Сколько в общем можно получить налоговый вычет за все время

Есть два способа: через налоговую или работодателя.

Получение вычета через налоговую

Подать на компенсацию можно в следующем году после того, в котором произведена оплата обучения. Если вы не успели это сделать, вернуть деньги можно ещё в течение трёх лет с года оплаты.

Декларацию проще всего подать через личный кабинет на сайте ФНС. Все необходимые данные подгружаются автоматически, нужно только вписать сумму вычета. Можно с пакетом документов обратиться в налоговую лично и написать заявление на вычет. Кроме копий, нужно иметь с собой оригиналы, чтобы сотрудник налоговой мог сверить данные.

Получение вычета через работодателя

Оформить компенсацию через работодателя можно в текущем году, не дожидаясь его окончания. Но предварительно нужно подтвердить право на вычет в ФНС. Сделать это можно онлайн, формировать и подавать декларацию не потребуется.

Налоговый орган проверит предоставленные данные и в течение 30 дней выдаст уведомление о праве на вычет, которое нужно передать в бухгалтерию на работе. Этот документ выступает основанием для того, чтобы не удерживать НДФЛ из вашей заработной платы.

Вы будете каждый месяц получать на 13% больше до тех пор, пока не исчерпается сумма положенной вам компенсации или не закончится календарный год. Если вы не успеете «выбрать» всю сумму в течение года, остаток можно получить в следующем году через налоговую в порядке, описанном выше.

За что можно получить налоговый вычет

Для плательщиков подоходного налога предусмотрены несколько видов льгот, в зависимости от того:

• каким был доход в прошлом году;
• на какие социальные нужды потрачены деньги.

Например, была продана квартира или оплачены занятия спортом, приобретены лекарства и т. д. Более подробно о том, как получить возврат налога, разъяснено в отдельных статьях главы 23 НК РФ. Ввиду разнородности налоговых льгот в качестве основания для их получения законодательством предусмотрены различные причины: от семейных расходов до индивидуальных доходов налогоплательщика. Самыми распространенными видами налоговых вычетов являются:

• стандартные (ст. 218 НК РФ), которые уменьшают облагаемый доход у льготных категорий граждан или у родителей (опекунов) с детьми;
• социальные (ст. 219 НК РФ), предоставляемые в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное и медстрахование;
• имущественные (ст. 220 НК РФ), позволяющие получить 13% подоходного налога при продаже или покупке недвижимого и иного имущества (в пределах установленного лимита);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ), уменьшающие облагаемый доход по договорам гражданско-правового характера.

Сколько раз можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам

Порядок применения вычета по кредитным процентам при покупке жилья в ипотеку тоже изменился с 2014 года.

До 01.01.2014 г. получить такой вычет можно было раз в жизни в отношении того же объекта, по которому был заявлен основной имущественный вычет. Но при этом его сумма не имела ограничения, т.е. вернуть можно было 13% от всех уплаченных процентов по кредитному договору.

С 2014 года ситуация изменилась: получить вычет по ипотечным процентам по-прежнему разрешено только по одной покупке, но в отношении любого приобретенного объекта (а не только того, по которому заявлен основной вычет). В то же время его максимальный размер ограничили – теперь по процентам можно заявить не более 3 млн. руб., вернув налог в сумме до 390 тыс. руб. (3 000 000 х 13%).

Читайте также: Возврат процентов по ипотеке по декларации 3-НДФЛ

Воспользовавшись своим правом на вычет по ипотечным процентам за жилье до 2014 года, получить такой же вычет после 01.01.2014 г. уже не получится. Но если налогоплательщик, использовав до 2014 года основной вычет, не заявлял при этом вычет по процентам, он вправе применить его к любому другому объекту жилой недвижимости, приобретенному в ипотеку после 01.01.2014 г. (письмо Минфина РФ от 27.04.2016 № 03-04-05/24331).

Таким образом, по ипотечным процентам вычет тоже повторно не предоставляется, причем независимо от того, был ли он исчерпан полностью или нет.

