Налог за детей с зарплаты с военных до скольки лет

Помимо НДФЛ, с заработной платы работников работодатель обязан начислять и перечислять страховые взносы. Эти отчисления идут во внебюджетные фонды на нужды пенсионного, социального и медицинского страхования.

В 2023 году ставка страховых взносов составляет 30%, из которых:

• 22% идет в Пенсионный фонд;
• 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% – в Фонд социального страхования.

Таким образом, если зарплата работника была 50 000 рублей, то страховые взносы составят 50 000 * 30% = 15 000 рублей. Эти деньги работодатель должен перечислить во внебюджетные фонды.

Какие документы нужны для оформления вычета

Если подаете на вычет по месту трудоустройства, понадобятся некоторые документы:

• заявление о назначении вычета;
• паспорт гражданина РФ;
• свидетельства о рождении или усыновлении детей;
• свидетельство о браке или штамп в паспорте о вступлении в брак;
• справка об инвалидности для ребенка, если она требуется для назначения повышенного вычета;
• справка из университета или колледжа, если ребенок совершеннолетний;
• подтверждения о совместном проживании и расходах на детей — для мачех и отчимов.

Если оформляете налоговый вычет за 3 года через налоговую инспекцию, понадобятся следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ, ее можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика, или уже готовую декларацию можно загрузить в ЛК или принести в бумажном виде по месту жительства;
• все те же документы, что и при оформлении у работодателя, кроме заявления.

Дополнительно при оформлении выплат в двойном размере нужно принести свидетельство о смерти второго родителя или справку о том, что супруг пропал без вести и подтверждение того, что родитель-одиночка не состоит в браке.

За какой период предоставляют вычет

Вычет применяют стандартно на один календарный год. Предприниматели по ОСН оформляют налоговый вычет по накопительной системе при уплате НДФЛ сразу за год.

Такое правило касается и тех, кто работает по трудовым договорам. Работник может долго болеть или уйти в неоплачиваемый отпуск. В такой период сотрудник не получает заработную плату.

Налоговые вычеты за нерабочие месяцы складываются и переносятся на следующий рабочий месяц, когда сотрудник получит налогооблагаемый доход. Но тут тоже действуют ограничения: переносить вычет можно только до конца года. Если сотрудник начнет получать доход, который облагается НДФЛ, только в следующем году, за прошлый год вычеты сгорят. Начисляют вычет вместе с заработной платой на карту платежной системы МИР. Подойдет дебетовая карта УБРиР My Life:

Размер налоговой социальной льготы в 2022 году

К зарплате работников может применяться один из видов НСЛ:

• 100% (рассчитывается как 50% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1 240,5 грн. в 2022 р.);
• 150% (рассчитывается как 75% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц- 1 860,75 грн в 2022 р.);
• 200% (рассчитывается как 100% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 2 481 грн в 2022 р.).

Работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет, может предоставляться льгота 100% и 150% (1 240,5 грн. и 1 860,75 грн. соответственно).

Рассчитывается такая льгота как произведение НСЛ на одного ребенка и количества детей (1 240,5 грн. или 1 860,75 грн. х количество детей).

То есть 100%-я льгота составляет:

• на 2-х детей: 1 240,5 грн х 2 = 2 481 грн.
• на 3-х детей: 1 240,5 грн х 3 = 3 721,5 грн.
• на 4-х детей: 1 240,5 грн х 4 = 4 962 грн.

Подробнее об условиях предоставления 100%, 150% и 200% налоговой социальной льготы в 2022 году – читайте в этом материале.

Применение налоговых льгот и освобождений

Государство предоставляет некоторые налоговые льготы для стимулирования развития отдельных отраслей экономики или регионов. Например, пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний или предприятий, расположенных в Дальневосточном федеральном округе.

Использование таких льгот позволяет снизить отчисления на зарплату во внебюджетные фонды.

Риск налоговых проверок и штрафов

Неуплата или неполная уплата налогов на заработную плату – гарантированный способ привлечь пристальное внимание налоговых органов. Как правило, это заканчивается масштабными выездными налоговыми проверками и огромными штрафами.

