Организация заключила договор с контрагентом поставки материалов на сумму 300000
В соответствии с условиями договора поставки товар может отгружаться (передаваться) (п. 1 ст. 509 ГК РФ):
- или непосредственно покупателю, являющемуся стороной договора поставки;
- или лицу, указанному в договоре в качестве получателя.
Если в договоре предусмотрели, что покупатель дает поставщику указания об отгрузке (передаче) товаров получателям, то покупатель должен составить отгрузочные разнарядки и в них указать получателя товара. Содержание отгрузочной разнарядки и срок ее направления покупателем поставщику определяются договором. Если срок направления отгрузочной разнарядки договором не предусмотрен, она должна быть направлена поставщику не позднее чем за 30 дней до наступления периода поставки (п. 2 ст. 509 ГК РФ).
Если же покупатель не представит отгрузочную разнарядку в установленный срок, это дает поставщику право либо отказаться от исполнения договора поставки, либо потребовать от покупателя оплаты товаров. Кроме того, поставщик вправе потребовать возмещения убытков, причиненных в связи с непредставлением отгрузочной разнарядки (п. 3 ст. 509 ГК РФ).
- Реализация услуг в 1С 8.3 пошаговая инструкция
- Реализация услуг
- Выставление СФ на отгрузку покупателю
- Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг
- Срок действия договора поставки
- Контрагент и поставщик: в чем разница
- Порядок принятия товаров покупателем
- Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
- Нормативное регулирование
- Учет в 1С
- Проводки по документу
- Декларация по НДС
- Расчетные документы получены в текущем отчетном году
- Отражение в бухгалтерском учете
Реализация услуг в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Организация заключила договор с заказчиком ООО «Ламбрикен» на оказание услуг по разработке дизайн-проекта интерьера офиса на сумму 826 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).
Прямые затраты на оказание услуг составили 165 100 руб.:
- Заработная плата — 50 000 руб.
- Страховые взносы — 15 100 руб.
- Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.
25 декабря сторонами подписан акт на оказание услуг по разработке дизайн-проекта интерьера офиса по договору № 137.
Реализация услуг
Реализацию услуг в 1С 8.3 оформите документом Реализация (акт, накладная) вид операции Услуги (Акт) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).
Если по услуге необходимо автоматизировать расчет себестоимости единицы услуг, то используйте документ Оказание производственных услуг в разделе Производство – Выпуск продукции – Оказание производственных услуг.
Изучить подробнее Реализация производственных услуг. Расчет себестоимости 1 единицы услуг
Укажите:
- Для расчетов в рублях:
- Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01;
- Счет учета расчетов по авансам — 62.02.
Табличную часть заполните реализуемыми услугами из справочника Номенклатура, Вид номенклатуры Услуга .
- Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к реализуемым услугам, выбирается из справочника Номенклатурные группы.
Номенклатурную группу при реализации собственных услуг укажите в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг в разделе Главное – Настройки — Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль – ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.
Подробнее Настройка учетной политики
Проводки в 1С 8.3
В этом документе признаются только доходы от реализации услуг (Дт 62.01 Кт 90.01.1). Признание расходов на оказанные услуги (Дт 90.02.1 Кт 20.01) осуществляется при Закрытии месяца.
Документ формирует проводки:
- Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг:
- в БУ с учетом НДС;
- в НУ без учета НДС.
- Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.
Выставление СФ на отгрузку покупателю
Выпишите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная) .
Данные счета-фактуры автоматически заполнятся на основании документа Реализация (акт, накладная) .
См. также как сформировать бланк Акт выполненных работ (Акт оказанных услуг) в 1С
Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг
Если в отчетном периоде не было реализации услуг, то прямые затраты по ним могут учитываться (п. 2 ст. 318 НК РФ):
- в момент реализации: затраты распределяются на остатки незавершенного производства;
- полностью в расходах отчетного периода: без распределения на остатки незавершенного производства.
Выбранный способ необходимо закрепить в учетной политике.
В 1С для признания прямых расходов в момент реализации в настройках Учетной политики установите:
- флажок Выполнение работ, оказание услуг заказчикам .
- Затраты списываются — С учетом всей выручки .
При оказании услуг прямые затраты регистрируются в 1С 8.3 разными документами в зависимости от вида затрат, например:
- Документ Начисление зарплаты — для отражения расходов на оплату труда (страховых взносов) сотрудников, оказывающих услугу.
- Документ Поступление (акт, накладная) — для отражения расходов на услуги, оказанные сторонними организациями.
Для того чтобы затраты были учтены при расчете себестоимости услуг, отразите их в 1С 8.3 по той же номенклатурной группе, что и реализация.
