За какой отчетный период платится автомобильный налог в 2020 году

Налоговый период по НДС в 2024 году по-прежнему равен кварталу. И изменений здесь не предвидится.

А вот в сроках уплаты налога произошли кардинальные изменения. С 2023 года НДС платится в составе ЕНП и в новые сроки. Уплата НДС производится до 28-го (а не 25-го) числа равными долями по 1/3 от общей суммы начисленного налога на протяжении 3 месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Автомобильный налог при смене владельца

При смене владельца транспортного средства налог не переносится от одного владельца к другому. Его пропорциональную часть можно учитывать при сделке купли-продажи т/с по желанию и договоренности сторон.

Кто должен платить автомобильный налог?

Автомобильный налог уплачивает физичиское или юридическое лицо, которое зарегистрировано в реестре транспортных средств в качестве владельца автомобиля. Если автомобиль используется на основании договора ответственного использования (например, на основании лизингового договора), налогоплательщиком является ответственный пользователь. Автомобильный налог взимается с каждого владеемого транспортного средства.

Как рассчитывается налог на автомобиль в Эстонии?

1. Регистрационный сбор

• Оплачивается при первой регистрации транспортного средства в Эстонии,
• ОБНОВЛЕНО ! С 2025 года регистрационный сбор также будет взиматься при первой смене владельца.
• Платит регистратор,
• Собирает Департамент транспорта,
• Применяется к автомобилям категорий M1 и M1G; N1 и N1G.

2. Годовой налог

• Оплачивает владелец или ответственный пользователь по состоянию на 1 января,
• Взимается дважды в год: до 15 июня и 15 декабря на основе налогового уведомления,
• Применяется ко всем зарегистрированным транспортным средствам, независимо от их использования,
• За сбор отвечает управление Налогово-таможенный департамент,
• Применяется к автомобилям категорий M1 и M1G; N1 и N1G и другим категориям транспортных средств.

Автомобильный налог в Финляндии

В Финляндии действует налог на приобретение , который рассчитывается на основе объема выбросов CO2 и взимается в процентах от цены автомобиля. При определении ежегодного налога учитываются объем выбросов, масса автомобиля и для грузовивых автомобилей — количество осей. Владелец транспортного средства с нулевым уровнем выбросов платит ежегодный налог в размере 53,29 €, максимальная стоимость составляет 654,44 €.

В конечном счете, автомобильный налог в Финляндии для автомобилей с бензиновым двигателем и гибридных автомобилей ниже среднеевропейского, но выше для полностью электрических автомобилей.

Кодировка в бухгалтерской отчетности

Цифровые коды для бухгалтерской отчетности определены приказом Минфина РФ № 66-н от 02.07.2010. В балансе и других финансовых формах кодируют не только отчетные периоды. Для их кодировки применяется приказ ФНС России № ММВ-7-1/570@ от 13.11.2019, из которого следует, что отчетный период код 34 в бухгалтерской отчетности, как и в налоговой, обозначает календарный год. Это обозначение применимо к бухгалтерскому балансу, формам № 2, № 3, № 4, № 5 и другим.

Но если организация отчитывается впервые за неполный календарный год, она применяет обозначение 94. Для ликвидационного баланса предусмотрено отдельное специальное обозначение. При ликвидации организации отчетный период 90 в балансе — это последние месяцы работы во время подведения итогов. Его указывают при сдаче ликвидационного баланса в ИФНС.

Чем отличается налоговый период от отчетного

Налоговый период — это время, по завершении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог. Для каждого вида налога определен свой налоговый период, причем каждый из них может содержать в себе несколько отчетных.

Отчетный период — это время, по завершении которого составляется и сдается отчетность. Кроме того, отчетный период может быть установлен и для налогов, по которым отчетность сдается только 1 раз за налоговый год, но в течение этого года по ним производится расчет промежуточных (авансовых) платежей (например, УСН, земельного и транспортного налогов).

Подробнее про налоговый и отчетный период читайте в этой статье.

Какие категории автовладельцев освобождаются от уплаты налога?

В новой системе авто налогообложения в Эстонии предусмотрены исключения и освобождения, направленные на поддержку определенных категорий автовладельцев. Ознакомимся с тем, кто может быть освобожден от уплаты налога на автомобиль.

