Сколько лет на кубани действуют скидки пенсионерам на транспортный налог

В статье 358 Налогового Кодекса Российской Федерации указано, за какие машины не платят налог. В соответствии со 2 частью данной статьи от налогового сора освобождаются:

• специализированная сельскохозяйственная техника, которая зарегистрирована на агропроизводителей;
• промысловые и буровые суда, морские платформы и т.д.;
• водный транспорт, который принадлежит организациям, занимающимся пассажирскими и грузовыми перевозками;
• суда, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов;
• моторные лодки, в которых установлен маломощный двигатель, и весельные лодки;
• авиатехника, исключая санавиацию;
• транспорт органов государственной власти, который связан с военной службой.

Освобождение от налога на автомобиль предусмотрено только для инвалидов, если:

• легковое авто мощностью до 100 лошадиных сил;
• машина переоборудована для людей с ограниченными возможностями;
• транспортное средство было получено через органы социальной защиты.

Какие льготы предусмотрены для пенсионеров

На федеральном уровне льгот по транспортному налогу не предусмотрено. Но региональные власти вправе самостоятельно устанавливать льготы, поэтому пенсионеры не платят транспортный налог за 2024 год во многих российских регионах, особенно если относятся к другим льготным категориям. Условия получения преференций в них отличаются. Где-то от уплаты освобождают полностью, с минимальными условиями, а где-то требуется соответствие установленным рамкам. Льгота носит заявительный характер, автоматически налоговые органы ее не предоставляют. Пенсионеру-льготнику требуется подтверждать право на преференции, если они есть, документально.

Льгота на транспортный налог для пенсионеров

На федеральном уровне установлены льготы по данному обязательному платежу лишь на федеральной территории «Сириус». Федеральные льготы по налогу на транспорт не предусмотрены даже военным пенсионерам, которые всегда относятся к социально значимой группе лиц с особыми привилегиями.

Вместе с тем льготное налогообложение для пенсионеров может быть установлено законами субъектов РФ, поскольку транспортный налог относится к региональным налогам (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, абз. 2 п. 3 ст. 56 НК РФ).

Информацию о налоговых льготах в конкретном регионе можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам» в разделе «Электронные услуги» сайта ФНС по адресу https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.

На территории Ленинградской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз. Согласно этому документу, от уплаты налога за одно транспортное средство освобождаются пенсионеры, а также достигшие 60 лет мужчины и 55 лет женщины. Это может быть легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, водное транспортное средство (кроме яхт, парусно-моторных судов и гидроциклов) с мощностью до 30 л.с., а также мотоцикл или мотороллер.

Также пенсионеры Ленобласти освобождены от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство (легковой автомобиль) с мощностью двигателя до 100 л.с. и за транспортное средство (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 40 л.с. без ограничений по территории производства.

Законом Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД также установлены льготы гражданам пенсионном возраста. Они уплачивают обязательный платеж на транспорт в размере половины установленной ставки. Льгота также предоставляется только в отношении одного транспортного средства, которое должно относиться к определенной категории. Это касается легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт), катеров и моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (до 22,07 кВт).

Закон Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК тоже предоставляет возможность обладателям пенсионного удостоверения оплатить половину положенной ставки транспортного налога. Льгота распространяется на владельцев автомобилей с мощностью двигателя до 125 л. с., мотоциклов (мотороллеров) без привязки к лошадиным силам, а также катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л. с. и снова касается лишь одного транспортного средства.

Регион может вообще не предоставлять пенсионерам никаких льгот в отношении транспортного налога, поскольку Налоговый кодекс РФ не содержит такой обязанности для руководства субъектов РФ.

В целях применения льготы к находящемуся в собственности автомобилю или другому транспорту плательщик должен подать соответствующее заявление. Для этого необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».

Отметим также, что в качестве антикризисных мер законодатель отменил коэффициенты 1,1 и 2 для всех плательщиков транспортного налога, в том числе и пенсионеров (п. 16 ст. 2 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Первый коэффициент применялся к автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет. Второй — к автомобилям стоимостью от 5 до 10 млн рублей включительно не старше 5 лет. Новый применяется с расчета налога за 2022 год (ч. 6 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Должен ли платить транспортный налог пенсионер

Несмотря на пожилой возраст и маленькие доходы (пенсионное обеспечение), отмена транспортного налога для пенсионеров до сих пор не реализована. На федеральном уровне пенсионеры не включены в категорию льготников, которые освобождены от уплаты транспортного налога.

В законе прописаны случаи, когда транспортный сбор платить не нужно. Все граждане, в том числе пенсионеры, не платят транспортный налог (ст. 358 НК РФ):

1. За весельные лодки.
2. За моторные лодки с двигателем до 5 л. с.
3. Легковые автомобили, переоборудованные под нужды нетрудоспособного лица.
4. Машины с мощностью движка до 100 л. с. в случае их приобретения через органы соцзащиты.