Пример

М.Н. Смирнова в 2013 году использовала основной имущественный вычет в сумме 1 млн. 500 тыс. руб. на покупку квартиры (без заключения кредитного договора с банком), а в 2018 г. купила в ипотеку дом. Права на вычет в отношении расходов на покупку дома у Смирновой уже нет (т.к. квартира куплена до 2014 года), но она может заявить по дому вычет по ипотечным процентам.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Общие условия для получения налогового вычета за год

Перечислим условия, при которых человек может заявить вычеты и вернуть налог.

Условие 1. У гражданина должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 2.3, 3, 6 ст. 210 НК РФ). Это зарплата, вознаграждение по договорам оказания услуг, выполнения работ, арендная плата, доход от продажи имущества, стоимость подарков и т.д.

А вот скажем, если гражданин получает только дивиденды, то вычет ему не положен. Поскольку доход в виде дивидендов нельзя уменьшать на вычеты в силу прямого запрета НК (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Также не сможет получить вычет человек, получающий доходы только в рамках самозанятости. Ведь в этом случае с дохода платится не налог на доходы физлиц (который и возвращается в результате вычета), а налог на профессиональный доход

Условие 2. Гражданин по итогам года является налоговым резидентом, то есть выезжал в течение календарного года за пределы РФ менее чем на 183 дня (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Условие 3. Гражданин оплатил в текущем году определенные расходы: на обучение, лечение, покупку жилья и т.д. Причем у него имеются документы, подтверждающие оплату (налоговый вычет). По каждому виду расходов вычет можно заявить лишь в пределах определённого лимита.

Исключение – расходы на приобретение жилья. По ним оплата может быть произведена не в текущем году, а ранее. Например, гражданин приобрел и оплатил квартиру в 2022 г., но вычет заявляет только по итогам 2024 г.

Далее посмотрим, какие вычеты можно применить к доходам, полученным начиная с 2024 г., и каковы новые лимиты вычетов.

Сколько можно вернуть с покупки квартиры?

• Неважно, во сколько в итоге обошлась квартира. Один человек может вернуть 13% от 2 миллионов рублей, то есть 260 000 рублей. Если квартира стоит меньше 2 млн, то 13% можно получить от её фактической стоимости. К примеру, если недвижимость обошлась вам в 5 миллионов рублей, государство вернёт за неё только 260 тысяч рублей. Удалось приобрести недвижимость за 1 700 000 рублей — обратно вам перечислят 221 000 рублей.
• Получить компенсацию ещё можно за выплаченные проценты по ипотеке. В этом случае возвращают также 13%, но лимит выше — от суммы до 3 миллионов рублей. Получается, что максимально за ипотеку можно вернуть 390 000 рублей.

Но и это ещё не всё: если квартира была куплена супругами в браке, то каждый из них может заявить о своём праве на вычет и получить по 260 000 рублей каждый. Получается, семья может вернуть 520 000 рублей с покупки квартиры.

Чтобы не гадать, сколько конкретно средств получится вернуть за покупку квартиры, или не ошибиться в расчётах, воспользуйтесь специальным калькулятором налогового вычета. Он подскажет, сколько сможете вернуть по имущественному вычету, и поможет рассчитать с уплаченных ипотечных процентов сумму к возврату.

Что такое максимальный налоговый вычет

Максимальный размер налогового вычета — это предельная сумма, больше которой нельзя получить вне зависимости от того, сколько денег вы потратили. Государство поощряет важные и полезные действия, но не всегда готово отдать налогоплательщику 13 процентов от всей суммы его расходов. Большинство налоговых вычетов имеет законодательно установленный максимум, который можно вернуть.

В Налоговом Кодексе РФ указано, когда можно оформить возврат 13% НДФЛ, за какой период возвращают налоги, чему равен максимальный налоговый вычет в год и т.п.

При оформлении возврата налога учитывайте все расходы, произведенные в течение года. Помните, что максимальный годовой возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же период. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в формате pdf и xml.

Срок давности по налоговому вычету

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.

Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

№

Вид дохода

1

Оплата по трудовому договору/договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Сдача имущества в аренду

4

Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ

5

Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Максимальная сумма имущественного вычета

Имущественные вычеты описаны в ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:

• при покупке и/или строительстве жилой недвижимости;
• при покупке жилья в ипотеку;
• при продаже жилой недвижимости;
• при продаже иного имущества.

При покупке/строительстве жилья

Максимальный налоговый вычет на покупку и/или строительство жилой недвижимости составляет 2 млн ₽ на каждого собственника. То есть на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — 260 тыс. ₽. При этом вычет не может превышать стоимость покупки, а выплаты за год — сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.

При покупке в ипотеку

Если квартира или другая жилая недвижимость куплена в ипотеку, то кроме 13% на покупку можно оформить дополнительную выплату — на фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет зависит от того, сколько процентов вы заплатили за прошлые годы, то есть в расчет берутся данные кредитной организации.

Максимальный размер имущественного вычета за проценты — 3 млн ₽. Вернуть на счет можно до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. ₽.

Наименование

Основной — при покупке (₽)

На проценты по ипотеке (₽)

Максимальный вычет при покупке жилья

2 000 000

3 000 000*

Сумма к возврату

260 000 (13% * 2 000 000)

390 000 (13% * 3 000 000)

*До 1 января 2014 вычет за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

При продаже жилой недвижимости

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога при продаже жилья, применяется имущественный вычет в максимальном размере 1 млн ₽. То есть продавец платит налог не со всей вырученной от продажи суммы, а за минусом 1 млн ₽.

При продаже иного имущества

Доход от продажи иного имущества, например, гаража, бани, автомобиля и прочего также облагается 13% налогом. Для снижения налогооблагаемой базы применяется имущественная компенсация, максимальный размер которой составляет 250 тыс. ₽.

Пример

Антонов продал автомобиль за 450 тыс. Он имеет право вычесть из дохода 250 тыс. и уплатить налог с 200 тысяч. Он составит 26 000 = 13 * (450 000 – 250 000).

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Обстоятельство

Какими документами подтвердить?

1. Проценты фактически уплачены, их сумма достоверно известна и подтверждена документально

– Платежные поручения

– Чеки, квитанции

– Выписки с банковского счета

– Справка банка о платежах по кредиту

2. Кредит получен на цели приобретения жилья

Копия договора ипотеки

3. Кредит фактически использован для покупки жилья

– Копия договора о покупке квартиры

– Копия свидетельства о регистрации права на квартиру

4. Ранее вычет на проценты не использовался

Доказывать не требуется, это обстоятельство налоговый орган проверяет по своим данным.

В заявлении или сопроводительном письме к документам на первое предоставление вычета целесообразно указать, что ранее вы не пользовались вычетом на проценты по кредитам или займам

Названные в перечне копии документов представляются в налоговый орган при первом обращении за вычетом. В последующие годы, обращаясь за вычетом на очередную сумму процентов за год, нужно представить только подтверждающие документы по пункту 1 перечня. Повторно представлять в налоговую инспекцию бумаги, которые вами уже представлялись ранее, не требуется (письмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговый вычет — возврат уже удержанного налога на доходы физлиц (НДФЛ), который можно получить за некоторые полезные траты. К таким расходам государство относит оплату лечения, образования, инвестиции, помощь благотворительным фондам и приобретение жилой недвижимости.

Сколько можно вернуть за обучение

Размер вычета — 13% от суммы фактически понесённых расходов на обучение ребёнка, но не более уплаченного НДФЛ. Предположим, вы заплатили за курсы повышения квалификации 30 000 рублей, возврат составит — 3 900 рублей. Чем выше расходы, тем больше компенсация, но в рамках установленного лимита.

С 2024 года годовой лимит для расчёта компенсации увеличился:

• 110 000 рублей — при оплате обучения детей;
• 120 000 рублей — 150 000 рублей — при оплате своего обучения или учёбы брат, сестры, партнёра по браку.

