В какой срок регистрирующий орган направляет в государственные внебюджетные фонды

В 2020 году действуют такие тарифы:

Условие ПФР ФОМС ФСС Предельные нормы установлены ст. 58 частью 1 закона № 212-ФЗ и составляют 670 тыс. рублей в ФСС, 711 тыс. – в ПФР22%5,1%2,9%Тариф, что установлен сверх лимита10%0%0%IT-компании8%4%2%Фирмы, что платят зарплату или вознаграждения члену экипажа судна (пункт 9 той же статьи)0%0%0%НКО, аптечные сети, предприятия-упрощенцы20%0%0%Участники проекта «Сколково»14%0%0%Участник свободной экономической зоны6%0,1%1,5%Резидент в рамках опережающего социального экономического развития6%0,1%1,5%

Доптарифы в ПФР устанавливаются с учетом класса условия работы (после проведения специального оценивания).

Опасного типа48% — дополнительный тарифВредного типа3.4 3.3 3.2 3.17% 6% 4% 2%Допустимого20Оптимального10

Тариф взноса с перечислений иностранному работнику:

За какое лицо осуществляется платеж ПФР ФОМС ФСС За лицо, что считается резидентом страны и не является высококвалифицированным специалистом22%5,1%2,9%За лицо, что проживает на временной основе в рамках страны и не является квалифицированным специалистом225,12,9%За лицо, что временно находится в России и не относится к категории высококвалифицированного персонала22011,8%За высококвалифицированного работника-резидента2202,9%За иностранцев, что временно проживают в России и считаются высококвалифицированными сотрудниками2202,9%За временно пребывающих иностранцев, относящихся к высококвалифицированным специалистам000%

Тарификация и правила перечисления страховых сумм на обязательный вид страхования от несчастного случая и профболезней установлены с 2006 года (согласно закону от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ).

Величина взносов будет зависеть от того, какой класс деятельности осуществляется (утверждено документом Министерства здравсоцразвития РФ от 31 января 2006).

Льготы по страховым взносам в отношении сотрудника-инвалида в пределах 60% от общего тарифа, могут использоваться и ИП (ст. 2 закона № 228-ФЗ, ст. 2 закона № 179-ФЗ).

Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды – 30%.

Как производится расчет (формула)?

Расчетную базу определяют по такой формуле: Полученные результаты должны округляться. Страховой взнос, что должен быть перечислен в фонд в расчетном периоде рассчитывают так:

Сумму отражают в рублях с копейками. Главное при расчете суммы страховых взносов – подсчитать в пропорциональном соотношении месяцам и дням, когда деятельность велась.

Если деятельность велась неполные месяцы, то ориентируйтесь на такую формулу:

Пример

Ситуация 1. Компания использует основные тарифы. В начале 2013 году работник Смирной Л.Ф. (1975 г.р.) получил зарплату в размере 30 тыс. рублей.

В ПФ России6,2 тыс. рублей = 30 тыс. * 22%В ФОМС30 тыс. * 5,1% = 1530 рублейВ ФСС30 тыс. * 2,9% = 870 рублей

Суммируем показатели:

6,2 тыс. + 1530 + 870 = 9 тыс.

Ситуация 2. Фирма использует общие тарифы. В начале 2013 года сотруднику Иванову (1970 г.р.), который занят в деятельности, относящейся к категории вредных, начислено зарплату в размере 20 тыс.

Дополнительно работодатель должен начислить 2%. Проведем расчеты:

В ПФР20 тыс. * 22% = 4,4 тыс.; дополнительные взносы – 20 тыс. * 2% = 400 рублейВ ФОМС20 тыс. * 5,1% = 1020 рублейВ ФСС20 тыс. * 2,9% = 580

Общая сумма перечислений во внебюджетные фонды:

Ситуация 3. За 2012 год работнику, который имеет оклад 40 тыс., начислено 3 премии, общая сумма которых составляет 50 тыс., материальную помощь при использовании отпуска – 10 тыс., материальную помощь при рождении ребенка – 60 тыс.

Рассчитаем годовой доход по зарплате:

Доля материальной помощи, что облагается взносами – 6 тыс. (10 тыс. – 4 тыс.).

База налогообложения по матпомощи на ребенка:

Суммируем показатели: Сумма взносов во внебюджетные фонды социального назначения будет рассчитываться по ставке 2,9% (в ФСС) с лимита 512 тыс. (это 14 848 рублей) и 10% с остатка (546 тыс. – 512 тыс. = 34 тыс., то есть 3,4 тыс.).

Проводки при перечислении сумм

Необходимо использовать счет 69:

69-1-1Учет расчетов по страховым суммам, перечисляемым в ФСС69-1-2Учет расчетов по платежам на страхование от несчастного случая и профзаболевания69-2Учет расчетов по суммам, перечисляемым в ПФ РФ69-3-1По расчетам в ФОМС федерального уровня69-3-2о расчетам в ФОМС регионального уровня

По дебету открываются такие счета:

20По основному производству23По вспомогательному производству26В отношении управленческого персонала (при общехозяйственных затратах)91-2В отношении работников непроизводственной сферы (прочие затраты)44Затраты при продаже

Видео: семинар «Страховые взносы во внебюджетные фонды»

Актуальны такие проводки:

Проводка Операция Дт 26 Кт 69Начислено страховой взнос в ФСС РоссииДт 69 Кт 51Уплачено взнос во внебюджетный фондДт 20 Кт 69-1-1Произведено начисление суммы страховых взносов в фонд по соцстрахованиюДт 20 Кт 69-1-2Начисления на страхование по несчастным случаямДт 69-2-1 Кт 51Внесено сумму в Пенсионный фондДт 69-3-1 Кт 51Перечислено сумму в ФОМС федерального уровня

Особенности исчисления во внебюджетные фонды ↑

Еще с 2010 года вступил в силу закон № 212-ФЗ, в котором описаны правила начисления и перечисления в государственные внебюджетные фонды страховых взносов.

Но таким нормативным актом не регулируется исчисление и уплата суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев.

Для расчетов страховых перечислений прибыль по договору, что связана с интеллектуальной собственностью, может уменьшаться на затраты, которые подтверждаются документами.

Если такие доказательства отсутствуют, то прибыль может уменьшаться на нормативные вычеты. Взносы платятся в установленном размере, что ежегодно индексируется чиновниками.

Со средств, что превышают допустимые нормы, страховые суммы не перечисляются. В базе при начислении сумм не будут включаться средства, что получены по договору гражданско-правового, лицензионного, авторского типа.

В этом году плательщикам не нужно разделять сумму на накопительную и страховую часть – уполномоченные органы самостоятельно выполнят такую процедуру. А значит, вы можете предоставить один расчет.

Стоит помнить и о том, что физические лица со статусом ИП, которые платят за себя, не должны исчислять суммы в ФСС. Остальные платежи осуществляются на общих основаниях.

Такие лица должны рассчитывать размер страховых взносов, учитывая стоимость страхового года. Это произведение МРОТ и тарифов. Результат должен умножаться на 12 месяцев.

Страховые взносы во внебюджетные фонды – это платежи, от которых никуда не деться.

А значит, в ваших интересах, разобраться в нормативной документации, которая содержит правила исчисления и уплаты таких сумм в уполномоченные органы.

Внимательно проводите расчеты взносов и своевременного перечисляйте средства за сотрудников а, при необходимости, и за себя.