Может ли предприятие выплатить 13 премию если отработал 9 месяцев

Ошибка при начислении премии после расторжения трудового договора может иметь два различных последствия. Первое – это занижение выплаты, а второе – завышение.

Если уволившийся работник получил меньше, чем нужно, работодатель обязан доначислить средства. При этом с остатка суммы, который перечисляется позже основной части, обязательно должен быть удержан НДФЛ и остальные сборы.

Если премия выплачена в большем объеме, чем нужно, возможно два варианта развития событий. Первый – самый простой и беспроблемный: работодатель просит работника вернуть излишки, тот соглашается и возвращает. Второй вариант – это когда сотрудник отказывается возвращать переплату. В этом случае работодателю придется обращаться с гражданским иском о несоновательном обогащении в суд.Однако судебная тяжба – не гарантия того, что работодатель получит свои деньги обратно.

Дело в том, что в соответствии с ч. 5 ст. 137 ТК РФ удержание излишне выплаченных работнику денег возможно только при наличии счетной ошибки, которая их повлекла. Если ошибка была иного рода и не связана с расчетами, велика вероятность, что в удовлетворении искового заявления попросту откажут.

Об этом прямо говорит ст. 1109 ГК РФ. Она устанавливает виды неосновательного обогащеения, которые не подележат возврату. Среди них излишне начисленная заработная плата при условии отсутствии недобросовестности со стороны работника и счетной ошибки со стороны работодателя.

В силу этого работодатель должен быть максимально внимательным при начислении и выплате премии работнику, с которым расторгнут трудовой договор. В противном случае при ошибке он может безвозвратно потерять деньги.

Обоснование начисления квартальной премии сотрудникам: пример

Основанием для начисления и выплаты премий регулярного характера чаще всего становятся результаты работы работодателя, оцениваемые по финансово-экономическим показателям его деятельности, формируемым за соответствующий период, в целом. То есть по результатам успешной работы всего коллектива, что, соответственно, требует поощрения работников, образующих этот коллектив.

Формулировка обоснования премирования может выглядеть, например, так: «За выполнение плановых показателей объемов производства и продаж за квартал».

Получат эту премию те работники, которым она должна быть начислена в соответствии с действующим внутренним актом о премировании, кроме лишенных права на ее получение за рассматриваемый период по основаниям, содержащимся в этом же акте. Результаты распределения премии утвердит руководитель работодателя. На основании этого утверждения будет издан приказ на выплату премии, содержащий единое общее обоснование для выплаты, и перечень фамилий конкретных сотрудников с причитающимися им суммами.

Особенности сроков выплаты премиальных

В ТК РФ установлены ограничения для сроков выплаты:

• зарплаты (а соответственно, и авансов по ней) и отпускных (ст. 136);
• расчета при увольнении (ст. 140).

Упоминания о премии в связи со сроками выплаты в ТК РФ отсутствуют. Вместе с тем премия, являющаяся частью зарплаты, может выплачиваться с периодичностью, отличающейся от частоты выплаты зарплаты. В связи с этим Минтруд России в информации от 21.09.2016, размещенной на его сайте, рекомендует указывать в локальном нормативном акте о премировании не только месяц начисления премии, но и месяц или конкретную дату ее выплаты. Если будет указан только месяц выплаты, то это будет означать, что премиальные надо выплатить не позже 15-го числа указанного месяца.

Если в нормативном документе не указан месяц выплаты премии, но присутствует указание на сроки ее начисления, то премию нужно выплатить до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления премии (письмо Минтруда России от 23.08.2016 № 14-1/В-800).

Больничный новому сотруднику: что влияет на расчет

Больничный оплачивается работнику исходя из его среднего заработка за два предыдущих года (с учетом ограничения в виде предельной базы по взносам от ВНиМ). И расчет больничного для нового сотрудника в общем случае ничем не отличается.

До 2023 года сотрудники приносили справку о доходах с предыдущего места работы, на основании которых и считалось пособие.

В этом вам помогут материалы нашего сайта:

• «Как рассчитать больничный лист в 2023-2024 годах»;
• «Калькулятор больничного листа в 2023 году».

