Налог на имущество физических лиц гэна частные дома новое 2020

Для всех плательщиков налога действует правило:

Таким образом, налоговый кодекс налог на имущество физических лиц обязывает уплачивать ежегодно не позднее первого дня декабря – по имуществу, собственниками которого граждане были в прошлом году. К примеру, за 2023 год нужно заплатить не позднее 01.12.2024. В следующем разделе расскажем, как оплатить налог на имущество физических лиц.

За какие объекты недвижимости не нужно платить налог?

В Кодексе представлен полный список объектов, за которые не нужно платить. Среди них имущество в собственности государства или местных властей, которое не является прибыльным, школы, детские сады, общежития, квартиры, признанные аварийными. Также жилье, где проживают многодетные (более 5 детей) или приемные семьи, не подлежит налогообложению.

По каким правилам облагается налогом недвижимость, которая находится в общей собственности (совместно или частично)?

Когда собственность распределена между несколькими владельцами, каждый в отдельности платит только за свою долю. Если владение совместное, но не разделено в натуре, платить будет тот, кто установлен владельцем в судебном порядке или по согласию всех собственников.

Порядок формирования ставки налога на имущество физических лиц

Порядок начисления ставки:

• размер определяется площадью помещения, находящейся у плательщика;
• высылается уведомление;
• оплатить необходимо в течение 2-х месяцев;
• за неуплату в установленный срок предусмотрены штрафные санкции.

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Кому НЕ нужно оплачивать налог на недвижимость?

Согласно статье 228 Налогового Кодекса Республики Беларусь, от уплаты налога освобождаются собственники одной квартиры . То есть, если на одном человеке зарегистрировано 2 квартиры и более, то налог платить нужно со второй и далее.

При этом владелец нескольких квартир может выбирать, на какую из них распространить льготу. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление с указанием всех принадлежащих на праве собственности квартир и указать ту, в отношении которой нужно применить льготу.

От налога на владение квартирами освобождаются также все члены многодетных семей.

От налога также на жилые дома по месту жительства освобождаются:

• многодетные семьи,
• участники ВОВ,
• военнослужащие,
• пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные, однако при отсутствии регистрации по месту жительства трудоспособных лиц .

Наиболее полную информацию по льготам в соответствии с объектами недвижимости можно найти здесь.

Срок для уплаты налога на недвижимость

В 2022 году платежки приходили собственникам квартир до 1 июля. Письмо считается должным образом врученным, если плательщик лично его принял или расписался в уведомлении о получении. В них указана сумма налогообложения за предыдущий год. По закону оплатить необходимо в течение 2-х месяцев с момента получения уведомления. Нужно проверять бумагу на достоверность данных, чтобы исключить вероятность липы (незаконной бумаги).

Как проверить налог на недвижимость физических лиц?

Чтобы сумму насчитали правильно, рекомендовано обратиться в службу для сверки данных. Проверить размер площади, который находится в собственности у конкретного физического лица, есть ли право на льготу, какой размер ставки, начисленная сумма и т.д.

Налог на имущество физлиц: льготы

Налоговым кодексом установлен ряд льготников. К ним, в частности, относятся (п. 1 ст. 407 НК РФ):

• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• пенсионеры и предпенсионеры.

Кроме федеральных льгот, установленных НК РФ, льготы могут быть установлены местными властями. Информацию о местных льготах можно также найти при помощи вышеупомянутого сервиса ФНС.

Согласно нормам Налогового кодекса, льгота предоставляется физлицу в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении имущества, находящегося в собственности гражданина. При условии, что это имущество не используется в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Льгота предоставляется в отношении следующих видов имущества:

• квартиры (части квартиры или комнаты);
• жилого дома (части жилого дома);
• специально оборудованных помещений, сооружений, используемых физлицами, ведущими профессиональную творческую деятельность, исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
• гаражей или машино-мест.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Для понимания приведем примеры.