Первыми в списке льготных категорий являются транспортные средства экстренных служб, такие как спасательные машины и автомобили скорой помощи. Однако следует отметить, что данная льгота не распространяется на автомобили высокопоставленных чиновников и министров.

Люди с ограниченными возможностями, чьи автомобили специально адаптированы для них, также освобождаются от уплаты налога. Тем не менее, общее освобождение от налога для этой категории не предусмотрено, и Министерство социальных дел предстоит выяснить, кто из инвалидов может нуждаться в дополнительной поддержке.

Особое внимание уделяется так называемым «фантомным автомобилям» – транспортным средствам, фактически не существующим, но все еще числящимся в реестре. Предусмотрен переходный период до 2026 года, в течение которого владельцам таких автомобилей необходимо будет доказать фактическое отсутствие транспортного средства. Целью этого процесса является утилизация устаревших автомобилей и избежание налогообложения за несуществующие объекты.

Коллекционеры автомобилей также получают определенные льготы, но старые автомобили старше 20 лет подпадают под базовую часть годового налога, которая составляет 50 евро.

Что такое отчетный период и когда он признается равным налоговому

Отчетный период — это промежуток времени, за который налогоплательщик должен отчитаться по конкретному налогу или при необходимости перечислить аванс. Он меньше по продолжительности, чем налоговый период.

Обычно в одном налоговом периоде содержится несколько отчетных периодов, при этом законодательство определяет их точное число. Например, для земельного налога, уплачиваемого организациями, ст. 393 НК РФ календарный год установлен в качестве налогового периода, а кварталы, соответственно, указаны как отчетные периоды.

При этом Налоговый кодекс предусматривает возможность совсем отказаться от отчетных периодов по отдельным видам налогов. Например, поскольку земельный налог относится к разряду местных, органам местного самоуправления предоставлено право по этому налогу отчетные периоды не устанавливать (п. 3 ст. 393 НК РФ).

В таких случаях налоговый и отчетный периоды совпадают по продолжительности (налоговый отчетный период).

О том, как уплачивается земельный налог, читайте в этом материале .

Как заплатить земельный налог физическим лицам

Для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший три налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь .

Если вам так и не пришло уведомление на уплату личных налогов, переходите к нашим рекомендациям .

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых трех лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Узнайте о том, как рассчитать земельный налог за год.

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря следующего года. Например, за 2023 год налог на землю нужно уплатить не позднее 01.12.2024. Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.

Можно ли изменить налоговый период

Налоговый период является одним из обязательных элементов налогообложения, без определения которого ни один налог не может быть установлен (п. 1 ст. 17 НК РФ).

Для отдельных видов налогов коррекция длительности налогового периода возможна только при одном непременном условии — если будут внесены изменения в НК РФ. В том числе это касается и тех налогов, отдельные элементы которых устанавливаются и корректируются местными или региональными властями (например, они вправе устанавливать свои ставки налога, сроки уплаты и т. д.).

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой. Для этих налогоплательщиков не актуально, какой квартал отчетный период 31, они обозначают первый квартал иначе.

Если отчет в ФНС предоставляет такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

• значение 13 предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года;
• кодировка 14 — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие;
• обозначение 15 — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь);
• цифры 16 обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.

В настоящее время срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлен как 1 декабря года, следующего за оплачиваемым. Налог за 2023 год нужно перечислить до 01.12.2024.

Ответы на вопросы по этой темеКак в 2023 году физлицам платить личные налоги?Подробнее

Оплата налога физлицами производится на основании присланного из налоговых органов уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.

Если физлицо не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Форма такого сообщения приведена здесь.

Порядок уплаты налогов физлицами с 2023 года изменен. Каждому налогоплательщику, в т.ч. физлицам, налоговая ведет ЕНС — единый налоговый счет. Деньги на него зачисляются в виде единого налогового платежа — ЕНП. Пополнять счет можно по своему желанию: любыми суммами и в любые сроки. Главное, чтобы требуемая на оплату уведомления сумма сформировалась к сроку уплаты.

Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС, в частности, посмотреть информацию:

• о задолженности или переплате;
• предстоящих платежах в детализации по срокам уплаты. Здесь отразятся личные налоги, когда сформируется уведомление.

