Какие отчисления от начисленной суммы по трудовому соглашению проводит работодатель

Правом на отпуск и выплату компенсации за него, как и на прочие виды льгот, например, дополнительные выплаты при увольнении, обладают только те сотрудники, у которых заключен трудовой договор с работодателем.

ВАЖНО! До 1 января 2023 года на оплату больничных листов могли претендовать также только те, кто был привлечен по трудовому договору. С указанной даты ситуация изменилась. Дело в том, что работники по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг, по авторским и лицензионным договорам стали признаваться застрахованными лицами в части ВНиМ, ведь за них заказчики (организации или ИП) стали обязаны платить страховые взносы на этот вид страхования в составе взносов, начисляемых по единому тарифу. Чтобы получить пособие по временной нетрудоспособности или декретные выплаты работникам, нанятым по ГПД, необходимо соблюдение определнных требований. Каких? Об этом мы писали здесь.

Исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам (подряда, аренды, оказания услуг и пр.), не вправе претендовать на дополнительные компенсации по окончании срока действия договора и выплаты при увольнении, кроме расчета за проделанную работу.

Прочую информацию об особенностях заключения договоров гражданско-правового характера см. в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы» .

Сотрудники, заключившие трудовые договоры, вправе воспользоваться отпуском:

• по истечении 6 месяцев работы;
• либо ранее — по согласованию с начальством или при наличии некоторых условий (несовершеннолетние, беременные женщины) в соответствии со ст. 122 ТК РФ.

При увольнении работодатель обязан рассчитать и выплатить компенсацию за все периоды неиспользованных отпусков независимо от их продолжительности и причин увольнения (ст. 127 ТК РФ). В случае если отпуск был отгулян авансом, излишне выплаченная сумма может быть удержана из окончательного расчета.

Расчет с увольняемым сотрудником требуется произвести в последний рабочий день, а при его отсутствии на работе ― не позднее следующего дня после обращения за получением расчета (ст. 140 ТК РФ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы произвели окончательный расчет с сотрудником. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

В каких случаях договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой

Переквалифицировать гражданско-правовой договор (подряда, оказания услуг и т. д.) в трудовой возможно в судебном или внесудебном порядке.

Внесудебный порядок: работник вправе обратиться к работодателю с письменным заявлением о том, что считает отношения трудовыми (если основания присутствуют). Например, он подчиняется трудовому распорядку, в штатном расписании есть аналогичная должность и т. д. Работник вправе подать жалобу в прокуратуру, трудовую инспекцию или иной контролирующий орган.

Судебный порядок: если работодатель принудил оформить ГПД вместо трудового, то физлицо вправе обратиться в суд о признании отношений трудовыми.

В обеих ситуациях у работника должны присутствовать основания для переквалификации.

А ГПХ-договор — это официальное трудоустройство или нет — нет, официальными признаются трудовые отношения. При заключении подряда в трудовой книжке работника не делают записей, но на выплаты по гражданско-правовому договору начисляют страховые взносы, что дает право на пенсию по старости.

Переквалифицировать ГПД в трудовой вправе и проверяющие.

Например, на проверке запрошены штатное расписание и ГПД. В штатке присутствует должность оператора сверлильного центра с ЧПУ, но работодатель заключил с физлицом ГПД на услуги сверловки мебельных деталей. В акте проверки проверяющие обязательно сделают акцент на этой ситуации, и если организация не согласится с доводами инспекторов, то отстаивать права придется в суде.Подробнее: когда договор ГПХ может быть признан трудовым

Когда заключают гражданско-правовой договор

В Гражданском кодексе разъясняется, что такое договор ГПХ, — соглашение о выполнении работ или оказании услуг. Гражданско-правовой договор заключают между заказчиком и исполнителем: заказчиками выступают организации и предприниматели, исполнителями — физлица и ИП.

К гражданско-правовым, в частности, относятся контракты:

• по нормам статьи 779 Гражданского кодекса РФ, на оказание услуг;
• по нормам статьи 702 ГК РФ, на выполнение работ, подряда;
• по нормам статьи 1288 ГК РФ, авторского заказа;
• другие.

