13 заработная плата в конце года кто в декретном положено

Работодатель производит начисление 13 зарплаты в добровольном порядке. Произойдут подвижки в ее сторону или нет – зависит не только от результатов деятельности сотрудников, но и:

• возможностей организации;
• действующей системы вознаграждения.

Если по итогам года компания понесла убытки, дополнительное вознаграждение обычно не выплачивают. И это не нарушение.

Другая ситуация складывается при наличии пункта о ежегодном премировании во внутренних документах компании. Имеют ли право лишить 13 зарплаты в этом случае? Ответ однозначный: нет. Ведь такое правило было установлено самим предприятием. Оно приняло на себя обязательство поощрять качественную работу денежным вознаграждением, для чего должен быть создать специальный финансовый задел. Если сотрудник заслужил премию, но не получил, при обращении в суд он сможет восстановить справедливость.

Тринадцатая зарплата – это ежегодные выплаты сотрудникам предприятия по завершению календарного года. Они выплачиваются под новогодние праздники и являются нерегламентированной формой поощрений и премирования.

Наверняка вы слышали о том, что существует какая-то загадочная 13-язарплата. А может вам даже ее выплачивали. О том, что это такое, как эта зарплата начисляется и кто ее может получить, читайте в этой статье.

Налогообложение тринадцатой зарплаты

Рассмотрим расчет налога на прибыль, ЕСН, пенсионных взносов, а также взносов на страхование от несчастных случаев при начислении тринадцатой зарплаты.

Какие налоги начислить

Если премия по итогам работы за год выплачивается на основании трудового или коллективного договора и отвечает условиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса, то при расчете налога на прибыль она учитывается в расходах как начисления стимулирующего характера (п. 2 ст. 255 НК РФ).

На всю сумму премии следует начислить ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ) и пенсионные взносы (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Независимо от системы налогообложения, которую применяет фирма, на сумму премии по итогам работы за год начисляются взносы на травматизм (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184).

Годовая премия является доходом работника и включается в налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Дата фактического получения сотрудниками премии определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса. Это день получения дохода (письмо Минфина России от 01.11.2004 № 03-05-01-04/68). Удержание НДФЛ производится в момент выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить сумму удержанного с годовой премии налога необходимо не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на ее выплату или дня перечисления премии на пластиковые карточки работников (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Тринадцатая зарплата для уволенного

Если премию, предусмотренную коллективным или трудовым договором и локальным документом организации, сотруднику начислили после увольнения, но за период его работы в организации, то расходы по ее выплате могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда в период начисления премии. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294.

Момент признания расходов в виде годовой премии при расчете налога на прибыль

При методе начисления момент признания расходов зависит от их вида. Косвенные расходы признаются в момент начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ). Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, работ или услуг, в стоимости которых они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Фирмы, оказывающие услуги, вправе учитывать прямые расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

В этом же пункте указаны расходы, которые могут быть отнесены к прямым. Среди них поименованы расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование. Как мы уже отмечали, премии можно учесть в составе расходов на оплату труда на основании пункта 2 статьи 255 Налогового кодекса.

Организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Об этом также говорится в пункте 1 статьи 318 Налогового кодекса.

При кассовом методе годовые премии учитываются в составе расходов в момент их выплаты сотруднику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ), а налоги — в момент их уплаты (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Порядок расчета отличается в зависимости от методики выплаты.

Фиксированная сумма

Используют в случаях, когда премию назначают некоторым сотрудникам. Размер бонуса может быть установлен в разных вариантах на усмотрение работодателя.

ПРИМЕР Руководство компании ООО «Ланс Трейд» установило во внутренних нормативных актах, как выплачивается 13 зарплата за 2017 год отдельным категориям сотрудников. В начале 2018 года будут выданы фиксированные суммы, которые составляют:

• для руководящего состава – по 60 000 руб.;
• для торговых агентов – по 25 000 руб.;
• для сотрудников финансового отдела – по 32 000 руб.

Процент от оклада или расчетного коэффициента

Премиальные выплаты можно дифференцировать по определенным критериям. Например – стаж работы, количество сделанных продаж и т. д. Тогда формула, как посчитать 13 зарплату по окладу, будет такой:ПРЕМИЯмакс. – наибольшее количество денежных средств, которое может получить сотрудник, согласно внутренним правилам премирования;Драб. – количество рабочих дней в году;Дотр. – число фактически отработанных дней за год.

