Можно ли ручкой дописать в счет фактуре платежное поручение 2020

Безусловно, все поля платежки важны, но при уплате налогов/взносов некоторые из них не несут особой смысловой нагрузки, а некоторые и вовсе не заполняются. Поэтому мы условно назвали эти поля вспомогательными. К таким полям относятся:

• поле 18 «Вид.оп» — при уплате налогов/взносов в нем ставится «01»
• поле 20 «Наз.пл», поле 23 «Рез.поле», поле 110 «Тип платежа» — при перечислении обязательных платежей в ИФНС и ФСС эти поля не заполняются.

Поле 22 платежного поручения «Код»

Это поле предназначено для указания в нем УИН. При перечислении текущих платежей по налогам/взносам укажите в этом поле «0». Если же платеж вы совершаете на основании требования об уплате, в котором указан УИН, то в поле 22 поставьте этот УИН.

Правила и рекомендации при внесении изменений в счет фактуру

В процессе ведения бизнеса возникают ситуации, когда необходимо внести изменения в уже выставленный счет фактуру. Это может быть связано с ошибками в исходных данных или изменением условий продажи товаров или услуг.

При внесении изменений в счет фактуру необходимо следовать определенным правилам и рекомендациям, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и контрагентами.

Основные правила при внесении изменений в счет фактуру:

1. Изменение счета фактуры должно быть оформлено документально. Это может быть дополнительное соглашение к договору или специальное письмо, подтверждающее согласие на изменение счета фактуры.
2. Внесение изменений в счет фактуру должно быть своевременным. Лучше всего вносить изменения до передачи товаров или оказания услуги, чтобы избежать путаницы и споров.
3. Изменение счета фактуры должно соответствовать действительности. Изменения должны отражать реальные изменения в условиях продажи товаров или услуг, а не быть формальными или искусственными.

Рекомендации при внесении изменений в счет фактуру:

• Сообщите контрагенту о внесении изменений в счет фактуру. Обязательно уведомите своего контрагента о внесении изменений и предоставьте ему новую версию счета фактуры. Это поможет избежать недоразумений и споров.
• Сохраните документацию о внесении изменений. Храните все документы, подтверждающие внесение изменений в счет фактуру. Это могут быть письма, соглашения, акты и другие документы, подтверждающие факт и основания для изменения счета фактуры.
• Обратитесь за консультацией к специалистам. Если у вас возникли сомнения или вопросы по поводу внесения изменений в счет фактуру, обратитесь к юристам или бухгалтерам, специализирующимся в данной области. Они смогут дать вам профессиональную консультацию и помочь с оформлением необходимых документов.

Соблюдение правил и рекомендаций при внесении изменений в счет фактуру поможет избежать проблем и споров с налоговыми органами и контрагентами. Будьте внимательны и осторожны при внесении изменений в уже выставленный счет фактуру, чтобы избежать негативных последствий для вашего бизнеса.

Уточнения по отображению информации

Если мы обратимся к п. 17 раздела II приложения 4 к постановлению № 1137, то увидим, что в книге покупок находят свое отражение платежные поручения, которые свидетельствуют об уплате НДС на таможенном пункте.

А вот основание из абзаца 2 п. 23 раздела II приложения 4 к постановлению № 1137. Тут сказано, что в книге покупок необходимо отображать реквизиты платежной документации на перечисление НДС в государственный бюджет. Это касается поручений, оформляемых налоговыми агентами при приобретении имущества обанкротившихся должников.

Ошибки, из-за которых придется платить дважды

Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:

1. Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
2. Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. По пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ к неуплате приводят неправильное наименование банка-получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.

Пошаговая инструкция по заполнению полей платежного поручения

Разберемся в правилах заполнения платежного поручения. Они общие и для ООО, и для плательщиков иной организационно-правовой формы, и для ИП. Есть небольшие отличия в зависимости от того, входят ли перечисляемые суммы в ЕНП или нет, но на этих моментах по ходу рассмотрения примера остановимся детальнее.

В первую очередь плательщику необходимо указать номер и дату составления документа, затем все остальные поля платежных поручений, чтобы стало понятно, кто, сколько и за что перечислил деньги.