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Деньги выплачивают по этапам или за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. Наличие статуса ИП для исполнителя не обязательно, но имеет ключевое значение для заказчика.

Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям. В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, предприниматель платит налоги самостоятельно. А вот если исполнитель — обычный гражданин, на заказчике лежит налогообложение и оплата по договору ГПХ: начисление и выплата налогов производится по особым правилам. И если что-то не удержать или недоплатить, наниматель получит крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

Читайте также:

• как заключить гражданско-правовой договор с физлицом;
• как заключить договор ГПХ с иностранным гражданином
• нюансы заключения договора ГПХ на возмездное оказание услуг.

Какие налоги и взносы должен перечислить работодатель?

На работодателе лежит обязанность удержания и перечисления за работников налога на доходы физических лиц и взносов в СФР.

Ставка НДФЛ в 2023-2024 гг. составляет от 13% до 15% в зависимости от уровня зарплаты; для нерезидентов РФ она составляет 30%. Прогрессивная ставка НДФЛ введена с 1 января 2021 г. (закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Общий тариф по вносам в 2023-2024 гг. единый – 30%.

Некоторые плательщики страховых взносов имеют право на пониженные тарифы. Например, для субъектов МСП – тариф 15% (действует для величины, превышающий размер МРОТ за календарный месяц); для IT-компаний – 7,6%.

Например, если оклад по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, работодатель обязан перечислить:

20 000 х 13 % = 2 600 руб. (НДФЛ)

На руки работник получит:

20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

Сумма взносов в СФР ежемесячно составит (исходим из того, что работодатель применяет общепринятые тарифы):

20 000 х 30,0 % = 6000 руб.

20 000 х 0,2 % = 40 руб. («травматизм»)

Итого в месяц за работника работодатель перечислит из собственных средств 6 040 руб.

В 2024 году взносы перечисляются в бюджет до 28 числа месяца, следующего за месяцем их начисления, исключением являются взносы на травматизм, срок уплаты которых до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Для НДФЛ в 2024 году установлены следующие сроки перечисления:

• 28 число – для налога, удержанного в период с 1 по 22 число текущего месяца;
• 5 число – для налога, удержанного в период с 23 по последнее число предыдущего месяца;
• последний рабочий день года – для НДФЛ, удержанного в период с 23 по 31 декабря.

Возможно ли заключить ГПХ и трудовой договор одновременно

Законодательство не запрещает оформить одновременно несколько видов отношений: трудовых и гражданско-правовых, даже если работник находится в штате компании и оформлен официально.

Например, Пэпэтэшин Петр работает менеджером по продажам в ООО «PPT.ru», а в свободное время занимается фотографией и дизайном. Компании ООО «PPT.ru» необходимо разработать каталог продукции, и она с Пэпэтэшиным заключает подряд на оформление разворотов каталога. Он поинтересовался, договор ГПХ — что это такое, в отделе кадров получил ответ: форма гражданско-правовых отношений на оказание разного рода услуг, например, разработку каталога продукции.

Работа сайта временно приостановлена

Хостинг сайта временно приостановлен

Если вы владелец данного ресурса, то для возобновления работы сайта вам необходимо продлить действие услуги хостинга.

Продлить

В случае, если приостановка работы сайта вызвана нарушением условий Договора на абонентское обслуживание, то для возобновления работы вам необходимо обратиться в Службу поддержки. Мы будем рады вам помочь!

Если вы уверены, что это недоразумение или ошибка, напишите в Службу поддержки В письме не забудьте указать ссылку на страницу.

Что делать, если работодатель не платежеспособен?

Если трудовые отношения на основании заявления работника закончились, а окончательные расчётные остались невыплаченными, у работника есть право обратиться в комиссию по трудовым спорам или суд. С вступившем в силу решением можно обратиться к судебному исполнителю, который возбудит исполнительный процесс. Для того, чтобы судебный исполнитель смог бы востребовать исполнения решения, на решении должна быть отметка о вступлении решения в силу.