Когда и как можно снизить подоходный налог с зарплаты на сумму профессиональных налоговых вычетов в 2024 году

Снизить подоходный налог с зарплаты можно и на сумму профессионального вычета в виде документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг). Это могут сделать физлица (ст. 221 НК РФ):

• работающие по договору ГПХ;
• получающие авторские вознаграждения;
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
• частнопрактикующие нотариусы (адвокаты).

Если расходы документально не подтверждены, то базу по подоходному налогу допускается снизить только на определенный процент от суммы начисленной зарплаты, а не на всю сумму расходов. Нормативы затрат (проценты) приведены в таблице, указанной в ст. 221 НК РФ.

Профессиональные вычеты можно заявить путем подачи:

1. Заявления в письменной форме – своему работодателю, как налоговому агенту.
2. Декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом (календарным годом), — при отсутствии налогового агента.

Повышение необлагаемого минимума по НДФЛ

Эта мера позволит снизить налоговое бремя на лиц с невысокими доходами. Вместе с тем, она приведет к сокращению бюджетных поступлений, которые придется компенсировать.

Открывают ли бюллетень родителям по уходу за взрослым отпрыском?

В ст.6 ФЗ, который упоминался, указано, что пособие по уходу за больным членом семьи может уплачиваться за 7 дней амбулаторного лечения . Общий срок, на который можно взять больничные в году при этом составляет до 30 суток.

Ребенок, достигший 18 лет, согласно нормам Гражданского кодекса РФ, не является несовершеннолетним. Но он является тем самым «больным членом семьи».

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% – это беженцы и иммигранты.

Обратите внимание, что гражданин РФ может одновременно является нерезидентом РФ, а иностранец напротив обладать правами резидента. Это зависит от количества дней нахождения на территории РФ (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@). Статус определяется на дату получения дохода. Например, работнику начислен доход 20 марта, необходимо высчитать, сколько дней данный работник находился на территории РФ с 21 марта предыдущего года по 20 марта, года начисления дохода.

Внимание, такой порядок расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента – работодатель платит работнику. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

ИЗМЕНЕНИЕ В ОПРЕДЕЛЕНИИ РЕЗИДЕНСТВА С 2020 года

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, была снижена ставка НДФЛ почти в три раза для некоторых работников. Причем снижение произойдет за весь 2020 год задним числом.

Согласно, вышеуказанного Закона, налоговым резидентом РФ может быть признан работник, который фактически находился в РФ от 90 до 182 календарных дней в 2020 году, а не 183 дня и более.

При этом для того, чтобы стать резидентом РФ на новых условиях, работник должен был подать в ИФНС до 30 апреля 2021 года заявление в свободной форме и получить переплату из бюджета.

После вступления в силу закона, бухгалтера считают налог по новым правилам.

Такой порядок определения резидентства в части уплаты НДФЛ сохранен на 2022 год.

Уменьшение НДФЛ при начислении заработной платы

Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?

При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.

За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника. Что делать, если положенный вычет больше заработной платы?

Стандартные льготы применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.

На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.

Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств можно обратиться в ФНС в следующем году.

Пример:

При наличии у сотрудника Иванова А.А. одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб. в месяц.

Предположим, что его годовой доход по контракту составляет: 20000 × 12 месяцев = 240000.

Полная сумма подоходного налога по ставке 13% будет равна 31200 руб., а его чистый доход на руки:

240000 – 31200 = 208800.

Если в данной ситуации применить вычет на одного в сумме 1400 руб. в месяц или 16800 в год, то сумма НДФЛ за весь год с учетом вычета составит:

(240000 – 16800) × 13% = 29016.

И на руки сотрудник получит:

240000 – 29016 = 210984.

Размеры необлагаемой суммы в 2019 году

Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.

Их размеры на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ.

С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):

• 1400 – действует на каждого из двух первых детей;
• 3000 – применяется на третьего и последующих.

Если у воспитанника установлена инвалидность, то дополнительно к указанным выше необлагаемым суммам добавляется:

• 12000 – для родных родителей, усыновителей;
• 6000 – для опекунов, приемных родителей.

