Если минусит ндфл платить за минусом налоговый вычет больше зп

Максимальный размер налогового вычета — это предельная сумма, больше которой нельзя получить вне зависимости от того, сколько денег вы потратили. Государство поощряет важные и полезные действия, но не всегда готово отдать налогоплательщику 13 процентов от всей суммы его расходов. Большинство налоговых вычетов имеет законодательно установленный максимум, который можно вернуть.

В Налоговом Кодексе РФ указано, когда можно оформить возврат 13% НДФЛ, за какой период возвращают налоги, чему равен максимальный налоговый вычет в год и т.п.

При оформлении возврата налога учитывайте все расходы, произведенные в течение года. Помните, что максимальный годовой возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же период. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в формате pdf и xml.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы оформить возврат подоходного налога и заполнить декларацию онлайн, нажмите на кнопку «Вернуть налог».

Если итоговая сумма подоходного налога к возмещению, рассчитанная с помощью калькулятора, оказалась меньше, чем вы ожидали, или у вас возникли трудности с заполнением формы декларации, вы можете проконсультироваться с нашим экспертом по телефону

Максимальная сумма имущественного вычета

Имущественные вычеты описаны в ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:

• при покупке и/или строительстве жилой недвижимости;
• при покупке жилья в ипотеку;
• при продаже жилой недвижимости;
• при продаже иного имущества.

При покупке/строительстве жилья

Максимальный налоговый вычет на покупку и/или строительство жилой недвижимости составляет 2 млн ₽ на каждого собственника. То есть на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — 260 тыс. ₽. При этом вычет не может превышать стоимость покупки, а выплаты за год — сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.

При покупке в ипотеку

Если квартира или другая жилая недвижимость куплена в ипотеку, то кроме 13% на покупку можно оформить дополнительную выплату — на фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет зависит от того, сколько процентов вы заплатили за прошлые годы, то есть в расчет берутся данные кредитной организации.

Максимальный размер имущественного вычета за проценты — 3 млн ₽. Вернуть на счет можно до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. ₽.

Наименование

Основной — при покупке (₽)

На проценты по ипотеке (₽)

Максимальный вычет при покупке жилья

2 000 000

3 000 000*

Сумма к возврату

260 000 (13% * 2 000 000)

390 000 (13% * 3 000 000)

*До 1 января 2014 вычет за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

При продаже жилой недвижимости

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога при продаже жилья, применяется имущественный вычет в максимальном размере 1 млн ₽. То есть продавец платит налог не со всей вырученной от продажи суммы, а за минусом 1 млн ₽.

При продаже иного имущества

Доход от продажи иного имущества, например, гаража, бани, автомобиля и прочего также облагается 13% налогом. Для снижения налогооблагаемой базы применяется имущественная компенсация, максимальный размер которой составляет 250 тыс. ₽.

Пример

Антонов продал автомобиль за 450 тыс. Он имеет право вычесть из дохода 250 тыс. и уплатить налог с 200 тысяч. Он составит 26 000 = 13 * (450 000 – 250 000).

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте тут .

Увеличена максимальная сумма социального налогового вычета с 2024 года

С 1 января 2024 г. увеличен максимальный размер социального налогового вычета — со 120 тыс. до 150 тыс. ₽. Новые правила будут распространяться на те расходы, что вы понесете в 2024 г. и позднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Также изменится льгота за обучение ребенка — с 50 тыс. до 110 тыс. ₽ на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.

Влияние НДФЛ на вашу заработную плату

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – это налог, взимаемый с доходов работников и пенсионеров. Размер НДФЛ составляет 13% от заработной платы.

Влияние НДФЛ на вашу заработную плату заключается в том, что при начислении заработной платы сотруднику работодатель обязан удержать налог и перечислить его в бюджет государства.

НДФЛ влияет на вашу заработную плату следующим образом:

1. Удержание налога. При начислении заработной платы сотруднику работодатель обязывается удержать 13% от его суммы и перечислить в бюджет. Таким образом, изначальная сумма, которую вы видите на своем банковском счету, будет уже после удержания НДФЛ.
2. Определение налоговых вычетов. При заполнении налоговой декларации можно воспользоваться налоговыми вычетами и уменьшить сумму, с которой будет рассчитываться НДФЛ. Например, если у вас есть дети или вы платите ипотечные проценты, вы можете воспользоваться соответствующими вычетами и уменьшить налоговую базу.
3. Влияние на заработную плату. НДФЛ может оказывать влияние на размер вашей заработной платы. Например, если у вас было начислено 50 000 рублей, то после удержания НДФЛ ваша итоговая сумма составит 43 500 рублей (50 000 — 13%). Поэтому при обсуждении вашей заработной платы с работодателем учтите, что указанная вами сумма будет уменьшена из-за удержания НДФЛ.

