Купили квартиру 2020 когда можно подать на возврат 3 ндфл
Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:
- являются налоговыми резидентами РФ;
- произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.
Однако при этом:
- в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
- в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:
- если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
- если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
- если плательщик сам построил дом;
- если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.
По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.
Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:
- предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале ” Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2023 -2024 годах “.
- написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
- составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ .
Как заполнить декларацию при продаже и покупке жилья в одном отчетном периоде, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению вопроса бесплатно.
Кроме того, с 2021 установлен упрощенный порядок получения имущественного вычета. Подробнее прочитать об этом можно в нашем материале. А с 2024 года упрощается оформление социальных вычетов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2023 год нужно сдавать по новой форме в редакции приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк новой декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете здесь .
- Кто и в каких случаях может получить возврат НДФЛ
- Срок давности по налоговому вычету
- ����� ��������� ����� ��� ��������� ���������� ������ �� ��������?
- Когда нужно подать декларацию для вычета?
- Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно
- Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1
- Порядок возврата подоходного налога
- ����������� �� ��������� ���������� ������ ��� ������� ��������
- � ����� ������� ����� �������� ����� ��� ������� ��������?
Кто и в каких случаях может получить возврат НДФЛ
Вернуть уплаченный подоходный налог доступно любому гражданину при одновременном выполнении следующих условий:
- есть официальный доход, с которого он уплачивает НДФЛ по ставке 13 или 15%;
- проживает в России не меньше 183 дней в календарном году (то есть является резидентом РФ).
Права на возврат подоходного налога не даются тем, у кого отсутствует доход, облагаемый НДФЛ. Это, например, те, чей доход формируется только из государственных пособий — безработные, женщины в декрете, пенсионеры или те, у кого вовсе отсутствует доход.
Для каждого вида подоходного налогового возврата есть ограничения и правила. А вот источник дохода значения не имеет.
Срок давности по налоговому вычету
В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.
Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.
Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.
С 2021 г. такими доходами являются:
№
Вид дохода
1
Оплата по трудовому договору/договору ГПХ
2
Оплата за оказание услуг
3
Сдача имущества в аренду
4
Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ
5
Некоторые другие виды доходов
Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.
����� ��������� ����� ��� ��������� ���������� ������ �� ��������?
��� ��������� ���������� ������ �� ������������� ��� ����������� ����� ������������ ����������� ��������� ���������:
- ���������� 3-����;
- ������� 2-���� (������ ������������, ���� �� ���������, �� ����� �������� ����� ������� � ������� �� ���);
- ����� ����������, �������������� ����� ������������� �� ��������� (������������� � ��������������� ����������� ����� �������������, ������� � ������������ ��������� ��� �� ������� � ������� �������������, ��� �������-��������);
- ���������, �������������� ���������� ��� ������� ��� ������������� ������� (�������� � �������� ����, ���������, ���������� �������, ���� � ������� ���������� � ���������� ��� � ��������� � ��� �������� � ���������� ������ �������� � ������ ���������) (����. 7 �. 3 ��. 220 �� ��);
- ���������, �������������� ������� �� ��������� �� ������ ��� ���� �� ������������ ������������ ��� ��������� �� ���������� ������ �� ����� ��������� (������� � ������ ��������� ������� (�����) � ������ ��������� �� ����, ��������� ��������� �� ������ ���������);
- ��������� � �������������� ���������� ������;
- ����� ������������� � �������� ������� (���� ������������ ��������� �� ������������������� �������);
- ����� ������������� � ����� (���� ������������ ��������� � ����� ���������� �������������);
- ������� ������ ����� � �������������� �� ������������ ����� ��� �������������� (���� ������������ ������������� ��������� (������������) � ������������� ����� ���������� � �������� �� 18 ���);
- ������������� ����� �� ��������� ���������� ������ �� ���� (� ������ ��������� ������ ����� ������������).
���� ����� ��������������� �� ������������ ���������� ������� ��� ��������������� ��������� �������������, ���� ���� �����. �������� ����� ����� ����� ������ ����� ��������� ������������� � ���������� ���� �� ������������ ��� (����. 2 �. 3 ��. 220 �� ��). ������� ������������� � ��������� ������������� � ����� ������������� �� ����� ������� ����� ������������ ��� ��������� ���������� ������ � ����������� ����������� ����� ������������� � ����� ������������� �� ����������� �� ��� ����� ���.