Важно! С указанных сумм НДФЛ не берется, поэтому подоходный налог будет рассчитываться с разности начисления и вычета.

Получение налоговой детской льготы

Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:

1. Подать в бухгалтерию своего работодателя заявление на вычет. К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.
2. Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.

В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере. Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.

Расчет, если есть один несовершеннолетний

Необлагаемая сумма вычета на одного ребенка установлена в размере 1400 рублей в месяц.

Если сотрудник своевременно подал в свою бухгалтерию заявку на предоставление стандартного вычета, то компания начнет учитывать его при каждой выплате зарплаты.

Пример:

После получения заявления при расчете размера НДФЛ от суммы зарплаты Петрова В.В., бухгалтер из оклада в размере 35000 руб. вычтет 1400 руб., прежде, чем исчислить 13% и удержать налог.

В результате сумма положенного подоходного налога будет следующей:

(35000 – 1400) × 13% = 4368.

И в качестве чистого дохода сотрудник получит зарплату:

35000 – 4368 = 30632.

В данном случае суммарный доход Петрова В.В. за 10 месяцев с января по октябрь составит 350000 руб. Согласно нормам российского законодательства, с октября право на вычет будет утрачено, и из заработной платы за этот месяц уже будет исчислена полная сумма подоходного налога без льготы.

Если в семье воспитываются двое

Сколько высчитываются с заработной платы, если в семье двое несовершеннолетних детей?

Сумма вычетов НДФЛ на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб. в месяц на каждого или 2800 руб. за двоих сразу.

Своевременно заявленное право на данную льготу при наличии двух несовершеннолетних позволит сэкономить на НДФЛ сумму в размере 4368 руб. в год. Рассчитывается она следующим образом:

2800 (льгота) × 13% × 12 месяцев = 4368.

Данное утверждение справедливо, что за весь год суммарный доход работника с января не достиг 350000 руб.

При наличии троих и более

Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.

В многодетных семьях к третьему и каждому из последующих детей добавляется вычет по НДФЛ в сумме 3000.

Совокупный вычет в месяц на троих составит:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.

Значит, за полный год применения необлагаемой суммы на трех детей можно сэкономить 5800 * 13% * 12 = 9048, если доход не превысит 350000 руб.

Если до рождения в семье малолетнего, у супругов было по 1 ребенку от предыдущих браков, то родившийся считается третьим.

С матери одиночки

Если детей воспитывает единственный родитель, как правило, это мать одиночка, то она имеет право на получение двойного вычета НДФЛ.

Так, если одинокая мать растит троих детей, то совокупная сумма вычета для нее составит 11600 руб. в месяц:

(1400 + 1400 + 3000) × 2 = 11600.

Годовая экономия НДФЛ составит (если не будет превышения предельного значения суммарной зарплаты):

11600 × 12 месяцев × 13% = 18096.

Подоходный налог и его смысл

Подоходным налогом в Республике Беларусь называют отчисления в государственный бюджет, взимаемый с доходов населения.

Уплачивать подоходный налог обязаны физические лица независимо от рода своей деятельности.

Смысл подоходного налога состоит в уплате государству заранее определенной доли от полученных доходов. Как правило, подоходный налог рассчитывается в процентах, но могут быть и фиксированные суммы.

Расчет единого социального взноса в 2022 году

В 2022 году каждый работодатель по-прежнему обязан начислять и уплачивать в государственный бюджет единый социальный взнос (ЕСВ). Это консолидированный страховой взнос, включающий в себя социальный пакет, законодательно предусмотренный государством, а именно:

• пенсионное страхование (выплата пенсий);
• страхование на случай временной потери трудоспособности (оплата больничных);
• страхование, связанное с возникновением несчастных случаев на производстве.

Напомним, что ЕСВ всегда оплачивается за счет средств работодателя.

В общем случае ставка ЕСВ в 2022 году составляет 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ “Об ЕСВ”).

Предприятия, учреждения и организации, в которых работают лица с инвалидностью, применяют к их доходу ставку ЕСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ “Об ЕСВ).

