Как должны выплатить увольнительные , если последний день 31 декабря

Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

• зарплата работника;
• компенсация за отпуск, который не был использован;
• выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

Выплата за неиспользованный отпуск: порядок расчета

Расчет компенсации за отпуск осуществляется по формуле:

ВЫПЛАТА (НДО) = НДО × СЗ,

где:

СЗ — средний дневной заработок.

Показатель СЗ считается по формуле:

СЗ = ВЫП / ОД,

где:

ВЫП — все учитываемые в расчетном периоде (12 месяцев или меньший период, начиная с момента заключения трудового договора и до момента выхода в отпуск либо увольнения) выплаты, не считая исключений, установленных пп. 3 и 5 Постановления Правительства России от 24.12.2007 № 922;

ОД — расчетное количество отработанных дней в расчетном периоде.

Показатель ОД считается по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

где:

МЕС — количество полных отработанных месяцев в расчетном периоде;

ОДНМ — количество дней, отработанных в неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

КДНМ — количество календарных дней в неполных месяцах трудовой деятельности.

Вместо получения компенсации, о которой идет речь, работник вправе выйти в оплачиваемый отпуск с последующим увольнением (ст. 127 ТК РФ). Фактически различие между компенсацией и оплачиваемым отпуском сводится лишь к сроку получения сотрудником выплаты заработной платы при увольнении. При компенсации, как и в случае с выплатой остатка по зарплате, это последний день работы (ст. 140 ТК РФ), при отпуске — 3 дня до отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Сроки выплаты при увольнении нарушены работодателем

Работодатель, нарушивший срок расчета при увольнении работника, должен выплатить последнему компенсацию за задержку выплат в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ). Компенсация рассчитывается за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, когда работодатель должен был произвести расчет при увольнении, по день фактического расчета включительно.

Что еще грозит работодателю, если он не произвел расчет в день увольнения

Если работодатель нарушил срок выдачи расчета при увольнении, а работник пожалуется на него в трудовую инспекцию, то работодателю грозит штраф в размере (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• от 30000 до 50000 руб. для организации;
• от 10000 до 20000 руб. для должностных лиц организации;
• от 1000 до 5000 руб. для ИП-работодателя.

Причем при повторном нарушении размер штрафа будет значительно выше ( РФКоАПч. 7 ст. 5.27).

Как рассчитать работника с учетом компенсации за отпуск в 2022 году

В соответствии со ст. 115 ТК РФ, каждому сотруднику предоставляется ежегодный основной отпуск длительностью 28 календарных дней. Для того, чтобы претендовать на полный отпуск, необходимо отработать на предприятии 12 мес. Путем нехитрых расчетов, можно понять, что за каждый отработанный месяц начисляется 2,33 отпускных дня.

Для того, чтобы правильно рассчитать сумму компенсации, бухгалтеру необходимо умножить количество дней отпуска, которые начисляются работнику за отработанный месяц, на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя. Следует учесть, что в данной формуле не учитывается ранее использованный отпуск.

Расчет компенсации при увольненииза неиспользованный отпуск производится по следующей формуле:

Компенсация =” 28 дн. / “12 мес. * кол-во полных отраб. мес. – кол-во использ. дней отпуска

Полученное в итоге количеств дней отруска, которое подлежит денежной компенсации, умножается на среднюю заработную плату работника за последние 6 месяцев (среднедневной заработок). Просчитать предварительную компенсация за неиспользованный отпуск можно в режиме онлайн на специальном калькуляторе.

Многим категориям граждан положен дополнительный отпуск (предоставляется только после полного использования основного). Поэтому бухгалтер при оформлении расчета должен это учитывать.