�������� ��������, ��� ��� ���������, �������������� ���������� �������, ������ ���� ��������� � ������������� �������, ����� ��� ����������� ���������, ������ � ������� (����. 7 �. 3 ��. 220 �� ��).
��������� ������������: 20 ������ 2022 �.
Когда нужно подать декларацию для вычета?
Заявить свое право на любой из вычетов можно только по окончании календарного года, в котором на него возникло право. Ну, например: вы купили квартиру в 2019 году, значит декларацию нужно подавать в 2020-м. Также в 2020-м можно подать декларацию за 3 предшествующих года – с 2017 по 2019. Декларация подается по форме 3-НДФЛ, утвержденной ФНС. Иных форм для получения вычета не предусмотрено.
Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно
При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:
- порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
- появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.
Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.
Пример
Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2022 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2022 и 2023 годах. В 2024-м — в первый раз подал заявление на вычет за 2022-й год по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2022 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2023 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.
Ознакомьтесь с порядком подачи заявления на вычет по НДФЛ.
Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:
- подразд. 2.1 – сумма налогового вычета за 2021 год – 514 200 руб.;
- подразд. 2.2. – величина вычета по процентам за 2022 год – 120 000 руб.;
- подразд. 2.6 – сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2023 год – 702 540 руб.;
- подразд. 2.7 – размер расходов по процентам за 2023 год – 240 000 руб.;
- подразд. 2.8 – остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 – 514 200 – 702 540);
- подразд. 2.9 – остаток вычета по процентам – 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 390 000 руб. (3 000 000 * 13%).
Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).
Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ декларации для получения имущественного вычета см. в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1
Приложение 7 состоит из 2 разделов:
- в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
- во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам – 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).
Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.
Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:
- Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:
- 1 — дом (жилой);
- 2 — квартира;
- 3 — комната;
- 4 — доля в объектах из п. 1–3;
- 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
- 6 — земля под готовым жильем (домом);
- 7 — дом на земельном участке (в комплексе).
- Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:
- 01 — сам собственник;
- 11 – пенсионер – собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
- 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
- 12 – супруг собственника – пенсионер;
- 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
- 04 – родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
- иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.
- Подраздел 1.3
Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:
- 1 – новое строительство;
- 2 – приобретение готового жилья.
В стр. 031 – фиксируется код номера объекта:
- 1 – кадастровый номер;
- 2 – номер отсутствует.
В стр. 032 – приводится номер объекта.
В стр. 033 – информация о местонахождении недвижимости.
- Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.
- Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.
- Подраздел 1.7 – о величине доли в праве собственности.
- В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.
ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.
- В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.
Узнайте больше о разновидностях вычетов по НДФЛ, предусмотренных Налоговым Кодексом.
Порядок возврата подоходного налога
Законодательно предусмотрены три варианта, как вернуть подоходный налог:
1. По окончании года, в котором возникли права вернуть подоходный налог, предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы. Этот пакет документов предоставляется в налоговый орган по месту жительства. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата переплаченного налога.
2. До окончания года, в котором понесены расходы, обратиться к работодателю с письменным заявлением. Подтверждение права получить вычет утверждается налоговым органом. После такого заявления работодатель не удерживает подоходный налог при выплате заработной платы.
Подробнее: как написать заявление на получение налогового вычета
Вот пример, как оформить обращение к работодателю на предоставление налогового вычета.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
3. Упрощенный порядок, он доступен с 21.05.2021. Предусмотрен только для получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов за предыдущий налоговый период. Его особенность — сокращенные сроки проверки и отсутствие необходимости направления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган. Проверка проводится на основе заявления в течение 30 дней и в течение 15 дней происходит возврат налога. Но такой порядок доступен не для всех. Тот, у кого есть права на вычет, получит уведомление с предзаполненным заявлением. Приходит оно в личный кабинет на сайте ФНС. Проверяете, подписываете и направляете в ФНС. Необходимые сведения налоговикам направят банки. Полный актуальный перечень тех агентов, кто направит эти сведения, находится на сайте налоговой службы. Упрощенный порядок доступен по вычетам НДФЛ, права на которые возникли, начиная с 01.01.2020.