При отсутствии справки приходилось считать пособие из зарплатных данных, которыми располагал нынешний работодатель, ждать, когда сотрудник принесет справку от бывшего работодателя, после чего делался перерасчет.

Если сотрудник новый в полном смысле этого слова, то есть это его первое место работы и проработал он у вас менее полугода, пособие ему выплачивается исходя из МРОТ. Алгоритм и примеры расчета больничного из МРОТ смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при любом увольнении

В соответствии с Трудовым кодексом РФ право на ежегодный оплачиваемый отпуск имеют все работники без исключения – из расчета 28 календарных дней в году. При этом такое право не зависит от категории работника (постоянный, сезонный или временный, основной или совместитель), его профессии или же режима рабочего времени, в котором он трудится (полное или неполное – например, на полставки).

При увольнении представить отпуск в натуре (т.е. в днях) невозможно, поэтому работодатель выплачивает работнику денежную компенсацию (это положения статьи 127 ТК РФ). Соответственно, такая компенсация положена всем без исключения увольняющимся работникам – независимо от причин увольнения и продолжительности работы. Просто, если работник перед увольнением проработал менее года, количество оплачиваемых дней отпуска ему рассчитывается пропорционально отработанному времени – будет не 28 дней, а меньше.

Рассчитать, сколько дней компенсации положено, очень просто :

Шаг 1. Нужно подсчитать, сколько отработано месяцев. Расчет ведется со дня оформления на работу в полных месяцах. Если в неполном месяце получилось больше 15 дней, он округляется до полного, если меньше – не учитывается.

Например: работник устроился 9 января, а увольняется – 15 марта. Время работы: 2 полных месяца (9 января – 8 февраля и 9 февраля – 8 марта)и 7 дней. Так как 7 дней меньше 15-ти, то эти семь дней во внимание не принимаются; в расчет берется 2 полных месяца.

Если же работник устроился на работу 9 января, а увольняется – 25 марта, то время работы составит 2 полных месяца и 17 дней. Поскольку 17 больше 15-ти, они округляются до полного месяца – расчет компенсации будет производиться за три полных месяца.

Шаг 2 . Определяется общее количество дней отпуска, полагающегося работнику за все время работы, исходя из следующего:

28 (положено дней за весь год) : 12 (число полных месяцев в году) х число отработанных месяцев

Шаг 3 . Из общего числа положенных дней отпуска вычитаем число дней, уже представленных работнику отпусков (если отпуск не разу не представлялся, этот шаг не нужен).

Таким образом, если Вы отработали пять полных месяцев, то при увольнении (по любой причине) Вам обязаны оплатить компенсацию за неиспользованный отпуск за 28 : 12 х 5 = 11,65 дней.

Сумму положенной компенсации также можно оценить самому. Для этого:

Шаг 1 . Нужно сложить все начисленные за отработанное время суммы – за последние 12 месяцев. Обратите внимание: именно начисленные, а не выплаченные; при этом оплата больничных и отпускных в эту сумму не включается.

Если отработано меньше года (как в Вашем случае), то складываются суммы за отработанное время. Месяц увольнения в расчет не включается.

Шаг 2 . Рассчитываем число календарных дней в этом периоде.

Если все месяцы работы были полными, то все просто – берется среднее число календарных дней 29,4 и умножается на число месяцев.

Вернемся к нашему примеру: с работником, устроившимся 9 января и увольняющимся 15 марта.

Дни марта для расчета не учитываем – берутся только месяцы, предшествующие увольнению. Январь и февраль – отработаны полностью. Значит, количество календарных дней в расчетном периоде:

29,4 (среднее число дней в месяце) х 2 (число месяцев) = 58,8 дней.

Шаг 3 . Суммы, начисленные за отработанное время, нужно разделить на число календарных дней – получим величину среднего заработка за день.

Шаг 4 . Средний заработок умножаем на число дней неиспользованного отпуска – вот и сумма компенсации.

Выплатят, разумеется, сумму за минусом налога на доходы физических лиц – 13 %.

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при любом увольнении

В соответствии с Трудовым кодексом РФ право на ежегодный оплачиваемый отпуск имеют все работники без исключения – из расчета 28 календарных дней в году. При этом такое право не зависит от категории работника (постоянный, сезонный или временный, основной или совместитель), его профессии или же режима рабочего времени, в котором он трудится (полное или неполное – например, на полставки).