Есть нюанс: по расходам на образование за 2021, 2022 и 2023 годы сумма вычета осталась прежней — 50 000 рублей за ребёнка и 120 000 за взрослого. Новые лимиты можно будет применить только с 2025 года на расходы, совершённые в 2024 году. Таким образом, за 2021, 2022 и 2023 годы максимально можно вернуть 15 600 рублей в год, если расходы за этот год составили 120 000 рублей и больше. Это максимально возможная сумма для расчёта компенсаций по всем социальным налоговым вычетам за предыдущие годы, за исключением расходов на дорогостоящее лечение. Имущественные вычеты здесь не учитываются — это отдельная категория.

Предположим, в 2023 году вы заплатили 100 000 рублей за два курса обучения ребёнка в вузе и 50 000 рублей ортодонту за установку брекетов. Суммарные затраты составили 150 000 рублей. Компенсация будет рассчитана с учётом лимита в 120 000 рублей, вы получите 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

А вот если учёба была оплачена в 2024 году, а брекеты — в 2023 году, вычет можно оформить дважды и суммарно получить 13 000 + 6 500 = 19 500 рублей. Важно, что можно получить налоговый вычет за каждый год. Поэтому выгоднее при возможности распределять расходы на учёбу по годам.

В каких случаях можно получить возврат 13% за медицинские услуги?

Возврат НФДЛ допустим за (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• медицинские услуги;
• дорогостоящее лечение;
• лекарственные средства;
• страховые взносы по ДМС;
• санитарно-курортные путевки в части стоимости лечения.

Суммы за медицинские услуги и дорогостоящее лечение вернут, если они указаны в списках, утвержденных правительством (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечни, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458).

Постановление № 458 закрепляет перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, в него входят, например, паллиативная помощь по поддержанию работоспособности органов на дому, терапия бесплодия методом ЭКО и пр.

Перед тем как сделать налоговый вычет за медицинские услуги, проверьте наличие лицензии у медицинской организации (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Подробнее: какие документы нужны для налогового вычета на лекарства

Имущественный налоговый вычет на квартиру, по ипотеке: сколько

Каждый гражданин может получить такой вычет 1 раз в жизни. Вычет предоставляется тем, кто приобрел жилье или земельный участок, в том числе на кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вид расходовЛимит (максимальная сумма вычета)Сумма налога, которую можно вернутьРасходы на приобретение жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье2 000 000 руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)260 000 руб. (2 млн руб. * 13%)Проценты по целевым займам (кредитам) на вышеуказанные цели3 000 000 руб. (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ)390 000 руб. (3 млн руб. * 13%)

Большой плюс имущественного вычета в том, что он переносится на будущие периоды, если годовой доход менее суммы вычета. То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.

В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб. Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.

Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб. (800 000 руб. * 13%).

Остаток вычета 1 200 000 руб. (2 млн руб. – 800 000 руб.) переносится на 2025 г. Скажем, если в 2025 г. гражданин получит доход 700 000 руб. (до вычета налога), то он заявит вычет в таком же размере и вернет еще 91 000 руб. (700 000 руб. * 13%). И так до тех пор, пока гражданин не вернет всю сумму налога в размере 260 000 руб. с учетом максимального вычета 2 млн руб. (2 млн руб. * 13% = 260 000 руб.).

Аналогичная ситуация с ипотечными процентами. Гражданин платит их каждый год и по итогам каждого года заявляет к вычету в пределах полученного дохода, пока не будет исчерпан лимит вычета в 3 млн руб.

Если в каком-то году человек не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов (скажем, женщина была в отпуске по уходу за ребенком), имущественный вычет не сгорит. Он будет отложен на будущие годы.

Подробнее о получении налогового вычета на приобретение жилья вы можете почитать здесь и здесь. Про налоговый вычет при приобретении квартиры супругами читайте отдельную консультацию.

