Можно ли получить налоговый вычет за обучение на заочном отделении

Мы специально подготовили для вас образец заявления в Word — скачайте файл и на его основе подготовьте свое.

Возврат денег тем, кто учится на заочном

Если вычет получается за собственное обучение, никаких дополнительных действий не требуется. В налоговую вы несете точно такой же список документов, как при любой другой форме обучения.

Если договор об обучении детей, братьев и сестер подписан на вас и обучение оплачивали именно вы (для этого предоставляется чек об оплате образовательных услуг), при получении вычета будет одно небольшое но. Деньги возвращаются только в том случае, если близкие лица получают образование на дневной форме обучения. При дистанционке или заочке вернуть вычет не получится.

Требования для возврата средств

Заочная форма обучения – это сокращённый курс (программа). Сессии, как правило, проходят несколько раз в год, начитывается программа, а в конце абитуриенты сдают курсовые и контрольные работы. Студентами заочных отделений чаще всего являются работающие люди, которые не имеют возможности обучаться на очном отделении по определённым причинам (работа, проживание в другом городе и т. д.)

Требования к учебному заведению предоставляются следующие:

1. учреждение должно быть официально зарегистрировано и иметь все соответствующие документы, позволяющие осуществлять обучающую деятельность (лицензии и т. д.);
2. ВУЗ должен при принятии денежных средств от учащихся выдавать необходимые документы (приходные ордера на оплату и т. д.);
3. принятие на обучение нового человека должно быть закреплено официальным договором на оказание услуг (договор оформляется в 2-х экземплярах и заверяется печатью учебного заведения).

Общие условия для получения налогового вычета за год

Перечислим условия, при которых человек может заявить вычеты и вернуть налог.

Условие 1. У гражданина должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 2.3, 3, 6 ст. 210 НК РФ). Это зарплата, вознаграждение по договорам оказания услуг, выполнения работ, арендная плата, доход от продажи имущества, стоимость подарков и т.д.

А вот скажем, если гражданин получает только дивиденды, то вычет ему не положен. Поскольку доход в виде дивидендов нельзя уменьшать на вычеты в силу прямого запрета НК (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Также не сможет получить вычет человек, получающий доходы только в рамках самозанятости. Ведь в этом случае с дохода платится не налог на доходы физлиц (который и возвращается в результате вычета), а налог на профессиональный доход

Условие 2. Гражданин по итогам года является налоговым резидентом, то есть выезжал в течение календарного года за пределы РФ менее чем на 183 дня (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Условие 3. Гражданин оплатил в текущем году определенные расходы: на обучение, лечение, покупку жилья и т.д. Причем у него имеются документы, подтверждающие оплату (налоговый вычет). По каждому виду расходов вычет можно заявить лишь в пределах определённого лимита.

Исключение – расходы на приобретение жилья. По ним оплата может быть произведена не в текущем году, а ранее. Например, гражданин приобрел и оплатил квартиру в 2022 г., но вычет заявляет только по итогам 2024 г.

Далее посмотрим, какие вычеты можно применить к доходам, полученным начиная с 2024 г., и каковы новые лимиты вычетов.

Как оформить вычет за обучение онлайн

Нет сил, времени, желания, настроения (нужное подчеркнуть) топать в инспекцию и общаться с инспектором? И не надо. Мы живем во времена повальной цифровизации. Подайте декларацию, не вставая с дивана.

На Госуслугах

Для начала необходимо озаботиться созданием учетной записи на портале Госуслуг. Это быстро. На главной странице в правом верхнем углу найдите раздел «Ведомства», перейдите в раздел и разверните полный перечень по кнопке «Все ведомства». Перечень сформирован в алфавитном порядке, следовательно, спускайтесь вниз и жмите кнопку «Показать все» под иконкой ФНС. В развернувшемся списке выбираем раздел «Прием налоговых деклараций».

Заполняем по подсказкам, в конце прикрепляем сканы подтверждающих документов.

На сайте или в приложении ФНС

Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и перейдите в раздел «Получить вычет».

Далее алгоритм поведет вас по подсказкам.

За кого можно оформить возврат и за какое обучение

Вы должны понимать, что вы можете оплатить обучение и вернуть деньги не только за себя, но также:

• За брата или сестру. Но только до того момента, как им исполнится 24 года и только за очное обучение

• За ребенка (детей). Также до 24 лет и тоже исключительно за учебу на очном отделении

Кстати, вернуть деньги за учебу супруга или супруги вы не сможете ( Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785 ).

Но нас интересует именно заочная форма обучения. Вычет за заочное обучение можно получить, только если вы учитесь сами. Потому что Налоговый Кодекс позволяет возвращать деньги за свою учебу по любой форме: заочную, очную, вечернюю, дистанционную ( Письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@ ).

Это может быть как заочное обучение в ВУЗе, так и в любой другой организации, у которой есть лицензия (или же иной документ) на образовательную деятельность( абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ ).

Оплатить учебу на заочном за ребенка или брата/сестру и получить налоговый вычет вы не сможете.