  Несмотря на то, что с 2023 года физлица платят налоги со своего ЕНС, деньги на который зачисляются в виде ЕНП (то есть без разделения на налоги), уведомление все равно должно содержать детализацию по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом.

Там же есть кнопка оплаты, чтобы сделать пополнение, не выходя из ЛК. При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если будете платить другим способом (например, в отделении банка или через мобильное приложение), это всё равно будет единый налоговый платеж.

Налогообложение траспорта категории L — мотоциклов и мопедов

Планируется обложить налогом транспортные средства категории L с базовой ставкой ежегодного налога (30 €).

Анализ того, следует ли определять базовую ставку для транспортных средств этой категории на основе объема двигателя конкретного транспортного средства, не был завершен к моменту публикации предварительного намерения.

Что в России понимается под налоговым периодом

Налоговый период в России — это отрезок времени, по истечении которого выводится финальная налоговая база, а с нее рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ). В большинстве случаев данный период приравнивается к календарному году, но может составлять квартал или месяц.

В НК РФ налоговый период длительностью менее 1 года установлен для целого ряда налогов. Так, налоговый период длиной в квартал определен для НДС (ст. 163 НК РФ), водного налога (ст. 333.11 НК РФ), торгового сбора (ст. 414 НК РФ).

Самый короткий налоговый период протяженностью всего месяц определен, например, для таких налогов, как НДПИ (ст. 341 НК РФ) и акцизы (ст. 192 НК РФ).

Важно! Разъяснения от “КонсультантПлюс” Налоговый период важен не только для расчета налога, но и в целом для налоговых правоотношений, в частности: для вступления в силу изменений по налогу (п. 1 ст. 5 НК РФ); перечисления налога. Например, в поле “107” платежного поручения нужно указать код налогового периода (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н); … исправления ошибок в расчете налоговой базы (п. 1 ст. 54 НК РФ)…Подробнее читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

Но даже законодательно установленный период не всегда бывает одинаковой продолжительности. Ст. 55 НК РФ рассматривает такие случаи удлинения и сокращения налогового периода:

• для только что образованных компаний или ИП, момент госрегистрации которых расположен между 1 января и 31 декабря (25 августа, например), первый налоговый период укорачивается и составляет срок с 25.08.2022 по 31.12.2022 (абз. 2 п. 2 ст. 55 НК РФ);
• для фирмы (или ИП), зарегистрировавшейся в декабре (например, 08.12.2022), первый налоговый период становится длиннее обычного — с 08.12.2022 по 31.12.2023 (абз. 3 п. 2 ст. 55 НК РФ);
• для организаций и ИП, решивших реорганизовать или вообще ликвидировать свой бизнес в течение года, последний налоговый период сократится по сравнению с обычным; в итоге продолжительность его будет, например, с 01.01.2023 до момента реорганизации или ликвидации (абз. 1 п. 3 ст. 55 НК РФ);
• если компания или ИП созданы в 2023 году и тогда же ликвидированы (реорганизованы), то налоговым периодом для них является временной промежуток длительностью с момента госрегистрации до момента ликвидации (реорганизации) (абз. 2 п. 3 ст. 55 НК РФ);
• для компании (или ИП), созданной в декабре 2022 года (например, 20.12.2022) и прекратившей деятельность в 2023 году (например, 30.12.2023), налоговый период составит временной промежуток с 20.12.2022 до 30.12.2023 (абз. 3 п. 3 ст. 55 НК РФ);
• для иностранной компании, признавшей себя налоговым резидентом, продолжительность налогового периода зависит от даты признания, указанной в заявлении об этом событии (п. 6 ст. 55 НК РФ).

Аналогичные правила действуют для налогового периода, равного кварталу. Однако временной промежуток, позволяющий удлинить его, равен не 1 месяцу (декабрю), как для года, а 10 дням, оставшимся до конца квартала (абз. 3 п. 3.1, абз. 3 п. 3.2 ст. 55 НК РФ).

Пример расчета при УСН 15% минимального налога

Покажем на примере, как рассчитать минимальный налог при УСН.