Теперь, когда вы понимаете влияние НДФЛ на вашу заработную плату, вы можете принять это во внимание при планировании своих финансов и обсуждении условий трудового договора. Также стоит учесть налоговые вычеты, которые могут уменьшить вашу налоговую базу и, соответственно, размер удержания НДФЛ.

Как производится расчет заработной платы

Расчет зависит от суммы оклада, взависимости от суммы применяется 90% корректировка

Если оплата меньше 25 МРП

В таком случае производится рассчет корректировки 90% Предположим, оклад 50000 тенге, то расчеты будут такие:

ОПВ – 10% от 50000 = 5000 тенге ИПН – От оклада отнимаем пенсионный взнос, отнимаем минимальную заработную плату (МЗП) и корректировку, и от полученной суммы берем 10%. Получается 0,1*(50000 – 5000 – 60000 – 2250) = 25 тенге СО – 3.5% от 50000 за минусом пенсионного взноса, получается 0.015*(50000 – 5000) = 1576 тенге СН – 9.5% от МЗП минус СО, получается 0.095(42 000) – 1576 = 2462 тенге ООСМС – 3% от оклада за минусом суммы корректировки, получается 0,030*(50000 – 2250) = 1432 тенге ВОСМС – 2% от оклада за минусом суммы корректировки, получается 0,02*(50000 – 2250) = 955 тенге Корректировка – от оклада отнимается 10% оклада, отнимается МЗП и от полученной суммы берется 90%. Получается – (50000 – (50000*0.10)-60000)*0.9 = 2250 тенге

Если оплата больше 25 МРП

То в таком случае не производтся вычисление корректировки Для примера возьмеи оклад в 100000 тенге, вычисленяи получятся следующие: ОПВ – 10% от 50000 = 5000 тенге ИПН – От оклада отнимаем пенсионный взнос, отнимаем минимальную заработную плату (МЗП), и от полученной суммы берем 10%. Получается 0,1*(100000 – 10000 – 60000) = 4750 тенге СО – 3.5% от 100000 за минусом пенсионного взноса, получается 0.015*(100000 – 10000) = 3151 тенге СН – 9.5% от (100000 минус пенсионный взнос и минус ВОСМ), и от полученного процента отнимаем СО, получается 0.095(100000 – 10000 – 1000) – 3151 = 5305 тенге ООСМС – 2% от оклада, получается 0.02*100000 = 2000 тенге ВОСМС – 1% от оклада, получается 0.01*100000 = 1000 тенге

Что такое НДФЛ и зачем его вычитают?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который удерживается с вашей заработной платы работодателем и передается в бюджет государства. Налоговая база для расчета НДФЛ обычно является вашим доходом, полученным от работы или других источников.

НДФЛ вычитается из вашей заработной платы с целью финансирования бюджета государства и обеспечения социальной защиты населения. Этот налог позволяет правительству собирать средства для реализации различных программ и проектов, таких как финансирование образования, здравоохранения и социальной помощи.

Ставка НДФЛ может варьироваться в зависимости от вашего дохода и налогового статуса. Обычно работодатель самостоятельно удерживает НДФЛ из вашего заработка и перечисляет его в налоговую службу по месту расположения организации.

Вычитание НДФЛ из вашей заработной платы может снизить общую сумму, которую вы получаете на руки. Однако, вычитание этого налога является законным и обязательным для всех налогоплательщиков.

Для контроля и учета уплаченного НДФЛ каждому работнику выдаётся справка 2-НДФЛ в конце года, в которой указывается общая сумма удержанного налога. Эта справка необходима для заполнения и подачи декларации о доходах физического лица в налоговую службу.

Что делать и как считать НДФЛ, если вычеты превышают доход

Сумма полагающихся вычетов может превышать доход работника по ряду причин . Чаще всего это происходит, если сотрудник попадает сразу под выплату нескольких видов вычета или же берет больничный, отпуск «за свой счет». В такой ситуации, согласно письму Минфина России от 07.10.04 №03-05-01-04/41, можно суммировать итог стандартных вычетов за год, если в каком-то месяце сотрудник не получал доход.