Размер единого социального взноса по минимальной заработной плате в 2022 году составляет:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Каков размер подоходного налога с минимальной зарплаты в 2024 году – сколько снимают подоходного налога с минимальной зарплаты

По закону, начисленная зарплата должна быть не ниже МРОТ, установленного на соответствующий год. В 2024 году МРОТ равен 19 242 р. (закон «О МРОТ» от 19.06.2000 № 82-ФЗ в ред. от 27.11.2023).

Из минимальной зарплаты не ниже МРОТ перед выплатой удерживают и перечисляют в бюджет 13 % НДФЛ (подоходный налог).

Например, работнику Петрову А. К. начислена заработная плата в размере 19 300 р. Тогда подоходный налог с зарплаты = 13 %/100 % × 19 300 руб. = 2 509 р. На руки Петров получит 16 791 р. (19 300 р. – 2 509 р.).

Разработка эффективной системы мотивации

Грамотная система мотивации, в том числе премирования сотрудников, позволяет стимулировать производительность труда и сдерживать необоснованный рост фонда оплаты труда. Это оптимизирует базу для начисления страховых взносов во фсс.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты – догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2022 года по 2026 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

• 2022 год – 1%;
• 2023 год – 2%;
• 2024 год – 3%;
• 2025 год – 4%.
• 2026 год – 5%.

В итоге к 2026 году НДФЛ по сравнению с 2021 годом повысится на 5%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 01.12.2021

Сколько получит работник на руки с минималки в 2022 году и сколько налогов уплатит работодатель

В конце материала о расчете зарплаты в 2022 году подведем итоги:

Расчет налогов с минимальной заработной платы:

МЗП / Налоги

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

Начисленная заработная плата

6 500 грн.

6 700 грн.

НДФЛ

6 500 грн х 18% = 1 170 грн.

6 700 грн х 18% = 1 206 грн.

Военный сбор

6 500 грн х 1,5% = 97,5 грн.

6 700 грн х 1,5% = 100,5 грн.

Удержание из заработной платы работника составляют:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

1 170 грн + 97,5 грн = 1 267,5 грн.

1 206 грн + 100,5 грн = 1 306,5 грн.

Зарплата к выплате работнику:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 500 грн – 1 267,5 = 5 232,5 грн.

6 700 грн – 1 306,5 = 5 393,5 грн.

ЕСВ к уплате работодателем

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Сумма удержаний и ЕСВ в 2022 году составляет:

С 1 января по 30 сентября 2022 года :

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

1 267,5 грн + 1 430 грн = 2 697,5 грн.

1 306,5 грн + 1 474 грн = 2 780,5 грн.

Платят ли военные подоходный налог с зарплаты в 2024 году – какой процент подоходного налога удерживается с зарплаты военных

Перед тем как считать подоходный налог с зарплаты военных, необходимо иметь в виду, что, по общему правилу, с зарплаты военного подоходный налог взимается по ставке 13 % или 15 % + 650 000 р. (в зависимости от уровня дохода, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Однако, есть и исключение из правил. Так, согласно закону «О внесении изменений» от 21.11.2022 № 443-ФЗ, безвозмездно полученные выплаты мобилизованным и добровольцам, контрактникам, задействованным в СВО, не подлежат обложению подоходным налогом.

Как рассчитываются взносы в ФСЗН в ПВТ

Резиденты ПВТ имеют право на применение пониженного размера базы при расчете обязательных страховых взносов в ФСЗН.

Так, размер страховых взносов у резидентов ПВТ в соответствии с предоставленными им льготами значительно ниже, чем у иных организаций и ИП, которые не являются резидентами ПВТ.

У резидентов ПВТ обязательные страховые взносы не начисляются на часть дохода работника (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) резидента ПВТ, являющуюся объектом для начисления таких взносов, превышающую однократный размер средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который должны быть уплачены обязательные страховые взносы.

В соответствии с Положением работники резидентов ПВТ вправе отказаться от использования вышеуказанных льгот.

Если резидент ПВТ имеет начисленную заработную плату выше, чем средняя заработная плата работников в республике за предыдущий месяц, и не отказался от использования льготы, то величина обязательных страховых взносов в ФСЗН для такого физического лица всегда будет оставаться одинаковой независимо от фактической величины заработной платы и иных начислений в денежной и натуральной форме, являющихся объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН, такого работника за месяц.