При увольнении представить отпуск в натуре (т.е. в днях) невозможно, поэтому работодатель выплачивает работнику денежную компенсацию (это положения статьи 127 ТК РФ). Соответственно, такая компенсация положена всем без исключения увольняющимся работникам – независимо от причин увольнения и продолжительности работы. Просто, если работник перед увольнением проработал менее года, количество оплачиваемых дней отпуска ему рассчитывается пропорционально отработанному времени – будет не 28 дней, а меньше.

Рассчитать, сколько дней компенсации положено, очень просто :

Шаг 1. Нужно подсчитать, сколько отработано месяцев. Расчет ведется со дня оформления на работу в полных месяцах. Если в неполном месяце получилось больше 15 дней, он округляется до полного, если меньше – не учитывается.

Например: работник устроился 9 января, а увольняется – 15 марта. Время работы: 2 полных месяца (9 января – 8 февраля и 9 февраля – 8 марта)и 7 дней. Так как 7 дней меньше 15-ти, то эти семь дней во внимание не принимаются; в расчет берется 2 полных месяца.

Если же работник устроился на работу 9 января, а увольняется – 25 марта, то время работы составит 2 полных месяца и 17 дней. Поскольку 17 больше 15-ти, они округляются до полного месяца – расчет компенсации будет производиться за три полных месяца.

Шаг 2 . Определяется общее количество дней отпуска, полагающегося работнику за все время работы, исходя из следующего:

28 (положено дней за весь год) : 12 (число полных месяцев в году) х число отработанных месяцев

Шаг 3 . Из общего числа положенных дней отпуска вычитаем число дней, уже представленных работнику отпусков (если отпуск не разу не представлялся, этот шаг не нужен).

Таким образом, если Вы отработали пять полных месяцев, то при увольнении (по любой причине) Вам обязаны оплатить компенсацию за неиспользованный отпуск за 28 : 12 х 5 = 11,65 дней.

Сумму положенной компенсации также можно оценить самому. Для этого:

Шаг 1 . Нужно сложить все начисленные за отработанное время суммы – за последние 12 месяцев. Обратите внимание: именно начисленные, а не выплаченные; при этом оплата больничных и отпускных в эту сумму не включается.

Если отработано меньше года (как в Вашем случае), то складываются суммы за отработанное время. Месяц увольнения в расчет не включается.

Шаг 2 . Рассчитываем число календарных дней в этом периоде.

Если все месяцы работы были полными, то все просто – берется среднее число календарных дней 29,4 и умножается на число месяцев.

Вернемся к нашему примеру: с работником, устроившимся 9 января и увольняющимся 15 марта.

Дни марта для расчета не учитываем – берутся только месяцы, предшествующие увольнению. Январь и февраль – отработаны полностью. Значит, количество календарных дней в расчетном периоде:

29,4 (среднее число дней в месяце) х 2 (число месяцев) = 58,8 дней.

Шаг 3 . Суммы, начисленные за отработанное время, нужно разделить на число календарных дней – получим величину среднего заработка за день.

Шаг 4 . Средний заработок умножаем на число дней неиспользованного отпуска – вот и сумма компенсации.

Выплатят, разумеется, сумму за минусом налога на доходы физических лиц – 13 %.

Можно ли выплатить премию после увольнения сотрудника

В соответствии с положениями ст. 135 ТК РФ надбавки стимулирующего характера и системы премирование входит в систему оплаты труда. Однако законодательство не регулирует детально вопрос начисления премий. В силу этого основания и порядок премирования устанавливаются локальными нормативными актами организации-работодателя.

При этом в соответствии со ст. 129 заработная плата и другие выплаты, входящие в систему оплаты труда, есть вознаграждение за этот труд.

Из смысла данных правовых норм следует, что работодатель может выплатить премию после увольнения работника, но при этом выплата должна представлять собой вознаграждение за работу, которую уволившийся выполнял в период действия трудового договора.