ПРЕМИЯмакс. = ОКЛАД × % Имейте в виду: на протяжении года сумма может увеличиваться, это обязательно нужно учитывать. Кроме того, работодатель должен не только информировать в локальных документах, как высчитывается 13 зарплата, но и отчислять с нее подоходный налог в бюджет.

Наиболее трудоемкий процесс расчета премии по итогам года. Бухгалтеру понадобится определенная информация: сумма доходов сотрудника за год, количество работников в отделе, трудовой стаж и др.

Теперь о том, как считают 13 зарплату на основании среднегодового заработка:

Пзп.ср.г. + Пстаж П зп.ср.г. – премия от среднегодового дохода;Пстаж – денежные выплаты, предоставляемые за трудовой стаж.

ПРИМЕР Строительная компания «Фаворит» производит расчет премий на основании среднегодового заработка сотрудников (указано в положении о премировании). Как считается 13 зарплата монтажника Ларионова, если премия от среднегодового дохода составила 12 000 руб., а доплаты за трудовой стаж равны 6300 руб.?

Решение

12 000 + 6300 руб. = 18 300 руб. Фирма «Фаворит» должна выплатить Ларионову 18 300 руб.

Налоги и взносы с дополнительной зарплаты

Как и с остальных доходов работников, с 13-й зарплаты надо удержать НДФЛ и страховые взносы, поскольку премии не перечислены в списке выплат, освобожденных от налогообложения или страховых взносов, и фактически приравнены к заработным платам.

Кроме того, с 13-й заработной платы удерживают алименты.

Бонусы по итогам года полностью учитываются в составе расходов при расчете налога на прибыль (ст. 255 НК РФ).

Сумма проводится по счету 70 (кредит). Корреспонденция счетов: Дт 26 Кт 70.

Подробнее:

1. Начислять ли страховые взносы на премии.
2. Проводки по зарплате.
3. Проводки по начислению премии.

• Алексей Сергеевич
• Абрамов Иван Николаевич
• Мотрой Алена
• Анастасия
• Самсон
• Елена
• Марина

Положены ли премиальные уволившемуся сотруднику

Суды не раз разбирали вопрос, 13 зарплата — это выплата только для текущих работников или и для тех, кто уволился. Вывод из судебной практики такой: если сотрудник, отработав какую-то часть года, уволился, а по итогам года всем работающим в компании выплатили годовую премию, то и уволившийся вправе претендовать на деньги. Об этом сказано, к примеру, в апелляционном определении Верховного Суда Республики Карелия № 33-3344/2018 от 25.09.2018. Рассчитывают премиальные пропорционально отработанному времени.

Кому положены декретные выплаты

Согласно федеральному закону, декретные выплаты — это компенсация заработка для беременных женщин на период отпуска по беременности, родам и уходу за ребёнком.

Получить декретное пособие могут женщины, которые:

• официально работают;
• имеют статус ИП и платят взносы в ФСС;
• ведут частную практику и платят взносы на социальное страхование;
• служат по контракту;
• проходят очное обучение в лицеях, вузах или техникумах;
• в течение года встали на учёт в центре занятости после увольнения из ликвидированной по закону организации;
• усыновили ребёнка до трёх месяцев и отвечают вышеуказанным требованиям.

Если молодая мама не трудоустроена и не получает зарплату, декретные деньги ей не полагаются.

Допустим, женщина заключила срочный трудовой договор, который заканчивается во время беременности. В этом случае необходимо предоставить справку о беременности. Работодатель продлевает договор по времени два раза — на срок до рождения ребёнка и на время отпуска по беременности и родам. Из этого правила есть исключение. Женщину могут уволить в день родов, если:

• она заключила срочный договор и замещает другую беременную сотрудницу;
• при этом в организации нет подходящей вакансии.

Декретное пособие в этом случае работодатель может не платить.

13 зарплата тем, кто находится в декретном отпуске

Большое количество спорных вопросов затрагивает эта тема. Все решения принимает администрация предприятия. Только она устанавливает размер и начисление помощи. Согласно трудовому законодательству, 13 зарплата положена только сотрудникам, которые участвовали на протяжении года в работе учреждения. Поэтому женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, не имеет права претендовать на получение 13 зарплаты.

Как начисляется 13 зарплата в России в 2020 году?

Тринадцатую зарплату принято оформлять как премию работникам, которая выплачивается в конце года за работу в период от 01.01.2017 до 31.12.2017.