Какие документы собрать для вычета за обучение

Здесь нет ничего сверхъестественного. Вам понадобятся:

• копия договора с учебным заведением;
• копия лицензии учебного заведения, если она не указана в договоре (даже если указана, все равно советуем ее приложить);
• справка об очной форме обучения (при необходимости), если это не указано в договоре;
• свидетельство о рождении ребенка при оплате его занятий;
• копия документов о родстве с учащимся, обучение которого оплачивалось;
• копии платежных документов (квитанции, выписки банка, квитанции ПКО и т.п.);
• копия свидетельства о браке, если обучение оплачивал один родитель, а вычет заявляет второй.

Представляется целесообразным обращаться за вычетом тогда, когда образовательному учреждению полностью внесена годовая сумма за занятия. Или оплата достигла или даже превысила максимальную сумму налоговой льготы.

Вот пример:

Я оплатила 25 000 рублей за онлайн-курсы повышения квалификации. Затем еще 35 000 ушло на оплату услуг автошколы. Итого потратила на собственное развитие 60 000 рублей. Больше подобных трат в текущем году не предполагаю. Пожалуй, пора обратиться в налоговую службу: 60 000 х 13 % = 7 800 рублей пусть вернутся в мой личный бюджет.

Или так:

Подруга оплачивает обучение сына и дочери в элитном колледже. Год обходится ей в 120 000 рублей в год на каждого ребенка. Оплачивает она обычно в 2 этапа: половину в августе, до начала учебного года, и остаток сразу после новогодних праздников. Таким образом, заплатив первую часть годовой оплаты (по 60 000 за каждого), она достигла максимальной суммы налогового вычета и готова за ним обращаться. Ей вернут 13 000 рублей (50 000 х 2 х 13 %).

Есть два способа осуществить свое право на частичный возврат НДФЛ — по месту своего официального трудоустройства или через ФНС.

Кто имеет право оформить налоговый вычет

Вы должны понимать, что просто потратить деньги на образование (заочное или очное) и получить возврат нельзя. Нужно выполнять два условия:

1. Быть резидентом РФ (проживать на территории России не менее полугода)
2. Иметь доходы, облагаемые по ставке 13%

С 2021 г. такими доходами могут быть:

• оплата по трудовому договору или договору ГПХ
• оплата за оказание услуг
• доход от сдачи имущества в аренду
• продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

Если вы выполняете оба эти условия, вы можете оформить вычет за свое обучение на заочном отделении.

Как рассчитать социальный вычет за обучение

Предположим, некий Петров П.П заплатил за свое обучение сумму в размере 90 тыс.рублей, и в этот же год заработал 180 тыс.рублей. Те 13 процентов, которые удерживает его работодатель с дохода, составляют 23 400 рублей (посчитать можно в онлайн калькуляторе, указав доход). Максимальная сумма на возврат при его доходах и расходах на учебу – 90 тыс. рублей * 13 процентов. В данном случае – 11 700 рублей.

Т.к. сумма на возврат (11 700 рублей) меньше уплаченного НДФЛ за год (23 400 рублей), то получить деньги Петров П.П может в полном размере. При этом расходы за учебу не превышают установленный законом лимит в 120 тыс.руб.

В случае превышение допустимого лимита, гражданин в любом случае получает только ту сумму, которая равняется 120 тыс. руб.

Налоговый вычет за учебу брата/сестры

Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.

Для этого нужно, чтобы:

• указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
• возраст брата/сестры был до 24 лет;
• обучение происходило по очной форме.

О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале «За очно-заочное обучение ребенка вычет по НДФЛ родителю не положен» .

Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

Вычет за обучение супруга в 2024 году

С 1 января 2024 года помимо возможности вернуть социальный вычет через упрощенный порядок Налоговый кодекс предусмотрел еще одно важное изменение в части вычетов на обучение. Теперь возместить налог можно и с обучения супруга или супруги. Требования те же:

• очная форма обучения;
• наличие лицензии у учебного заведения.

Размер вычета с 2024 года – фактически произведенные расходы, но не более 150 тысяч рублей за год – данный вычет входит в совокупную группу вычетов.

Обо всех изменениях налогового законодательства можно узнать из специального обзора от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к справочно-правовой системе и оставайтесь в курсе всех нововведений.

Как оформить социальный налоговый вычет за свое обучение

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

• при получении высшего образования;
• повышая квалификацию;
• обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте здесь.

Пример

Гражданин в 2024 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

• на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
• повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 + 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

• договор с обучающим заведением;
• лицензия на образовательные услуги;
• документы, подтверждающие факт оплаты;
• справка о доходах (2-НДФЛ);
• декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику» .

Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Какие документы нужны для вычета

Если налогоплательщик получает вычет за детей/брата/сестру, он заполняет форму 3-НДФЛ и прилагает к ней следующий пакет документов:

• справку 2-НДФЛ;
• договор с автошколой;
• подтверждение оплаты;
• справку о форме обучения;
• свидетельства о рождении детей (для вычета на ребенка), братьев/сестер и свое (для вычета за брата/сестру).

