Такой вопросик когда оформляешь по завещанию имущества надо платить налог

До 01.07.2005 года в России действовал закон, на основании которого за получение наследства нужно было платить налог. Его размер рассчитывался исходя из близости родственной связи, то есть очередности наследования:

• Наследники первой очереди — родители, дети, супруги платили 5% от стоимости объекта наследования;
• Наследники второй очереди — братья и сестры, бабушки и дедушки платили 10% от стоимости имущества;
• Наследники третьей очереди — те, кто не относился к первым двум группам платили по 20% за наследство.

Регулирование и взимание налога происходило по инструкции, составленной из различных НПА. Но учитывая, что размер налога был для многих наследников огромным, многие попросту отказывались от своего наследства. Либо пытались его уменьшить незаконными способами.

После 1 июля 2005 года налог на наследство в прямом виде был отменен . Его заменили на косвенный налог в виде государственной пошлины за получение свидетельства о праве наследования.

Уплата госпошлины обязательна при получении завещанного наследства. Иными словами, налог на наследство близких родственников по закону, а также налог на наследство по завещанию, в России не действует.

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение есть для определенной категории наследников — авторов и патентообладателей.

Когда нужно платить НДФЛ при вступлении в наследство

Подоходный налог (НДФЛ) платится на доходы. Вступление в наследство формально похоже на получение дохода, однако для наследников сделали льготу. Любые унаследованные доходы, полученные в натуральной и денежной форме (деньги, транспорт, недвижимость), не облагаются НДФЛ согласно п. 18 ст. 217 НК РФ.

Однако есть два случая, когда наследники должны платить НДФЛ: если они получают в качестве наследства объекты авторского и интеллектуального права. Среди таких объектов:

• авторские права (на книги, научные труды, музыкальные произведения);
• патенты (оформленные на изобретение/открытие, промышленный образец).

НДФЛ на вознаграждение выплачивается так:

• Налоговая ставка — 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов (ст. 224 НК РФ).
• Разрешается применять налоговые вычеты — стандартные и профессиональные (ст. 218, ст. 221 НК РФ).
• Средства, полученные в валюте, конвертируются в рубли по курсу Центробанка на день получения дохода.

Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости

Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Например, в Москве особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяет Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 “О налоге на имущество организаций”.

Если закона нет, то процедура расчета для вас закончена.

Государственная пошлина за свидетельство о наследстве

Чтобы получить свидетельство о праве на наследство, нужно заплатить государственную пошлину. Её размер озвучивает нотариус, и зависит она от стоимости имущества наследодателя на дату его смерти в соответствие со ст. 333.24 НК.

Для расчета пошлины, учитывают степень родства:

• Дети, супруги, родители, полнородные братья и сестры наследодателя. Они платят 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей.
• Все остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Если в составе имущества есть недвижимость, то для определения пошлины можно использовать кадастровую стоимость этой недвижимости. Определить её можно по выписке ЕГРН, которую можно заказать в МФЦ или на сайте Росреестра. Кроме того, на сайте Росреестра есть публичная кадастровая карта в открытом доступе, перейти можно по этой ссылке.

При наличии нескольких наследников, государственная пошлина уплачивает каждый из них — за свою часть имущества. Основание в статье 333.25 НК РФ.

Бюджетные обязательства каждого предпринимателя

Какие налоги для ИП в 2024 году актуальны? Состав платежей зависит от следующих факторов:

• наличие или отсутствие работников;
• применяемая система налогообложения.

Далее рассмотрим основные налоги и обязательные платежи ИП в 2024 году. На специфических налогах (например, НДПИ, водный налог, торговый сбор) останавливаться не будем.

ВАЖНО! С 2024 года все налоговые платежи производятся посредством перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Переходный период, когда можно было платить налоги платежками на конкретный КБК, завершен.

Как платить налоги с 1 января 2024 года, читайте в нашем материале .

Но есть также у ИП налоговые обязательства, которые не зависят от вышеперечисленных факторов. Это фиксированные взносы ИП за себя (ФВ), которые уплачиваются вне зависимости от результатов или наличия предпринимательской деятельности.

ВАЖНО! Взносы ИП за себя уплачиваются только по факту наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье .

Из этого правила есть два исключения. Страховые ФВ ИП за себя не уплачивают предприниматели, применяющие следующие налоговые спецрежимы:

• самозанятость (НПД);
• автоматизированная упрощенка (АУСН).

ВАЖНО! ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты страховых взносов как за себя, так и за работников (для АУСН).

С 2022 года ФВ ИП за себя уплачиваются без разделения на виды страхования — по единому тарифу.

За полный 2024 год сумма ФВ к уплате составляет 49 500 рублей. Если статус предпринимателя гражданин имеет менее полного календарного года, то сумма взносов за этот год исчисляется пропорционально количеству дней, проведенных в статусе ИП.

Если предприниматель достаточно успешен и заработал за год более 300 000 рублей, то с суммы превышения он должен доплатить еще 1% взносов. Общая сумма взносов ограничена лимитом, установленным подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляющим 277 571 рубль.

Таким образом, максимум взносов, который может заплатить ИП в 2024 году, — 327 071 рубль.

