Если ип закрыт какой код в енвд за 4 кв

Описание порядка заполнения декларации по ЕНВД приведено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Скачать образец

В краткой форме порядок оформления ЕНВД представлен в таблице:

Номер раздела

Содержание раздела

Детализация информации из раздела

I

Описание состава декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит:

– из титульного листа;

– трех разделов (I-III)

II

Требования к порядку заполнения и представления декларации по ЕНВД

При заполнении декларации:

– корректирующий коэффициент К2 округлите до 3 знаков после запятой;

– обеспечьте сквозную нумерацию страниц, начиная с титульника;

– для бумажного отчета применяйте чернила одного из 3 цветов — черные/фиолетовые/синие; ошибки исправлять корректирующим средством не допускается;

– каждый показатель вписывайте в одно поле;

– заполняйте поля декларации слева направо заглавными печатными символами;

– в отсутствии показателя в поле поставьте прочерк

III

Как заполнить титульный лист

– проставьте в поле «Номер корректировки» «0–», если подаете первичную декларацию, «1–» — если подаете первую корректировку и т. д.;

– код налогового периода возьмите из приложения 1 к Порядку: для 4-го квартала это код «24»;

– в поле «Отчетный год» проставьте «2020»;

– код налоговой инспекции возьмите из уведомления, выданного налоговиками;

– для проставления кода места представления декларации воспользуйтесь приложением 3 к Порядку (расшифровку см. в следующем разделе);

– остальные коды и сведения о налогоплательщике (ОКВЭД, номер телефона и др.)

IV

Как заполнить раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел состоит из нескольких блоков с кодами строк:

– 010 — ОКТМО;

– 020 — Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Отразите в этом разделе суммы ЕНВД, рассчитанные в разделах 2 и 3 с учетом следующих нюансов:

– если вы вели ЕНВД-деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС, заполните на каждый ОКТМО отдельный блок строк 010–020;

– сумму ЕНВД по отдельному ОКТМО в отношении каждой ИФНС рассчитайте по формуле:

ЕНВД = (стр. 40 раздела 3) × (𝚺ЕНВД по одному ОКТМО / Общий ЕНВД за налоговый период)

V

Как заполнить раздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»

– заполните столько разделов 2, сколько видов ЕНВД-деятельности вы осуществляете (если 1 вид деятельности вы осуществляете в нескольких отдельно расположенных местах, заполните этот раздел отдельно по каждому коду ОКТМО);

– по стр. 010 проставьте код ЕНВД-деятельности – возьмите его из приложения 5 к Порядку (подробности в следующем разделе);

– в стр. 020 впишите полный адрес места осуществления ЕНВД-деятельности (код субъекта РФ проставьте в соответствии с приложением 6 к Порядку);

– в стр. 030–060 укажите соответственно: ОКТМО места ЕНВД-деятельности, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2;

– в стр. 070–090 отразите поквартально: физический показатель, количество календарных дней ЕНВД-деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета), налоговую базу с учетом календарных дней ЕНВД-деятельности;

– по стр. 100 суммируйте показатели стр. 070–090 (графа 4);

– в стр. 105 впишите ставку налога (15% или ставку из НПА муниципальных властей);

– в стр. 110 запишите результат расчетов по формуле:

стр. 100 × стр. 105 / 100

VI

Как заполнить раздел 3 «Расчет ЕНВД за налоговый период»

– по стр. 005 проставьте «1», если производите выплаты вознаграждений работникам, задействованным в ЕНВД-деятельности, и «2» — если ничего не выплачиваете;

– для стр. 010 просуммируйте показатели стр.110 всех заполненных листов раздела 2;

– в стр. 020 внесите сумму страховых взносов, платежей и расходов (по списку, указанному в п. 2 ст. 346.32 НК РФ), на которую можно уменьшить ЕНВД;

– стр. 030 заполняют только ИП и указывают в ней сумму страхвзносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере в ПФР и ФОМС;

– в стр. 040 укажите подлежащий уплате ЕНВД

Шаг 2. Получить справки об отсутствии задолженностей

Перед подачей декларации нужно получить справки из налоговой, ПФР и ФСС о том, что у вас нет задолженностей по налогам и взносам. Это обязательное условие для снятия с учета в качестве ИП.

Также по справкам можно проверить правильность начисления налогов за последний период. Если обнаружатся ошибки, их нужно будет исправить.

ЕНВД – что это такое простыми словами

ЕНВД – это упрощенная система налогообложения для малого бизнеса. Расшифровывается как “единый налог на вмененный доход”.

