Нужно ли рассчитывать лимит кассы для ип в 2020 году

Через неделю после подачи документов, происходит установка ККМ, которую обеспечивает специалист ТО с обязательным присутствием представителя налогового органа. Процедура включает в себя пломбирование машины, установление реквизитов, проверку на работоспособность. После этого ИП выдаются все документы о регистрации техники, здесь, специалисты рекомендуют сразу провести проверку наличия аппарата в списках реестра ККО , если все в порядке, нужно переходить к его установке на месте эксплуатации.

Немаловажным пунктом является ТО устройства, которое включает в себя обязательный внешний осмотр каждые 3 месяца с тестированием и ежегодное обслуживание с полной проверкой исправности. Стоит отметить, что срок службы кассы по нормативу не может составлять более 7 лет, если он истек, но аппарат еще исправен и состоит в списках реестра, им можно пользоваться до его исключения налоговым органом. Когда срок истекает и происходит исключение ККМ из реестра, рабочий специалист ИФНС обязан самостоятельно снять ее с учета и уведомить владельца заранее.

Кто обязан соблюдать лимит кассы в 2022 году?

Согласно законодательству, обязательно должны произвести расчет лимита кассы в 2022 году средние и крупные предприятия. Малые предприятия и индивидуальные предприятия от этой процедуры по умолчанию освобождены.

Размер бизнеса определяется согласно критериям, установленным в статье 4 закона № 209-ФЗ:

1. Микропредприятия:

• среднегодовая численность работников – до 15 человек;
• годовой доход – до 120 миллионов рублей.

2. Малые предприятия:

• среднегодовая численность работников – 15-100 человек;
• годовой доход – 120-800 миллионов рублей.

3. Средние предприятия:

• среднегодовая численность работников – 100-250 человек;
• годовой доход – 800-2000 миллионов рублей.

4. Крупные предприятия:

• среднегодовая численность работников – свыше 250 человек;
• годовой доход – свыше 2 миллиардов рублей.

Кроме того, исключаются из реестра малых те предприятия, у которых:

• в уставном фонде доля средних и крупных предприятий, иностранных предприятий составляет 49% и более;
• в уставном фонде доля госпредприятий, религиозных организаций составляет 25% и более.

Критерии разделения малых, средних и микропредприятий

Следует отметить, что для попадания из категории малых предприятий в средние необходимо соответствовать хотя бы одному критерию средних в течение 3 лет подряд. Поэтому у компаний всегда есть время для приспособления к новому статусу.

Малые предприятия и ИП могут устанавливать лимит кассы по собственной инициативе. Но с момента подписания приказа об утверждении ограничений, на компании начинает распространяться также и ответственность за нарушение таких норм.

Также предприниматели должны учитывать, что абсолютно на все хозяйствующие субъекты распространяется запрет на осуществление коммерческих наличных операций в сумме свыше 100 тысяч рублей в рамках одного договора. В то же время обычным физическим лицам компании могут выплачивать наличность без ограничений.

Почему ИП выгодно совмещение режимов

В России довольно распространена ситуация, когда ИП применяет УСН и патент одновременно. Модель обложения позволяет коммерсанту существенно сэкономить на налоговых платежах в бюджет. И состав отчетности по льготным режимам минимален. Например, ИП на УСНО сдает всего одну декларацию по итогам года. Когда по ПСН декларации не предусмотрены вовсе.

Даже совмещение ОСНО и патента для ИП выгодно. Это позволяет в отношении отдельных видов деятельности платить всего 6% с дохода вместо:

• 13% НДФЛ;
• 20% НДС;
• 2,2% налога на имущество.

Как видим, экономия значительна.

Как часто можно менять лимит кассы на предприятии

Предприятие по собственному усмотрению может устанавливать или пересматривать срок, на протяжении которого лимит кассы будет действовать. В приказе на утверждение лимита должна оговариваться дата введения такого ограничения в действие.

Максимальный предел кассового лимита, который установлен конкретным внутренним приказом предприятия, может действовать на протяжении нескольких лет, а может корректироваться ежемесячно, но только если в этом есть реальная необходимость.