Прямые затраты будут учтены в себестоимости услуг в месяце их реализации (декабре) при выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25,26 процедуры Закрытие месяца в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.
Проводки в 1С 8.3
Документ формирует проводку:
- Дт 90.02.1 Кт 20.01 — списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг.
В ноябре по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера были учтены затраты в размере:
- Заработная плата — 25 000 руб.
- Страховые взносы (в т.ч. от НС и ПЗ) — 7 550 руб.
- Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.
- Итого за месяц— 132 550 руб.
Так как учетной политикой установлено, что прямые расходы учитываются в момент реализации, то на конец ноября прямые затраты по оказываемым услугам останутся в остатке на счете 20.01 «Основное производство».
В декабре по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера так же были учтены прямые затраты по оказываемым услугам в размере:
- Заработная плата — 25 000 руб.
- Страховые взносы (в т.ч. от НС и ПЗ) — 7 550 руб.
- Итого за месяц—32 550 руб.
Сформируем отчет Анализ счета 20.01 «Основное производство» за декабрь по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.
Из отчета видно, что по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера :
- на начало месяца было незавершенное производство услуг — 132 550 руб.
- на конец месяца все прямые затраты в размере 165 100 руб. были списаны в себестоимость реализованных услуг.
Мы успешно разобрали как сделать реализацию в 1С, как отгрузить товар в 1С, как отразить реализацию товаров и услуг в 1С 8.3.
Проверьте себя! Пройдите тест на тему «Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет» по ссылке >>
См. также:
- Отчеты наше все (из записи эфира от 30 января 2019 г.)
- Покупка и продажа товаров (работ, услуг) (из записи эфира от 21 декабря 2018 г.)
- Транзитная поставка (из записи эфира от 04 октября 2018 г.)
- Реализация товаров в оптовой торговле
- Работа и услуга: в чем разница?
- Реализация работ
- Оказание услуг: прямые затраты учитываются в момент их реализации
- Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет
- Реализация продукции в течение месяца производства по плановой стоимости и в следующих периодах по фактической стоимости
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно
Срок действия договора поставки
Договор поставки действует от момента вступления его в силу до момента окончания его действия, установленного самим договором. Если дата окончания договора не установлена, то он действует до тех пор, пока стороны не исполнят все обязательства по договору (п. 3 ст. 425 ГК РФ).
Контрагент и поставщик: в чем разница
Контрагент — включает любую сторону договора.
Поставщик — это контрагент, выполняющий только поставку товаров.
Поставщик является контрагентом. Не каждый контрагент является поставщиком. Контрагентами могут выступать подрядчики, покупатели, заказчики.
Порядок принятия товаров покупателем
Самый правильный вариант – установить срок осмотра принятого покупателем товара в договоре. Тогда покупатель будет понимать, сколько у него есть времени на проверку количества и качества товара и в какой срок необходимо уведомить поставщика о выявленных несоответствиях или недостатках товаров.
Если же такой срок не будет прописан в договоре, то покупатель должен осмотреть товар в разумный срок и незамедлительно письменно уведомить поставщика о выявленных несоответствиях (п. 2 ст. 513 ГК РФ).
В ситуации, когда товар доставляет транспортная организация, покупатель обязан проверить соответствие товаров сведениям, указанным в транспортных и сопроводительных документах (п. 3 ст. 513 ГК РФ).
Если покупатель на законных основаниях отказывается от переданного поставщиком товара, он обязан обеспечить сохранность этого товара (то есть принять его на ответственное хранение) и незамедлительно уведомить поставщика (п. 1 ст. 514 ГК РФ). Поставщик должен вывезти этот товар или распорядиться им в разумный срок. Иначе покупатель имеет право (п. 2 ст. 514 ГК РФ):
- продать товар;
- возвратить его поставщику.
При этом понесенные расходы (в связи с хранением товара, его реализацией или его возвратом) подлежат возмещению поставщиком. А вырученные от реализации товара деньги передаются поставщику за вычетом причитающихся расходов (п. 3 ст. 514 ГК РФ).
А вот если покупатель без законных оснований не принимает товар от поставщика или отказывается от его принятия, поставщик вправе потребовать от покупателя оплаты товара (п. 4 ст. 514 ГК РФ).
Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
Нормативное регулирование
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
- отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
- возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Налоговики считают, что если был осуществлен зачет аванса по расторгнутому договору в счет расчетов по другому договору с одним и тем же заказчиком, то вычетом НДС в этот момент воспользоваться нельзя (п. 5 ст. 171 НК РФ).