Не всем категориям работников предоставляется отпуск из расчета календарных дней. В соответствии со ст. 295 ТК РФ, работникам, которые заняты на сезонных работах, предоставляется отпуск из расчета два отпускных дня за каждый месяц работы. В отношении данной категории сотрудников компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по стандартной схеме. Однако количество неиспользованных дней считается по формуле:

кол-во неиспользованных дней =” кол-во отработанных мес.*2 – кол-во использованных дней отпуска

Важно: компенсация за неиспользованные дни отпуска должна быть переведена (или выдана на руки) сотруднику в последний рабочий день.

Следует учесть, что не все неиспользованные виды отпуска подлежат материальной компенсации при увольнении. Дни учебного и творческого отпусков не учитываются при расчете суммы выплат во время прекращения трудовых отношений.

Нередки случаи, когда увольняемый сотрудник авансом (наперед) берет отпускные дни. То есть по сути, он не наработал на отдых. В данной ситуации, бухгалтеру придется удерживать часть заработной платы работника в счет компенсации за досрочно используемый отпуск.

Кому еще из россиян придется работать

К сожалению, предпраздничная суббота 31 декабря 2022 — выходной по производственному календарю только при пятидневке, а сокращенная — для тех, кто работает 6 дней в неделю. Если вы работаете на непрерывном производстве в смену, то, сокращенный, праздничный или выходной день 31 декабря 2022 г., вы сможете узнать у руководства и из графика сменности. К непрерывно действующим производствам относятся не только заводы, но и больницы, аптеки, магазины, экстренные службы. И всем, у кого на последнюю субботу года выпадет смена, придется трудиться от звонка до звонка. Уйти пораньше не получится (это время в последующем будет компенсировано).

В некоторых случаях выйти на работу, хотя в этом году 31 декабря — выходной, придется по поручению начальства. Вызвать руководитель вправе, например, для недопущения аварии или устранения ее последствий. Никаких согласий в таком случае брать с работников не надо.

Но, если начальник решит, что, несмотря на официальный выходной 31 декабря 2022 г., его сотрудникам надо обзвонить еще кучу клиентов и, к примеру, сообщить им об увеличении цен на продукцию с 1 января, ему придется брать согласие на работу в день отдыха.

Подробнее: как оформить согласие на труд в выходные дни

Как отразить компенсацию в бухгалтерском учете

В бухучете компенсацию нужно отразить в числе расходов на оплату труда проводками:

• Дебет 20 Кредит 70 – начислена компенсация (какая);
• Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ;
• Дебет 70 Кредит 50(51) – выдана компенсация (какая).

Если же учреждение не является субъектом малого предпринимательства, в бухгалтерском учете должен быть создан резерв на оплату отпусков. В таком случае компенсация признают не текущим расходом, а выполнением ранее предусмотренного обязательства. После выплаты ее списывают в уменьшение резерва на оплату отпусков.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Если работник расторгает договор по обоюдному согласию с начальством, нередко возникает вопрос: какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон?

ТК РФ закреплено право работника на получение в таких случаях только компенсации за неиспользованный отпуск и расчета за отработанный период. Сведений о прочих дополнительных выплатах при увольнении на основании п. 1 ст. 77 ТК РФ, которые работодатель обязан перечислить сотруднику, законодательство РФ не содержит. Основанием для них может служить соглашение к трудовому договору, где могут быть прописаны прочие условия о получении работником дополнительной денежной компенсации при прекращении трудовых обязательств.

О необходимости налогообложения подобных выплат читайте в статье «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?» .

Выплата заработной платы при увольнении: какие полагаются суммы

Увольняясь с работы, гражданин имеет право получить все выплаты, которые ему причитаются. К ним относятся:

• Зарплата (далее — ЗП) сотрудника за непосредственно отработанные дни месяца, в котором он увольняется (ст. 140 ТК РФ);
• материальная компенсация, положенная работнику за период отпуска, который он не использовал (ч. 1 ст. 127 ТК РФ);
• выходное пособие — сумма, которую работодатель должен предусмотреть в качестве обязательной выплаты работнику в том случае, если увольнение происходит по причине ликвидации деятельности предприятия, сокращения штата и т. д. (ст. 178 ТК РФ).