Не начисляется транспортный налог за автомобили, находящиеся в розыске. Если мероприятия по розыску завершились, то не оплачивается период, когда ТС находилось в угоне. Во всех остальных случаях пенсионер должен внести оплату в соответствующий бюджет, если на уровне региона льготы не предоставляются.

По какому транспорту пенсионер может получить льготу?

Есть ли льготы на транспортный налог пенсионерам? Для того чтобы разобраться с льготами на транспортный налог для пенсионеров в 2022-2023 годах, заглянем в Налоговый кодекс.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ все физлица (включая пенсионеров) обязаны уплачивать налог по следующим видам транспортных средств:

В каком случае по указанным видам транспорта пенсионер может получить льготу? Только в одном — если в региональном НПА предусмотрены налоговые бонусы в виде полного или частичного освобождения от транспортного налога.

Существует также группа транспортных средств, по которым транспортный налог не уплачивается вообще. Такое освобождение от налога льготой не считается (п. 2 ст. 358 НК РФ).

Подробнее с перечнем не облагаемого транспортным налогом имущества вы можете ознакомиться здесь .

Что требуется от пенсионера для получения льготы?

Если пенсионер имеет право на льготу по транспортному налогу, ему необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию. Это сообщение оформляется в виде заявления установленной формы (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

Скачать бланк заявления вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лицСкачать

Заполнить заявление вам поможет образец от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к образцу.

С помощью этого документа можно заявить о праве на льготу сразу по трем имущественным налогам:

• транспортному;
• земельному;
• на имущество.

Если пенсионер не отправит налоговикам это заявление, льготу по ТН он не получит. А вот льгота на недвижимость дается налоговой автоматически.

К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу, хотя делать это необязательно (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). При отсутствии документов налоговики сами запросят их в соответствующих органах, располагающих необходимыми сведениями. И только в том случае, когда контролеры не получат эти сведения, они сообщат пенсионеру о необходимости представления документов.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу

НК РФ не устанавливает особого порядка взимания платы с пенсионеров. Поэтому перечень льгот может отличаться в субъектах РФ.

Все возможные скидки для граждан, возраст которых достиг пенсионного, можно разделить на две большие категории:

• полное освобождение от оплаты по одному или нескольким ТС;
• применение пониженной ставки.

Приведем несколько примеров:

Закон Самарской области № 86-ГД от 6.11.2002 г. устанавливает для граждан, чей возраст достиг 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин, требование оплачивать транспортный налог в размере 50% от действующей ставки по одному ТС. В число льготных категорий транспорта попали, например, легковые автомобили с двигателем мощностью до 100 л.с., а также мотоциклы с двигателями не мощнее 40 л.с.

1. Аналогичные правила установлены законом Пермского края № 589-ПК от 25.12.2015 г., с тем лишь исключением, что для легковых авто допустима мощность двигателя до 125 л.с., а на налоговую базу в отношении мотоциклов ограничения не введены вообще.
2. В Краснодарском крае половину от действующей ставки граждане в возрасте 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно) оплачивают 50% налога в отношении легковых автомобилей с моторами не мощнее 150 л.с., мотоциклов мощностью не выше 35 л.с.

Кроме того, льготы распространяются на моторные лодки, мотороллеры, катера, самоходные ТС — полный перечень также определяется каждым субъектом РФ.

В регионе льготы пенсионерам в отношении транспортного сбора могут не предоставляться вообще, НК РФ такой обязанности не вводит.

Отметим, что для применения льготы к какой-либо единице транспорта в собственности, плательщик должен подать соответствующее заявление. Для этого необходимо обратиться в территориальный налоговый орган или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».

Транспортный налог для пенсионеров в Московской области

Так же как и в столице, в Подмосковье наличие пенсионного удостоверения не дает право на послабление по транспортному налогу. Для получения льготы пенсионер должен относиться к одной из установленных законодательством Московской области категорий.

При исчислении транспортного налога в Подмосковье для физлиц предусмотрены в том числе следующие льготы (ст. 3 закона МО № 129/2002-ОЗ, пп. 3, 4 ст. 25, пп. 1, 2 ст. 26.8, ст. 26.19, 26.31, 26.32, 26.35 закона МО № 151/2004-ОЗ):

• освобождение от уплаты транспортного налога для героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы, граждан, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участников ВОВ, инвалидов I — II групп, инвалидов с детства (независимо от группы), владельцев транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, лиц, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество в Подмосковье;
• уменьшение ставки транспортного налога на 50 процентов для инвалидов III группы и ветеранов (кроме участников ВОВ), владельцев легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, оснащенных двигателями, работающими на газовом топливе. Последняя льгота применяется при исчислении налога за 2021 год.