При ЕНВД вместо налогов на прибыль, имущество, НДС уплачивается единый налог. Его размер зависит от вида деятельности, базовой доходности и физических показателей.

ЕНВД позволяет значительно экономить на налогах. Но есть ряд ограничений по персоналу, доходам, ассортименту.

В целом, это удобный режим для небольшого бизнеса в сфере розничной торговли, общепита, бытовых услуг.

Риски и недостатки применения ЕНВД

Наряду с преимуществами, ЕНВД имеет ряд недостатков, о которых стоит помнить:

• Риск утраты права на ЕНВД при превышении ограничений;
• Ограничения по видам деятельности и ассортименту;
• Сложность планирования налоговой нагрузки.

Поэтому перед переходом на ЕНВД важно оценить все за и против этого режима.

Куда сдавалась последняя декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

В 2020 году для заполнения декларации по ЕНВД использовался бланк, утвержденный приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018. В инспекцию ФНС нужно было сдавать декларацию по месту:

• ведения вмененной деятельности;
• нахождения организации (месту жительства ИП)

Второе правило касалось некоторых видов предпринимательской деятельности (например, развозная и разносная розничная торговля).

Если «вмененный» бизнес велся на нескольких территориях, подведомственных разным ИФНС, то декларация сдавалась отдельно в каждую из налоговых инспекций, на подведомственной территории которой было расположено место осуществления деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Декларация для каждой из инспекций заполнялась только по деятельности, осуществляемой на их территории.

Раздел 2 декларации заполнялся на каждый вид «вмененного» бизнеса, и по каждой территории, то есть коду ОКТМО. При этом было и исключение: «вмененщики», размещающие рекламу на транспорте или осуществляющие разносную и развозную торговлю, а также, перевозящие грузы и пассажиров автотранспортом, сдавали отчетность в одну инспекцию ФНС. То есть, в ту налоговую, где была зарегистрирована организация, или по адресу прописки ИП.

Если организация вела «вмененную» деятельность вела через свои обособленные подразделения, находящиеся на территории одной инспекции ФНС, то декларация по ЕНВД должна была быть сдана в эту ИФНС от имени организации, а не от обособленных подразделений. Регистрации в качестве плательщика «вмененного» налога подлежали организации, а не их подразделения по месту вмененной деятельности. Такое разъяснение налоговая давало в письме ФНС от 17.02.2014 № ГД-4-3/1895.

Образец декларации ЕНВД за 2020 г. при закрытии ИП

Чтобы пояснить, как заполняется декларация ЕНВД при закрытии ИП, образец оформления отчета приведем по следующим данным:

ИП Красноперов с 01.01.2020 занимался грузоперевозками в г. Электросталь Московской области, работая на ЕНВД и используя 1 автомобиль. 20 ноября 2020 г. он прекратил деятельность и снялся с учета как ИП. Работников Красноперов не нанимал.

В октябре 2020 г. предприниматель уплатил часть фиксированных страховых взносов за 2020 год: 500 руб. в ФФОМС и 2300 руб. в ПФР (всего 2800 руб.).

Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов – 6000 руб., К1 = 2,005, региональный К2 = 1,0 (Решение Совета депутатов г. Электросталь № 206/42 от 21.11.2012). Указанных данных достаточно для заполнения декларации по ЕНВД ИП при закрытии бизнеса.

Образец готовой к сдаче формы ИП Красноперова приведен ниже:

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. 346.30 НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее 20.01.2021.

Имейте в виду, что 4 квартал 2020 года — последний отчетный период по ЕНВД. С 2021 года этот налог отменяют на территории всей России. Подробности см. здесь. Какие обязанности в связи с отменой спецрежима нужно исполнить налогоплательщикам, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

• скачайте актуальный бланк;
• изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
• посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела статьи).

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 25 января 2021 года (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте здесь .

ЕНВД-нопа: особенности и преимущества

Основные особенности ЕНВД-нопа:

• Применяется для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица.
• Позволяет существенно упростить процедуру ведения бухгалтерии и налогового учета.
• Расчет и уплата налога происходит на основе фактически полученного дохода, а не на основе учетных данных.
• Ставка налога варьируется в зависимости от региона и вида деятельности.
• Не требует составления и подачи налоговых деклараций.

Преимущества ЕНВД-нопа:

• Снижение налоговой нагрузки и упрощение процесса уплаты налога.
• Отсутствие необходимости держать учетную отчетность и привлекать специалистов в области бухгалтерии.
• Позволяет сосредоточиться на основной деятельности и сэкономить время и ресурсы.
• Упрощение работы с налоговыми органами и сокращение времени, затраченного на ведение бухгалтерии.
• Снижение рисков возникновения налоговых проверок.