Пример

ООО «Омега» использует в своей деятельности УСН с объектом «доходы минус расходы». Результаты работы за год таковы: доходы составили 250 000 руб. (в том числе за 1 квартал 30 000 руб., за 2 квартал 70 000 руб., за 3 квартал 80 000 руб., за 4 квартал 70 000 руб.)., расходы — 240 000 руб. (в том числе за 1 квартал 32 000 руб., за 2 квартал 65 000 руб., за 3 квартал 72 000 руб., за 4 квартал 71 000 руб.). Таким образом, налоговая база равна 10 000 руб. (250 000 руб. – 240 000 руб.). Ставка по налогу, применяемая в регионе работы, составляет 15%.

Далее бухгалтер ООО «Омега» должен произвести следующие операции.

1. Определить сумму 15-процентного налога исходя из полученной налоговой базы:

10 000 руб. × 15% = 1 500 руб.

2. Рассчитать 1-процентный налог (минимальный). При этом на 1% умножаются только доходы без вычета затрат:

250 000 руб. × 1% = 2 500 руб.

3. Провести сравнение полученных значений:

1 500 руб. < 2 500 руб.

Видно, что сумма минимального налога больше 15-процентного налога.

4. Произвести уплату налога.

По итогам года ООО «Омега» должно уплатить минимальный налог УСН, поскольку его размер больше налога, исчисленного по правилам 15%.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по итогам отчетных периодов были исчислены авансовые платежи, то минимальный налог нужно оплачивать за вычетом исчисленных сумм авансовых платежей (п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Исходя из данных нашего примера, сумма исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев составит 1650 руб. ((30 000 + 70 000 + 80 000 – 32 000 – 65 000 – 72 000) × 15%). Следовательно, по итогам года нужно уплатить минимальный налог в сумме 850 руб. (2500 руб. – 1650 руб.).

Разницу между суммой минимального налога и налога, исчисленного в обычном порядке, можно учесть в расходах для исчисления налога по УСН с объектом «доходы минус расходы» в следующих налоговых (НЕ ОТЧЕТНЫХ!) периодах. А в случае получения убытка увеличить его на величину этой разницы и перенести на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ, письма Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03, от 15.06.2010 № 03-11-06/2/92).

В нашем примере начиная со следующего года разница, которую ООО «Омега» может включить в расходы по УСН (или увеличить убыток), составит 1000 руб. (2500 руб. минимального налога – 1500 руб. налога по УСН за текущий год).

Когда продажа автомобиля не облагается налогом

Налоговым кодексом предусмотрены случаи, в которых не придется ничего платить за проданный транспорт. Это зависит от срока владения авто, его стоимости, наличия документов.

Срок владения

При расчете НДФЛ необходимо учитывать минимальный период владения имуществом. Для авто он составляет три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если человек владеет транспортом дольше трех лет, то у него отсутствует обязанность включать сведения о продаже в 3-НДФЛ и платить налог с продажи.

Срок владения исчисляется по-разному и зависит от способа получения транспортного средства в собственность:

• купля-продажа – с даты подписания договора (ДКП);
• наследство – со дня открытия наследства (день смерти);
• подарок – с момента подписания договора дарения.

Автомобиль в собственности менее трех лет

Если машина в собственности менее 3 лет, то при продаже человек будет обязан задекларировать и заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода.

Гражданин П. купил автомобиль в декабре 2018 г. и продал его в мае 2019 г. за 200 тыс.рублей. П. владел машиной менее трех лет, поэтому ему необходимо уплатить НДФЛ с полученного дохода:

200 000 × 13% = 26 000 – сумма к уплате в бюджет.

При продаже ТС менее чем через 3 года после приобретения придется подать в ФНС декларацию и уплатить НДФЛ. По умолчанию налог будет исчисляться со всей суммы, полученной от продажи авто. Но резиденты могут заявить налоговый вычет и снизить сумму обязательного платежа.

Вычеты

По общему правилу в налоговом законодательстве НДФЛ считается так:

(Доход − Вычет) × 13%

Для уменьшения суммы к уплате в случае с продажей автомобиля можно использовать один из двух вычетов:

• фактически подтвержденные расходы на приобретение;
• 250 000 рублей.