Льгота предоставляется только при соответствии транспортного средства определенным параметрам. К примеру, для героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы, людей, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участников ВОВ, инвалидов I — II групп, инвалидов с детства транспортными средствами, дающими право на послабление, являются легковые машины с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт), мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт).

Есть ли скидки пенсионерам по уплате транспортного налога с роскошных машин?

Вышедший на пенсию гражданин может владеть новым дорогим автомобилем. Как правило, по таким автомобилям величина транспортного налога в несколько раз превышает налоговые обязательства по обычным машинам. Это связано с применением специальных коэффициентов, повышающих транспортный налог в зависимости от того, сколько машина стоит и в каком году она изготовлена (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Проверить, входит ли ваш автомобиль в этот перечень можно на сайте Минпромторга.

Существуют ли послабления при уплате транспортного налога для пенсионеров — владельцев «навороченных» внедорожников и иного роскошного транспорта? Имеют ли пенсионеры льготы на транспортный налог по автомобилям стоимостью 3 млн руб. и более? Как быть, если после выхода на пенсию гражданин будет не в силах перечислять в бюджет значительные налоговые суммы за свой транспорт?

Пенсионерам в таком случае надеяться на налоговые послабления не приходится. Сколько бы ни стоил их автомобиль, обязательства перед бюджетом по уплате транспортного налога должны выполняться в полном объеме, а при наличии региональных льгот — с их учетом. Государство не берет на себя обязательства по прощению гражданину части его налоговых платежей только в связи с тем, что он вышел на пенсию. Поэтому ни в одном региональном НПА вы не найдете льготы для пенсионеров по дорогостоящему автотранспорту.

Как платить транспортный налог по дорогостоящей машине, если ее нет в перечне Минпромторга, рассказываем в этой публикации.

Пример расчета транспортного налога

На примере покажем расчета суммы к уплате. ООО «Ppt.ru» владеет весь 2024 год легковым автомобилем мощностью 150 л. с. Общество 20 марта 2024 года приобрело еще грузовой автомобиль мощностью 160 л. с. Поскольку грузовой автомобиль приобретен в марте после 15-го числа, срок владения в 2024 году составляет 9 месяцев (апрель-декабрь). Эксплуатация транспорта осуществляется в Санкт-Петербурге. Расчет налога за 2024 год:

Вид ТСНалоговая база (мощность двигателя)СтавкаПериод владения, месяцевСумма к уплате за годАвансовый платеж за 1-й кварталАвансовый платеж за 2-й кварталАвансовый платеж за 3-й кварталЛегковой автомобиль1503512((150 × 35) / 12) × 12 = 5250131313131313Грузовой автомобиль160509((160 × 50) / 12) × 9 = 6000020002000

ФНС разработала удобный калькулятор расчета транспортного налога:

Он не только автоматом находит ставку, но и позволяет учесть льготы и коэффициент на дорогостоящие автомобили.

• Котова Алла Николаевна

Какие ставки установлены в регионах

Субъекты Федерации вправе изменять тариф в сторону увеличения или уменьшения максимально десять раз, приняв региональный законодательный акт. При установлении региональной ставки субъект Федерации вправе ее дифференцировать (устанавливать различную для разных категорий) в зависимости от возраста транспорта (срока, прошедшего с момента выпуска).

Установленные ограничения возможности десятикратного изменения ставки налога регионом не действуют в отношении легковых автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил. Кроме установления величины взимаемого фискального сбора, регионы вправе регламентировать льготы по транспортному налогу.

Подробнее: таблица ставок транспортного налога по регионам

Актуальная информация по каждому региону размещена на официальном сайте ФНС в справочной информации.

Скачать тарифы ТН в Москве

Скачать тарифы ТН в Московской области

Скачать тарифы ТН в Санкт-Петербурге

Скачать тарифы ТН в Ленинградской области

Бухгалтерские проводки по налогу

Взаиморасчеты по транспортному налогу отражают с использованием счета 68. Для обособления взаиморасчетов по этому фискальному платежу обособленно целесообразно открыть отдельный субсчет. Учетные программы предлагают использовать субсчет 68.07. Проводки при начислении и уплате следующие:

ОперацияДебетКредитТранспортный налог начислен26 (44)68.07Перенесен на дату перечисления в состав единого налогового платежа68.0768.09Перечисление в бюджет осуществлено в составе ЕНП68.0951

Что делать, если квитанции не перестают приходить после оформления льготы

Иногда случается, что после оформления льготы по транспортному налогу, квитанции об оплате не перестают приходить. В основном такое начисление ошибочно. Тогда пенсионеру рекомендуется повторно обратиться к сотрудникам инспекции с предоставлением полученной квитанции.

