Многодетные семья в 2020 году могут не платить налоги ип

Патентная система налогообложения – еще одна разновидность спецрежима для ИП. Для получения патента ИП необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента по утвержденной форме не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПНС.

Перейти на патент можно в любое время, при этом его действие возможно от 1 до 12 месяцев, с учетом следующих особенностей:

• действовать может с любого числа месяца в соответствии с указанным в заявлении ИП;
• действует в пределах календарного года выдачи.

Право на патент есть у ИП, оказывающих определенные виды деятельности, с численностью до 15 человек и доходом до 60 млн.руб., но субъекты РФ могут предусматривать свои ограничения.

Стоит отметить, что обязательный налог для ИП – 2023 не получится платить с деятельности, связанной с производством ювелирных изделий и иных изделий из драгметаллов, а также с оптовой и розничной торговли данными изделиями, поскольку данные виды деятельности будут исключены из попадающих под патент.

При этом перейти на ПСН можно будет с 2023 года в новых субъектах ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях и заплатить соответствующий налог – патент для ИП. 2023 также дает последнюю возможность новым ИП воспользоваться каникулами и применить ставку 0 %, если деятельность ИП осуществляется в сфере производства, науки, социальной сферы, бытовых услуг и гостиничном бизнесе, поскольку такое право предоставляется на 2 года, а срок окончания данной преференции запланирован на 31.12.2024.

В способе оплаты патента с 2023 года ничего не изменится.

Каким предпринимателям положена льгота

Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера. Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи. Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:

Не платят вообще Платят 50% Герои СССРСобственники дач размером до 50 кв. м.Герои РФОбладатели орденов Славы трех степенейУчастники и ветераны ВОВСемьи погибших военныхВоеннослужащие-пенсионерыИнвалиды с детства и инвалиды-детстваЛиквидаторы ЧАЭСВоины афганцыПенсионеры по возрастуВладельцы недвижимости, которую используют под творческие студии, библиотеки, музеи

Если ИП попадает под одну из льготных категорий, то он может представить документы в ФСН, если ему была ошибочно насчитана сумма.

Основанием для пересчета суммы налога на имущества могут быть:

• ошибочные данные о собственнике;
• выставленная сумма налога, где не учтены льготы.

При обосновании предпринимателем допущенной ошибки налоговая инспекция:

• обнулит сумму и пени, которые содержали ошибку;
• сформирует новое уведомление и поместит его в личный кабинет налогоплательщика.

Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес. По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет. Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.

Какие налоговые вычеты могут получить многодетные семьи

Другая мера социальной поддержки многодетным семьям – налоговые вычеты.

Стандартный налоговый вычет

• Предоставляется за каждый месяц.
• Налоговым вычетом признается часть зарплаты, которая не облагается НДФЛ по ставке 13%.
• Распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок.
• Размеры: по 1400 рублей за первых двух детей, 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
• Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
• Если в семье ребенок-инвалид до 18 лет, то вычет 12 000 рублей на каждого ребенка. Если ребенок-инвалид I или II группы поступает в вуз на очную форму, то вычет сохраняется до достижения им 24 лет. Для опекунов, попечителей и приемных родителей вычет составляет 6000 рублей.
• Если в многодетной семье только один родитель (усыновитель, опекун, попечитель), то налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Если он вступит в брак, то со следующего месяца после этого выплата в двойном размере прекращается.
• Этот вычет действует до тех пор, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей.

Пример:

Отец четверых несовершеннолетних может рассчитывать на вычет в размере 8 800 рублей (1400 + 1400 + 3 000 + 3 000). Представим, что он получает условные 50 тысяч в месяц. Это значит, что 13% налогов он уплатит лишь с 41 200 рублей (50 000 — 8 800), а не с полной суммы. Продлятся такие условия до тех пор, пока совокупная сумма дохода не превысит 350 тысяч рублей.

Ниже еще два вида вычетов, которые положены не только многодетным, а всем гражданам. Но напомнить о них стоит.