Остановимся на порядке заполнения полей подробно.

Поля 3 (номер) и 4 (дата) заполнить несложно: указываете арабские цифры в обычном формате.

В поле 5 (вид платежа в платежном поручении 2024 г.) при подготовке документа на бумаге ничего не пишут. Если распоряжение формируется в электронном виде, то указывают «электронно» либо код, который введен банком.

Здесь же есть поле 101, которое заполняется, только если распоряжение о перечислении денег связано с уплатой налогов, сборов, взносов в бюджет. Если это ваш случай, то в строке укажите статус плательщика. Лица, исполняющие обязанности по уплате налогов и сборов за других плательщиков, должны указывать в реквизите 101 код, предусмотренный для их категории.

Обратите внимание: для поля платежного поручения в 2024 году с расшифровкой с реквизитом 101 введены варианты:

• указывайте 01, если перечисляете ЕНП;
• вписывайте 01 или 13, если переводите платежи, уплачиваемые не в качестве ЕНП;
• пишите 02, если заполняете платежку вместо уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.

Подробнее: как заполнить поле 101 в платежном поручении

Далее в платежном поручении значатся поля 6 и 7. Здесь указывают суммы, которые плательщик направляет на уплату налогов или оплату товаров, сначала прописью, а затем цифрами. Слова «рубль» и «копейки» в требуемой форме не сокращаются.

Примеры правильных записей для полей 6 и 7:

• прописью: пятнадцать тысяч двести сорок рублей, цифрами: 15 240,00;
• прописью: триста восемьдесят рублей 35 копеек, цифрами: 380-35.

Вам поможет быстро перевести цифры в слова наш онлайн-сервис «Сумма прописью»

Рядом расположены поля 60 (ИНН), 102 (КПП), 8 (плательщик) и 9 (номер расчетного счета). В них прописывают сведения о той организации, которая переводит деньги. Помните, что у ИП нет КПП, поэтому индивидуальные предприниматели в этой клетке ничего не указывают либо в поле ставят 0.

В реквизитах кодов 10 (банк плательщика), 11 (БИК) и 12 (номер счета) указывают данные плательщика, а следующие три поля (13, 14 и 15) разработаны для уточнения сведений о банке-получателе. При заполнении строк 11 и 14 обязательно пользоваться справочником БИК. Его актуальная версия доступна на отдельной странице ЦБ РФ. Ошибки в БИК приведут к отказу банка принять платеж, поскольку невозможно идентифицировать банк получателя.

Для определения счета своей ИФНС налогоплательщики вправе использовать таблицу от ФНС, где для территориальных подразделений указаны (письмо № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020):

• БИК;
• наименование банка получателя средств;
• номер счета в составе ЕКС;
• номер счета получателя (номер казначейского счета);
• номер действующего банковского счета органа Казначейства.

Блок полей с кодами 61, 103, 17, 16 (частично пример заполнения на картинке выше) предназначен для указания сведений о получателе — организации, ИП или ИФНС, куда отправляется платеж (вписывают код и наименование). Актуальная информация об ИФНС доступна на сайте Налоговой службы.

Пройдемся по блоку справа с реквизитами 18–23 и правилами, как заполнить платежное поручение в этой части. Вид операции (реквизит 18), независимо от ситуации, всегда 01. Строки 19, 20 и 23 пока остаются пустыми: ЦБ никаких разъяснений на этот счет не дает.

Поле 21 предназначено для уточнения очередности списания средств со своего банковского счета — от 1 до 5. Заполнять его надо всегда, даже если на счету достаточно денег для проведения всех операций. На основании статьи 855 ГК РФ плательщик указывает в поле 21 одно из значений:

• 1 — при уплате возмещения вреда, алиментов;
• 2 — при выплате по исполнительным листам заработной платы, выходных пособий — работникам, вознаграждений — авторам;
• 3 — при перечислении средств на зарплату;
• 4 — при удовлетворении других денежных требований по исполнительным документам;
• 5 — при иных платежах, в том числе оплате товаров или услуг (см. Письмо ФНС России № ГД-4-8/12408 от 11.07.2016).

