Если декларация нулевая нужно ли платить в пенсионный по усн

Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) – 15 суток с даты исключения из реестра.

Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.

Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн: Налогоплательщик ЮЛ и Онлайн-сервис сдачи отчетности:

На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2023 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.

Инструкция по заполнению декларации

Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ЕД-7-3/958@.

Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2023 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

Период

Доходы, руб.

Расходы, руб.

Доходы минус расходы, руб.

1-й квартал

3 778 065

1 998 006

1 780 059

Полугодие

7 985 066

3 022 380

4 962 686

9 месяцев

11 445 119

5 655 442

5 789 677

Год

14 749 390

8 170 448

6 578 942

Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.

С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2023 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:

После заполнения титульного листа бухгалтер перешел к основной (расчетной) части декларации — разделу 2.2. Раздел 1.2 он пока оставил незаполненным, так как данные для него появятся только после заполнения раздела 2.2.

Раздел 2.2

Раздел 2.2 бухгалтер заполнил на основе данных о доходах и расходах, налогооблагаемой базе (доходы минус расходы), а также о ставке УСН-налога. Затем он исчислил сумму авансовых платежей и налога по отчетным периодам и за календарный год.

Как выглядит заполненный раздел 2.2, смотрите на образце декларации по УСН:

Пояснения по заполнению раздела 2.2:

Раздел 1.2

Завершающим этапом в оформлении декларации по УСН является заполнение раздела 1.2:

Пояснения по заполнению раздела 2.1:

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?

Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела:

• титульный лист;
• раздел 1.

Особенности их заполнения вы найдете ниже.

А ИП рекомендуем нашу статью «Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО».

В каких случаях сдается нулевая декларация НДС

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.

Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе.

НДС декларация с 1 квартала 2023 года отредактирована приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Как заполнить декарацию за 2 квартал 2024 года, мы рассказали в статье.

Актуальный бланк декларации по НДС, а также образцы его заполнения для разных периодов, вы можете скачать бесплатно, кликнув по кратинке ниже:

Бланк декларации по НДС с 2023 годаСкачать

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец декларации по НДС за 2 квартал 2024 года, переходите по этой ссылке.

Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

О том, кто становится налоговым агентом по НДС, читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)» .

Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145, 145.1 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письма ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679, от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@).

Сколько листов декларации заполнять

Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):

Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ЕД-7-3/958@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.

Особенности заполнения 1-го раздела

В разделе 1 в строке 010 указывается ОКТМО, который можно узнать на сайтах ФНС или Росстата. В строчке 020 отражается КБК. В строках 030–040–050 в нулевой декларации проставляются прочерки (п. 34.3 Порядка заполнения декларации).

Строки 060–080 заполняются только в случае, если на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 227. В остальных случаях строки 060–080 не заполняются.