Социальный налоговый вычет

• За обучение или лечение.
• Предельный размер — 50 000 рублей, то есть максимальная сумма, которую можно вернуть — 15 600 рублей.
• Подавать на возврат в налоговую можно ежегодно.

Имущественный налоговый вычет

• При приобретении жилья.
• Предоставляется один раз в жизни на новое строительство, приобретение жилья в России, в том числе в кредит.
• Не может превышать 260 тысяч рублей для одного человека.

Что такое налоги за предпринимательскую деятельность

Выбрать налоговый режим лучше заранее и подать заявление о переходе на него сразу вместе с заявлением на открытие ИП. Вот нашастатья о том, как открыть ИП, она поможет разобраться.

Если заявление о переходе на льготный налоговый режим не подать, то ФНС автоматически установит вам общую систему налогообложения — самую сложную в плане сдачи отчетов и дорогую. Но на выбор системы налогообложения дается еще 30 дней после постановки ИП на налоговый учёт — всё можно успеть.

Всего режимов налогообложения для ИП шесть: общий, четыре специальных и новый — налог на профессиональный доход. От налогового режима будет зависеть вся схема уплаты налогов и количество отчетности, которую придется сдавать. Ниже — кратко про каждый режим налогообложения, напомним, всего их шесть.

ОСНО или общая система налогообложения

Общая система налогообложения. Платить нужно НДФЛ в размере 13%, налог на имущество и налог на добавленную стоимость — до 20%. Этот режим создан для ИП, имеющих обороты от 150 млн.руб., а также более 100 сотрудников в штате. Либо же, если ваши контрагенты принимают к вычету НДС, обычно это юрлица. ОСНО подразумевает множество отчетности, которую необходимо сдавать в ФНС, для этого лучше нанять бухгалтера или хотя бы передать эту работу на аутсорс, иначе всё время будет уходить на бухгалтерию.

УСН или упрощенная система налогообложения

Существует в двух формах: «доходы» со ставкой налога в 6%, либо в варианте «доходы минус расходы» со ставкой налога в 15% (в регионах может быть ниже). Если бизнес почти не требует расходов, например, услуги репетитора или стилиста, то выбирайте вариант «доходы» и платите 6% налога. Если же бизнес затратный и расходы близки к доходам, то выгоднее выбрать «доходы минус расходы», тогда налог составит 15% разницы между ними. А декларация всего одна и сдается раз в год. Это одна из самых популярных систем налогообложения для ИП.

Патентная система налогообложения или ПСН

Вместо налогов ИП платит фиксированную сумму за патент, который выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Подходит для патентуемых видов деятельности, или если в штате ИП трудится более 15 сотрудников. Стоимость зависит от региона и вида деятельности,узнать её можно на сайте ФНС, обычно — до 6%. Декларацию сдавать не требуется вообще.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

Как следует из названия, налог для ИП, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Платить нужно только НДС и один налог по ставке до 6% от «доходы минус расходы», в регионах ставка может быть ниже. Декларация подается раз в год.

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД

Ставка зависит от региона, обычно составляет от 7 до 15%. Но применяется она не к реальному доходу ИП, а к «вмененному» ему государством, который предполагается для конкретного вида бизнеса. Виды предпринимательской деятельности, разрешающие использовать ЕНВД указаны вп.2 ст.346.26 НК РФ. Но данный налоговый режим перестает применяться с 1 января 2021 года. Сейчас в Госдуму внесен законопроект о продлении режима до 2024 года, но правительство РФ его не поддерживает.

Налог на профессиональный доход или самозанятость

Идеальный налоговый режим ДЛЯ ИП, не имеющих сотрудников. Платить нужно лишь налог в 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% от дохода, полученного от юрлиц. Других налогов, страховых платежей и даже сдачи отчетности — нет. Если можете перейти на этот режим, переходите. Как это сделать, мы писали в статье«Стать самозанятым и сохранить ИП».

Подробнее о каждом налоговом режиме можно почитать прямо на сайте ФНС, где указаны все ограничения и нюансы работы на:УСН,ПСН,ЕНВД,ЕСХН, исамозанятости. Для ОСНО странички три:НДФЛ,НДСиНДФЛ за сотрудников.