Важно! Во избежание споров с налоговыми органами в договоре и платежных поручениях должны фигурировать Ф. И. О. заявителя на вычет (письма Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-05/3788, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

Заявляя на вычет за собственное обучение, физлицо также заполняет 3-НДФЛ и представляет в ИФНС:

• справку 2-НДФЛ;
• договор о прохождении курсов вождения;
• платежки, подтверждающие оплату обучения.

Кто имеет право на вычет за заочное обучение

Вычет за заочное обучение входит в состав социального вычета и позволяет вернуть часть средств, потраченных на учебу (ст. 219 НК РФ). Заочник должен удовлетворять двум важным требованиям: являться налоговым резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.

С 2021 г. вернуть уплаченный налог можно по таким доходам:

№

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Страховые выплаты по пенсионному обеспечению

6.

Некоторые другие доходы

Кроме того есть еще дополнительные условия, чтобы оформить возврат за заочку: была оплата собственного образования и подготовлены все необходимые документы.

Какие документы нужны, чтобы вернуть деньги за учебу

Чтобы получить налоговый вычет за заочное платное обучение, подготовьте:

• Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• Заявление на возврат налога (с 2020 г. заявление сходит в состав декларации);
• Копию договора с вузом, институтом или другим учебным учреждением;
• Копию лицензии вуза, института или учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
• Платежные документы, подтверждающие оплату заочной учебы.

Документы необходимо подать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Срок возврата налогового вычета составляет 4 месяца: камеральная проверка документов длится 3 месяца, еще 10 дней уходит на принятие решения и 30 дней — на перечисление денег на счет.

Через работодателя

Получить вычет за заочное обучение можно через работодателя. В этом случае список документов будет такой же, за исключением декларации, справки по форме 2-НДФЛ и заявления.

Документы отнесите в налоговую инспекцию или отправьте через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Проверка займет 30 дней. Уведомление о вашем праве на вычет налоговый орган самостоятельно направит вашему работодателю.

Со следующего месяца с вас не будут удерживать НДФЛ, то есть денег вы будете получать на 13% больше.

Имущественный налоговый вычет на квартиру, по ипотеке: сколько

Каждый гражданин может получить такой вычет 1 раз в жизни. Вычет предоставляется тем, кто приобрел жилье или земельный участок, в том числе на кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вид расходовЛимит (максимальная сумма вычета)Сумма налога, которую можно вернутьРасходы на приобретение жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье2 000 000 руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)260 000 руб. (2 млн руб. * 13%)Проценты по целевым займам (кредитам) на вышеуказанные цели3 000 000 руб. (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ)390 000 руб. (3 млн руб. * 13%)

Большой плюс имущественного вычета в том, что он переносится на будущие периоды, если годовой доход менее суммы вычета. То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.

В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб. Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.

Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб. (800 000 руб. * 13%).

Остаток вычета 1 200 000 руб. (2 млн руб. – 800 000 руб.) переносится на 2025 г. Скажем, если в 2025 г. гражданин получит доход 700 000 руб. (до вычета налога), то он заявит вычет в таком же размере и вернет еще 91 000 руб. (700 000 руб. * 13%). И так до тех пор, пока гражданин не вернет всю сумму налога в размере 260 000 руб. с учетом максимального вычета 2 млн руб. (2 млн руб. * 13% = 260 000 руб.).

Аналогичная ситуация с ипотечными процентами. Гражданин платит их каждый год и по итогам каждого года заявляет к вычету в пределах полученного дохода, пока не будет исчерпан лимит вычета в 3 млн руб.

Если в каком-то году человек не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов (скажем, женщина была в отпуске по уходу за ребенком), имущественный вычет не сгорит. Он будет отложен на будущие годы.

Подробнее о получении налогового вычета на приобретение жилья вы можете почитать здесь и здесь. Про налоговый вычет при приобретении квартиры супругами читайте отдельную консультацию.

За сколько лет его можно оформить

Возврат НДФЛ производится за тот год, в котором обучение было оплачено. Допускается возврат за три предыдущие года, так что не опоздайте. В 2023 году возможно подать документы за 2022, 2021 и 2020 годы. Декларацию подаем на бланке, актуальном для соответствующего периода. Все формы есть на сайте ФНС.

Условия получения налогового вычета за свое обучение

Ваша тяга к знаниям поощряется государством. Если вы пошли учиться и сами за себя платите — прекрасно! Вам причитается максимальный налоговый бонус в размере 120 000 рублей. Это позволит вам легально вернуть себе из госбюджета 15 600 рублей за год обучения. Четыре года, и сумма возрастет в 4 раза — до 66 240 р.

Кроме того, вы не ограничены лишь очной формой: учитесь очно, заочно, дистанционно — как душа пожелает.

Сумма 15 600 рублей — это максимум, что вернет человек, получив налоговые вычеты по всем возможным основаниям. Помимо обучения, это:

• оплата лечения (кроме дорогостоящего);
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
• дополнительные платежи на накопительную пенсию;
• взносы на добровольное пенсионное страхование;
• расходы на добровольное страхование жизни (срок такого страхования должен быть от 5 лет);
• расходы на независимую экспертизу квалификации.