Заявление о переходе с енвд на усн с 2020 года

Судебная практика оперировала разными мнениями по поводу того, как перейти с ЕНВД на УСН, не нарушив установленных правил.

Есть судебные решения, которые соглашаются с мнением финансового ведомства относительно применения нормы п. 2 ст. 346.13 НК РФ (постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.06.2008 № А21-6882/2007, ФАС Московского округа от 16.03.2012 № А41-36987/10).

Некоторые суды представляли противоположную точку зрения, например, приходили к выводу, что в ст. 346.13 НК РФ четко не прописано, должны ли положения данной статьи применяться только при изменениях нормативных документов органов местного самоуправления либо постановлений городов федерального значения. Из этого следовало, что юридические лица имели право на переход к УСН в течение года независимо от причины утраты права на ЕНВД (определение ВАС РФ от 21.08.2009 № ВАС-8660/09, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.02.2009 № А32-22122/2006-51/313-2008-25/8-19/164).

Из этого следует, что рассматриваемый вопрос не имеет однозначного решения. Если рискнуть и перейти на УСН с месяца, в котором прекратилась уплата ЕНВД, то возможно, появится необходимость доказывать свою правоту органам контроля, в том числе и в суде.

Когда надо уведомить о выборе УСН

Если вам подходят особенности упрощенной системы, надо сообщить о переходе на УСН, однако подать уведомление можно в определенные сроки:

• 30 дней после регистрации ООО или ИП;
• не позже 31 декабря для перехода на УСН с января следующего года. Подать уведомление не получится раньше октября, поскольку в нем нужно указать доход за 9 месяцев текущего года.

Кроме того, заявить о применении упрощенной системы можно сразу при регистрации индивидуального предпринимателя или компании. Это удобно, потому что не придется снова обращаться в ИФНС.

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД), отмена которого должна состояться в 2021 году. Ряд поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.

Продлять действие спецрежима власти не намерены. На это указывает в том числе ФНС на своем сайте. И призывает вменещиков уже сейчас задуматься о налоговом режиме на следующий год.

Тех, кто не сделает выбор до конца 2020 года, автоматически переведут на ОСНО. Об этом также сообщает ФНС. В помощь налогоплательщикам она предлагает свой сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».

Организациям долго выбирать не придется. Из спецрежимов им доступна только упрощенка.

У ИП выбор больше:

• можно перейти на УСН;
• купить патент;
• или стать самозанятым.

Компаниями и ИП, которые самостоятельно сделают выбор в пользу ОСНО, рекомендуем эту статью.

Времени на принятие решения остается все меньше. Поэтому стоит заняться этим вопросом прямо сейчас.

Для перехода с ЕНВД на УСН нужно заполнить уведомление по форме 26.2-1 в срок до 31.12.2020. Пример оформления документа см. в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что касается блока нововведений, вступивших в силу с 01.01.2020, то они поставили некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.

Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.

Какие сроки подачи заявления о применении УСН при регистрации

Вновь создаваемые организации и ИП могут перейти на упрощенку сразу при регистрации. Для этого сообщить о своем решении налоговикам нужно:

• при регистрации нового юрлица или ИП;
• в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС.

В этих случаях компании и ИП вправе применять УСН с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Что будет, если не перейти на УСН?

Если не было направлено соответствующее уведомление до 31.12.2020 года о переходе на упрощенку, будет произведен автоматический переход на ОСН, что часто является самым невыгодным с точки зрения затрат методом.

Когда подается заявление о прекращении ЕНВД

Заявление утвержденной формы о прекращении деятельности на ЕНВД подается в нескольких случаях:

• при прекращении деятельности налогоплательщика;
• при переходе на другую систему налогообложения;
• при утрате права на применение ЕНВД;
• при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД.

Нужный вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления при его подаче.

Утрата права на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:

• при изменении используемого при расчете налога физического показателя;
• увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения;
• увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
• вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
• присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
• введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

Прекращение деятельности налогоплательщика должно сопровождаться обязательной подачей заявления о снятии с учета, после чего стоит представить в ФНС последнюю налоговую декларацию.