Имущественные налоги многодетным ИП

Почти во всех регионах РФ имущественные налоги ИП с многодетными семьями уплачивают в пониженном размере. Фактически льготы предоставляются не многодетному предпринимателю, а многодетному физическому лицу (семье). Какие налоги могут льготироваться:

• на имущество физлиц;
• земельный;
• транспортный.

Условия и порядок предоставления льгот прописывается в местном законодательстве.

Например, в столице Татарстана многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, могут претендовать на льготу в виде освобождения от уплаты налога на имущество по одному объекту недвижимости каждого вида – квартире, комнате, жилому дому, гаражу (пп. 2.1 п. 2 Решения Казанской городской Думы № 3-38 от 20.11.2014 в ред. 16.10.2019). При этом имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности.

Освобождение многодетных от уплаты транспортного налога действует, к примеру, в Москве – в отношении одного из родителей по одному автомобилю (п. 10 ч. 1 ст. 4 закона Москвы № 33 от 09.07.2008 в ред. 29.06.2017).

Льготы по одному налогу не предполагают обязательного наличия таких же льгот по другому налогу. Каждый субъект РФ определяет самостоятельно, в каких случаях, и в каком объеме предоставить преференции.

Кроме того, для всех многодетных семей действуют налоговые вычеты на федеральном уровне. Пунктом 6.1 ст. 403 и пунктом 5 ст. 391 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения:

• по налогу на имущество – на каждого ребенка по 5 кв. м площади квартиры (части квартиры), комнаты или по 7 кв.м общей площади жилого дома (части дома); вычет действует в отношении одного объекта каждого вида недвижимости;
• по земельному налогу – кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка (по выбору налогоплательщика).

Статья по теме:Может ли ИП оплатить из средства ЕНС имущественные налоги?Налоговая служба дала пояснения о возможности уплаты имущественных налогов, начисленных по объектам налогообложения, зарегистрированных на физлицо, из средств положительного сальдо ЕНС индивидуального предпринимателя.Подробнее

О порядке предоставления льготных условий по налогообложению

Статья по теме:Статус и меры поддержки многодетной семьи закрепили на федеральном уровнеПрезидент подписал Указ «О мерах социальной поддержки многодетных семей».Подробнее

Сразу поясним: отдельного закона, в котором бы были перечислены все льготы для многодетных ИП, не существует. НК РФ не предусматривает особого порядка взимания налогов с предпринимателей, воспитывающих троих и более детей.

Но есть отдельные положения о налогообложении, предоставляющие возможность уменьшить размер уплачиваемых в бюджет сумм. Рассмотрим их подробнее.

Как получить вычет через работодателя

Чтобы получить положенные налоговые льготы не обязательно обращаться в налоговую. Если вы работаете официально, то у вас из зарплаты вычитают 13%. Минус такого решения в том, что если речь идет, например, об имущественном вычете, вы получите его не сразу весь, он будет включаться в эти 13% и выплачиваться вам постепенно вместе с зарплатой, из которой не будут удерживать вычет, пока не выплатят всю сумму.

Чтобы родителю в многодетной семье и не только получить вычет через работодателя, нужно обратиться в бухгалтерию.

— Потребуется стандартный набор документов: заявление на предоставление вычета, копии документов на детей, свидетельство о регистрации брака или развода, бумаги о выплате алиментов, — объясняет адвокат Геннадий Нефедовский.

— В случае предоставления налоговых вычетов в связи с обучением и покупкой/строительством жилья, к заявлению на имя работодателя потребуется приложить справку о наличии права на получение вычета. Получить такую можно в налоговой по месту жительства. Проще всего заказать через личный кабинет налогоплательщика на сайте. Срок выдачи не должен превышать 30 дней, — отметила Валентина Ященко.

