Дисквалификация участника ооо, ликвидированного по инициативе налогового органа, правовое основание

Как уже было упомянуто, на решение о ликвидации ООО можно подать возражение в течение трех месяцев. Если этот срок пропущен, выход один — идти в суд с иском о признании решения об исключении незаконным.

Как не попасть или выйти из списка ФНС?

Чтобы не попасть в списки ФНС, нужно не допускать нарушений (особенно повторных): вовремя платить налоги и штрафы, соблюдать трудовое законодательство, правильно ликвидировать организацию (если есть долги, то через банкротство).

Если повторное нарушение все-таки зафиксировали, на досудебной стадии эффективными мерами предупреждения занесения в черные списки ФНС могут быть обжалование результатов проверки и/или грамотно проведенные переговоры с ведомством. В зависимости от нарушения, это может быть налоговая служба, Роспотребнадзор, антимонопольная служба, Государственная инспекция по труду и т. д.

Проверяющие нередко допускают нарушения в ходе проверок. И если дело уже в суде, или в отношении вас вынесено постановление о дисквалификации, можно привлечь к делу опытного юриста, заявить возражения, оспорить результаты проверки уполномоченного органа (основания привлечения к административной ответственности), подать апелляционную жалобу в 10-дневный срок.

У проверяющего органа должны быть обязательно подтверждения, что несоблюдение закона выявлено повторно. Если их нет, суд отклонит требование.

Кроме того, дисквалификация – это альтернативная мера юридической ответственности. То есть, статья КоАП предлагает несколько вариантов наказания. Убедите суд, что штраф более обоснованная мера в вашем случае. А ограничения, связанные с дисквалификацией, несоразмерны общественной опасности тех обстоятельств, в связи с которыми устанавливается данный вид административного наказания.

Заявите о сроке давности, если вас привлекают к ответственности позднее 1 года со дня правонарушения, а при длящемся административном правонарушении – позднее года со дня его обнаружения (ч. 3 ст. 4.5 КоАП РФ).

И наконец, если суд все-таки вынес постановление не в вашу пользу, в любом случае обжалуйте решение в 10-дневный срок. Так вы выиграете время (до 2 месяцев), чтобы передать дела, решить критические финансовые и организационные вопросы.

В списки ФНС редко попадают по ошибке. Но если считаете, что это случилось, мы поможем восстановить ваши права.

Ответственность за нарушение дисквалификации

При отсутствии действий по выполнению решения суда о дисквалификации директора наступает ответственность, как для самого директора, так и для организации.

Протокол на дисквалифицированного руководителя о продолжении исполнения им обязанностей составляют сотрудники полиции в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ. Такое нарушение может быть выявлено ими самостоятельно или по сообщению иного заинтересованного лица. К примеру, это может быть сообщение налогового органа – инициатора дисквалификации директора в ситуации, когда директор не уволился.

Первоначально суд назначает дисквалифицированному директору штраф в размере 5 000 рублей (п. 1 ст. 14.23 КоАП РФ). При продолжении работы в должности, дисквалифицированного руководителя можно привлечь уже к уголовной ответственности. За нарушение предусмотрен штраф в размере до 50 000 рублей, а также лишение свободы на срок до 1 года.(ч. 1 ст. 315 УК РФ).

Контрагенты и арбитражные управляющие вправе оспаривать договоры, подписанные дисквалифицированным директором.

Если дисквалифицированный директор не переведен на иную должность или не уволен, к работодателю может быть применен штраф на сумму до 100 000 рублей (п. 2 ст. 14.23 КоАП).

Последствия дисквалификации для организации

Дисквалификация директора влечет следующие последствия:

1. Увольнение дисквалифицированного руководителя.

После вступления в законную силу решения суда директор не вправе управлять своей компанией и в тот же день должен быть уволен (ч. 1, 2 ст. 32.11 КоАП РФ). Увольнение директора происходит по причинам, не зависящим от воли сторон (п. 8 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). До процедуры увольнения работодатель обязан предложить бывшему директору перевод на другую должность (при ее наличии). Предлагаются вакансии, соответствующие квалификации и нижестоящие должности (п. 8 ч. 1 и ч. 2 ст. 83 ТК РФ). При отсутствии возможности перевода директор подлежит увольнению. Ему производятся все выплаты, за исключением выходного пособия.