Стороны имеют право по взаимному соглашению предусмотреть в трудовом договоре иные случаи, при возникновении которых работодателем будут выплачены дополнительные денежные средства в случае увольнения сотрудника. Кроме этого, условия о возможных компенсациях могут быть отражены в положениях коллективного договора (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Как учесть дату выплаты зарплаты в ЗУП 3.1

В ЗУП 3.1 выплата зарплаты регистрируется документами Ведомость (Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты). Дата выплаты зарплаты определяется в программе по двум реквизитам:

• Дата документа.
• Дата выплаты – открывается при нажатии по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ .

Дата выплаты по умолчанию заполняется значением Даты документа. Если в Ведомости скорректировать Дату выплаты , при определении фактической даты выплаты зарплаты ЗУП 3.1 будет ориентироваться именно на это поле, а не на Дату документа.

Чем грозит невыплата или задержка зарплаты при увольнении

За невыплату или несвоевременную выплату расчетных и зарплаты при увольнении работодателю и должностным лицам грозит административное, а в некоторых случаях уголовное наказание. Рассмотрим их более детально.

Административная ответственность по п.6 и п.7 ст.5.27 КоАП грозит за несвоеврменную или неполную выплату зарплаты и компенсаций, при условии отсутствия уголовно преследуемого деяния. Размер санкций составит:

• от 10 до 20 тыс. руб. для должностных лиц;
• от 30 до 50 тыс.руб. для юрлиц.
• от 50 до 100 тыс.руб. для юрлиц за повторное нарушение.

Работодатель обязан выплатить компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы.

Как рассчитать компенсацию за задержку выплаты зарплаты и других сумм (в том числе отпускных), узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 145.1 УК РФ, если работодатель не выплачивает зарплату более 2-х месяцев (от 100 до 500 тыс. руб.), или не выплачивает остаток по зарплате более 3-х месяцев (до 120 тыс.руб.). Данная статья также предусматривает лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года

Как рассчитать выходное пособие при увольнении в 2022 году

Данная денежная выплата положена работнику в следующих случаях:

1. В трудовом договоре есть соответствующий пункт, который обязывает работодателя осуществить выплату выходного пособия.

2. Организация, в которой работает сотрудник, была ликвидирована (либо ИП прекратило деятельность) – в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

3. Было произведено сокращение численности штата сотрудников – в соответствии с п. 2 ст. 81 ТК РФ.

4. При смене собственника имущества организации – на основании п. 4 ст. 81 ТК РФ.

Важно: выходное пособие не должно быть меньше среднего заработка уволенного сотрудника за последний месяц.

Пособие рассчитывается по формуле:

Сумма пособия =” (сумма заработка в расч. периоде / кол-во отраб. дней) * кол-во дней в след. мес

В некоторых случаях к уволенному сотруднику может применяться сокращенное выходное пособие. Основания для его начисления следующие:

• работник признан нетрудоспособным;

• работник увольняется по причине ухода в армию;

• работник не согласен на перевод в другой город;

• работник, который ранее занимал данную должность, был восстановлен и желает приступить к трудовым обязанностям;

• ухудшение условий труда.

Выходное пособие предоставляется также сотрудникам, которые работают по совместительству (в соответствии со ст. 287 ТК РФ).

Размер пособия зависит от причины расторжения договора. Если увольнение происходит в связи с ликвидацией предприятия или в случае сокращения численности штата, работнику положена денежная компенсация в размере среднемесячного заработка. В иных ситуация уволенный сотрудник получит денежную выплату, равную двухнедельному среднему заработку (основание: ст. 178 ТК РФ).

Расчет по сокращенному выходному пособию производится в последний рабочий день. Оформлять отдельный приказ для выдачи данной денежной суммы не требуется. Компенсационная выплата начисляется на основании приказа об увольнении. Точный размер пособия указывается в записке-расчете.