Начальниками на имя руководителя составляются служебные записки-представления о поощрении работников. После принятия решения о выплате премии сотрудникам работодатель должен издать соответствующий приказ, с которым должны ознакомиться все начальники отделов.

Ознакомление сотрудников с документом не требуется. В срок, установленный положением о предоставлении подобных выплат, осуществляется выплата тринадцатой зарплаты.

Пример приказа:

Основания

Основанием для выплаты премии служит приказ работодателя, составленный по форме № Т-11, если награждается один сотрудник и № Т-11а, в случае необходимости осуществления выплат группе сотрудников.

Из чего складывается?

Размер премиальной выплаты может определятся разными способами в зависимости от порядка, предусмотренного положениями уставных документов организации.

Существуют три основных способа формирования выплат:

• Фиксированная сумма, которую посчитал нужным выплатить сотруднику работодатель.
• Выплата в виде фиксированного процента от годового дохода сотрудника.
• Выплата тринадцатой зарплаты в зависимости от годового дохода сотрудника.

Фиксированная сумма — сколько окладов?

Работодатель имеет право устанавливать фиксированную сумму новогодней премии для каждого отдельного работника либо группы работников, занимающих подобные должности.

Такая сумма не обязательно будет зависеть от оклада сотрудника, но равняться любому удобному для работодателя значению.

Однако для удобства расчета размера премии каждому отдельному сотруднику, работодатель часто связывает размер выплаты с окладом.

Зарплата может равняться одному или нескольким окладам, а также определенному проценту от оклада.

Как рассчитывается размер?

Как можно увидеть исходя из представленных выше формул, можно определить как считается тринадцатая зарплата.

Размер поощрения обычно рассчитывается исходя из годового дохода сотрудника и в зависимости от выбранного способа оплаты.

Как посчитать по годовому доходу?

При подсчете годового сотрудника учитываются следующие составляющие:

• Заработная плата за каждый из месяцев в году.
• Индексация заработной платы.
• Отпускные, премиальные, больничные и командировочные выплаты.
• Иные выплаты, которые осуществлялись работодателем сотруднику в течение года, если процент от них перечислялся в ФНС.

Не учитываются при определении среднего заработка иные доходы сотрудника, полученные не от выполнения официальных трудовых обязанностей, а также теневые заработные платы, выдаваемые «в конверте».

После определения размера годового дохода подсчет осуществляется согласно представленным выше формулам для каждого сотрудника в индивидуальном порядке.

Сгорает ли неиспользованный отпуск?

Как начисляется материальная помощь к отпуску? Узнайте .

Журнал регистрации выдачи расчетных листков по зарплате вы найдете .

Облагается ли налогом?

Поощрительные выплаты, в том числе и тринадцатая зарплата, облагаются налогами в порядке, установленном для налогообложения заработных плат, так как считаются частью зарплаты сотрудника.

Удерживаются ли алименты?

Если премия была выплачена официально, согласно порядку, предусмотренному локальными актами организации, с нее удерживаются алименты, также как и с остальных официальных доходов работника.

Исключение составляют случаи, когда стороны заранее составили у нотариуса соглашение об уплате алиментов, где указано, что ежемесячно иждивенец будет получать фиксированную сумму.

Как рассчитать? Примеры

Рассмотрим ситуацию, в которой тринадцатая заработная плата выплачивается работнику в размере 15% от годового оклада; ежемесячный доход работника составляет 30 тысяч рублей и в расчетном периоде работник не использовал право на отпуск, не был на больничном, но получил в течение года поощрительную премию в 10 тысяч рублей.

Исходя из имеющихся сведений, рассчитаем годовой доход сотрудника:

Перед тем, как посчитать размер тринадцатой зарплаты необходимо определить сумму годового оклада работника.

Ежемесячный оклад (30 000)*Количество месяцев в году (12)+Размер премий и поощрительных выплат в течении расченого периода (10 000)=370 тысяч рублей

Теперь узнаем размер тринадцатой зарплаты по формуле:

(Годовой доход работника*Установленный работодателем процент)/(100%)=(370 000*15%)/(100%)= 55 тысяч 500 рублей

Таким образом, в нашем случае тринадцатая зарплата почти в два раза больше месячного оклада, но встречаются и противоположные случаи.