ЕНВД-нопа предоставляет налоговые льготы для малого бизнеса и позволяет сэкономить значительную сумму денег и времени. Однако перед выбором данного режима налогообложения стоит внимательно ознакомиться с его особенностями и условиями применения, чтобы правильно оценить его преимущества и недостатки.

Подача уточненной декларации ЕНВД

Если после подачи ликвидационной декларации ЕНВД были обнаружены ошибки, нужно подать уточненную декларацию.

Сделать это можно в течение 3 лет после ликвидации ИП. Главное – до момента проведения камеральной налоговой проверки за соответствующий период.

Для подачи уточненки используется та же форма декларации ЕНВД. Пометка об уточнении проставляется на титульном листе.

Коды ликвидации в декларации ЕНВД

При заполнении ликвидационной декларации ЕНВД используются следующие коды:

• 10 – ликвидация ИП по собственному желанию;
• 11 – ликвидация ИП в связи со смертью.

Код указывается на титульном листе декларации. Он показывает причину прекращения предпринимательской деятельности.

Необходимые документы при закрытии ИП с ЕНВД-нопа

При закрытии ИП, работающего в режиме Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для некоммерческих организаций, необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление на закрытие ИП.

2. Свидетельство о государственной регистрации ИП.

3. Приказ о ликвидации ИП.

4. Акт о передаче имущества ИП.

5. Финансовый отчет за последний налоговый период.

6. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

7. Документы, подтверждающие выплату налогов и сборов.

8. Документы, подтверждающие фактическую деятельность ИП.

Все указанные документы должны быть предоставлены в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. В случае отсутствия какого-либо документа необходимо предоставить объяснительную записку, в которой подробно описать причины его отсутствия.

2. Ведение учета доходов и расходов

Согласно нормам пункта 38 статьи 205 НК ИП, являющиеся плательщиками подоходного налога, обязаны вести учет доходов и расходов в порядке, установленном Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам от 30.01.2019 № 5 (далее – Инструкция №5).

⇒ С Инструкцией №5 можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в разделе «Индивидуальным предпринимателям» вкладка «Нормативные и методические материалы» поле «Индивидуальный предприниматель» вкладка «Нормативные правовые акты Республики Беларусь в сфере налогообложения».

Для отражения в учете хозяйственных операций для целей налогообложения подоходным налогом Инструкцией №5 установлен перечень учетных документов (книг учета) и порядок их заполнения:

• книга учета основных средств ведется по форме согласно приложению 3 в порядке, установленном главой 3 Инструкции №5;
• книга учета нематериальных активов ведется по форме согласно приложению 4 в порядке, установленном главой 3 Инструкции №5;
• книга учета отдельных предметов в составе оборотных средств ведется по форме согласно приложению 5 в порядке, установленном главой 4 Инструкции №5;
• книга учета сырья и материалов ведется по форме согласно приложению 6 в порядке, установленном главой 5 Инструкции №5;
• книга учета товаров (готовой продукции) ведется по форме согласно приложению 7 в порядке, установленном главой 6 Инструкции №5;
• книга суммового учета товаров ведется по форме согласно приложению 8 в порядке, установленном главой 7 Инструкции №5;
• книга учета доходов и расходов ведется по форме согласно приложению 9 в порядке, установленном главой 8 Инструкции №5;
• книга учета сумм налога на добавленную стоимость ведется согласно приложению 11 в порядке, установленном главой 9 Инструкции №5;
• книге учета обязательств налоговым агентом ведется по форме согласно приложению 12 в порядке, установленном главой 10 Инструкции №5.

Для ИП – плательщиков подоходного налога обязательными для ведения являются следующие учетные документы (книги учета):

• книга учета доходов и расходов;
• книга учета сумм налога на добавленную стоимость – в случае, если ИП является плательщиком налога на добавленную стоимость;
• книга учета обязательств налоговым агентом – если ИП на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров привлекает физических лиц.

Необходимость ведения книги учета основных средств, книги учета нематериальных активов, книги учета отдельных предметов в составе оборотных средств, книги учета сырья и материалов, книги учета товаров (готовой продукции), книги суммового учета товаров определяется ИП самостоятельно, исходя из специфики осуществляемой деятельности.

В формы учетных документов (книг учета), установленных Инструкцией №5, при необходимости детализации учета могут вводиться дополнительные графы.

Записи в учетных документах производятся в хронологическом порядке не позднее дня, следующего за днем составления документа, подтверждающего совершение хозяйственной операции.

Учетные документы могут вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении учетных документов в электронном виде ИП по окончании налогового периода оформляют их на бумажные носители.

