Как платить налог на имущество если имущество в разных районах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога и порядок уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога, а также сроки уплаты налога и авансов по нему.

Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.

Налог на имущество УСН 2023–2024 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам обязательна (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заплатили налог на имущество при УСН. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Кто вправе рассчитывать на льготы?

Налог на имущество не будут платить или уплатят только частично такие владельцы имущества:

• религиозные организации, если это имущество имеет отношение непосредственно к религиозной деятельности;
• уголовно-исправительная система, использующая имущество для своей прямой деятельности;
• адвокатские конторы, юридические консультации;
• организации инвалидов в официальном статусе;
• государственные научные организации;
• производители фармацевтики.

Кроме того, полностью от уплаты налога на имущество освобождены учреждения, занятые в газовой промышленности, например, магистральные газопроводы. Однако эта собственность должна соответствовать требованиям п. 3.1 ст. 380 НК РФ:

• в первый раз объект начали эксплуатировать с 2015 года;
• объект полностью либо частично находится на территории республики Саха, Иркутской либо Амурской области;
• собственность учитывается в качестве ОС на предприятии, являющейся владельцем Единой системы газоснабжения.

Кроме того, до конца 2024 года под льготу попадают недвижимые объекты, расположенные на территории «Сириус». Отметим, нулевую ставку можно применять с начала соответствия требованиям, а не с этого же календарного года.

Также власти отдельно уточнили момент освобождения от уплаты налога компаний, которые находятся в ОЭЗ. Однако послабление действует только первые 6 лет после внесения компании в перечень резидентов этой территории. Аналогичный порядок действителен для предприятий, расположенных в некоторых районах Калининградской области. Вот только они не полностью освобождены от налога, и должны платить 1/2 ставки действующего тарифа.

Какая недвижимость не облагается налогом на имущество

Не признаны объектом налогообложения такие формы недвижимости:

• земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;
• имущество федеральных органов, которое используется для нужд безопасности граждан РФ;
• объекты культурного наследия, признанные таковыми федеральным законодательством;
• суда с ядерными или атомными установками, ледоколы;
• космические устройства;
• имущество, числящееся в 1 или 2 группе амортизационных средств.

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество.

ВАЖНО! С отчетности за 2022 год по облагаемому по кадастровой стоимости имуществу не сдается декларация.

Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога. Юрлица тоже получают сообщения о сумме налога, но оно носит справочный характер. Считать налог и авансы компании должны самостоятельно.

Алгоритм расчета налога на имущество по кадастровой стоимости представлен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Для юрлиц с 01.01.2023 действуют новые порядок и сроки уплаты налогов, в том числе и налога на имущество, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). Все деньги идут на ЕНС, с которого затем списываются в погашение налоговой обязанности. Средства под налог на имущество за год следует зачислить на единый налоговый счет до 28 февраля следующего года, а под авансы до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Платить налог в 2023 году можно в виде ЕНП с подачей уведомления, либо платежкой, которая заменяет уведомление (статус 02). Образцы платежек см. здесь. С 2024 года платежки со статусом 02 отменяются.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2022 год он соответствует 01.12.2023. С 2023 года ИП платят налог в виде ЕНП. Подробнее об этом читайте по ссылке ниже:

Ответы на вопросы по этой темеКогда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС?Подробнее

Налоговые бонусы для мобилизованных

Граждане, призванные по мобилизации по Указу Президента РФ от 21.09.2022 № 647, могут пока не уплачивать налог на имущество физлиц за прошлый год — правительство продлило сроки уплаты имущественных налогов (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).

Полученное такими физлицами уведомление на уплату налога на имущество, не оплаченное до 01.12.2022, исполнять не требуется. Задолженность в связи с неуплатой налога не возникает. В дальнейшем инспекторы отправят новое налоговое уведомление – после увольнения налогоплательщика с военной службы.

Оплатить указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы. Налог можно будет оплачивать равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Чтобы воспользоваться этими мерами поддержки мобилизованным гражданам обращаться в налоговые органы не требуется. Контролеры получат нужные сведения из Минобороны РФ по каналам межведомственного информационного взаимодействия.

Статья по теме:Налог на вклады в 2024 годуЗакон № 63-ФЗ от 26.03.2022 внес ряд изменений в НК РФ. Он предусматривает введение очередного «антисанкционного» пакета с налоговыми мерами поддержки бизнеса. Кроме этого, поправки коснулись доходов физлиц, которые они получают в виде процентов по вкладам. Как физлица будут платить налог на вклады в 2024 году, разберем в материале.Подробнее

До какого числа перечислить в бюджет

Для всех плательщиков налога действует правило:

Таким образом, налоговый кодекс налог на имущество физических лиц обязывает уплачивать ежегодно не позднее первого дня декабря – по имуществу, собственниками которого граждане были в прошлом году. К примеру, за 2023 год нужно заплатить не позднее 01.12.2024. В следующем разделе расскажем, как оплатить налог на имущество физических лиц.