Бланк по теме:Образец приказа об увольнении в связи с дисквалификациейПосмотретьСкачать

Очень важно уволить дисквилифицированного директора по всем правилам. О плачевных для организации последствиях нарушения этих правил читайте в системе КонсультантПлюс (открыть КонсультантПлюс можно бесплатно, если подключить бесплатный доступ к пробной версии системы на 2 дня).

2. Назначение нового директора.

На собрании ООО назначается новый управленец, который принимает от бывшего директора документацию, ценности и печати с оформлением акта приема-передачи. Как правило, собрание проходит за несколько дней до увольнения предыдущего директора в целях неспешного оформления документации и передачи всех дел.

О смене руководителя уведомляется банк. Необходимо получить новые ключи интернет-банкинга и сгенерировать новую электронную цифровую подпись (ЭЦП), внебюджетные фонды и статистические органы уведомлять необязательно. Кроме того, о смене директора уведомляются контрагенты. В этом случае возможно подписание дополнительного соглашения к договору или заключение нового договора. Также проводится инвентаризация всех расчетов, имущества и документации.

3. Внесение изменений в ЕГРЮЛ.

О новом директоре стоит уведомить государство. Он подает в налоговую инспекцию заявление по форме Р13014, заверенное нотариусом. Сделать это необходимо в течение 7 рабочих дней со дня назначения на должность в соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального Закона № 129 от 08 августа 2001 года «О регистрации юрлиц и ИП».

Правовая помощь при исключении юрлица из ЕГРЛЮЛ

В делах об исключении ООО из реестра не обойтись без помощи профессионалов. В компанию «Консалт-групп» часто обращаются:

• кредиторы, которые не согласны с решением ФНС о ликвидации и хотят добиться исполнения обязательств от фирмы;
• учредители, которые не готовы «хоронить» свою компанию.

Проконсультируем, составим мотивированное возражение, оспорим решение ФНС в суде. Сделаем все, чтобы добиться отмены записи об исключении ООО из ЕГРЮЛ. Обращайтесь!

Дополнительные основания для исключения из ЕГРЮЛ

Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ, вступивший в силу 13 ноября 2023 года, дополнил перечень оснований для исключения организаций из ЕГРЮЛ по решению налогового органа. Полный перечень таких оснований приведен в ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП». К их числу относят:

• непредставление организацией в течение последних 12 месяцев налоговой отчетности и неосуществление ею в течение этого же времени операций хотя бы по одному банковскому счету;

• невозможность ликвидации организации в обычном порядке ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для ликвидации;

• наличие в ЕГРЮЛ недостоверных сведений, содержащихся там более 6 месяцев.

Теперь, наряду с перечисленными случаями, организация подлежит исключению из ЕГРЮЛ по решению налогового органа, если:

• арбитражный суд возвратил заявление о признании организации банкротом или прекратил дело о ее банкротстве в связи с отсутствием средств для проведения процедур банкротства;

• организация совершает подозрительные операции.

При наличии любого из указанных выше обстоятельств налоговая инспекция примет решение об исключении организации из ЕГРЮЛ. В течение 3 дней после принятия данного решения налоговая инспекция опубликует его в самом ЕГРЮЛ, в «Вестнике государственной регистрации», а также на сайте ФНС (не позднее 1 рабочего дня после публикации решения в «Вестнике»).

Решение о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ не принимается только при наличии у инспекции сведений о возбуждении в отношении организации производства по делу о банкротстве (ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Одновременно с решением о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в открытом доступе будут опубликованы также сведения о порядке и сроках направления заявлений и возражений заинтересованных лиц.

Возражения против исключения организации из госреестра и документы, обосновывающие данные возражения, необходимо представить в налоговую инспекцию в течение 3 месяцев (6 месяцев – при исключении из ЕГРЮЛ по причине совершения подозрительных операций) со дня опубликования решения о предстоящем исключении. По истечении этого срока, если организация не представит возражения и подтверждающие документы, ее исключат из ЕГРЮЛ. Подать соответствующие возражения и документы могут как кредиторы организаций и заинтересованные лица, так и сами исключаемые из реестра организации.