Закрытие ИП пошаговая инструкция

Подведем итоги и повторим пошаговую инструкцию закрытия ИП на ЕНВД:

1. Определить дату ликвидации ИП.
2. Получить справки об отсутствии задолженностей.
3. Заполнить ликвидационную декларацию ЕНВД с кодом 10 или 11.
4. Проверить и сдать декларацию в срок до 25 числа.
5. Получить уведомление о снятии с учета.

Следуя этим шагам и зная тонкости, можно грамотно ликвидировать ИП на ЕНВД. Удачи в закрытии бизнеса!

Шаг 4. Проверить и сдать декларацию

Перед сдачей декларации ЕНВД нужно еще раз проверить правильность всех расчетов и указанных реквизитов.

Сдать отчет можно через личный кабинет на сайте ФНС или лично в налоговую инспекцию. Главное уложиться в сроки, о которых речь пойдет далее.

Требования к расчету налоговой базы по ЕНВД

При расчете налоговой базы по ЕНВД важно соблюдать следующие требования:

• Учитывать только документально подтвержденные расходы;
• Соблюдать нормы расходов на оплату труда;
• Не превышать лимит расходов на покупку основных средств.

Соблюдение этих требований позволит максимально полно использовать право на налоговые вычеты по ЕНВД.

Образец заполнения отчетности при ликвидации

Разберем, как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП на примере. Разделы 1-3 заполняются в обычном порядке. При прекращении деятельности предпринимателя особенностей их заполнения не предусмотрено.

Начинаем заполнение с раздела 2. В нем производится расчет налога исходя из вмененного дохода. Условный доход для спецрежима определяется на основе базового (условного) дохода и физического показателя.

В третьем разделе указывается сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог, и рассчитывается платеж. Рассчитанная сумма к уплате в бюджет переносится в раздел 1 с указанием КБК и ОКТМО.

Заполняя титульный лист, какой в строке «налоговый период» поставить код ликвидации ИП в декларации по ЕНВД. Приказ ММВ-7-3/414@ устанавливает особые коды налоговых периодов для ликвидированных организаций. Но для предпринимателей, исключенных из ЕГРИП, таких правил не установлено. Следовательно, коды периода проставляют в обычном порядке:

• 21 — 1 квартал;
• 22 — 2 квартал;
• 23 — 3 квартал;
• 24 — 4 квартал.

Куда и в какие сроки подается бланк ЕНВД-4

Для представления указанной информации ИП подает в налоговый орган заявление ЕНВД 4. Форма ЕНВД-4 утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Нужно найти заявление формы ЕНВД-4, скачать, заполнить и подать в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД в следующие сроки:

• если деятельность прекращена по собственной инициативе, то в течение 5 дней с момента, когда эта деятельность перестала вестись;

См.: «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

• если вынужденно — то в течение 5 дней с последнего дня месяца того налогового периода, в котором произошли нарушения.

В заявлении ЕНВД 4 обязательно указывается дата прекращения деятельности, поскольку она будет принята за дату снятия с учета в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

См.: «Снятие с ЕНВД: аккуратнее со сроками».

ФНС России, утверждая форму бланка ЕНВД-4, утвердила и формат ее представления в электронном виде, хотя пока подача формы ЕНВД-4 в электронном виде не осуществляется. Поэтому представлять ее в налоговый орган надо на бумажном носителе лично или через представителя.

В какой срок сдается декларация по «вмененке»

Отдельный срок для представления отчетности ИП, прекращающим деятельность, в НК РФ не оговаривается. Заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП и представить ее в ИФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за последним налоговым периодом – кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Так, снявшись с учета, к примеру, в ноябре 2020 г., последнюю декларацию бывший ИП должен подать не позднее 20.01.2021 г. Правомерность применения указанного срока подтверждается и письмом ФНС от 20.03.2015 г. № ГД-4-3/4431@.

Перечисляется налог в бюджет не позже 25 числа месяца, следующего после завершения отчетного квартала.

Коды для титульного листа «ликвидационной» формы

На титульном листе, как обычно, вписываются ИНН, фамилия, имя, отчество, телефон налогоплательщика. В декларации ЕНВД на закрытие налоговый период – это номер квартала, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. Если ИП снялся с учета в 4 квартале 2020 г. – ставится код «24» (коды перечислены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации).

После снятия ИП с учета он вправе подать декларацию в любую инспекцию – как по месту жительства, так и по месту ведения «вмененной» деятельности. Когда декларация сдается в ИФНС по месту ведения деятельности, код по месту учета – «320». Если декларация подается по месту жительства ИП, указывается код «120» (Приложение № 3 к Порядку заполнения).