Кому из ИП можно не платить налог на имущество

Индивидуальные предприниматели расцениваются как физические лица и по такой же схеме они уплачивают налог на имущество. Начиная с 2019 года, ИП вносят платежи только за недвижимость, которая:

• уже относится к жилому фонду – квартиры, дома, дачи, если у строения есть связь с землей;
• нежилые объекты – гаражи, парковочные места;
• любые другие жилые и нежилые готовые строения или те, которые только отстраиваются, но уже зарегистрированы в собственность.

При этом предприниматели на вмененном доходе, патенте или сельхозналоге, не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.

Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.

В РФ у предпринимателя 5 вариантов налогообложения при открытии ИП:

• общая система налогообложения – ОСН;
• патентная – ПСН;
• упрощенная – УСН;
• единый налог на вменённый налог – ЕНВД;
• единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Если ИП не подавал заявление в налоговую службу на изменение налогового режима, то по законодательству РФ он будет работать по ОСН.

Чтобы уяснить платить или нет ИП налог на имущество, можно руководствоваться таким правилом:

1. За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
2. Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.

Поэтому налоговый режим и включение в кадастр — определяющие параметры.

Какая семья считается многодетной

В российском законодательстве четко не прописано понятие «многодетная семья». Задачу самостоятельно определить этот термин отдали на откуп каждому региону. Ведь ситуация по стране неоднородная, везде разная демография и экономический уровень. Однако зачастую многодетной признается семья, у которой три и более детей. Ребенком считают члена семьи до 18 лет.

— Согласно разъяснениям Министерства просвещения РФ, к многодетным родителям относят также усыновителей (удочерителей), опекунов, попечителей (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних детей, — объясняет адвокат Адвокатской палаты Московской области Валентина Ященко.

— При этом это могут быть не только родные дети, рожденные в браке, но и усыновленные, удочеренные, падчерицы и пасынки. Необходимо отметить, что если одному ребенку из троих детей уже исполнилось 18 лет, то право считаться многодетной семьей утрачивается, — добавляет адвокат Геннадий Нефедовский.

Упрощенная система налогообложения

ИП, которые еще не на УСН, но планируют перейти на данный спецрежим с 2023 года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2022 года (п.1 ст. 346.13 НК РФ).

Учитывая, что 31 декабря 2022 года выпадает на субботу (выходной день), то согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок отправки уведомления будет перенесен на ближайший рабочий день, то есть уведомление нужно направить до 9 января 2023 года включительно.

В уведомлении нужно будет указать выбранный объект налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Если ИП только зарегистрировался, то уведомление может быть подано в одну из двух дат (п. 2 ст. 346.13 НК РФ):

• в день подачи пакета документов на регистрацию;
• не позднее 30 дней с даты подачи документов на регистрацию.

Для перехода ИП на УСН необходимо выполнение следующих условий:

• численность работников не более 100 человек;
• годовой доход не более 150 млн. руб. (с 2023 года 188.5 млн. руб.);

Налоги ИП на УСН 2023 будут иметь привычный состав:

• УСН;
• НДФЛ за наемных сотрудников;
• НДС, но только уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Отметим, что такие налоги ИП на УСН в 2023 году заплатит при наличие наемных работников . Налоги ИП в 2023 году без работников будут минимальны, только УСН.

Какие налоги ИП на УСН не придется платить, так это:

• НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.

Но стоит учесть, что с 1 января 2015 г. для ИП, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень объектов недвижимости из кадастрового списка региона.

• НДС.

Бланки:Платежное поручение по налогу на имущество

Налоги ИП в 2023 году на упрощенке можно будет сократить, воспользовавшись ставкой 0%, которая действует для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые оказывают услуги в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Такая преференция действует до 31.12.2024 года, поэтому в полной мере ей можно будет воспользоваться, став упрощенцем с 2023 года, поскольку льгота распространяется на 2 налоговых периода.

Помимо этого, посредствам УСН налоги ИП в 2023 году сможет платить и в новых субъектах ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях.

Сдать отчетность ИП 2023 должен:

Период

Срок

За 2022 год

не позднее 25 апреля 2023 года

За 2023 год

не позднее 25 апреля 2024 года

Когда заплатить обязательный налог для ИП 2023 мы расскажем далее в разделе Единый налог для ИП в 2023.