Пример 1. У пенсионера, имеющего II группу инвалидности, в собственности две квартиры. Несмотря на то, что у него два основания для применения льготы (как пенсионер и как инвалид II группы), право на льготу он имеет только в отношении одной квартиры. То есть в отношении одной из квартир налог на имущество физлиц ему уплачивать не придется.

Пример 2. Пенсионер владеет квартирой и жилом домом. В данном случае пенсионеру вообще не придется платить налог, так как он имеет два объекта недвижимости разного вида. И в отношении каждого из них ему будет предоставлена льгота.

Чтобы заявить свое право на льготу, нужно подать в любую налоговую инспекцию специальное заявление (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма такого заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 NММВ-7-21/897@.

К заявлению можно приложить копии документов, подтверждающих право на льготу.

Если физлицо не подаст заявление на предоставление льготы, то льгота ему будет предоставлена на основании сведений, имеющихся у налоговиков. Но лучше все же самим озаботиться и заявить о своем праве на льготу.

Если у физлица-льготника в собственности несколько объектов недвижимости одного вида (например, две квартиры), то о своем выборе объекта, в отношении которого он хочет, чтобы ему была предоставлена льгота, тоже нужно сообщить в ИФНС. Для этого подается соответствующее уведомление (п. 7 ст. 407 НК РФ, Приложение к приказу ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@).

Подать уведомление нужно не позднее 31 декабря года, начиная с которого в отношении указанных в уведомлении объектов будет применяться льгота. То есть о своем выборе объекта недвижимости, в отношении которого вы хотите, чтобы вам была предоставлена льгота начиная с 2023 г., нужно сообщить налоговикам не позднее 09.01.2024 (31 декабря – воскресенье, а далее следуют нерабочие праздничные дни (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)).

Если льготник не представит уведомление о выборе объекта, льгота ему будет предоставлена автоматически в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кстати, подавать различные заявления и уведомления удобно через личный кабинет налогоплательщика-физлица.

Налог на недвижимость: что это, и зачем в Украине?

Новые правила – дополнительный источник дохода в местный бюджет. За полученные средства осуществляется благоустройство территории, реализуются проекты по развитию инфраструктуры и т.д.

Сколько будут стоить владельцам недвижимого имущества квадратные метры?

По состоянию на конец 2021 года максимальная ставка составляет 1,5 % от минимального дохода. Органы местной власти не имеют права насчитывать больше, но могут поставить меньшее значение. Расчет производится индивидуально и варьируется в зависимости от региона, куда территориально прикреплен налогоплательщик.

Налог на имущество физлиц: налоговая база

В общем случае налог уплачивается с кадастровой стоимости облагаемого имущества, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года отчетного календарного года (п. 1 ст. 403 НК РФ). То есть, например, для расчета налога на имущество за 2022 г., который физлица должны уплатить в 2023 г., берется кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 01.01.2022.

Но есть определенные особенности. Расскажем о некоторых из них.

Так, если речь идет об уплате налога на имущество физлиц в отношении квартиры (части жилого дома), то налог нужно будет платить с кадастровой стоимости этой недвижимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. общей площади этой квартиры (части жилого дома) (п. 3 ст. 403 НК РФ). Проще говоря, если у вас в собственности квартира общей площадью 70 кв.м., кадастровая стоимость которой 7 млн руб., то налог вам нужно будет платить не с 7 млн руб., а с 5 млн руб., то есть со стоимости 50 кв.м. этой квартиры (7 млн. руб. / 70 кв.м. х (70 кв.м. – 20 кв.м.)).

Если же в собственности гражданина комната (часть квартиры), то налог уплачивается с кадастровой стоимости этого имущества, уменьшенной на кадастровую стоимость 10 кв.м. площади такой недвижимости (п. 4 ст. 403 НК РФ).

А если физлицо владеет жилым домом, то налог в отношении этого дома рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 50 кв.м. общей площади этого дома (п. 5 ст. 403 НК РФ).