Как рассчитать налоговую базу по «вмененке»

Для определения налоговой базы за полный месяц базовая доходность, коэффициенты К1, К2 и величина физического показателя перемножаются. Получившееся значение вносится в соответствующую ячейку Раздела 2 декларации.

Если месяц отработан не полностью:

• сначала база рассчитывается за полный месяц;
• получившееся значение делится на количество календарных дней месяца и умножается на число фактически отработанных на спецрежиме дней (с 1-го числа по день снятия с учета).

В месяце, когда ИП не работал, во всех ячейках ставятся прочерки.

Налоговая база за квартал образуется при сложении величин баз за каждый месяц периода.

Где можно скачать бесплатно бланк ЕНВД-4

Форму ЕНВД 4 скачать бесплатно можно на нашем сайте (ссылку см. ниже).

Скачать бланк ЕНВД-4

О том, какие еще обязанности остаются у гражданина после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, читайте в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию» .

Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2023-2024 гг.

Эти тарифы страховых взносов были введены в 2020 году в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.

Так, с 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (с 01.01.2024 – 19 242 руб.). Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20.

О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь.

Код тарифа 21 ранее был предусмотрен для взносов по нулевым ставкам и использовался при заполнении расчета за периоды 2020 года (в связи с пандемией COVID-19). В расчете по страховым взносам за более поздние периоды кода тарифа 21 нет.

Таким образом, в 2023-2024 годах основные тарифы, указываемые в ЕРСВ, — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных у МСП.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бесплатно бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал в Excel

Скачать бесплатно бланк декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

Скачать бланк декларации ЕНВД в pdf

Скачать образец заполнения новой формы налоговой декларации ЕНВД

4. Определение расходов ИП

При определении налоговой базы подоходного налога ИП вправе учесть расходы при одновременном соблюдении следующих условий:

• расходы должны быть документально подтверждены, то есть ИП должен обеспечить наличие документов, подтверждающих произведенные расходы;
• расходы должны быть произведены плательщиком (для ИП, учитывающих доходы от реализации по принципу оплаты, расходы, учитываемые при налогообложении, признают расходами после их фактической оплаты);
• расходы должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
• расходы должны быть отражены в учете доходов и расходов.

Расходы признаются в учете в соответствии с применяемым ИП методом отражения доходов от реализации: по принципу оплаты – расходы признаются в соответствии с пунктом 34 статьи 205 НК; по принципу начисления – расходы признаются в соответствии с пунктом 35 статьи 205 НК.

К расходам, учитываемым при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относятся:

• расходы по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – расходы по производству и реализации);
• внереализационные расходы.

Расходы по производству и реализации группируются по следующим элементам:

• материальные расходы (пункт 21 статьи 205 НК);
• расходы на оплату труда (пункт 23 статьи 205 НК);
• амортизационные отчисления от стоимости амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), используемого в предпринимательской деятельности (пункт 24 статьи 205 НК);
• расходы на социальные нужды (пункт 26 статьи 205 НК);
• прочие расходы (пункт 27 статьи 205 НК).

В состав внереализационных расходов включаются расходы в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, поименованные в пункте 28 статьи 205 НК.

ИП при определении налоговой базы подоходного налога расходы учитывают в пределах доходов, полученных в отчетном (налоговом) периоде.

Вместе с тем ИП предоставлено право сумму превышения в налоговом периоде отдельных видов расходов (расходы на государственную регистрацию в качестве ИП, открытие счетов в банках, аренду недвижимого имущества, получение специальных разрешений (лицензий), квалификационных аттестатов, свидетельств об аттестации) над суммой доходов, полученных в этом налоговом периоде, переносить на последующие налоговые периоды до полного ее использования.

В пункте 31 статьи 205 НК содержится перечень расходов, не учитываемых при налогообложении, в частности к ним относятся расходы, не подтвержденные документально.

Следует учитывать, что расходы, частично связанные с осуществлением ИП предпринимательской деятельности, исключаются из подлежащих налогообложению доходов только в той части, которая непосредственно связана с их предпринимательской деятельностью.

Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, ИП имеют право определять расходы в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими этой деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально.

ИП, учитывающие при определении налоговой базы подоходного налога расходы в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности, вправе не вести учет основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов, товаров (готовой продукции).

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111. С отчетности за 2023 года действует форма РСВ в ред. приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. В ней код тарифа фиксируется в подразделе 1 и подразделе 4. Сами коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения формы.

Скачать форму КНД 1151111 за 2023 г. вы можете здесь.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.