Такой позиции придерживаются и Минфин и ФНС. В письме Минфина от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294 и письме УФНС России по г. Москве от 05.05.2005 № 20-12/32623 говориться, что факт увольнения не лишает работника права на получения премиальных выплат в качестве вознаграждения за работу, которую он выполнил до расчета.

При этом в соответствии со ст. 140 при прекращении трудового договора уволившемуся работнику производятся все причитающиеся ему выплаты. Они должны быть сделаны в день увольнения, а если в этот день сотрудник не работал – не позднее следующего дня. Иными словами, данная норма права напрямую предусматривает возможность выплаты уже после расторжения трудового договора с работником.

Таким образом, выплата премии после расторжения трудового договора возможна.

Что такое премия (определение по ТК РФ) и как она относится к зарплате

Понятие премии присутствует в ст. 129 ТК РФ, где она упоминается в числе выплат стимулирующего характера, которые могут составлять одну из частей зарплаты. То есть премия — это выплата поощрительного характера, входящая в структуру применяемой системы оплаты за труд.

О том, в каких еще формах может осуществляться поощрение работников, читайте в материале «Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?».

Разработать структуру системы оплаты труда и установить правила ее применения работодатель должен сам, согласовав с представителями трудового коллектива (ст. 135 ТК РФ). При разработке этой системы для коллективов ГУП и МУП необходимо руководствоваться также едиными рекомендациями, утвержденными на очередной год Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений.

Таким образом, у работодателя должен иметь место внутренний документ, содержащий описание применяемойдля оплаты труда коллектива системы (структуры зарплаты работников). Этот документ может одновременно содержать и описание всех правил, установленных для начисления каждой из составных частей зарплаты. Но возможна и разработка самостоятельных нормативных актов (положений) для каждой составной части оплаты за труд.

Небольшим трудовым коллективам (микропредприятиям) с 2017 года разрешено не создавать внутренние нормативные акты, регулирующие вопросы трудового права (ст. 309.2 ТК РФ). Однако принятие такого решения требует детально прописывать все правила начисления зарплаты в трудовом соглашении с каждым из работников. Причем для составления этого документа должна применяться его типовая форма. Такая форма уже утверждена постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858.

Внутренний документ, разрабатываемый для коллектива в целом (или для большей его части), позволяет в трудовом соглашении с каждым из работников не перечислять подробно все правила установленной для него оплаты труда, а ограничиться лишь отсылкой к ряду внутренних актов. Поэтому создание такого рода актов существенно упрощает оформление трудовых договоров. Тем более что нормативные акты могут действовать без изменений в течение нескольких лет. И трудозатраты по их разработке и принятию даже для микропредприятий могут оказаться заметно меньшими, чем внесение всех деталей, относящихся к начислению зарплаты, в каждый трудовой договор.

Перерасчет пособия: как оформить

Расчет пособия по имеющимся у вас данным отразите в инфосистеме социального фонда.

Как только работник принесет справку, возьмите с него заявление на перерасчет пособия.

На каком бланке оформлять такое заявление, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Разместите верные данные по пособию в системе фонда, чтобы последний пересчитал и доплатил свою часть пособия.

На случай, когда нужно исправить в больничном ошибки, у нас тоже есть статья.

И небольшой нюанс по НДФЛ. Доход в виде доплаты пособия считается полученным в день выдачи (перечисления) денег работнику. До 31 декабря 2022 года по больничным перечислить налог нужно было до конца месяца выплаты доплаты. В 2023-2024 годах правила уплаты НДФЛ менялись несколько раз. С 1 января 2024 года подоходный налог перечисляется в бюджет в новые сроки, о них подробнее читайте в этой статье.

В каких случаях можно отказать в выплате после увольнения

Отказать в премии или других стимулирующих выплат можно при несоблюдении хотя бы одного из условий, указанных в предыдущем пункте. Но есть определенные нюансы.

С последними двумя условиями все довольно просто: не выполнил план, совершил нарушение трудовой дисциплины – премия не платиться.

С третьим все немного сложнее. Работник мог работать не весь отчетный период, необходимый для стимулирующей выплаты.

Однако за время фактического исполнения трудовых обязанностей он мог выполнить требования, необходимые для премирования. В подобной ситуации оно производится – даже если сотрудник отработал не весь срок.