Кстати, для многодетных семей налоговая база рассчитывается несколько иначе. Так, база в отношении квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома, находящейся в собственности физлица, имеющего трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается следующим образом (п. 6.1 ст. 403 НК РФ):

• в отношении квартиры – на кадастровую стоимость 20 кв.м. общей площади квартиры и на кадастровую стоимость 5 кв.м. в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;
• в отношении комнаты (части квартиры) – на кадастровую стоимость 10 кв.м. площади комнаты (части квартиры) и на кадастровую стоимость 5 кв.м. в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;
• в отношении жилого дома – на кадастровую стоимость 50 кв.м. площади жилого дома и на 7 кв.м. площади жилого дома (части дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Такой налоговый вычет предоставляется многодетному собственнику в отношении только одного объекта недвижимости (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома). Выбрать объект недвижимости, в отношении которого будет предоставлен вычет, можно самостоятельно (об этом мы расскажем чуть позже). А можно предоставить этот выбор налоговикам – они применят вычет к недвижимости, в отношении которой получается наибольшая сумма налога.

Поясним на примерах.

Пример 1. У матери трех несовершеннолетних детей в собственности квартира общей площадью 50 кв.м. Налог ей придется заплатить с кадастровой стоимости 15 кв.м. площади этой квартиры (50 кв.м. – 20 кв.м. – 3 х 5 кв.м.).

Пример 2. У матери трех несовершеннолетних детей в собственности квартира общей площадью 50 кв. м. и жилой дом площадью 70 кв.м. Как мы уже выяснили в предыдущем примере, налог с квартиры нужно будет заплатить с кадастровой стоимости 15 кв.м. общей площади этой квартиры. Что же касается налога с жилого дома, то его платить вообще не придется, так как налоговая база равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ): 70 кв.м. – 50 кв.м. – 3 х 7 кв.м.

Пример 3. У матери трех несовершеннолетних детей в собственности две квартиры – площадью 50 кв.м. и площадью 24 кв.м. Предположим, что вычет за детей она хочет получить в отношении квартиры большей площади. Таким образом, в отношении этой квартиры ей будет рассчитан налог исходя из кадастровой стоимости 15 кв.м. (50 кв.м. – 20 кв.м. – 3 х 5 кв.м.). А в отношении второй квартиры налог будет рассчитан исходя из кадастровой стоимости 4 кв.м. (24 кв.м. – 20 кв.м.), так как женщина владеет объектами недвижимости одного вида, и «детско-недвижимый» вычет предоставляется только в отношении одного из них.

Говоря о налоговой базе по налогу на имущество физлиц стоит отметить, что местные власти вправе увеличить размеры как общих «недвижимых» вычетов, так и «детско-недвижимых» вычетов (п. 7 ст. 403 НК РФ).

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отметим, что есть предложение перенести уплату имущественных налогов физлицами на более раннюю дату.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, для выяснения причин неполучения уведомления…Что нужно сделать при неполучении уведомления, читайте в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

ВАЖНО! Вы можете добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей уплаты имущественных налогов (п.1 ст. 45.1 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество – объект незавершенного строительства» .

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

• до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
• в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу. Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год. Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Налог на имущество юридических лиц

Юридические лица обязаны платить налоги за любое недвижимое и движимое имущество, находящееся на балансе в разделе «Основные средства».

К движимому имуществу относятся материальные ценности, переданные компании или организации на условиях договора временного пользования или доверительного управления. С 2017 года был изменен классификатор основных средств по движимому имуществу, в результате чего имущественным сбором перестали облагаться материальные ценности, относящиеся к I и II группе по амортизации средства.

Все остальное, находящееся на балансе юридического лица, облагается налогом по установленным в конкретном регионе ставкам.

Порядок и срок уплаты налога на имущество физлиц

Налог на имущество физлиц уплачивается на основании уведомления, полученного из ИФНС.