Однако при исключении организации из госреестра по факту совершения ею подозрительных операций возражения против такого исключения могут представить только ее кредиторы и заинтересованные лица. Сама организация не вправе представлять возражения и документы, опровергающая совершение ею подозрительных операций.

Закон о государственной регистрации не приводит конкретного перечня подозрительных операций, за совершение которых организацию могут исключить из ЕГРЮЛ. Поэтому при определении таких операций необходимо руководствоваться положениями Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Как ФНС исключает ООО из ЕГРЮЛ?

Наличие у юрлица неисполненных обязательств и долгов не является препятствием для его принудительной ликвидации ФНС. Потому, если появились основания к исключению из реестра, ФНС должна принять соответствующее решение, а затем уведомить об этом всех заинтересованных лиц путем:

• публикации новости в «Вестнике гос. регистрации»;
• внесения записи об этом в ЕГРЮЛ.

Дальше у кредиторов, учредителей ООО и иных заинтересованных лиц есть 3 месяца, чтобы подать возражение по специальной форме Р38001. Если в ФНС поступит обоснованное возражение, она не вправе исключить ООО из ЕГРЮЛ. Если же по прошествии трех месяцев заявлений с протестом не поступило — запись о компании исключается из реестра.

Уведомление налоговой о начале ликвидации ООО

Заполнение бланка уведомления в ИФНС не представляет особой сложности. Для этого ликвидатор или председатель комиссии использует форму Р15001, и заверяет ее в нотариальной конторе. Далее в налоговый орган направляются следующие документы:

• решение общего собрания участников или единственного собственника (отправляется только оригинал документа);
• форму Р15001 с удостоверительным штампом нотариуса.

Госпошлина при подаче указанных документов не уплачивается. Подать их нужно в трехдневный срок путем личного обращения в ИФНС, заказным письмом по почте или через нотариуса.

Уведомить о принятом решении нужно только налоговую инспекцию, в которой зарегистрирована компания. Внебюджетные фонды получат указанную информацию из налогового органа.

Получение уведомления о внесении записи о ликвидации в ЕГРЮЛ

При получении уведомления, налоговая обязана внести в ЕГРЮЛ информацию о начатой ликвидации. Помимо отражения этих сведений в реестре, заявитель получит на руки уведомление о внесении данной записи. Этот документ официально подтверждает, что компания может приступить к следующим стадиям ликвидационного дела.

За что могут дисквалифицировать или ограничить в участии?

Дисквалифицировать или ограничить в участии в юридических лицах могут директора, участника (учредителя), если они совершили административное правонарушение, уклонились от совершения необходимых действий либо были ранее задействованы в деятельности компаний, нарушивших законодательство.

Приведем конкретные примеры.

Директора могут дисквалифицировать (отстранить от должности), если он:

• своевременно не выдает заработную плату работникам;
• допускает сотрудников к работе без трудового договора;
• инициировал фиктивное или преднамеренное банкротство;
• предоставил неверные сведения при регистрации общества;
• бросил компанию, и ФНС ликвидировала юридическое лицо;
• продает некачественные товары или оказывает некачественные услуги (нарушает законы «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения», «О защите прав потребителей»).
• реализует алкогольную продукцию без лицензии;
• работает без кассы или допускает другие грубые нарушения учета;
• не выполняет требования уполномоченных органов (не выплачивает штрафы, не выполняет предписания) и т. д.

Дисквалифицируют директора на срок от 6 месяцев до 3 лет, только по решению суда и чаще всего после повторного нарушения.

Ограничивают в участии в ЮЛ за:

• причастность к юридическому лицу, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе ЮЛ;
• причастность к юридическому лицу, исключенному из ЕГРЮЛ при наличии задолженности (в том числе и списанной).

Например, участники общества вывели деньги со счетов и чтобы не сдавать отчетность, решили бросить компанию с небольшими долгами. Юридическое лицо исключили из ЕГРЮЛ с долгами, безнадежными к взысканию. Через какое-то время участник прежней компании (в которой имел более 50% голосов) находит надежных партнеров и принимает решение открыть новый бизнес, но получает отказ в государственной регистрации по основанию подп. «ф» п. 1 ст. 23 закона о госрегистрации № 129-ФЗ.