Поле 22 (код платежа в платежном поручении) используется для указания уникального идентификатора платежа. Код состоит из 20 или 25 цифр и присваивается только платежам в пользу госорганов. УИН вносят, если его установил получатель средств и довел до сведения плательщика. Если указать его неверно, то банк вправе отклонить платежку. А если такого номера нет, то надо поставить «0».

В реквизите 24 «Назначение платежа» должна содержаться информация, по которой легко идентифицировать, на что отправляются деньги. В этом же поле уточняется, включен ли НДС в сумму платежа.

Примеры записей:

• единый налоговый платеж;
• на оплату услуг по договору № 110 от 20.06.2024. Без НДС;
• авансовый платеж за оргтехнику по договору № 120 от 26.06.2024. НДС не облагается;
• дополнительная оплата по договору поставки № 100 от 17.07.2024. В т. ч. НДС (20 %) 2100-00.

Если НДС указывается по смешанным ставкам, то вы можете не конкретизировать ставку налога.

Может пригодиться: как исправить ошибки в назначении платежа

Посмотрим на строку с полями 104–110. Их заполняют только в случае уплаты налогов, сборов, прочих обязательных платежей в бюджетную систему.

Поле 104 предназначено для КБК (кода бюджетной классификации) налога или взноса. Они часто меняются, поэтому надо следить за информацией из Минфина. Актуальные коды доступны в Приказе Минфина России № 75н от 17.05.2022.

Для сведения: что такое КБК в платежном поручении

Реквизит 105 сегодня не требует указания ОКТМО по адресу плательщика, достаточно поставить «0», поскольку средства перечисляют на единый налоговый счет. Но если вы заполняете платежное поручение на уплату налогов (взносов), которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, этот код понадобится. Уточнить его легко с помощью онлайн-сервиса на сайте Федеральной информационной адресной системы.

В поле 106 — основание платежа — вписывают «0». Действуют и другие значения, список которых представлен в актуальной редакции Приказа Минфина России № 107н от 12.11.2013.

Порядок заполнения поля 107 зависит от того, для каких целей готовят платежку. Если платежное поручение формируют для уплаты ЕНП, то ставят «0». Если готовят вместо уведомления, то следует уточнить период, за который совершается платеж, в формате XX.YY.ГГГГ. Первые два знака — всегда буквы:

• «МС» — месяц;
• «КВ» — квартал;
• «ПЛ» — полугодие;
• «ГД» — год.

Следующие два символа — всегда цифры, которые указывают период отчетности: месяц (от 1 до 12), полугодие (01/02) или год (00). Вместо сочетания «ГГГГ» всегда ставят год.

Примеры правильных записей:

• МС.01.2024 — при внесении ежемесячных платежей по НДФЛ;
• КВ.01.2024 — при уплате НДС за I квартал 2024 года;
• ГД.00.2024 — если ИП оплачивает взносы на пенсионное страхование.

Обратите внимание на заполнение платежного поручения, которое заменяет уведомление об исчисленном НДФЛ.

К примеру, за период с 23 января по 22 февраля 2023 г. показатель налогового периода разрешено заполнить так: «МС.02.2023». Но ФНС России указала, что поле допустимо заполнить и так: «28.02.2023» (см. п. 5 письма от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@).

Ошибка в поле 107 платежного поручения, заменяющего уведомление, иногда приводит к задвоению начислений налоговым органом, предупреждает ФНС России.

Подробнее: как заполнить поле 107 в платежном поручении

Реквизит 108 заполняется при наличии документа-основания платежа: например, исполнительного листа. По правилам в поле 108 в платежном поручении по исполнительному листу просто указывается номер. Если хозяйствующий субъект вносит текущую сумму налога, сбора или взноса, то он указывает «0».

В поле 109 платежного поручения в 2024 году указывается и дата из документа-основания платежа: акта проверки, требования, исполнительных документов. Дата документа-основания платежа состоит из 10 знаков: первые два обозначают календарный день (значения от 01 до 31), 4 и 5-й знаки — месяц (значения от 1 до 12), знаки с 7 по 10-й обозначают год, в 3 и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка. При заполнении платежного поручения для уплаты ЕНП в этом поле ставят «0».