О необходимости подачи декларации после снятия с учета по вмененке подробнее рассказывается в статье «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию» .

Узнайте также, можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД.

Налоговые органы, получив заявление о снятии с учета, обязаны в 5-дневный срок (в рабочих днях) осуществить снятие и выслать его подателю соответствующее уведомление с подтверждением совершения данного действия.

Когда возможен переход на УСН с ЕНВД

С 2021 года переход на иной режим налогообложения в обязательном порядке требуется от всех вмененщиков в связи с отменой ЕНВД. Один из вариантов — перейти на УСН. Порядок этого вынужденного перехода несколько отличается от ранее действоваших общих правил. Ознакомиться с его нюансами вы можете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Куда еще можно перейти из-за отмены вмененки, смотрите в нашей статье.

А в период действия режима ЕНВД можно выделить следующих налогоплательщиков, переходящих с вмененки на упрощенку:

• Организации и индивидуальные предприниматели, которые вели деятельность на режиме ЕНВД, но прекратили ее в текущем году и начали вести другой вид деятельности с применением УСН (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
• Юридическое лицо или ИП, обязанности которого по уплате ЕНВД прекращаются в связи с тем, что в региональное законодательство вносятся поправки относительно перечня налогоплательщиков, которые утрачивают право на применение «вмененной» деятельности.
• Организации и индивидуальные предприниматели, которые вышли за рамки условий при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), но соответствуют требованиям УСН. В качестве примера можно привести вариант, когда организация, занимающаяся транспортными перевозками, увеличила количество единиц транспорта с 20 на большее (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
• Налогоплательщики, которые по собственному желанию решили сменить систему налогообложения.

Подробнее о прекращении деятельности на режиме ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?» .

При каких обстоятельствах возникает необходимость перехода с ЕНВД на ОСНО в 2020 году

В текущем году необходимость перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения обусловлена следующими факторами:

• Потеря права на ЕНВД — например, в связи с превышением численности персонала, доли участия в уставном капитале организации других юридических лиц или физических показателейнад установленными Налоговым кодексом лимитами.
• Добровольный отказ от ЕНВД, например в силу того, что большая часть партнеров вмененщика готова работать только с НДС-никами для наличия возможности получать вычеты по налогу либо при свертывании вида деятельности, где применялась вмененка.
• Отказ в связи с тем, что с 1 января 2021 года глава 26.3 НК РФ прекращает свое действие.

Мнение специалистов об отмене режима ЕНВД изложено в статье справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «К вопросу об отмене специального налогового режима ЕНВД: преимущества и недостатки». Для ее прочтения оформите пробный онлайн-доступ к системе.

Хозяйствующие субъекты при соблюдении определенных условий могут уйти и на упрощенку, а ИП — еще и на патент или НПД. Ведь ОСНО не самый выгодный режим для малого предпринимательства ввиду существенной налоговой нагрузки и избыточного объема отчетности. Однако в нашей статье мы коснемся именно нюансов перехода с ЕНВД на ОСН.

Ранее мы рассказывали, как с ЕНВД перейти на патент и на УСН .

Можно ли параллельно совмещать два спецрежима в 2020 г.?

Закон позволяет параллельно совмещать ЕНВД и УСН (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 342.26 НК РФ), при условии соответствия критериям для этих режимов, и если налогоплательщики ведут по ним раздельный учет. Если товары не вошли в перечень «розничных» – в отношении дохода с их реализации применяется «упрощенка», а для прочих товаров можно продолжать применять в 2020 г. ЕНВД. Но с будущего года в любом случае придется от «вмененки» отказаться.

Напомним, что исходя из п.4 ст.346.12 НК РФ, нельзя применять два разных спецрежима для одного и того же вида деятельности, если она ведется в одном муниципальном районе (городском округе). Например, не получится в розницу торговать стройматериалами и продуктами питания в двух разных районах одного города, при этом по одной точке применяя «вмененку», а по другой – УСН (письмо Минфина России от 16.07.2018 № 03-11-06/3/50004).