Обязательно ли каждый год устанавливать или пересматривать действующий лимит кассы, в действующем законодательстве РФ не предусмотрено.

Целесообразно корректировать или пересматривать лимит кассы только в следующих случаях:

• если существенно сократился или увеличился объем расходования кассовой наличности;
• если количество поступающих наличных денежных средств существенно изменилось.

Как рассчитать лимит кассы на 2020 год? ↑

Обычно предприятия пересматривают лимит в начале года. При этом учитывают несколько факторов:

• объем оборота наличных денежных сумм на предприятии;
• режим работы юридического лица;
• сроки и порядок предоставления средств в банки;
• прием денег обслуживающими банковскими учреждениями в конце рабочего дня или в выходные дни;
• есть ли обособленные подразделения и т. д.

Для установления лимита кассы компания предоставляет в обслуживающее банковское учреждение расчет – форму № 0408020, образец которой есть в интернете.

Если предприятие имеет несколько счетов в различных банках, то форма подается в один по выбору юридического лица. После утверждения лимита иные банки будут уведомляться.

Расчет стоит представить в 2 экземплярах, на которых отражают сумму лимита, а также цели, на которые могут быть израсходованы средства, находящиеся в кассе.

Один бланк на установление лимита остатка наличности передается представителям банка, второй останется на предприятии.

Заполняя форму расчета, сначала стоит отразить наименование фирмы, номер счета и название банка, что обслуживает компанию. Стоит использовать показатели за прошлые 3 месяца.

Учитываются все поступившие наличные деньги в кассу, поскольку при проведении проверок принимают во внимание все поступившие средства в кассу.

Устанавливают также затраты, что понесены в расчетном периоде на оплату командировочных, общие хозяйственные расходы и т. п. Есть несколько исключений – социальные перечисления и зарплата сотрудникам.

Чтобы определить срок передачи средств в банк суммы сверх лимита, уточняют режим работы предприятия и время, когда сдается выручка. Учитывается и то, насколько удаленно располагается компания от банка.

Если она находится недалеко, то выручка сдается в конце рабочего дня. На следующий день буде обеспечено нормальный рабочий режим.

Если банковское учреждение прекращает работать ранее, в нем нет вечерней кассы, тогда выручка сдается на следующий день. А значит, лимит кассы устанавливается в рамках средней дневной выручки.

Если компания располагается далеко от банка, то можно сдавать выручку раз в несколько дней. Для таких фирм определяется лимит с учетом выручки и срока сдачи.

Если отсутствует выручка, то лимит определяется в размере средних показателей расхода за день. Нередко организации предпочитают перестраховаться на случаи непредвиденных затрат и завышают данные суммы.

Банк этому не всегда препятствует. Затем отражают цель, куда будет израсходовано средства. Банковское учреждение должно дать разрешение на превышение суммы лимита.

При этом будет учтено, есть ли долги перед бюджетом, внебюджетным фондом, банком и поставщиком. Сведения об установленной сумме лимита должны отражаться в учредительных документах.

Например, составляется приказ, который подписывает руководитель. Контролирует кассовую дисциплину банковское учреждение, которое обслуживает предприятие.

Проверка осуществляется раз в пару лет. Если будет выявлено какое-либо нарушение, об этом уведомляется налоговый орган, и фирму привлекают к ответственности.

Директор и бухгалтер должны прекрасно понимать, что будет считаться нарушением лимита кассы:

Если для предприятия устанавливается приказ по предельной суммеНо самого лимита не назначается, то любые средства в кассе будут считаться сверхлимитными (не учитывая зарплату и премии)Если накоплено сумму, что превышает предельный показатель и она остается в кассеТакой факт будет считаться правонарушением лимитаНельзя хранить в кассе наличные средстваЧто не проведены до приходной документации (по чеку, накладной)Если в кассе находится лимит, что равен зарплате сотрудниковЕго обязательно выдают в течение 3 дней. Позднее уде имеет место нарушение

Есть несколько способов, позволяющих избежать превышения нормы наличных средств:

Можно обратиться к инкассаторамЭто простой вариант, но достаточно затратный, и не подойдет для представителей малого бизнесаМожно выдавать излишки подотчет работникамА потом возвращать их в качестве неиспользованного аванса. Но часто не прибегайте к такому методу. Так как можно получить замечание от проверяющего органа (но не более того)

Укажем, что не все предприятия теперь должны определять лимитную сумму остатка денежных средств в кассе. Такое обязательство снято для субъектов малого предпринимательства.