Дедлайны уплаты взносов различны:

• фиксы в размере 49 500 рублей уплачиваются до первого рабочего дня 2025 года, так как 31.12.2024 — выходной);
• 1% с превышения уплачивается до 1 июля 2025 года.

При этом до 01.07.2024 следует уплатить 1% с превышения за 2023 год, если этот вид взносов не был уже уплачен в 2023 году.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Никакой отчетности по страховым взносам ИП за себя не предусмотрено.

Налог с продажи имущества, полученного по наследству

При продаже недвижимости в России уплачивается подоходный налог (НДФЛ). На проданный унаследованный дом, участок или авто налог вносится единовременно за тот календарный год, в котором состоялась продажа. Ставка — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

От уплаты налога на доход при продаже недвижимости освобождаются лица, владеющие объектом в течение минимального срока, установленного законом. В общем случае это 5 лет, а для полученной в наследство недвижимости минимальный срок уменьшен и составляет 3 года.

Таким образом, наследники, владеющие унаследованным домом или квартирой дольше 3-х лет, не платят НДФЛ при продаже (п. 1 ч. 3 ст. 217.1). Правило распространяется на любые случаи наследования:

• по закону и по завещанию;
• близкими родственниками, жившими с наследодателем, и другими лицами.

Имущественный вычет при уплате НДФЛ

При уплате налога с продажи недвижимости резиденты могут использовать налоговый имущественный вычет по НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Это сумма, на которую уменьшается сумма дохода, полученного от продажи, перед начислением НДФЛ. Особенности вычета:

• Максимальная сумма применяемого вычета (на 1 объект):
  • 1 000 000 руб. для жилой недвижимости, участков и долей от этих объектов;
  • 250 000 руб. для остальной недвижимости (гаражи, авто и т.д.).
• Если продаваемый объект пребывает в долевой собственности, вычет распределяется между владельцами (пропорционально долям или иным образом).

ПримерНаследник (гражданин РФ) продал полученную в наследство квартиру за 2 700 000 руб. Он имеет право на имущественный вычет 1 000 000 руб. С дохода от продажи он заплатит такую сумму налога:

НДФЛ = (2 700 000 – 1 000 000) × 13% = 1 700 000 × 13% = 221 000 руб.

Порядок оформления вычета:

• После продажи недвижимости наследник подает декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию с указанием полученного дохода. Срок — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ).
• Можно не подавать декларацию, а оформиться через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
• Налоговая присылает уведомление о праве на вычет.
• Плательщик высчитывает и оплачивает НДФЛ.
• Срок уплаты — до 15 июля года, когда было обращение за вычетом.

Величина кадастровой стоимости, необходимой для расчета

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом (п. 2 ст. 375 НК РФ). Следовательно, уплата налога возможна только если эта стоимость определена. Если нет, обязанность по уплате налога у вас не возникнет в связи с отсутствием налоговой базы (п. 2 ст. 375, подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

После того, как вы установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).

О том, где можно выяснить величину нужной кадастровой стоимости, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?» .

Налоги при продаже имущества, полученного в наследство

Продать недвижимость, машину, полученные в порядке наследования, можно только после оформления официального свидетельства о праве у нотариуса и перерегистрации прав на наследников. Право собственности на квартиры, земля, дачные дома, гаражи регистрируется в органе Росреестра (ЕГРН), на автомобиль в ГИБДД.

Таким образом, правопреемники продают уже принадлежащее им имущество. В этом случае, не стоит вопрос, нужно ли платить налог с наследства — с полученного от продажи дохода они обязаны перечислить НДФЛ в размере 13 % в бюджет государства. При этом продавец имеет право уменьшить доход на 1 млн рублей при продаже недвижимости и на 250 тыс. руб. — при реализации автомобиля (налоговые вычеты).

Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (он не оформлял и не получал вычет). Правило применяется в отношении доходов за 2019 и последующие годы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Размер расходов, понесенных в связи с приобретением недвижимости, определяется на основании документов, подтверждающих уплату наследодателем денежных средств.

НДФЛ не уплачивается, если наследник продает доставшееся ему имущество спустя 3 и более лет после смерти наследодателя. Например, он получил свидетельство о праве в 2016 году, зарегистрировал квартиру на себя в ЕГРН в 2018 году. В этом случае налог на наследство при продаже в 2023 году платить не надо, так как со дня его открытия прошло 4 года.

Наша нотариальная контора производит все нотариальные действия, связанные с процедурой наследования. Обращайтесь к нотариусу, чтобы получить консультацию по вопросу, надо ли платить налог с наследства, как рассчитывается сумма госпошлины, если наследников несколько и по другим вопросам. Мы работаем ежедневно до 20.00 часов, в субботу и в воскресенье до 17.00. Запишитесь на удобное время прямо на сайте или по указанному на сайте телефону.

• Нотариальные действия
• Вступление в наследство по закону без завещания
• Оформление наследства после смерти по завещанию
• Охрана наследства
• Доверительное управление наследством
• Свидетельство о праве на наследство
• Доли в наследстве
• Регистрация наследства: недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли в бизнесе