Совмещение было возможно до 01.01.2020 г., когда ЕНВД мог применяться к розничным торговым точкам, расположенным в одном городе, а УСН – к доходам от розничных точек в другом городе. Если же предприниматель одновременно вел и розничную и нерозничную торговлю, то совмещение двух режимов было допустимо и на одной территории.

Но после вступления в силу закона № 325-ФЗ п.2.3 ст. 346.26 НК РФ действует в новой редакции, которая запрещает применение ЕНВД, если «розничный» продавец совершил «нерозничную» продажу. Таким образом, с 01.01.2020 г. совмещать торговлю маркированными и немаркированными товарами можно будет, только если эти два вида деятельности ведутся предпринимателем в разных городах (муниципальных районах). Это относится ко всем товарам, перечисленным в ст.346.27 НК РФ (и не обязательно подлежащим маркировке).

Так, если ИП владеет обувным магазином (товар подлежит маркировке и не считается розницей) и несколькими вендинговыми автоматами (относится к рознице), он может применять ЕНВД к доходу от автоматов, а УСН – к доходу от обувного магазина, но при условии, что объекты расположены в разных городах (муниципалитетах).

Из положительных моментов следует отметить, что Налоговый Кодекс (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ) дает возможность субъектам РФ на региональном уровне устанавливать свои, пониженные ставки для УСН:

• «доходы» – 1-6%;

• «доходы минус расходы» – 5-15%.

Чтобы простимулировать бывших «вмененщиков», возможно с 2021 г. региональные власти воспользуются этим правом и снизят налоговую нагрузку на «упрощенцев». Тогда переход с ЕНВД на УСН «доходы» или на УСН «доходы минус расходы» может обернуться для представителей бизнеса не таким уж тяжелым бременем в сравнении с суммами вмененного налога.

Что касается выбора между двумя вариантами УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), то оптимальный вариант будет зависеть от специфики деятельности и от того, сможет ли налогоплательщик обеспечить документальное подтверждение понесенных расходов, чтобы учесть их при расчете суммы налога по УСН.

Как вести учет в 2021 после отмены ЕНВД

Неважно, какую систему налогообложения выбираете после ЕНВД. Чтобы правильно платить налоги в 2021 году, придется вести учет и считать доходы или доходы с расходами.

Доходы

Банк

В книгу доходов нужно заносить все поступления на расчетный счет. Входящие платежки от юрлиц заносят в книгу как есть. А при эквайринге на счет приходит сумма за вычетом комиссии банка, а в книгу доходов надо занести всю сумму с комиссией. Можно высчитывать комиссию по банковским выпискам или подключить СБИС. Он распознает назначение платежа и поставит в книгу доходов правильные цифры. Если расчетных счетов несколько, СБИС подгрузит и обработает выписки из каждого банка.

Касса

Ваша задача учитывать наличку. А для этого нужно каждый день оформлять кассовый ордер на сумму проданных за наличку товаров и заполнять книгу доходов-расходов. Чтобы не тратить время, подключите СБИС. Он по итогам кассовой смены сам формирует ордер и заполняет книгу.

Зарплата

СБИС поможет. Указывайте оклад, заполняйте табель, отпуска и больничные, а СБИС рассчитает зарплату, взносы, налоги, подготовит «зарплатные» отчеты и даст сумму страховых взносов для уменьшения налога по УСН.

Доходы-Расходы

На этом виде «упрощенки» учет кассы, банка, зарплаты такой же. Плюс нужно вести учет товаров при переходе с ЕНВД, закупку материалов, покупку основных средств.

Учет товаров

Чтобы уменьшать налог на расходы по покупке ТМЦ, надо фиксировать приход и расход материалов, реализацию товаров.