Хотя при наличии такого желания, такие фирмы сами могут принять решение об установлении предельной суммы. Если малое предприятие все же не будет устанавливать лимит кассы, нужно издать соответствующий приказ.

В противном случае проверяющие структуры будут понимать, что действует нулевой лимит, при котором любая сумма, что есть в кассе, уже считается сверхлимитной.

Применяемая формула

Формула для определения лимита остатка наличности в кассе предлагается Центральным Банком Российской Федерации.

Формулу не нужно выбирать при расчете, поскольку каждая предназначена для разной цели:

ПерваяНужна для компаний, у которых есть выручка в денежном выраженииВтораяДля предприятия, у которого нет поступления средств в кассу

Первая формула выглядит так:

К примеру, возможен учет:

Предшествующего периодаОпределение лимита на 1 квартал 2020 года осуществляется исходя из данных последнего периода прошлого годаАналогичного периода за прошлый годОпределение лимита на 1 квартал осуществляется на основе сведений за такой же период в прошлом годуПериода пикового объема потупивших средств—

Вторая формула расчета лимита остатка наличных денег в кассе: Последний показатель можно увеличивать до 14 дней, если в территориальном округе нет банковского учреждения.

Пример расчета лимита остатка наличных денег

Рассмотрим на примере, как можно рассчитать сумму лимита кассы.

Пример 1

Компания «Конфетка» установила лимит на 2020 года исходя из показателей сентября прошлого года (а это 24 дня). За данный период предприятие получило 435 тыс. рублей наличными средствами. Вырученные деньги сдавали раз в 3 дня.

Расчет будет таким:

Пример 2

Компания «Солнышко» ведет деятельность, связанную с оптовыми продажами (реализует сахар). При определении лимита остатка средств на 2020 год по сумме затрат наличностью предприятие основывается на показатели за июнь – август 2020 года.

В организации пятидневная рабочая неделя, а величина расчетного периода – 65 рабочих дней. (21 день в июне, 23 – в июле, 21 в августе).

За данный период предприятие заплатило поставщику 900 тыс. рублей наличными, которые снимались со счетов раз в 4 дня.

Посчитаем сумму лимита:

Пример 3

Фирма «Жаворонок» за 92 дня получила доход, размер которого составил 4 000 000 руб. Рабочая неделя магазина составляет 7 дней, а наличность передается в банк через день.

Подставим данные в формулу: Если выручку отдают в банк реже, то лимит может быть выше. При условии, что вырученные средства передаются раз в 7 дней, сумма лимита составит 217 тыс.

Нюансы на новом предприятии

В Положении о порядке ведения кассовых операция с банкнотой и монетой ЦБ в пределах РФ №373-П от 12.10.2011 говорится, что лимитированием занимается сама компания и утверждает определенную сумму, издавая приказ.

Рассмотрено в данном нормативном документе и формулы, которые используются при расчетах. Но для нового предприятия специальных формул не предусмотрено.

А значит, целесообразно применять формулу, используемую при определении лимита, если у компании нет выручки: При расчете суммы стоит использовать прогнозируемые сведения, с которыми и будет утверждаться лимит остатка средств в кассе. При осуществлении деятельности можно будет сделать новые расчеты, основываясь уже на фактические данные.

При расчете лимита кассы юридическим лицам стоит придерживаться установленных законодательством Российской Федерации правил и применять актуальные формулы.

После утверждения предельной суммы старайтесь не превышать ее. В противном случае имеет место административное правонарушение, за которое придется заплатить штраф. А он довольно внушительный.