В то же время, НДС, исчисленный и уплаченный продавцом с суммы этой предварительной оплаты, может быть принят к вычету при фактической отгрузке по другому договору (Письма Минфина РФ от 18.07.2016 N 03-07-11/41972, от 14.10.2015 N 03-07-11/58845).
Вычет НДС осуществляется в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в оплату которых ранее был получен аванс (п. 6 ст. 172 НК РФ). Это значит, что если Вы начислили НДС с авансов по ставке 18/118%, а отгружаются товары по ставке 10%, то в зачет можно принять только ту часть НДС, которая рассчитана по ставке 10/110% (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).
В программе 1С принятие НДС к вычету автоматически производится в той сумме, в которой был исчислен НДС с авансов. Механизм зачета, предусмотренный актуальной редакцией п. 6 ст. 172 НК РФ, в программе пока не реализован. Будьте внимательны!
На сумму НДС принятого к вычету:
- в книге покупок делается регистрационная запись авансового счета-фактуры, НДС по которому ранее был исчислен, с кодом вида операции 22 «Авансы полученные»;
- в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».
Учет в 1С
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.
Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы воспользуйтесь кнопкой Заполнить .
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 68.02 Кт 76.АВ – принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.
Документ формирует движения по регистру НДС Покупки :
- запись авансового счета-фактуры с кодом вида операции 22 «Авансы полученные» на сумму принятого НДС к вычету.
Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF
Проверим расчет суммы НДС, принятой к вычету при зачете аванса покупателя по следующему алгоритму:
- определим сумму зачтенного аванса, по которому НДС ранее был исчислен – Дт 62.02 Кт 62.01 354 000 руб.
- произведем арифметическую проверку НДС, принятого к вычету с зачтенного аванса, по формуле:
НДС к вычету = 354 000 * 18/118 = 54 000 руб.
Для проверки суммы НДС, принятого к вычету, можно сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ в разрезе контрагента.
Сумма НДС, принятого к вычету по Кт 76.АВ в 1С, совпадает с проверенной суммой. Сальдо по счету-фактуре, по которому ранее исчислен НДС, отсутствует. Это означает, что НДС принят к вычету верно, на всю сумму авансового счета-фактуры.
Декларация по НДС
В декларации сумма НДС, подлежащая восстановлению, отражается:
В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»: PDF
- сумма НДС, подлежащая к вычету.
В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
- авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».
См. также:
- Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей (безнал)
- Реализация товаров в оптовой торговле
- стр.170 Зачет авансов, полученных от покупателей
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно
Расчетные документы получены в текущем отчетном году
Если документы получены в текущем отчетном периоде до окончания отчетного года и утверждения годовой бухгалтерской отчетности, то они подлежат отражению на счетах расчетов, а при отпуске сырья, материалов в производство – на соответствующих счетах учета расходов в общеустановленном порядке в том месяце, когда документы были переданы.
При поступлении документов после завершения календарного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности исправления производятся записями декабря года, за который составляется отчетность. Бухгалтерские проводки при этом будут следующие:
- ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – оприходованы материалы на основании акта о приемке материалов по форме № М-7;
- ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 – списана в производство часть поступивших неотфактурованных материалов;
- ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 20 – списана стоимость принятых заказчиком работ;
- ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам при получении документов поставщика в отчетном периоде;
- ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – отражена стоимость материалов в соответствии с поступившими документами поставщика;
- ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – принят к учету НДС, начисленный поставщикам товаров (работ, услуг) на основании счета-фактуры;
- ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» КРЕДИТ 19 – предъявлен к вычету НДС по товарам (работам, услугам);
- ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 – отражена разница (уценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, в соответствии с поступившими документами поставщика;
- ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» – отражена разница (дооценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, в соответствии с поступившими документами поставщика;
- ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – оплачен счет поставщика.
Отражение в бухгалтерском учете
В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции, которые совершаются в организации, должны оформляться первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В то же время пунктом 5 статьи 8 Закона о бухгалтерском учете установлено, что все хозяйственные операции подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.
Каким образом при отсутствии документов можно одновременно выполнить данные требования? Тем более что Гражданский кодекс РФ предусматривает обязанность покупателя принять товар вне зависимости от отсутствия или наличия расчетных документов (ст. 484 и 513).
При принятии на склад материалов без сопроводительных документов оформляется акт о приемке материалов по унифицированной форме № М-7.
Акт составляется в двух экземплярах, при этом один возвращается поставщику (п. 37 Методических указаний по учету материально-производственных запасов).
Если в договоре стоимость материалов не установлена, то следует исходить из той цены, по которой организация обычно покупает аналогичное имущество. Основание – пункт 6.1 ПБУ 10/99 «Расходы организации».