Согласно каким нормам выплачивается 13-я зарплата

В Трудовом кодексе РФ отсутствует прямое упоминание понятия 13-й зарплаты. Зато есть статья 191, в которой идет речь о поощрении за труд. Сотрудники, которые добросовестно выполняют свою работу, могут поощряться со стороны начальства различными способами. В самом кодексе предлагаются такие виды поощрения:

• благодарность,
• премия;
• грамота;
• ценный подарок;
• присвоение звания, например, «Работник года».

Но права работодателя на выбор вида поощрения перечисленными пунктами не ограничиваются. Он может внедрить и другие формы благодарности, однако для этого их необходимо закрепить в локальных актах организации. К таким актам можно отнести:

• коллективный договор;
• локальный акт (правила внутреннего трудового распорядка, устав, положение о дисциплине).

На практике 13-я зарплата применяется на постоянной основе в государственных учреждениях или на крупных предприятиях. Здесь хорошо отлажена кадровая работа, есть лица, умеющие составлять локальную нормативку, поэтому внедрение 13-й зарплаты не вызывает проблем.

Но где бы ни практиковались выплаты 13-й зарплаты, такое название употребляется только среди сотрудников, а сама операция проходит в отчетности под другим наименованием.

Часто встречающиеся виды 13-й зарплаты

Премия по итогам года, которая выплачивалась при плановой советской экономике, не зря называлась «13-я заработная плата»: само название говорит о том, что она равнялась месячному окладу сотрудника. Намекало название и на то, как рассчитывается и как выплачивается 13 зарплата: потрудись хорошо в течение 12 месяцев, получи полные 12 зарплат и, если результаты признают высокими, получи дополнительный, 13-ый, оклад.

Сейчас наряду с таким расчетом (он тоже широко применяется) существуют и другие. Во многих организациях вводят:

• фиксированную сумму, одинаковую для всех членов трудового коллектива, или дифференцированную по отделам (например, всем менеджерам отдела продаж заплатят по 50 000, а всем специалистам производственного отдела — по 30 000), или установленную в зависимости от стажа или позиции (топ-менеджмент, линейный менеджмент, рядовые сотрудники);
• процент от оклада.

Вам пригодится: как правильно премировать работников.

Алгоритм премирования: определяем нормативы

Чтобы избежать спорных ситуаций при начислении тринадцатой зарплаты работникам, закрепите в локальном распоряжении компании следующие аспекты:

1. Кому положены выплаты премиальной части. Выплатить премию допускает не только штатным сотрудникам, но и работникам-совместителям или работающим по договору ГПХ и уволившимся в этом году или вышедшим на пенсию.

2. Критерии стимулирования. Руководство обычно принимает решение о стимулировании сотрудников, которые особенно отличились в работе, достигли высоких показателей и результатов. Пропишите, по каким критериям осуществляется и как считается 13 зарплата.

3. В каком размере выплачивается. Поскольку предельной суммы премиальной выплаты в законодательстве не установлено, в каждой компании принимается индивидуальное решение.

📌 Реклама

4. Как рассчитывается 13 зарплата. Допускается оформить ее в виде фиксированной суммы либо выплаты, определенной в процентном соотношении к окладу или от среднегодового заработка, или произвести расчет 13 зарплаты по баллам. Конкретный алгоритм расчета премии, который признан действующим в организации, следует детально отработать, а затем подробно расписать в положении о премировании.

Также закрепите в документе отдельные условия. Например, сколько процентов 13 зарплата составит от оклада и что выплачивается она только при наличии средств в бюджете компании (экономия, прибыль). Если этого не сделать, сотрудники потребуют поощрение через суд.

Как можно рассчитать 13-ю зарплату?

Чтобы рассчитать размер указанной выплаты, прежде нужно определить, как она будет проходить по документам предприятия. Данное денежное поощрение может выплачиваться в качестве: премии по итогам года всему персоналу, поощрения отдельных сотрудников за их особый вклад получение предприятием прибыли в минувшем году, премирования избранных специалистов за высокую квалификацию.

Вариантов начисления 13-й зарплаты есть несколько. Можно

• установить фиксированную сумму – если, например, премируются только некоторые специалисты;
• установить определенный процент или расчетный коэффициент от величины годового оклада. В таком случае сотрудники, проработавшие неполный календарный год, получат премию в полном размере;
• установить положение, по которому начисление производится из расчета среднего заработка за год.

Каждый сотрудник организации должен быть ознакомлен с документами, согласно которым проводится премирование работников. Из них можно и узнать все особенности выплаты и причины, по которым они могут быть уменьшены.