Какие субъекты обязаны устанавливать лимиты

Согласно указаниям Центробанка, определять и соблюдать кассовые лимиты должны все организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства. Это значит, что от данной обязанности освобождаются:

• индивидуальные предприниматели;
• малый бизнес.

Компанию можно отнести к малому бизнесу, если она удовлетворяет следующим критериям:

• за последний год получила меньше 800 млн. руб. выручки;
• имеет штат до 100 человек, если это малый бизнес;
• имеет штат до 15 человек, если это микропредприятие;
• доля прочих коммерческих структур в её капитале не превышает 49%.

Кроме этого, хотим напомнить, что к малому бизнесу относятся следующие субъекты:

• КФХ;
• производственные и сельхозкооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Принимая во внимание вышесказанное, можно сразу и однозначно определить, нужно ли в 2019 году устанавливать лимит кассы для ООО:

• Если ООО не входит в перечень малых или микропредприятий – да;
• Если ООО числится как малый/микро бизнес – нет.

С другой стороны, если руководство малого предприятия или ИП по неким важным для себя причинам считает, что лимит кассы необходим, ЦБ не запрещает его установить. В этом случае будет действовать общий порядок.

Лимит кассы: каким организациям не нужно его устанавливать

Как определить, нужно ли предприятию внедрять лимитирование наличных денежных средств в кассе? Начиная с 2014 года, индивидуальным предпринимателям и небольшим коммерческим организациям законодательно было разрешено не вводить кассовый лимит (норматив). При этом нужно понимать, что не все организации можно считать субъектами малого предпринимательства.

Действующим законодательством РФ определены критерии, в соответствии с которыми организации присваивается такой статус:

• если суммарный годовой доход предприятия составил не больше 800 млн. рублей (за вычетом НДС);
• если численность наемных работников не превышает 100 человек;
• если доля субъектов РФ и общественных организаций в уставном капитале составляет не более 25%;
• доля участия юридических лиц и зарубежных организаций, которые не являются субъектами среднего и малого хозяйствования – не более 49%.

Те организации, которые подходят под эти параметры, могут не устанавливать лимит наличных денежных средств. Это значит, что в кассовом аппарате на конец операционного дня может оставаться любая непреходящая сумма. Но это не освобождает предпринимателей от обязанности фиксировать документально, что они имеют право на такие льготы. Когда же организация не попадает под вышеописанные критерии, то лимит кассы устанавливается в обязательном порядке.

Если предприятие меняет статус, поскольку сумма выручки и объем продаж стабильно растут, ему необходимо пересмотреть возможность использовать такую преференцию, как отмена лимитирования. Если компания хотя бы по одному из вышеперечисленных критериев не проходит, а лимит при этом не установлен, то у налоговой службы возникает много вопросов к ее руководству.

Сколько стоит кассовый аппарат для ИП

Стоимость простых моделей начинается с 3-х тыс. рублей, ККТ с дополнительными функциями будут стоить от 15000 до 25000 рублей. Стоит отметить, что выбирая кассу, нужно сначала обратить внимание на свой бюджет, не стоит на первых порах приобретать дорогостоящие модели.

Оформление приказа ИП и малыми предприятиями

Как мы уже упомянули, ИП и представители малого бизнеса не обязаны устанавливать лимит кассы, а значит и утверждать его каким-либо документом.

В то же время, чтобы банки и ФНС задавали меньше вопросов, предприниматели могут составить приказ о работе кассы без установленного лимита. Таким образом можно избежать трактовки ситуации о нулевом ограничении.

Ответственность за нарушение лимита

Ответственность за нарушение порядка оборота наличных и расчетов с их помощью устанавливается статьёй 15.1 КоАП РФ.

Нормы КоАП РФ относительно нарушения кассовых ограничений

Согласно нормам Кодекса, при выявлении ФНС фактов превышения лимита кассы в конце рабочего дня (за исключением выше рассмотренных случаев) инспектор должен выписать штрафы:

• на должностное лицо предприятия, допустившее нарушение, – 4000-5000 рублей;
• на предприятие – 40-50 тысяч рублей.