Сможете делать это быстрее, если подключите СБИС. Многостраничные бумажные накладные фотографируйте и загружайте в СБИС, он их распознает и учтет. Он отследит момент оплаты и отгрузки товара и только тогда поставит в расходы.

Основные средства

Расчет налога и сдача декларации

При УСН каждый квартал надо рассчитывать налог и платить аванс. Это быстро, если ведете учет в СБИС. Он рассчитает сумму аванса и сформирует декларацию с платежками на уплату налога.

Настройте учет в СБИС.

Когда надо писать заявление на упрощенку

Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.

Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.

Почитайте о том, кто является плательщиками УСН .

Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.

Каковы особенности учета НДС в переходный период

ОСНО сложнее в плане налогового учета, да и объем отчетности значителен по сравнению с вмененным режимом.Многие используют освобождение от НДСпо ст. 145 НК РФ. Но оно доступно лишь тем, у кого выручка от реализации без учета НДС не перевалила за 2 млн. руб. в течение трех предшествующих месяцев. Кроме того, освобождением безопаснее воспользоваться, проработав эти расчетные три месяца на общем режиме.

В общих случаях при переходе с ЕНВД на ОСНО НДС предстоит исчислять и уплачивать в бюджет в обязательном порядке.

Если хозсубъект слетел с вмененки по численности или структуре уставного капитала, то НДС с отгрузки придется начислить с начала квартала, в котором было потеряно право на применение ЕНВД. Если был превышен физпоказатель — то с начала месяца, когда произошло такое превышение.

Учитывая то, что закупкатоваров могла произойти в период применения вмененки, вычет может оказаться слишком маленьким, а сумма к уплате в бюджет,соответственно, большой. Чтобы получить вычет, придется провести инвентаризацию и сопоставить товары с приходными документами. Если окажется, что приход лежащего на складе товара произошел с НДС и есть в наличии надлежаще оформленный счет-фактура, то заявление вычета по товару будет правомерным. Таким образом, будет соблюдено условие НК РФ о том, что к вычету ставится НДС по тем позициям, которые не были использованы во вмененной деятельности (п. 9 ст. 346.26 НК РФ).

О том, вправе ли бывший вмененщик воспользоваться вычетом по НДС с затрат на создание объекта ОС, если объект вводится в эксплуатацию после начала применения общего режима,читайте в материале К+. Для просмотра получите бесплатный пробный доступ.

Для правильного исчисления НДС и корректного отражения всех операций при автоматизированном учете необходимо позаботиться о настройках в 1С при переходе с ЕНВД на ОСНО.

Основные обязанности плательщика УСН

Плательщики налогов по УСН не освобождаются от обязательств налоговых агентов, они обязаны:

• раз в год подавать декларацию;
• 4 раза в год уплачивать налоги и авансовые платежи;
• учитывать расходы и доходы в специальной книге (КУДиР).

Для того, чтобы автоматизировать заполнение этой книги была разработала программа от Класс365. Она сама заполняет КУДиР из документов по доходам и расходам, позволяет редактировать записи и печатать отчетность. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

Какие документы нужно отправить в налоговые органы для их уведомления о смене режима

При переходе с ЕНВД на УСН (кроме перехода в связи с отменой вмененки) организациям и предпринимателям необходимо было представить в налоговые органы следующие документы установленной формы:

• Заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД (приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Срок подачи — 5 рабочих дней со дня окончания деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Скачать заявление

• Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Форма данного уведомления установлена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Скачать уведомление

Уведомление о смене режима может быть представлено как лично в налоговую инспекцию, так по почте или в электронном виде (приказ ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20).

Если налогоплательщик уже применял упрощенку по остальным видам деятельности, то достаточно было направить в налоговую инспекцию только заявление о снятии его с учета как плательщика ЕНВД.

При переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 подавать заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая снимет всех вмененщиков с учета автоматически. Если вы уже совмещаете ЕНВД с УСН, не потребуется и уведомление на упрощенку — с 2021 года все ваши виды деятельности перейдут под УСН автоматом.