Особенности учета НДФЛ с натуральных доходов и подарков, выданных в декабре 2023

Для натуральных доходов и подарков применяется особый порядок учета НДФЛ – доходы, вычеты и исчисленный налог всегда отражаются для целей НДФЛ на дату их фактической выдачи . Для определения этих показателей не имеет значения, когда был удержан НДФЛ с натурального дохода или подарка. В Ведомости дата получения дохода для НДФЛ с натуральных доходов и подарков также не меняется в зависимости от даты выплаты. Она остается равной дате выдачи, указанной в документах Доход в натуральной форме (Зарплата – Натуральные доходы) и Приз, подарок (Зарплата – См. также – Призы, подарки).

Поэтому даже если декабрьскую зарплату выплатили в январе 2024, доход и исчисленный налог с декабрьских натуральных доходов и подарков будет попадать в 6-НДФЛ за 2023 год.

Также для натуральных доходов и подарков есть особенность в заполнении удержанного НДФЛ. Стр. 160 Раздела 2 6-НДФЛ будет заполнена в том периоде отчета, когда был реально удержан налог:

• Если НДФЛ удержали в декабре 2023 – в 6-НДФЛ за 2023 год.
• Если НДФЛ удержали в январе 2024 – в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024.

А вот Приложение 1 6-НДФЛ заполняется по другим правилам – удержанный налог мы показываем в том же отчете, в который включили исчисленный НДФЛ. Поэтому, если НДФЛ с декабрьского натурального дохода и подарка удержали в январе 2024, он все равно будет учтен в Приложения 1 6-НДФЛ за 2023 год в показателе Сумма налога удержанная .

Если зарплата выплачивается в декабре, то сложностей в учете не возникает. Даже если дата получения натурального дохода или подарка позже даты выплаты зарплаты, проблем не будет. Например, суточные за декабрь отразили на дату получения дохода 31.12.2023. При выплате зарплаты 29.12.2023 НДФЛ с суточных попадает в Ведомость и отражается корректно.

Какую ответственность несет работодатель за не вовремя выданную зарплату

Если руководитель нарушил срок выплаты заработной платы при увольнении, в отношении него предусмотрена юридическая ответственность (ч. 1 ст. 142 ТК РФ). В зависимости от того, насколько серьезным оказалось правонарушение, она может быть:

• Материальная. Заключается в уплате суммы процентов от невыданной части зарплаты и иных компенсационных выплат. Проценты начисляются за каждый день неполучения денежных средств работником, начиная с 1-го дня просрочки (ст. 236 ТК РФ).
• Административная. Предусматривает штрафные санкции в отношении организаций, ИП или должностных лиц, допустивших невыплату денег в срок (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).
• Уголовная. Возлагается на физическое лицо — непосредственного руководителя организации, а также индивидуального предпринимателя. Главными условиями уголовного преследования являются корысть, личная заинтересованность виновника, а также длительность просрочки — свыше 3 месяцев при частичной невыплате денег и свыше 2 — при полной.

ВАЖНО! Привлечение работодателя к административной или уголовной ответственности не освобождает его от обязанности выплатить работнику материальную компенсацию.

***

Таким образом, работодатель обязан обеспечить уволенному работнику полный расчет в последний трудовой день. В случае задержки зарплаты сотруднику предоставляется право получить компенсацию, а работодатель, в свою очередь, рискует понести ответственность вплоть до самой суровой — уголовной.

Сколько звезд, известных людей и личностей родилось 31 декабря

• 38 актеров
• 24 актрисы
• 48 героев
• 15 докторов
• 9 музыкантов
• 14 певцов и певиц
• 34 писателя
• 24 преподавателя
• 27 художников
• 26 чемпионов

Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной

Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!

И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.

См. также:

• 6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность

Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно