Отобразить неиспользрванный вычет за ккт в уведомлении на 2020 год
Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.
До 2021 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливались представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это был последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).
С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами был единым по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действовали с годового платежа за налоговый период 2020 года.
Ознакомьтесь с правилами расчета земельного налога.
С 01.01.2023 произошли революционные изменения во всей системе уплаты налогов. Срок уплаты земельного налога перенесен:
- на 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — для авансов при их наличии;
- 28 февраля — годовой платеж.
Начиная с налога за 2020 год отменено его декларирование, а ФНС теперь присылает сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении указывается кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др.
ВАЖНО! Рекомендация от «КонсультантПлюс» Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили. Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно. Если суммы различаются, проверьте:…Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям пора сообщить в налоговую о транспорте и недвижимости (новая форма 2023 года)».
Местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она введена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.
Пример расчета авансового платежа по земельному налогу от «КонсультантПлюс» Организации принадлежит земельный участок. Его кадастровая стоимость на 1 января текущего года — 10 000 000 руб. Ставка налога — 1,5%.Посмотреть пример полностью можно в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.
Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов).
Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости» .
- Платим налог в 2024 году: что нового
- Часто задаваемые вопросы про штрафы за неприменение ККТ
- Срок давности по налоговому вычету
- Вспоминаем порядок, действовавший в 2023 году
- Кратко о специфике патентной системы налогообложения
- Как заплатить земельный налог физическим лицам
- Заполняем уведомления по НДФЛ с 01.01 2024: нюансы
- Условия по вычету для ИП на ПСН по видам деятельности, предусмотренным пп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ
- Кто обязан работать с контрольно-кассовой техникой
Платим налог в 2024 году: что нового
В 2023 году была определена единая дата для погашения задолженности перед государством — 28-е число. То есть до 25-го подавались уведомления, а до 28-го — осуществлялись платежи. Казалось бы, всё просто. Наверное, о таком упрощении и задумывались законодатели, когда разрабатывали и вводили систему ЕНП. Но в ситуации, когда по НДФЛ два уведомления с 2024 года стали обязательными, было решено, что без второго срока уплаты подоходного налога не обойтись. На 2024 год утвердили сразу две платежные даты:
- 28-е — для налога из первоочередного уведомления, сдаваемого до 25-го числа;
- 5-е — из последующего, по сроку 3-е число.
Таким образом, представление уведомления и уплату НДФЛ в 2024 году компании и индивидуальные предприниматели, а также прочие лица, «взвалившие» на себя агентские функции по НДФЛ, станут совершать в среднем дважды в месяц.
По остальным налогам порядок перечисления в новом году остается прежним, то есть перевести деньги в госбюджет нужно до 28-го числа соответствующего месяца.
Также считаем необходимым напомнить об отмене платежных поручений с 2024 года со статусом 02, когда платежи совершались на конкретные КБК налогов и взносов. Отныне для всех платежек применяется статус 01 и КБК единого налогового платежа.
Часто задаваемые вопросы про штрафы за неприменение ККТ
Вопрос: можно ли малому предприятию снизить размер штрафа за неприменение ККТ? Ответ: в зависимости от условий, действующих на момент совершения правонарушения. Например, если организация на момент правонарушения зарегистрирована в Реестре субъектов малого предпринимательства, то штраф можно уменьшить до половины (см. выше).
Вопрос: разрешается ли снизить размер штрафа за неприменение кассовой техники тем, кто не относится к малому бизнесу? Ответ: в зависимости от условий, действующих на момент совершения правонарушения. Например, если пользователь успел добровольно устранить нарушение (например, через кабинет ККТ) до вынесения ИФНС соответствующего постановления, то штраф можно уменьшить до 1/3 от его минимального размера (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ).
- Эсаат Ф. Самединов
Срок давности по налоговому вычету
В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.
Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.
Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.
С 2021 г. такими доходами являются:
№
Вид дохода
1
Оплата по трудовому договору/договору ГПХ
2
Оплата за оказание услуг
3
Сдача имущества в аренду
4
Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ
5
Некоторые другие виды доходов
Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.
Вспоминаем порядок, действовавший в 2023 году
В течение 2023 года налогоплательщики опробовали новый механизм исполнения бюджетных обязательств посредством единого налогового платежа (далее — ЕНП). Суть его заключается в переводе денежных средств в бюджет на единый КБК и дальнейшем извещении контролирующих органов об исчисленных суммах ЕНП, чтобы налоговики могли распределить поступившие суммы по соответствующим обязательствам. Для передачи подобных извещений в 2023 году был установлен единый срок — 25-е число. Правда, при выпадении на выходной срок смещался на следующий за ним рабочий день.
Ближе к концу года законодатели решили дать дополнительный день для отправки налогового уведомления по НДФЛ. Начиная с октября по этому налогу уведомлять инспекцию стало возможным дважды в месяц:
- до 12-го числа — при удержании налога с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего;
- до 25-го числа — стандартный срок: по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
Отчитываться в середине месяца можно было исключительно по собственному желанию. Конечная дата второго срока оставалась, как и прежде, обязательной. Первое оповещение происходило за неполный период. А последующее охватывало полный месяц (с 23-го по 22-е число) и включало сумму из предыдущего уведомления. В отчетности 6-НДФЛ первое уведомление никак не отображалось, поскольку изменения произошли достаточно поздно. По всей видимости, законодателей не устроило такое положение дел, поэтому они предусмотрели очередные изменения по уведомлениям по НДФЛ в 2024 году.
Как безошибочно сформировать 6-НДФЛ за 2023 год? Оклады, премии, матпомощь, отпускные и прочие выплаты — эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» привели примеры оформления расчета по каждому виду начислений. Чтобы познакомиться со всеми образцами, закажите пробный доступ. Это совершенно бесплатно.
Кратко о специфике патентной системы налогообложения
Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциального дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).
Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.
ПСН позволяет ИП:
- не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
- не сдавать налоговую отчетность;
- не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
- уменьшить сумму патента на уплаченные страховые взносы за работников и подлежащие уплате страховые взносы ИП за себя по аналогии с УСН “доходы”.
Для применения ПСН ИП понадобится:
- Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
- Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
- Получать доход не более 60 млн руб./год.
- Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
- Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
- Оплачивать патент в установленные сроки:
- патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
- патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.
Узнайте о плюсах и минусах ПСН из нашей статьи.
Как заплатить земельный налог физическим лицам
Для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший три налоговых периода.
В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь .
Если вам так и не пришло уведомление на уплату личных налогов, переходите к нашим рекомендациям .
Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.
Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых трех лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.
Узнайте о том, как рассчитать земельный налог за год.
Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.
Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря следующего года. Например, за 2023 год налог на землю нужно уплатить не позднее 01.12.2024. Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.
Заполняем уведомления по НДФЛ с 01.01 2024: нюансы
Все оговоренные нововведения отразились и на заполнении уведомлений по ЕНП. Были разработаны новые коды для НДФЛ в уведомлении 2024 года. Они будут указывать на ту часть месяца, за который удержали налог:
- 01, 02, 03 — их нужно проставить, если речь идет об НДФЛ, удержанном с 1-го по 22-е число 1-го, 2-го, 3-го месяцев квартала соответственно;
- 11, 12, 13 — они понадобятся для отражения удержанного налога за период с 23-го числа и до окончания 1-го, 2-ого, 3-го месяцев квартала соответственно.
Коды самих отчетных периодов не поменялись и сохранили свои значения: 21, 31, 33, 34.
То есть код периода для НДФЛ, который исчислили и удержали с зарплаты работника, выданной, например, 10 января, в уведомлении нужно будет записать как 21/01. А если рассмотреть аванс, выплаченный 25 января, то код для НДФЛ с него примет вид 21/11.
Условия по вычету для ИП на ПСН по видам деятельности, предусмотренным пп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ
Вычет возможен в том случае, если касса зарегистрирована в инспекции с 01.01.2017 до 01.07.2018, у ИП есть работники, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, и осуществляется следующая деятельность:
Подпункты п. 2 ст. 346.43 НК РФ Виды деятельности 45
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли
46
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47
Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м по каждому объекту организации общепита
48
Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
Кто обязан работать с контрольно-кассовой техникой
В соответствии с п. 1 и 2.1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ применять ККТ в своей деятельности обязаны любые организации и ИП даже в случаях зачета или возврата предоплаты покупателю. Причем обязанность ее применения связывается не только со своевременной выдачей кассового чека или БСО (бланка строгой отчетности), но и с большим количеством сопутствующих требований: от «правильной» модели фискального накопителя до наличия договора с сертифицированным оператором фискальных данных (ОФД) и регистрации ККТ в ФНС с помощью заявления формы КНД 1110061, которая выглядит приблизительно так:
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Тем не менее из каждого правила есть исключения. Например, легитимное неприменение ККТ разрешено при использовании организациями и ИП своих расчетных счетов, например, с помощью банковских платежных поручений (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Существует еще ряд случаев, особо оговоренных законом № 54-ФЗ, когда возможно легитимное неприменение контрольно-кассовой техники, например:
- при продаже ценных бумаг;
- в деятельности кредитных организаций;
- при продаже питания учащимся образовательных организаций;
- для некоторых ИП на патенте (при условии выдачи покупателю расчетного документа);
- при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях.
Подробнее: кто может по закону работать без кассы