Где исчисляется транспортный налог по месту регистрации автомобиля или владельца

Если не заплатить или не вовремя перечислить ТН из-за неправильного расчета, то физлицо или организацию оштрафуют на 20 % от суммы недоимки. А если занизили налог умышленно — на 40 % (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Кроме того, на сумму недоплаты по ТН начислят пени (ст. 75 НК РФ). А должностное лицо организации привлекут к административной ответственности — нарушителю полагается штраф от 5000 до 10 000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ). А за неуплату ТН в крупном или особо крупном размере должностному лицу грозит уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).

Что будет, если не платить налог

Транспортный налог входит в число имущественных налогов, оплата которых, по общему правилу, производится до 1 декабря. Если эта дата выпадает на выходной, последний срок для поступления платежа в Налоговую переносится на следующий рабочий день.

В случае неоплаты ФНС начинает процедуру взыскания. Сначала должника уведомят о необходимости оплаты, а затем удержание произведут на основании судебного приказа. Если налог не оплачен своевременно, придется оплатить и пени — 1/300 ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки.

Способы уменьшить транспортный налог

Единственный вариант — воспользоваться льготой, если есть такая возможность. Это правомерно и для физлиц, и для организаций.

Чтобы налоговики учли льготу при расчете ТН, надо подать заявление о ее предоставлении в любую ИФНС или через МФЦ. К заявке надо приложить копии подтверждающих документов. Если же плательщик уже подавал заявление на льготу и имеет права на ее дальнейшее применение, то отправлять заявку повторно не надо (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Организации для получения послабления по ТН тоже подают заявку, но только в свою налоговую инспекцию. Форма заявления и порядок заполнения приведены в Приказе ФНС № ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Общая формула для расчета транспортного налога

Рассчитать транспортный налог можно по специальной формуле.

Для этого нужно перемножить следующие параметры:

• налоговую базу,
• налоговую региональную ставку,
• коэффициент периода владения,
• повышающий параметр для дорогих ТС.

Налоговую базу рассчитывают по типу транспортного средства.

Для отдельных видов ее определяют такими единицами:

• лошадиными силами для автомобилей,
• валовой вместимостью для водных ТС,
• килограммами силы для воздушных судов.

Налоговую ставку считают по базовой с учетом региональных поправок. Узнать действующие показатели можно на портале ФНС.

Период владения влияет на размер ТН, если ТС принадлежало собственнику менее 1 года.

Читайте по теме:

Эксперты рассказали, что ждет малый бизнес на УСН с НДС

Как рассчитать налоговую нагрузку

Коэффициент рассчитывают по такой формуле:

Транспортный налог = Мощность двигателя x Ставка налога x Коэффициент владения в году x Повышающий коэффициент

Если ТС зарегистрировано в собственность после 15 числа месяца, то его не учитывают при расчете ТН.

На портале Федеральной налоговой службы владельцы транспортных средств найдут калькулятор для расчета ТН.

В таблицу нужно внести:

• Наименование региона из выпадающего списка.
• Год, за который уплачивают налог.
• Количество месяцев, в течение которых транспортное средство находилось в собственности.
• Вид ТС.
• Мощность двигателя.

После заполнения нажимают на кнопку «Далее» для запуска расчета транспортного налога.

Сроки уплаты транспортного налога

Сроки уплаты ТН устанавливают на федеральном уровне.

На региональном уровне способы перечисления ТН определяют:

• авансовыми платежами,
• полностью за весь год.

С 2024 года для внесения авансовых платежей установлены следующие даты:

• 2 мая за 1 квартал в связи с переносом праздничных дней 28 апреля.
• 29 июля за 2-й квартал из-за того, что 28.07.2024 – выходной.
• 28 октября за 3-й квартал.

За 4-й квартал или полностью за 2024 год транспортный налог нужно уплатить не позднее 28 февраля 2025 года.

Кому нужно оплачивать транспортный налог

Распространено мнение, что налог платят только собственники грузовых и легковых автомобилей. Однако это не так. Взнос в региональную казну приходится платить владельцам любых транспортных средств, поставленных на учет в регистрационных органах. В список попадают самолеты, пароходы, яхты, мотосани и многое другое.

Ст. 358 НК РФ указывает на освобождение от налоговых выплат владельцев следующих транспортных средств:

• оснащенных для управления инвалидами легковых ТС, если установленный двигатель обладает мощностью ниже 100 л.с, а получение произведено через органы соцзащиты в соответствии с законом;
• тракторов, комбайнов и спецтехники, оформленной на сельсхозпредприятия-товаропроизводители;
• лодок без двигателей, а также с двигателями, при условии их мощности менее 5 л.с.;
• воздушных судов, зарегистрированные на санавиацию и медслужбу;
• за транспорт органов исполнительной власти, при условии, что служба в их рядах приравнена к военной или является таковой;
• морские, речные и воздушные суда, если для их собственников деятельность по перевозке пассажиров или доставке грузов является основной;
• буровые суда и платформы;
• промысловые и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Транспортный налог не удерживается с ТС, находящихся в угоне, даже если их розыск прекращен.

Как рассчитывается транспортный налог

Физическим лицам можно не заботиться о размере налога, который придется оплачивать. Расчеты производит налоговая служба самостоятельно. Налогоплательщик получает уведомление о необходимости оплаты в установленный срок в виде заказного письма или уведомления на «Госуслугах», а также в личном кабинете налогоплательщика.

Однако это не значит, что сумма налога является какой-то тайной. Если гражданин покупает автомобиль и хочет узнать, сколько придется за него платить ежегодно, можно воспользоваться калькулятором на сайте Федеральной Налоговой службы. Те, кто государственным служащим не доверят, могут произвести расчет самостоятельно

Формула транспортного налога в общем выглядит так:

Сумма транспортного налога = Региональная ставка * Мощность двигателя (л.с.)

А более точно так:

Сумма транспортного налога = Региональная ставка * Мощность двигателя (л.с.) * Период использования (мес.) * Повышающий или понижающий коэффициент

Т.е. в том случае, если срок владения транспортным средством меньше одного года, в формулу добавляется еще один множитель. Равняется он количеству месяцев владения, разделенному на 12.

Также в формуле могут присутствовать повышающие и понижающие коэффициенты. Например, такой коэффициент предусмотрен для граждан, владеющих автомобилями стоимостью выше 3 миллионов рублей. Вся информация по ставкам и коэффициентам размещена на сайте ФНС.