Обычно штраф накладывается на сотрудника (или нескольких), которые согласно должностной инструкции обязаны следить за соблюдением лимита кассы.

Для регулярного расчета бизнес-показателей в торговле рекомендуем использовать приложение ЕКАМ. С ним вы всегда будете иметь актуальную статистику и аналитику, которые не позволят отклониться от успешного курса развития бизнеса.

Использование кассового оборудования в интернет торговле

В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2024 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.

Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).

Формулы для расчета лимита кассы в 2022 году

ЦБ РФ предлагает предприятиям на выбор две равноценные формулы для расчета кассовых ограничений:

• на основе расхода наличных средств;
• на основе поступления наличных средств.

Разберем каждую формулу подробно.

Формула на основе поступления наличных средств

Формула описывается следующим уравнением:

Лим = Оп/Pп × П, где:

• Лим – искомый кассовый лимит (рублей);
• Оп — объем поступлений наличности за расчетный период (рублей);
• Pп – расчетный период, который определяется юридическим лицом произвольно, но не более 92 дней;
• П – среднее количество дней между инкассациями или самостоятельной сдачей наличности в банк. Показатель не должен быть больше 7 дней (14 дней для населенных пунктов без банковских отделений).

Пример расчета:

ООО «Лимитед онлайн» решило провести расчет кассового лимита на основе поступлений наличности от покупателей. Изначальные данные следующие:

• наличная выручка за расчетный квартал составила 1 950 000 рублей;
• количество дней в квартале – 90;
• предприятие сдает выручку 2 раза в неделю, то есть в среднем каждые 3,5 дня.

Лим = 1 950 000/90х3,5 = 75833 (рубля).

В приказе лучше всего немного округлять лимит в меньшую сторону, например в нашем случае, до 75000 рублей.

Формула на основе расхода наличных средств

Формула описывается следующим уравнением:

Лим = Ов/Pп × П, где:

• Лим – искомый кассовый лимит (рублей);
• Ов — объем выданной наличности за расчетный период, кроме расходов в рамках фонда оплаты труда (рублей);
• Pп – расчетный период, который определяется юридическим лицом произвольно, но не более 92 дней;
• П – среднее количество дней между получением наличных в банке. Показатель не должен быть больше 7 дней (14 дней для населенных пунктов без банковских отделений).

Пример расчета:

ООО «Лимитед онлайн плюс» решило провести расчет кассового лимита на основе расхода наличности. Изначальные данные следующие:

• расходы налички за расчетный квартал на закупку сырья – 1 500 000 рублей;
• количество дней в квартале – 90;
• предприятие получает наличку в банке 1 раза в неделю (каждые 7 дней).

Лим = 1 500 000/90х7 = 116 666 (рублей).

В приказе можно утвердить кассовый лимит в сумме 115 000 рублей.

Для расчета бухгалтерских и маркетинговых показателей предпринимателям желательно применять соответствующие программы для торговли, интегрируемые с кассовой техникой. Именно такой продукт предлагает компания ЕКАМ предпринимателям, малому и среднему бизнесу.

ЕКАМ – лучшая онлайн-касса для бизнеса

ЕКАМ – это онлайн-касса для бизнеса с интегрированным приложением ЕКАМ.Чеки, которое позволяет консолидировать онлайн- и офлайн продажи, а также предоставляющее множество инструментов для ведения и анализа торговой деятельности.

Что хуже: завышение или занижение лимита

При расчете лимита кассы в 2022 году всегда можно ошибиться, причем итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.

Занижение предельной суммы, которую можно оставлять на ночь у юридического лица, способно привести к дополнительным расходам на инкассацию.

Алгоритм для мониторинга отсутствия нарушений при установке лимита

Завышение же показателя может стать причиной наложения штрафов со стороны ФНС. Налоговые инспектора во время проверки берут для расчета показатели предприятия за последние два месяца. Рассчитанный таким образом лимит они сверяют с фактическими остатками денег в кассе. Если граничный показатель был превышен – выписывается штраф.

С целью избегания ошибок, расчет лимита кассы желательно проводить автоматизировано, хотя и последующая ручная проверка не повредит.