Подробнее о налоговых уведомлениях, которые граждане получат в 2023 г., можно прочитать на специальной промостранице ФНС, которая появится ближе к сроку уплаты налога (с прошлогодней промостраницей можно ознакомиться здесь).

Уплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 409 НК РФ).

То есть налог на имущество за 2022 г. нужно уплатить в бюджет не позднее 01.12.2023. Если перечислить налог позже, физлицу будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

За что не платится налог на недвижимость?

В законе четко прописаны требования, когда нет необходимости оплачивать налог на недвижимость в 2023 году:

1. Жилые квартиры общей площадью до 60 кв. м.
2. Частные дома, коттеджи, площадь которых до 120 кв. м.
3. Таунхаусы, гаражи, дачи или другие объекты до 180 кв. м.

Если жилье используется с целью получения прибыли – сдача в аренду, коммерческая деятельность, то действуют другие предписания.

Какие объекты подлежат налогообложению?

В соответствии с законом облагаются квартиры, частные дома, коттеджи, дачи, комнаты в коммунальной квартире, гаражи. Оплата только за квадратуру, превышающую норму.

Как рассчитать налог на имущество?

Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.

От кадастровой стоимости

Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого расположена недвижимость.

Налоговый вычет

Он может быть разным и зависит от объекта недвижимого имущества. При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется вычетом:

• для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилплощади;

• для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров;

• для дома — на стоимость 50 квадратных метров;

• для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — на один миллион рублей.

Размер доли

Зависит от того, каким образом и между кем было разделено имущество. В соответствии с долей рассчитывается налог для конкретного собственника недвижимости.

Налог на имущество граждан рассчитывается исключительно из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налоговая ставка

Каждый субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку, о которой можно узнать на сайте ФНС, зайдя в специальный раздел. В первую очередь она зависит от вида собственности и от стоимости имущества.

От инвентаризационной стоимости

Формула в этом случае иная. Инвентаризационную стоимость нужно умножить на размер доли, а затем — на налоговую ставку.

Инвентаризационную стоимость можно определить путем обращения в отделение БТИ, на учете в котором находится недвижимое имущество. Ставка зависит от субъекта РФ и колеблется от 0,1 до 2%. Ее конкретное значение можно уточнить на сайте ФНС. Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.

В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.

Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.

Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.

Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год. В 2016 году такой коэффициент равнялся 0,2, в 2017 году он был в пределах 0,4, в следующем году повысится до 0,6, а в 2019 году — до 0,8.

С 2020 года будет окончательно использоваться кадастровый метод расчета.

Этот усредненный вариант применяется в тех случаях, когда налог, который был рассчитан по кадастровой стоимости, будет большим, чем сбор, рассчитанный на основании инвентаризационной стоимости.

Налоговые бонусы для мобилизованных

Граждане, призванные по мобилизации по Указу Президента РФ от 21.09.2022 № 647, могут пока не уплачивать налог на имущество физлиц за прошлый год — правительство продлило сроки уплаты имущественных налогов (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).

Полученное такими физлицами уведомление на уплату налога на имущество, не оплаченное до 01.12.2022, исполнять не требуется. Задолженность в связи с неуплатой налога не возникает. В дальнейшем инспекторы отправят новое налоговое уведомление – после увольнения налогоплательщика с военной службы.

Оплатить указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы. Налог можно будет оплачивать равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Чтобы воспользоваться этими мерами поддержки мобилизованным гражданам обращаться в налоговые органы не требуется. Контролеры получат нужные сведения из Минобороны РФ по каналам межведомственного информационного взаимодействия.

Статья по теме:Налог на вклады в 2024 годуЗакон № 63-ФЗ от 26.03.2022 внес ряд изменений в НК РФ. Он предусматривает введение очередного «антисанкционного» пакета с налоговыми мерами поддержки бизнеса. Кроме этого, поправки коснулись доходов физлиц, которые они получают в виде процентов по вкладам. Как физлица будут платить налог на вклады в 2024 году, разберем в материале.Подробнее