О том, как заполнить бланк документа для перехода на упрощенку, читайте в этой публикации.

С какого момента можно применять упрощенку после подачи заявления

Получать из инспекции документы, которые подтверждают, что вы имеете право на упрощенку, НК не требует (ст. 346.13 НК). Переход на упрощенку носит уведомительный, а не разрешительный характер (письма ФНС от 04.12.2009 № ШС-22-3/915, от 21.09.2009 № ШС-22-3/730). Главное, чтобы все условия, необходимые для работы на спецрежиме, были выполнены. Если с этим все в порядке, то с момента, указанного в заявлении, можно смело переходить на упрощенку.

Однако на упрощенке вы не начисляете НДС с реализации и не выставляете счета-фактуры. Поэтому покупатель может попросить, чтобы вы подтвердили свое право на спецрежим. Сделать это можно, получив в налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7. Бланк этого документа утвержден приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Таблица 1. Сроки подачи заявления и даты перехода на УСН в 2021 году

Заявление на УСНО: примечания к форме

• В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
• Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:

1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.

2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП.

3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения.

• Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
• Отчество указывается при наличии.
• Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.

Сроки подачи уведомления о переходе с ЕНВД на УСН в 2021 году

Вероятнее всего, что с 2021 года ЕНВД отменят. Поэтому тем, кто применял ЕНВД, нужно будет перейти на другую систему. Для компаний — это общая система или упрощенка, для ИП также можно выбрать патент или спецрежим для самозанятых.

В случае, если действие ЕНВД не продлят, глава 26.3 НК с 1 января 2021 года утратит силу. Изменения внесут и в другие статьи НК, где есть положения, связанные с ЕНВД, в частности, в главу 26.2 НК (п. 4 ст. 346.12, абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК). Эти положения также утратят силу с 1 января 2021 года.

Поэтому плательщикам ЕНВД, которые решили перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно руководствоваться положениями пункта 1 статьи 346.13 НК и уведомить ИФНС не позднее 31 декабря 2020 года, а не в течение 30 календарных дней после прекращения вмененки. Аналогичный вывод – в информации ФНС от 25.06.2020.

Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП

Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.

Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.

Подавать заявление на УСН в 2023-2024 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@, а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.

Об особенностях оформления и подачи заявления о переходе на УСН при регистрации бизнеса рассказали эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.

ВАЖНО! С января 2021 года ЕНВД отрачивает силу на территории всей РФ. Ряд субъектов отказался от спецрежима уже в 2020 году. Кроме того продавцы маркированных товаров не вправе применять ЕНВД. Подробности см. в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: изменения с 1 января 2020 года».

Уведомление о прекращении работы на ЕНВД также является обязательным. Штрафа за его неподачу нет. Однако без снятия с учета производить начисление налога на вмененный доход придется и дальше, даже в отсутствие деятельности и денежных поступлений. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть представлено не позднее 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

Подробнее о процедуре закрытия деятельности по ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?» .

В Путеводителе по налогам от КонсультантПлюс детально расписана процедура снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или перехода на иную систему налогообложения. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Ответы на популярные вопросы по переходу с ЕНВД:

Что учитывать магазину, торгующему в розницу, при выборе нового режима налогообложения вместо ЕНВД?

Выбор зависит от реализуемого товара. Если это подакцизный или маркированный товар, то есть определенные ограничения по форме налогообложения. При ПСН не разрешается торговля лекарственными средствами, обувью, меховыми изделиями. Прочие маркированные товары можно реализовать по патенту. Также учитывается форма организации, доход и количество сотрудников.

Какие требования к розничные магазинам для перехода на УСН?

Доход до 200 млн рублей в год, количество сотрудников до 130 человек. Остаточная стоимость ОС до 150 млн рублей. Зависимости от площади магазина нет. Торговля подакцизными и маркированными товарами возможна. Выбор объекта налогообложения возможен как “доход”, так и “доход минус расход”. При этом выбирать первый вариант рекомендуется, если расходы меньше 60% от величины доходов. В ином варианте будет выгоднее второй объект.

Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

Такие магазины будут переведены на УСН автоматически. Объектом налогообложения останется ранее применяемый объект. При желании сменить его, требуется уведомить налоговый орган через подачу заявление.

Как перевести кассу с ЕНВД на УСН?

Если после перевода на упрощенку в чеке будет отражено ЕНВД — последует штраф. Компании и ИП, ранее применявшие вмененку, должны перерегистрировать онлайн-кассу. Это производится в драйвере ККТ.

1. Подключение к кассе.
2. Открытие драйвера.
3. Составление отчета о перерегистрации на кассе.
4. Изменение системы налогообложения.

Производятся данные действия после закрытия последнего чека в 2020 году. После этого до наступления 2021 года пробивать чеки нельзя! Обращаться в ФНС для новой регистрации кассы не нужно.

Какие льготы при переходе с ЕНВД на УСН

Товары, которые приобретались на момент применения вмененки, включаются в статью расходов. Учет будет производиться по мере реализации продукции.

Как перевести товар с ЕНВД на УСН

Если оплата за товар была направлена поставщику, а также продукция уже реализовалась, такая продукция может быть учтена в статье расходов.

Выбор наиболее приемлемой СНО для магазина, торгующего товарами, которые требует маркировки в обязательном порядке (лекарства, обувь, мех)?

С 2021 года для осуществления торговли данными товарами подойдет только ОСНО или УСН. Если бы шла речь о торговле другими маркированными товарами — шины, духи и прочие — был бы допустим вариант работы по патенту.

Какой режим подойдет для торговли подакцизными товарами, а именно алкогольной продукцией и табачными изделиями?

В данном вопросе существуют различия для организаций и ИП. В первом случае допустим вариант применения общей или упрощенной системы налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей дополнительно возможен вариант использования ПСН.

Стоит помнить, что торговля крепким алкоголем для ИП недопустима в любом из случаев. При этом, согласно п.1 ст.11 ФЗ No171-ФЗ от 22 ноября 1995 года, возможна реализация пивных напитков и пива.

На какой режим рекомендуется перейти мебельному магазину после отмены ЕНВД?

При выборе стоит учесть масштаб деятельности, а именно размер выручки, площадь торговой точки, количество сотрудников, размер ФОТ.

ООО, торгующее мебелью, имеющее в штате менее 15 работников, может выбрать упрощенку, для ИП с аналогичными условиями также допустима работа по патенту. В случае оптовой торговли, а также работе с юрлицами, следует рассмотреть ОСНО, так компании-клиенты будут заинтересованы в получении счета-фактуры.

Какой режим выбрать ювелирному магазину после отмены ЕНВД?

В случае, если подразумевается исключительно торговля ювелирными изделиями в розницу, ИП могут перейти на патент. Если, помимо этого, предприниматель занимается также производством, например, изготавливает и продает изделия из приобретенного ювелирного лома, то патент невозможен и можно выбрать УСН.

Какой налоговый режим подойдет магазину продуктов после отмены вмененки в случае продажи алкоголя и табака?

Алкоголь является подакцизным товаром, а табак — маркированным. ИП могут использовать патент, если торгуют не крепкими алкогольными напитками, либо выбрать УСН. Для организаций допустимы варианты УСН и ОСНО.

Для выбора системы рекомендуется проанализировать количество сотрудников, размер ФОТ, квадратуру магазина и величину доходов и расходов.

Что думают эксперты об отмене ЕНВД?

Большинство экспертов придерживаются единого мнения — отмена упрощенки не принесет бизнесу ничего хорошего. Для примера, при применении ЕНВД небольшим фотосалоном, находящимся в регионе, в казну следовало уплатить всего 8500 в месяц, учитывая все взносы. Для УСН — 21000. Но теперь необходимо выбирать наиболее выгодный вариант из тех систем, которые остались в доступе предпринимателей.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Перейдем к тому, как заполнить заявление о применении упрощенной системы. На первый взгляд бланк выглядит простым, однако есть три ситуации, при которых он заполняется:

• при подаче документов на регистрацию ИП или ООО;
• в течение 30 дней после регистрации;
• при переходе на УСН с других систем налогообложения.