Проще говоря, бухгалтеру следует суммировать все доходы работника за те месяцы года, которые уже остались позади, вплоть до расчетного, а также сложить сумму полагаемых вычетов . Это регулируется п.3 ст. 226 НК РФ. После сложения сумм можно смотреть, какая величина больше. Обычно доход-таки превышает сумму вычета на детей, но рассмотрим и обратную ситуацию.

Итоговый доход превышает сумму вычета на детей

При сложении цифр за несколько месяцев и высчитывании усредненной суммы зарплаты чаще всего сумма заработка оказывается больше полагаемых льгот. В таком случае от разницы просто вычитают подоходный налог по ставке 13%. Может оказаться так, что высчитанный НДФЛ превысит доход, в таком случае появляется излишне удержанный налог . Его работодатель либо учтет при отчислении НДФЛ в следующем доходном месяце этого же года, либо после заявления вернет на руки сотруднику.

Суммарный доход меньше вычета

В ситуации, когда цифры за несколько месяцев сложены, а доход по-прежнему меньше суммы полагаемых вычетов, льготы можно перенести на другие месяцы, но в рамках одного календарного года (то есть одного налогового периода).

Если даже с учетом этого вычет превысил доход, налоговая база считается нулевой, а НДФЛ – излишне удержанным . В таком случае необходимо либо написать заявление на возврат у работодателя, либо обратиться в ИФНС по месту регистрации и вернуть налог через налоговую службу (ст. 231 НК РФ).

Пример . Сотруднику предприятия полагаются детские вычеты на трех детей. В месяц сумма составляет 5 800 рублей. Его зарплата за январь составила 26 000 рублей. Налогом облагается разница двух сумм, то есть 20 200 рублей. Из этого дохода за январь высчитали 13% НДФЛ, что составило 2 626 рублей ((2 600 — 5 800) х 13%).

В феврале сотрудник ушел на больничный и заработал всего 3 000 рублей, что меньше суммы полагаемых вычетов. В данной ситуации бухгалтер предприятия должен начислить НДФЛ по нарастающим итогам с начала года. Отчисление с зарплаты за оба месяца составит ((26 000 + 3 000 — 5 800 х 2) х 13%) = 2 262 рубля. Поскольку было вычислено больше, разницу изъятого налога (364 рубля) работодатель либо учтет при зарплате в следующем месяце, либо выплатит сотруднику после подачи им заявления.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма отчислений с зарплаты в 2024 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

• организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
• статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ» .

• вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

• Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом. В общем случае взимается по ставкам 13% и 15%. Ставка 15% применяется к части доходов свыше 5 млн. руб.

Все действующие ставки НДФЛ вы найдете в таблице от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно:

• Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также частнозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить взносов с зарплаты в 2024 году, эксперты КонсультантПлюс подготовили специальный материал. В нем вы найдете несколько таблиц, где собраны все действующие в настоящее время ставки взносов в процентах. Посмотреть все тарифы можно в Справочнике от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно:

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ» .

4. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы начислили НДФЛ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Социальные вычеты, их размер и кто может получить

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

• оплачивал учебу — свою, брата/сестры или детей (с 01.01.2024 можно также получить вычет на обучение супруга);
• оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
• оплачивал фитнес на себя или на детей до 18 лет(с 01.01.2022);
• вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
• оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

ВАЖНО! С 01.01.2024 увеличены лимиты социальных вычетов. Получить повышенный вычет можно при расчете налоговой базы, начиная с 2024 года. За 2023 год нужно использовать прежние лимиты.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал учебу, с 01.01.2024 предоставляется в сумме, не превышающей 150 000 руб.

При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, брата/сестры или супруга, то форма обучения должна быть только очной.

Образовательный вычет на одного ребенка с 01.01.2024 может предоставляться не более чем на 110 000 руб. на каждого родителя.

То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 110 000 × 13% = 14 300 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 150 000 × 13% = 19 500 руб.

ВНИМАНИЕ! Совокупный размер вычетов не может превышать 150 тыс. руб. в год. Например, за обучение уплачено 130 тыс. руб., а за лечение 50 тыс. руб., но принять к вычету можно только 150 тыс. руб.

Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

• договором с учебным заведением;
• квитанциями об оплате;
• копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

Подробнее о социальных вычетах, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас доступа к правовой системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.