Сами размеры обязательных страховых взносов, определенные Законом «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» для резидентов ПВТ, являются такими же, как и для остальных субъектов хозяйствования. Для резидентов ПВТ уменьшена только «база» для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН.

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

А теперь не посчитать ли нам, уважаемые коллеги? Возьмем данные из нашего примера (заявления): сотрудница Пэпэтэшина П.П. написала заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей с зарплаты. Из приложенных к заявлению документов следует, что Полина Петровна имеет на иждивении троих детей:

• двоих несовершеннолетних 2013 и 2016 года рождения, одна из которых — приемная дочь с инвалидностью;
• одного совершеннолетнего ребенка 2003 г.р., студента вуза, и учится этот ребенок на дневном отделении.

Ежемесячный доход сотрудницы (ее зарплата) составляет 50 000 рублей. НДФЛ по ставке 13% без уменьшения налогооблагаемой базы равен 6500 руб. (50 000 × 13%).

Вам будет полезно узнать: какие налоговые льготы положены многодетным семьям

Но Полине Петровне предоставляются вычеты в следующем размере:

• 1400 — на дочку-студентку;
• 1400 — на несовершеннолетнего сына;
• 3000 + 6000 — на приемную дочь, инвалида II группы.

Тогда НДФЛ с ее зарплаты составит:

(50 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 5018 руб.

За месяц сотрудница экономит 6500 – 4966 = 1534 руб.

Ее зарплата достигнет 350 000 за семь месяцев (50 000 × 7 = 350 000), после чего применение льготы прекратится до наступления следующего года. За это время в результате применения налоговых вычетов в кошельке (на карточке) Полины Петровны окажется на 10 738 руб. больше, чем без них (1534 × 7 = 10 738).

Ее супруг тоже заявил льготу на детей с зарплаты. Его доход составляет 70 000 ежемесячно. 13% от этой суммы составляют 9100 руб. А теперь уменьшим налогооблагаемый доход Петра Петровича и посчитаем НДФЛ:

(70 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 7566 руб.

Такая же сумма, как и у жены (9100 – 7566 = 1534 руб.), порадует Петра Петровича лишь пять месяцев, ибо за это время его зарплата достигнет порога в 350 000. Но все же на уплате НДФЛ он сэкономит 7670 руб.

Итого: 10738 + 7670 = 18 408 рублей — совсем не лишняя сумма для семьи, в которой воспитываются трое детей, согласитесь.

Случаются ситуации, когда по каким-либо причинам лица, имеющие право на вычет на детей с зарплаты, его не получили. Или получили не в полном объеме. Отчаиваться не надо, ничего не пропало. Поправить дело можно, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней соответствующие документы:

• свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей;
• справки об установлении инвалидности (при необходимости);
• документы, подтверждающие обучение детей в вузе по очной форме (для детей от 18 до 24 лет включительно).

Удобной формой взаимодействия с ФНС служит личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговая проверит документы и, если все в порядке, пересчитает НДФЛ и вернет излишне удержанную из зарплаты сумму налога.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

• Дорофеева Ирина

Как платят НДФЛ (если подработали)

Иногда у детей возникает обязанность платить НДФЛ. Это касается случаев временной подработки (например, в летние каникулы) или постоянной работы. Но тут необходимо соблюсти требования ст. 63 Трудового кодекса. Не с любого возраста разрешено работать. И, при необходимости, трудовой договор заключается с родителем или опекуном.

С какого возраста разрешено работать:

• в кино, театр или цирк принимают даже маленького ребенка. Только трудовой договор в этом случае заключается с одним из родителей, а при их отсутствии — с опекуном;
• если это легкий труд, который не повредит здоровью растущего организма, то минимальный возраст для заключения договора — 14 лет. Но требуется получить согласие родителей (или лиц, их заменяющих) и органа опеки;
• с 15 лет работать без разрешений можно, если деятельность на работе не мешает образованию. Придется контролировать, чтобы подросток приступал к работе в свободное от занятий время;
• в остальных случаях сотрудники не могут быть младше 16 лет.

Для работающих несовершеннолетних НДФЛ уплачивает работодатель, так как он является налоговым агентом, и с подростком заключен трудовой договор.

Подробнее:

• как оформить трудовой договор с несовершеннолетним;
• как составить приказ о приеме на работу несовершеннолетнего.

Отмена налога на имущество организаций

Ликвидация этого налога соответствует общему курсу на снижение неналоговой нагрузки на бизнес. При этом регионы лишатся части доходов.

Единый социальный взнос – ЕСВ

Выплата единого социального взноса за каждого наемного работника целиком и полность ложится на плечи работодателя. Строго говоря, ЕСВ вообще-то налогом не считается, а является страховым платежом, так как практически это обязательный платеж в систему общеобязательного государственного социального страхования.

Важно помнить, что ЕСВ не вычитается из зарплаты, а начисляется отдельно и уплачивается за счет работодателя (предприятия, ФЛП) и является его расходами, а не расходами сотрудника. Соответственно, на сумму зарплаты в итоге он не влияет.

Как это выглядит в цифрах?

Увидеть, что именно изменится в доходах граждан, можно на конкретных примерах. Из заработной платы сначала удерживаются взносы (в 2020 г. — это 6 % в соцфонд и 4,5 % в медстрахование, а в 2021 г. — 9 % в медстрахование). Затем на оставшуюся сумму, за исключением размера личного освобождения и освобождений на иждивенцев, начисляется подоходный налог в размере 12 %.

Пример № 1

Представим, что человек получает зарплату в размере 6000 леев, у него один ребенок и нетрудоустроенная супруга с ограничениями возможностей с детства. В 2020 г. он получал на руки 5175,6 лея, а в 2021 г. — 5290,8 лея.

Пример № 2

Представим, что гражданин получает заработную в размере 7000 леев и у него двое детей-иждивенцев. В 2020 г. его «чистый» доход составлял 5813,2 лея, а в 2021 г. — 5947,6 лея.

Пример № 3

Представим, что работнику выдали зарплату в 8000 леев, у него один ребёнок и супруга не работает. В 2020 г. он получал на руки 6683,6 лея, а в 2021 г. — 6703,4 лея.

Наталья Петрусевич

Читайте также: Что изменилось в уплате подоходного налога с зарплаты с 1 января. Объясняем на примерах

Аутсорсинг бухгалтерии и расчета зарплаты

Передача функций по расчету и начислению заработной платы, а также взаимодействию с налоговыми органами и внебюджетными фондами профессиональной бухгалтерской компании позволяет минимизировать риски ошибок и штрафов.

Таким образом, существует множество возможностей для предприятий оптимизировать налоговую нагрузку на фонд оплаты труда и сократить соответствующие издержки.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2022 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также, как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

• стипендии;
• все виды социальных доплат и пенсий;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по безработице;
• алименты (на основании решений суда);
• материальная помощь до 4000 рублей (в год);
• различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2022 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Какие налоги платят несовершеннолетние

Дети являются такими же гражданами нашей страны, как и взрослые. Налоговый кодекс говорит о том, что все резиденты РФ (то есть те, кто прожил в стране более 183 дней за 12 месяцев подряд) должны уплачивать налоги:

• с доходов (обычно НДФЛ выплачивает работодатель);
• на имущество физических лиц;
• транспортный;
• земельный.

Размер налогового вычета на детей с зарплаты

Ст. 218 НК РФ обозначает следующие размеры уменьшения налоговой базы по НДФЛ для лиц, имеющих по попечении несовершеннолетних детей, а также студентов очной формы обучения, аспирантов, интернов, ординаторов до 24 лет:

• по 1400 руб. — на первого ребенка и второго ребенка;
• по 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Еще на 12 000 уменьшается налогооблагаемый доход, если ребенку установлена инвалидность. На такую же сумму могут рассчитывать родители, если ребенок — инвалид I или II группы является студеном вуза или уже достиг уровня аспиранта, ординатора или интерна. Такая дополнительная льгота по НДФЛ предоставляется родителям до достижения их ребенком 24 лет. Форма обучения — только очная.

Если речь идет о приемных родителях, опекунах или попечителях детей-инвалидов, то им предоставляется дополнительный налоговый вычет в размере 6000 руб. на тех же условиях.

Налоговая социальная льгота 2022 г. при расчете НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в 2022 году составит 1 170 грн. (до 1 октября) и 1 206 грн. (до 31 декабря). Может ли удержанная сумма быть меньше? Да, при том условии, если к начисленному доходу применена налоговая социальная льгота или НСЛ.

НСЛ – это гарантированная государством сумма, на которую уменьшается начисленная заработная плата работника для расчета НДФЛ. Если применяется льгота, то формула для расчета НДФЛ в 2022 году будет выглядеть следующим образом:

Налог на доходы = (Начисленная зарплата – Налоговая социальная льгота) х 18%

Применить НСЛ не удастся большинству работников, ведь существует ряд ограничений. Одно из основных – размер начисленного месячного дохода не должен превышать суммы, определенной по формуле:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года умножен на 1,4 и округлен до ближайшего десятка.

В 2022 году предельный размер дохода работника, дающего право на применение НСЛ, составляет:

2 481 грн х 1,4 = 3 473,4 ≈ 3 470 грн.

Поскольку доход, дающий право на применение налоговой социальной льготы ниже размера МЗП, большинство работников потеряли право на ее получение.

На что идет подоходный налог с зарплаты – куда уходит подоходный налог с зарплаты в 2024 году

В ст. 56, 61, 61.1 БК РФ приведены сведения о том, куда идет подоходный налог с зарплаты (кроме налога в отношении доходов, приведенных в абз. 35, 36, 39 ст. 50 БК РФ и абз. 5, 54 п. 2 ст. 56 БК РФ).

Сколько процентов с суммы подоходного налога с зарплаты в 2024 году зачисляется в региональный и местные бюджеты (по общему правилу):

1. В бюджет субъекта РФ — 85 % от суммы удержанного подоходного налога.
2. В бюджет городского поселения — 10 %.
3. В бюджет муниципального района — 5 %.

В 2024 году подоходный налог с зарплаты подлежит уплате в бюджет единым платежом (ЕНП) по единому КБК (по НДФЛ с выплат иностранцам на патенте — по отдельному КБК для такого налога). Далее суммы налоговых отчислений в приведенных выше пропорциях распределяются в соответствующие бюджеты.

Как рассчитывают вычет НДФЛ на детей

При расчете суммы компенсации налога учитывают общее количество детей в семье. Например, у родителей четверо детей:

• первый ребенок — 26 лет, компенсацию на него не предоставляют в связи с совершеннолетием;
• второй ребенок — 17 лет, вычет составит 1 400 рублей;
• третий ребенок — 15 лет, вычет составит 3 тысячи рублей;
• четвертый ребенок — 10 лет, вычет — 3 тысяч рублей.

Допустим, у родителя заработная плата в месяц 35 тысяч рублей. Чтобы понять, какой налог заплатит родитель, нужно от заработной платы отнять вычет на всех детей: (35 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000) × 13% = 3 588 рублей. При этом без вычетов родитель заплатил бы 4 550 рублей. Компенсация составляет 962 рубля.

Если третий по счету ребенок инвалид, вычет предоставят на сумму 12 тысяч рублей. Родитель заплатит налог (35 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000 – 12 000) × 13% = 2 028 рублей.

Сколько удерживается процентов подоходного налога с зарплаты в 2024 году – как рассчитать подоходный налог с зарплаты

В НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России. Перед тем, как посчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо знать формулу его расчета.

Подоходный налог = (Размер зарплаты – Сумма налогового вычета по НДФЛ, установленного ст. 218–221 НК РФ) × Ставка налога.

В ст. 224 НК РФ приведены сведения о том, сколько процентов составляет ставка подоходного налога с зарплаты.

При отсутствии законных оснований для получения вычетов по НДФЛ подоходный налог с зарплаты равен (ст. 224 НК РФ):

• 13 % от суммы зарплаты — если зарплата равна до 5 млн р. за год (за налоговый период);
• 650 000 р. + 15 % с зарплаты, превышающей 5 млн р., — при получении зарплаты свыше 5 млн р. за год.

При установлении того, сколько процентов подоходного налога вычитается из зарплаты, в расчет налоговой базы берется зарплата, полученная работником (ст. 210 НК РФ):

1. Деньгами.
2. В натуральной форме (в виде услуг, товаров, работ, другого имущества).

По общему правилу, при получении зарплаты в натуральной форме налоговая база по подоходному налогу — это стоимость услуг (товаров, работ), другого имущества, начисленная исходя из их рыночных цен и на основании ст. 105.3, 211 НК РФ. Причем, в стоимость приведенных товаров (услуг, работ) добавляется сумма акцизов, НДС.

К зарплате в натуральной форме, в частности, относится оплата за работника работодателем-юрлицом (ИП) произведенных (закупленных) данным нанимателем продуктов питания, туристической путевки, а также, установки окон в квартире такого сотрудника (если наниматель является производителем окон).

ВНИМАНИЕ! С 2024 года изменились сроки удержания и уплаты НДФЛ в бюджет.

О том, как правильно удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Какие условия для предоставления вычета

Чтобы работник получал налоговый вычет на ребенка, нужно учитывать условия по статье 210 НК РФ, статье 218 НК РФ и статье 224 НК РФ:

• вычет получают только по доходам, которые облагаются налогом по ставке 13%;
• сотрудник должен быть резидентом Российской Федерации, к ним относятся те, кто проживает не менее 183 дней в стране за год.

Налоговый вычет получают родителей только на несовершеннолетних детей. Как только ребенку исполняется 18 лет, вычет приостановят. Продлить срок выплаты вычета можно до 24 лет, если ребенок поступил в колледж или университет на дневное отделение. Если он окончил вуз и получил диплом раньше, вычет прекращает действовать.

При этом даже когда старшие дети стали совершеннолетними, учитывают порядок рождения для выплаты вычета на младших. Например, старшему и среднему сыну 20 и 18 лет, а младшему — 13 лет. На младшего все еще начисляют налоговый вычет. Так как он третий ребенок в семье, от налога освобождают 3 тысячи рублей ежемесячно.

Если в семье ребенок-инвалид, на него родителям компенсируют больше — 12 тысяч рублей. Опекуны и попечители получают освобождения от налога на 6 тысяч рублей. При этом такой вычет не заменяет стандартный, а присоединяется к нему. То есть применяют обычный вычет 1 400 рублей и повышенный — 12 тысяч рублей. В сумме — 13 400 рублей.

Отчисления в Белгосстрах

Порядок и условия проведения обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний урегулированы Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь.

Осуществление такого страхования возложено на БРУСП «Белгосстрах».

Размер страховых взносов определяется согласно размеру страхового тарифа, утвержденного: Указом № 531 «Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования»; скидок и надбавок к страховому тарифу, установленных страховщиком в порядке, определенном Правилами установления надбавок к страховым тарифам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и скидок с этих тарифов; льгот к страховому тарифу в случаях, указанных в Положении о страховой деятельности в Республике Беларусь.

В соответствии с Указом № 531 установлены следующие тарифы (обязательные отчисления):

для бюджетных организаций – 0,1 %;

иных страхователей – 0,6 %;

Страховые взносы в Белгосстрах начисляются только на зарплату.

В каких случаях будет отказано?

Все они перечислены в п.40 Приказа Минздравсоцразвития:

1. Если ребенку исполнилось 15 лет и он на стационаре.
2. Если хроническая болезнь находится в стадии ремиссии.
3. Если взрослый человек находится в отпуске. Не важно, в каком: по уходу за ребенком до 3 лет, по беременности и родам, в ежегодном, за свой счет.

Подводя итог, отметим, что знать то, до скольки лет положен родителю больничный по уходу за ребенком и сколько дней его оплачивают, очень важно. Случаются ошибки, бывает, что компетентные лица умышленно начисляют денег меньше, чем нужно. Это нужно уметь выявлять и пресекать.