В ФНС проведут внутреннее расследование, найдут причину ошибки и сделают перерасчет. Стоит запомнить, что при возникновении ошибочной ситуации гражданину следует поскорее обратиться в ФНС для разрешения вопроса. Поскольку сотрудники могут долго искать допущенную неточность или вовсе не обратить на это внимания.

Какие льготы по налогам у пенсионеров при продаже автомобиля?

При продаже автомобиля никаких специальных бонусов и льгот по транспортному налогу для пенсионеров не предусмотрено. Кроме того, пенсионеру в отдельных случаях нужно уплатить в бюджет налог с доходов (НДФЛ) и подать декларацию 3-НДФЛ.

Обязанность по уплате НДФЛ с вырученной от продажи суммы возникает у пенсионера в том случае, если транспортным средством он владел менее трех лет (подп. 5 п. 1 ст. 208, п.17.1 ст. 271 НК РФ).

Как можно снизить размер НДФЛ в таком случае, узнайте из этого материала.

Несмотря на то что льгот пенсионерам по транспортному налогу при продаже автомобиля нет, существует способ снижения размера налога за счет применения специального коэффициента. С его помощью учитывается период владения транспортным средством в году продажи. Чем ближе дата продажи находится к началу года, тем меньше сумма транспортного налога по проданному транспортному средству.

При расчете месяцев владения транспортом значение имеет дата снятия его с учета (п. 3 ст. 362 НК РФ): если данное событие произошло до 15-го числа, то этот месяц в расчете налога не участвует, если после 15-го числа — месяц принимается за полный.

Пример

В семье Патрикеевых два абсолютно одинаковых автомобиля, зарегистрированных отдельно на мужа и жену. Ежегодно каждый из супругов по своей машине уплачивает транспортный налог в размере 3 630 руб.

Глава семейства решил обновить свою машину и продал прежний автомобиль в начале января 2022 года (сразу после новогодних праздников). Его супруга в этом же месяце повредила автомобиль в результате неудачной парковки. После ремонта она решила его продать, но с учета в ГИБДД сняла только 16.12.2022.

В результате за 2022 год:

• муж транспортный налог не уплачивает — в том числе и за январь (месяц продажи и снятия с учета), так как дата снятия с учета машины попадает в период до 15 января;
• жена обязана уплатить транспортный налог в полном размере за год — дата снятия с учета машины попадает в период после 15 декабря и этот месяц полностью учитывается при расчете транспортного налога.

В результате в 2022 году оба супруга не пользовались своими автомобилями, а размер транспортного налога оказался для них совершенно разным.

Получается, что при продаже автомобиля льгот по транспортному для пенсионеров налогу нет. Но с момента снятия проданного автомобиля с регистрационного учета пенсионер перестает быть плательщиком транспортного налога по нему.

Платят ли пенсионеры транспортный налог

В соответствии с главой 28 Налогового Кодекса Российской Федерации каждый гражданин, имеющий транспортное средство, должен уплачивать налог на транспорт. Данный сбор начисляется как частным лицам, так и компаниями и организациям. Никаких исключений в законодательстве не предусмотрено, таким образом, нужно платить транспортный налог и пенсионерам.

Сбор начисляется владельцам:

• легковых и грузовых авто;
• автобусов и самоходных машин;
• мотороллеров, мотоциклов, гидроциклов и мотосаней;
• речного и морского водного транспорта;
• авиатехники.

Стоит отметить, что в случае угона, налог на автомобиль для пенсионеров (как и для других граждан) не начисляется. Но только до момента возвращения машины владельцу.

Как рассчитывается сумма транспортного налога

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

Если на лицо зарегистрировано не одно, а несколько транспортных средств, то налоговый платеж рассчитывается отдельно по каждому, а затем суммируется. Это и есть общий размер транспортного налога, подлежащего перечислению в бюджет. Обратите внимание, что налог на транспорт уплачивается в составе единого налогового платежа.

Подробнее: как произвести уплату ЕНП

С 1 января 2024 года ввели беззаявительный порядок прекращения начисления транспортного налога в случае гибели или уничтожения ТС. Если заявление налогоплательщика нет, налоговики используют сведения от других органов и прекратят начислять налог с 1-го числа месяца гибели объекта (389-ФЗ от 31.07.2023).

Кроме того, определили порядок для ситуаций, когда транспорт в розыске или его розыск уже прекратили. Чтобы инспекция перестала начислять налог, надо подать заявление по форме из Приказа ФНС № СД-7-21/534@ от 11.08.2023. Если есть в наличии, приложите к заявке подтверждающие документы. Но если таких документов нет, ФНС самостоятельно запросит нужные сведения у уполномоченных органов.

И еще одно изменение с 01.01.2024. Теперь если в течение налогового или отчетного периода изменилось место нахождения транспорта, налог и авансы по нему исчисляют по новому месту с 1-го числа месяца, который следует за месяцем изменений.