В каждой ситуации есть свои нюансы, разберемся в них подробнее.

При регистрации ИП или ООО

Если организация подает заявление о переходе на УСН вместе с другими документами на регистрацию, то кодов ИНН и КПП еще нет. Они присваиваются юридическому лицу после создания и постановки на налоговый учет. Соответственно, в этом случае верхние ячейки уведомления не заполняются.

Примечание. В отличие от организации ИП — не самостоятельный субъект, а статус физического лица. Когда человека ставят на учет как ИП, его ИНН не меняется. Если будущий ИП знает свой ИНН, его можно указать в верхней строке формы.

Далее надо обратить внимание на код признака налогоплательщика. Расшифровка кодов приводится в сносках внизу документа. При подаче уведомления на УСН вместе с документами на регистрацию это «1».

Ниже надо вписать полное имя индивидуального предпринимателя или фирменное наименование организации. А сразу под этими строками есть одна ячейка для указания кода даты перехода на УСН. В данном случае его значение «2», то есть с даты постановки ООО или ИП на налоговый учет.

Далее надо указать выбранный объект налогообложения:

• «1» для УСН Доходы;
• «2» для УСН Доходы минус расходы.

А ниже – год подачи уведомления, например, 2024.

Доходы и остаточную стоимость основных средств при регистрации ИП или ООО не заполняют, ведь бизнес еще даже не создан.

Остается заполнить левый нижний блок, где указывают данные заявителя. Здесь надо сначала выбрать код признака налогоплательщика:

• «1» для индивидуального предпринимателя или руководителя компании;
• «2» для представителя (при таком способе подачи надо указать внизу реквизиты доверенности).

Ниже свое полное имя вписывает директор будущего ООО или доверенное лицо. ИП эти строки может не заполнять, ведь его имя уже есть выше. Заявитель указывает телефон для связи, дату подачи уведомления и расписывается.

Уведомление на УСН при регистрации (образец заполнения)

В течение 30 дней после регистрации

Уведомление, которое подается в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО, заполняется точно так же, за исключением двух нюансов:

• коды ИНН и КПП надо указывать, потому что они уже присвоены;
• код признака налогоплательщика отличается, вместо «1» надо вписать «2».

Уведомление на УСН в течение 30 дней после регистрации (образец заполнения)

При переходе с других налоговых режимов

Если на УСН переходит организация или ИП, уже работающие на других режимах, то порядок заполнения будет другим.

Обратите внимание на эти отличия:

• код признака налогоплательщика «3»;
• код даты перехода на УСН – «1», что означает с нового года;
• после слова «где» надо указать год, с которого начинается применение упрощенки;
• заполняются строки для дохода за девять месяцев в году перехода и стоимости ОС.

Важно! Для перехода с других систем налогообложения на УСН со следующего года доход за девять месяцев текущего года не должен превышать: 112,5 млн рублей х коэффициент-дефлятор следующего года. То ест перейти на УСН в 2024 году могли организации и ИП, доход которых за 9 месяцев 2023 года составил 112,5 млн х 1,329 = 149,5 млн рублей. Еще один критерий — остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей. Если цифры выше, то работать на УСН не получится.

Уведомление на УСН при переходе с других систем налогообложения (образец заполнения)

Товар маркирован? Это не розница!

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

Так, с 01.01.2020 не считается розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже введено законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Поэтому при анализе возможности остаться на ЕНВД для розничной торговли в 2020 году проверяйте, не подпадают ли ваши товары под обязательную маркировку.

Какие товары подлежат маркировке, вы можете узнать из нашей публикации.

А о нововведениях в маркировке обуви и табачных изделий с 01.07.2020 вы можете прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.