Обратите внимание на строку 110 (тип платежа в платежном поручении в 2024 году) и сразу пропустите. С 2015 года ее не заполняют, поскольку необходимая информация уже включена в указании КБК в поле 104.

Последний блок — это поля 43–45. Они предназначены для тех плательщиков, кто заполняет документ на бумаге. Здесь ставят печать (при ее наличии) и подпись. Расписываться плательщику надо так, как в образце на карточке при регистрации счета.

Наличие реквизита 45 позволяет проставить отметки о приеме банковским работникам. На бумажной платежке поставят штампы и подписи кредитных учреждений отправителя и получателя, а в электронном — дату исполнения распоряжения.

Мы подробно разобрали образец заполнения платежного поручения по налогам в 2024 году (после 15 мая) на уплату ЕНП — каждое поле. Полностью бланк выглядит так:

Подробнее: как заполнить платежное поручение для уплаты ЕНП

Не ищите актуальный образец заполнения платежного поручения на оплату по требованию ИФНС в 2024 году, поскольку такие требования налоговики сейчас не выставляют. Все мероприятия по взысканию задолженностей и пени они проводят в рамках ЕНС и ЕНП.

Какие изменения можно вносить в счет фактуру

Счет-фактура является официальным документом, подтверждающим факт продажи товаров или оказания услуги. Однако, как и любой другой документ, счет-фактура может иметь ошибки или требовать дополнительной информации. В таких случаях возможно внесение исправлений в счет документом.

Вот некоторые изменения, которые можно внести в счет-фактуру:

1. Описательные изменения

• Исправление описания товара или услуги
• Изменение количества товаров или услуг
• Добавление или удаление товаров или услуг

• Корректировка цены
• Изменение цены товара или услуги
• Корректировка скидок или наценок
• Изменение контактной информации
• Исправление юридического или фактического адреса
• Изменение контактных телефонов или электронной почты

Важно помнить, что все внесенные изменения должны быть легко читаемыми и однозначными. Исправления следует делать четкими и надежными материалами, такими как чернила или карандаш. Исправления счета-фактуры ручкой обеспечивают прозрачность и достоверность информации и могут быть приняты налоговыми органами или контрагентами.

Если вам необходимо внести изменения в счет-фактуру, необходимо тщательно проверить и подтвердить исправления, чтобы избежать недоразумений или возможных оспариваний.

В случае неуверенности или сомнений вносите изменения в счет-фактуру после консультации с юристом или налоговым советником. Они могут предоставить вам профессиональные рекомендации и гарантировать, что внесенные изменения соответствуют законодательству.

Заполнение платежного поручения онлайн

Заполнить платежное поручение на уплату налогов или взносов, перечисляемых в ИФНС, вы можете при помощи специального налогового сервиса.

Правила заполнения платежного поручения

Правила заполнения платежного поручения содержатся в вышеупомянутом Положении, а также в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Сейчас остановимся на правилах заполнения общих полей платежного поручения, а ниже подробно расскажем о заполнении некоторых полей платежного поручения при перечислении налогов/страховых взносов организациями и ИП.

Итак, в поле 3 нужно указать номер платежного поручения в соответствии с внутренним порядком нумерации, принятым у плательщика. В поле 4 отражается дата формирования платежки.

Поле 5 (вид платежа) заполнять не нужно.

В поле 6 нужно указать сумму платежа прописью.

В полях 60 и 102 указываются ИНН и КПП плательщика соответственно.

В поле 7 необходимо отразить сумму платежа цифрами.

В поле 8 платежного поручения указывается краткое название организации-плательщика, ее ОП или ФИО ИП.

Поля 9 – 12 предназначены для указания банковских реквизитов плательщика (№ расчетного счета, наименование банка и пр.).

При заполнении платежки в банковской программе онлайн поля 3, 4, 6, 60, 102, 8, 9-12 буду заполнены автоматом.