Налоговую базу можно снизить на сумму подтвержденных расходов, понесенных на покупку автомобиля. Такое право налогоплательщика предусмотрено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. К декларации в налоговую инспекцию нужно приложить подтверждающие документы – договор купли-продажи, квитанции, чеки, расписки. В документах должно быть указаны данные налогоплательщика, а также сумма понесенных расходов.

Гражданин А. купил авто за 300 тысяч рублей в январе 2019 г. Спустя полгода А. продал автомобиль уже за 320 тысяч, но заявил к вычету сумму подтвержденных доходов, приложил к 3-НДФЛ договор купли-продажи и расписку, подтверждающую уплату денег.

320 000 – 300 000 = 20 000 – доход гражданина А.

20 000 × 13% = 2 600 – налог, подлежащий уплате.

Если отсутствуют документы, подтверждающие расходы, понесенные при покупке машины, то налоговую базу можно снизить на 250 тыс. рублей по одному заявлению налогоплательщика. Такой вариант подойдет, если нет документов, подтверждающих расходы. Например, авто был получен по наследству или документы были утеряны. Но такой вычет можно заявить, даже если есть документы, подтверждающие расходы – в некоторых ситуациях выгоднее использовать его.

Лицо может выбрать только один вычет – об этом прямо сказано в Письме ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.

Все тот же гражданин А. купил авто за 300 тыс. рублей. Спустя год он продал автомобиль на 50 тысяч дешевле, но договор и расписка предыдущего продавца были утеряны. Но А. воспользовался вычетом на 250 тыс. рублей.

250 000 – 250 000 = 0 – налоговая база и, соответственно, НДФЛ к уплате.

Гражданин В. купил разбитую машину за 100 тыс. рублей, отремонтировал её и продал за 200 тысяч. Но В. посчитал, что если использует вычет на сумму понесенных расходов, то налоговая база составит 100 000, а НДФЛ – 13 000 рублей. Выгоднее снизить налоговую базу на 250 тысяч:

200 000 – 250 000 = -50 000 – налоговая база менее 0, обязанности уплатить НДФЛ не возникнет.

Что собой представляет минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

Минимальный налог определяется и уплачивается только при упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Однако платится он лишь в тех случаях, когда его сумма оказывается больше, чем сумма налога, рассчитанного в общем порядке (по ставке 15% или иной, установленной в регионе). Рассчитывать минимальный налог при УСН следует по итогам года.

В некоторых случаях при незапланированном переходе в течение года на общий режим налогообложения с УСН минимальный налог может быть перечислен в бюджет по требованию налоговой инспекции. При указанном подходе ФНС России приравнивает последний отчетный период к налоговому периоду. Однако такие обстоятельства случаются весьма редко.

О том, какие налоги придется платить, работая на УСН, читайте в статье «Какие налоги и как нужно платить при УСН?» .

Уплата минимального налога производится в те же сроки и в том же порядке, что и налога, начисляемого по основной ставке.

С 1 января 2023 года почти все налоги, включая налог по УСН, уплачиваются с единого налогового счета. Деньги на ЕНС зачисляются посредством ЕНП с предварительной подачей уведомления (см. этот образец платежки). До конца 2023 года можно пользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями. С 2024 года этот порядок и платежки со статусом 02 отменяются.

Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.

До 2021 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливались представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это был последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами был единым по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действовали с годового платежа за налоговый период 2020 года.

Ознакомьтесь с правилами расчета земельного налога.

С 01.01.2023 произошли революционные изменения во всей системе уплаты налогов. Срок уплаты земельного налога перенесен:

• на 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — для авансов при их наличии;
• 28 февраля — годовой платеж.

Начиная с налога за 2020 год отменено его декларирование, а ФНС теперь присылает сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении указывается кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др.

ВАЖНО! Рекомендация от «КонсультантПлюс» Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили. Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно. Если суммы различаются, проверьте:…Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям пора сообщить в налоговую о транспорте и недвижимости (новая форма 2023 года)».

Местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она введена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Пример расчета авансового платежа по земельному налогу от «КонсультантПлюс» Организации принадлежит земельный участок. Его кадастровая стоимость на 1 января текущего года — 10 000 000 руб. Ставка налога — 1,5%.Посмотреть пример полностью можно в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов).

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости» .