая вместимость, статическая тяга реактивного двигателя и др.).

Подробнее об этом узнайте в материале «Как определяется налоговая база по транспортному налог» .

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому автомобилю умножением его мощности на ставку, относящуюся к этому типу авто. Если автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в расчетном году (т. е. числился за налогоплательщиком неполный год), то при расчете применяется коэффициент, снижающий налог в пропорции с долей месяцев владения транспортным средством в течение года. При этом полным считается тот месяц, в котором авто приобретено до 15-е числа или выбыло после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Транспортный налог, базовые правила которого установлены НК РФ, является региональным налогом. Он вводится в действие законами субъектов РФ, которые вправе внести следующие изменения в правила, установленные Налоговым кодексом:

• ставки транспортного налога могут быть изменены как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения (с отклонением не более чем в 10 раз от базовых), при этом ограничение по уменьшению не относится к легковушкам с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
• может быть введена собственная система льгот по налогу.

До 2023 года регионы могли устанавливать и сроки уплаты транспортного налога. Но в связи с введением единого налогового платежа сроки уплаты всех налогов перенесены на единое число — 28 с сохранением периодичности уплаты.

Организации рассчитывают транспортный налог к уплате самостоятельно на основании имеющихся у них данных. Аналогичную операцию совершает ФНС и присылает организациям сообщения о размере транспортного налога согласно имеющимся в налоговой сведениям (форма по приложению к приказу ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@).

Если данные не совпадают, налогоплательщик должен заявить об этом в налоговую, так как совокупная обязанность рассчитывается исходя из данных налоговой. По транспорту физлиц расчет делает ФНС.

Уплата налога организациями может производиться как один раз за год, так и путем перечисления авансовых платежей (если их предусмотрел субъект РФ). Физические лица платят налог один раз за прошедший год.

О сроках уплаты налога читайте здесь .

Узнайте, какие КБК по транспортному налогу в 2024 году для организаций .

Как введение единого налогового платежа повлияло на уплату транспортного налога, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Как посчитать возраст роскошного авто

Один из критериев, который влияет на уплату налога на роскошь – это возраст автомобиля. В Перечне указано количество лет, прошедших с года выпуска авто, например 1 год или от 2 до 3 лет (включительно) и т.п.

Нужно сравнить возраст своего автомобиля с указанным в Перечне. Если он совпадает, то применяется повышающий коэффициент. Если автомобиль выпущен раньше или позже указанного срока, то налог платится в общем порядке без повышающего коэффициента (Письмо ФНС от 28.02.2020 N БС-4-21/3389@ вместе с Письмом Минпромторга от 18.02.2020 N ПГ-20-1225).

Исчисление сроков начинается с года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ).

С каких автомобилей платят налог на роскошь

02.03.2022 на сайте Минпромторга опубликовали список автомобилей, подпадающих под налог на роскошь в 2022 году. Для этих машин он рассчитывается с учетом повышающего коэффициента.

На текущий момент в перечень дорогих автомобилей на 2022 год включены машины, подпадающие под следующие критерии:

• стоимость авто от 3 до 10 млн рублей, с выпуска прошло не более 5 лет;
• стоимость авто от 10 до 15 млн рублей, с выпуска — не более 10 лет;
• стоимость от 15 млн рублей, с изготовления — не более 20 лет.

Организации обязаны исчислять транспортный налог самостоятельно и раз в квартал уплачивать авансовые платежи. Декларация в ИФНС не предоставляется. По итогам ИФНС предоставит расчет суммы к уплате по имеющимся у них данным. Сведения для исчисления ей передают государственные органы, регистрирующие авто.

Чтобы узнать, какие машины облагаются налогом на роскошь по приказу Минпромторга, загляните в таблицу. Представим выдержку из приказа, например, Audi A5 40 TDI quattro на дизельном топливе с объемом двигателя 1968 куб. см и с даты выхода машины прошло от 2 до 3 лет, повышающий коэффициент составит 1,1 в соответствии со ст. 362 НК РФ. То есть из приказа Минпромторга возьмите марку машины, объем двигателя, его тип и количество лет с изготовления.

Скачать полный список авто — налог на роскошь от Минпромторга на 2022 год

Если в Перечне иное описание автомобиля

Модель автомобиля в Перечне может звучать несколько иначе, чем в ПТС на машину. Например, Минпромторг в свое время давал следующие разъяснения в отношении автомобиля Land Rover Range Rover Sport (vin:. ..), выпущенного заводом изготовителем в версии (спецификации) Range Rover Sport 3.0L V6 S/C Petrol 4WD S.

В Перечне содержится следующая модель: транспортное средство марки «Land Rover» модели (версии) «Range Rover Sport V6 S/C 3.0 S 17MY» с типом двигателя «бензин» и объемом двигателя 2995 куб. см. Так вот, по мнению Минпромторга, вышеназванная модель Land Rover Range Rover Sport подпадает под указанную в Перечне категорию и облагается транспортным налогом по повышенной ставке (Письмо Минпромторга от 11.02.2020№ 8814/20).

Таким образом, нужно внимательно сравнивать модель авто, указанную в ПТС и в Перечне. При возникновении сомнений можно посмотреть разъяснения Минпромторга и Минфина по конкретной модели.

Транспортный налог — 2024: тарифы

Ставки транспортного налога на 2024 год различаются в зависимости от регионов. От года к году ставки могут меняться, поэтому стоит следить за региональным законодательством в части транспортного налога.

Таблицу ставок транспортного налога по регионам на 2023-2024 годы вы найдете здесь .

Налог на транспортное средство в 2024 году рассчитывается по тем же правилам, которые действовали ранее (а точнее, с 2016 года).

Какова ответственность за неуплату транспортного налога, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Коэффициенты для налога на роскошь в 2024 году

При расчете транспортного налога к вышеприведенным формулам нужно применить повышающий коэффициент. Он зависит от средней стоимости и возраста автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Средняя стоимость автомобиляКоличество лет с года выпускаКоэффициент для налога на роскошьОт 10 млн до 15 млн руб. включительноНе более 10 лет3От 15 млн руб.Не более 20 лет