К сожалению, даже это не всегда может дать желаемый результат, если у компании нету денежных средств. В случаи неплатежеспособности, правление обязано подать в суд заявление о банкротстве. Заявление о банкротстве в отношении работодателя могут также подать работники. Если работодатель неплатёжеспособен, то есть он не может удовлетворить требования кредиторов и это не является временным, исходя из экономического состояния работодателя, суд сможет возбудить банкротное производство.

Во-первых необходимо выяснить, не подал ли кто либо из других кредиторов заявление о возбуждении банкротного производства, потому что в этом случаи работники смогли бы напрямую предоставить свои требования банкротному управляющему. Соответственная информация публикуется на странице издания “Официальный Вестник” (https://www.ametlikudteadaanded.ee/).

Заявление о банкротстве могут предоставить как работник, так и работодатель. Кредитор в своём заявлении должен обосновать неплатежеспособность работодателя, а также доказать наличие требования.

В представленном суду заявлении о банкротстве должно быть четко указано, что существует хотя бы одно из следующих обстоятельств (ЗОБ ст 10 ч 2 п 1-5)

1) должником не исполнено обязательство в течение 30 дней после того, как обязательство стало подлежащим взысканию, и кредитор направил ему письменное предупреждение о намерении подать заявление о банкротстве (предупреждение о банкротстве), а должник не исполнил обязательство в течение 10 дней после получения предупреждения;

2) в ведущемся в отношении должника исполнительном производстве требование не удовлетворено в течение трехмесячного срока за неимением имущества, или если в ходе исполнительного производства обнаружилось, что у должника недостает имущества для исполнения всех обязательств;

3) должник уничтожает, прячет или растрачивает свое имущество или допускает грубые ошибки в управлении, в результате которых он стал несостоятельным, либо умышленно совершал иные действия, обусловившие его несостоятельность;

4) должник сообщает кредитору, суду или общественности о неспособности исполнить свои обязательства;

5) должник выбыл из Эстонии с целью уклонения от исполнения своих обязательств или скрывается с той же целью.

Если же выясняется, что подавший заявление о банкротстве кредитор, знал или должен был знать об отсутствии основания для подачи заявления о банкротстве, обязуется он возместить должнику причиненный этим вред (ЗОБ ст 10 ч 6).

Также необходимо учитывать судебные затраты на банкротное производство . Согласно Закону о государственных пошлинах, государственная пошлина в размере 10 евро уплачивается работником при подаче заявления о банкротстве против работодателя на основании требования, вытекающего из трудовых отношений. Также суд может своим постановлением обязать кредитора, подавшего заявление о банкротстве, уплатить затраты на временного банкротного управляющего и определенную судом денежную сумму в качестве депозита на счет временного управляющего для покрытия гонорара и расходов, если есть основания предполагать, что имущества банкрота будет недостаточно (статья 11 часть 1 Закона о банкротстве).

Если кредиторы в лице работников не могут оплатить депозит, оставляет суд заявление о банкротстве без рассмотрения и не назначает временного банкротного управляющего , что даёт право ходатайствовать о банкротном возмещении от кассы по безработице. Для этого работник должен предоставить суду достаточно обоснованное заявление о банкротстве и доказать свои требования. Требования можно доказать, например вступившем в силу решением комиссии по трудовым спорам.

Признание неплатежеспособности работодателя, т.е объявление банкротом или также угасание даёт работодателю возможность получить по крайнем мере частичное возмещения требований, вытекающих из трудовых отношений, из фонда Кассы по безработице Эстонии. У работника есть право ходатайствовать о банкротном возмещении, если у него отсутствуют средства для оплаты услуг временного банкротного управляющего и если суд не назначил временного банкротного управляющего и оставил заявление о банкротстве без рассмотрения.

Размер возмещения от кассы по безработице в случае банкротства работодателя:

– недополученная заработная плата (до признания неплатежеспособности работодателя) возмещается до размера трех брутто-зарплат работника за три последних проработанных три месяца, но не более чем до размера трех средних брутто-зарплат в Эстонии за квартал, предшествующий признанию неплатежеспособности работодателя;

– недополученное отпускное пособие (до признания неплатежеспособности работодателя) возмещается до размера отпускного пособия работника за один месяц, но не более чем до размера одной средней брутто-зарплаты в Эстонии за квартал, предшествующий признанию неплатежеспособности работодателя;

– недополученное возмещение в связи с окончанием трудового договора (до или после признания неплатежеспособности работодателя) возмещается до размера двух брутто-зарплат работника, но не более чем до размера одной средней брутто-зарплаты в Эстонии за квартал, предшествующий признанию неплатежеспособности работодателя.