Подробнее: как гражданину получить налоговый вычет
- Еманова Елена
����������� �� ��������� ���������� ������ ��� ������� ��������
���, ��������� ����� �� ����� ��������� ����� �������� ������ ���� ��� � ����� (�. 11 ��. 220 �� ��). ������ ������������� ������������� ������ ������������� ����� ������, ������� ������������� ������ �� ���������� �������� ������������ ���������� �� ��������. ���� ����� ��������� ������ ����� ���������� ������ ���������������� ���������� ����� �� ��� ��������� �������������. � �������, ���� ��������� �������� �������� ���������� 1,5 ��� ���., �� ������� ����� �� ������ ��� ���, ��� ������� ��������� �������� ���, ��������, ������������� ���� � �� ��� �� �����, �� ����������� 500 ���. ���. ������� ��������, ��� ��� ������� ��������� ���� � 1 ������ 2014 ����, ������� ���� �� ������������ ��������� ����� �� �����, ��������� �� ���� ����, �� ������� ��� �������� ��� ����������, ���������� �� ������� ����� ���������������� ������. ���, ���� �� ���������������� �� ������ ������� �������� ������ �������� �� 1 ������ 2014 ����, �� ������� ��� ������ (500 ���. ���.) �������� �� “������” (������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 22 ���� 2015 �. � 03-04-05/42071, ������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 24 ������� 2013 �. � 03-04-05/44997).
�����, ��� ������� � �������� ����� ����������������� ������ ��������� ������ ��� ������� ��� ������������� �����. ���� ��������� ������ ������� ����� �� �������� �� �������, ������� ��� �� ������ ������ ���� ���, ���� ���� ����� ������ �� ��������� 3 ��� ���. (�. 8 ��. 220 �� ��, ������ ������������ ��������� � ���������-�������� �������� ������� ������ �� 7 ������� 2015 �. � 03-04-05/45673).
�� ����� ������������ ��������� ����� � �� ����� ��������� �����, ����������� �� ���� ���� ��� (� ���������, ������������) ��� ������������ �������� � � ������ ������������ ����������� ��������� � ��������������� ���. � ��������� ���������, � �������, ������ (�������), �������� (� ��� ����� �����������), ���� (� ��� ����� ������������), ����������� � ������������� ������ � ������, ������ (����������) � ���������� (�. 5 ��. 220 �� ��).
����� �������, �������� ��������� ����� ��� ������� �������� �� ������� ��� ������������� ������� ��������� �������������:
- �� ��������� ������������������, ���������� ��������� ���������� � ����������� ����;
- ������������� ��� ����������� ������������ ��������� �� ���������� ������;
- �� ��������� ��� �������� �������������� ���������� ��������� �������, ���� �������� �� �������� (������) �� �� ������������ ��� ��������� � ��������� �� �������������;
- �� ����� �� �������� ����������� ������������� ��������� ����� � ������ ������ (���� �� �������� ��� � ����� ������� �� 1 ������ 2014 ����, � � ��������� ������ �� �������� �� ������� ���������, ����� �� ��� �� �������� ������ ������� ������ � ���������� �� ����, �� ��� ����� 1 ������ 2014 ����);
- ������������ �� ���� ����������� � ��������������� ���.
� ����� ������� ����� �������� ����� ��� ������� ��������?
������� ������� �������� � ����������� �� ����, �� ���������� ����� �������� ���������� ����������������:
- �� ������������ ������������ ��� ���������� ������� ��� ������ ���� ���������������� ��� ��� �������������: � ������� ���������� ������������� �������� (����. 3 �. 1 ��. 220 �� ��), �� �� ����� 2 ��� ���. (����. 1 �. 3 ��. 220 �� ��). ����� �������, ���������� �������� ����� ������� �� ����� ��������� �� ����� 260 ���. ���.;
- �� ��������� ��������� �� �������: � ����� ���������� ������������� �������� (����. 4 �. 1 ��. 220 �� ��), �� �� ����� 3 ��� ���. (�. 4 ��. 220 �� ��). ����� �������, ������� ����� ������� �� ����� ��������� �� ����� 390 ���. ���.