Как получить налоговый вычет: пошагово

Перед оформлением льгот необходимо подготовить все подтверждающие документы (договоры, платежные документы и т. д.). Чтобы выяснить размер налога, уплаченного за прошлый год, можно воспользоваться аналогом справки 2-НДФЛ, в частности, «Справкой о доходах и суммах налога физического лица», новая форма которой утв. приложением № 4 к Приказу ФНС РФ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (вступает в силу с 01.01.2024). И если вдруг налоговый вычет окажется больше перечисленного НДФЛ, нужно будет определиться с тем, какой вычет получить первым!

Для продвинутых плательщиков НДФЛ можно предложить прогрессивную онлайн-схему получения налоговых льгот через интернет, с использованием ЛК (личного кабинета) на сайте ФНС и своей КЭП (квалифицированной электронной подписи). Например, в случае получения имущественных вычетов процедура будет состоять из следующих шагов:

Шаг 1. Войти в ЛК (личный кабинет) налогоплательщика на сайте ФНС.

Шаг 2. Щелкнуть по плашке «Получить вычет» и выбрать тип вычета, например: «Получить вычет при покупке недвижимости».

Шаг 3. В форме «Вычет при покупке или строительстве нового жилья» вести данные:

• отчетный год;
• сумма расходов;
• характеристики приобретаемого объекта.

Затем прикрепить подтверждающие документы в электронной форме.

Шаг 4. После заполнения подписать форму электронной подписью и нажать кнопку «Отправить».

Подробнее: как гражданину получить налоговый вычет

• Эсаат Ф. Самединов

Кому можно и нельзя получить имущественный вычет

Налог к возврату рассчитывают из суммы НДФЛ, которую человек заплатил из своего дохода. Соответственно, претендовать на вычет могут только те, кто получает официальный доход в России или за ее пределами.

Если по данным ФНС у гражданина нет официального дохода со ставкой 13 или 15%, то и возвращать вычет будет не из чего. Чтобы оформить возврат, нужно сначала заплатить в государственную казну, и только после этого претендовать на вычет.

Поэтому, к примеру, неработающие пенсионеры не могут оформить вычет — они не платят налоги с пенсии. Но если пенсионер работает, он может получить возврат НДФЛ со своего официального заработка.

Помимо официальных доходов, для возврата налога за покупку недвижимости необходимо соблюдение несколько условий:

1. Наличие налогового резидентства у покупателя. Резидентом в РФ признают тех, кто проживает в России не менее 183 дней в течение года.
2. Недвижимость находится в России и у покупателя есть правоустанавливающие документы. Для новостройки можно получить вычет только после регистрации собственности в ЕГРН и получения передаточного акта. Для вторички подходит выписка из ЕГРН.
3. Наличие документов, которые подтвердят оплату недвижимости. Сумма вычета зависит от расходов, которые фактически понес покупатель. Если в покупку был вложен, к примеру, материнский капитал, налогооблагаемая база будет уменьшена на его размер.
4. Право на вычет ранее не было использовано. Напомним, что каждый человек может получить имущественный вычет на квартиру один раз в жизни в пределах 260 000 рублей.
5. Продавец не приходится покупателю близким родственником. Родство сторон ФНС проверяет по реестру загса.

Из этих пунктов вытекают обстоятельства, при которых вычет не может быть предоставлен:

• официальный доход, с которого покупатель платит налог, отсутствует;
• недвижимость куплена полностью за счет государства, муниципалитета или работодателя;
• договор купли-продажи оформлен между близкими родственниками;
• нет правоустанавливающих документов на недвижимость;
• объект недвижимости получен в наследство или дар;
• налоговая декларация уже подана в этом налоговом периоде или покупатель уже получает вычет у работодателя.

Добавим: не на все объекты недвижимости можно получить имущественный вычет. Например, если в документации указана «квартира», при её покупке возможно вернуть НДФЛ, а если «апартаменты» — нельзя.

Увеличена максимальная сумма социального налогового вычета с 2024 года

С 1 января 2024 г. увеличен максимальный размер социального налогового вычета — со 120 тыс. до 150 тыс. ₽. Новые правила будут распространяться на те расходы, что вы понесете в 2024 г. и позднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Также изменится льгота за обучение ребенка — с 50 тыс. до 110 тыс. ₽ на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.