В случае, если компенсация, выплачиваемая кассой не покрывает всех требований работника, работник сохраняет за собой право потребовать удовлетворения остатка в результате процедуры банкротства.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Если работник расторгает договор по обоюдному согласию с начальством, нередко возникает вопрос: какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон?

ТК РФ закреплено право работника на получение в таких случаях только компенсации за неиспользованный отпуск и расчета за отработанный период. Сведений о прочих дополнительных выплатах при увольнении на основании п. 1 ст. 77 ТК РФ, которые работодатель обязан перечислить сотруднику, законодательство РФ не содержит. Основанием для них может служить соглашение к трудовому договору, где могут быть прописаны прочие условия о получении работником дополнительной денежной компенсации при прекращении трудовых обязательств.

О необходимости налогообложения подобных выплат читайте в статье «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?» .

Плюсы и минусы ГПХ и трудового договора для сотрудника и работодателя

Из ГК РФ понятно, что такое договор ГПХ при устройстве на работу, — контракт, который заключают вместо трудового. Иногда работодатели сознательно меняют трудовые соглашения на ГПХ. Это позволяет сэкономить на зарплате, налогах и расходных материалах. А вот для наемного работника ГПД выгоден не всегда.

Плюсы и минусы для работника

У ГПХ много преимуществ:

• гражданское соглашение легче оформить. Трудовая книжка не нужна. Достаточно лишь паспорта, ИНН и СНИЛС;
• наниматель практически не вмешивается в процесс работы. Директор организации лишь изредка проверяет этапность выполнения работ;
• подрядчику не надо подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Он сам устанавливает собственный режим работы;
• исполнитель вправе работать с несколькими заказчиками. Свободный график позволяет брать много заказов;
• страховой стаж не прерывается. Поскольку наниматель платит страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, период ГПХ засчитывают в стаж, а с 2023 г. исполнители вправе рассчитывать на больничные и пособия.

Но есть и существенные минусы. Во-первых, отпуск по ГПХ не оплачивают. Временную нетрудоспособность компенсируют в 2024 г., только если работодатель добровольно перечислял взносы по ВНиМ за работника или у него есть стаж работы в 2023 г.. У физлица на ГПХ нет периода отпускных.

Во-вторых, запись о работе не вносят в трудовую книжку. А отсутствие постоянной работы иногда вызывает проблемы с кредитованием. Заказчик вправе в любой момент расторгнуть соглашение ГПХ, а это — дополнительный риск для подрядчика. Кроме того, у подрядчика по ГПХ нет компенсационных и стимулирующих выплат, его не премируют и не платят бонусы за хорошую работу.

Плюсы и минусы для работодателя

Основное преимущество — экономия. Работодатель экономит:

• на страховых взносах — наниматель платит только НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, а вот взносы в СФР на травматизм перечислять не надо, если об этом нет прямого указания в ГПД;
• на обязательных выплатах — отпускные сотрудникам по ГПХ не положены;
• организации рабочего места — обычно подрядчики работают удаленно и самостоятельно приобретают расходные материалы и оборудование.

В отличие от трудового, работодатель сможет отказать в заключении или продлении соглашения ГПХ. И причину отказа объяснять необязательно. Кроме того, ГПД легко расторгнуть.

Заключать такое соглашение допускается даже для должности, которой нет в штатном расписании. И еще один плюс: к работе разрешено привлекать неограниченное количество исполнителей по ГПХ.

Но есть и недостатки ГПД для работодателя. Наемного сотрудника по ГПХ сложно контролировать, поскольку условия соглашения этого не предусматривают. Всегда есть риск, что подрядчик не вовремя, некачественно выполнит или не выполнит работу.

Полезно знать: как могут подать в суд на работодателя по факту установления трудовых отношений по договору ГПХ