Какие налоги платятся при продаже нежилого помещения сдаваемого в аренду

Отдельные граждане в статусе ИП, которые соответствуют установленным законодательством критериям, могут воспользоваться патентной системой налогообложения (ПСН). ПСН вводят региональные органы власти на своей территории, они же определяют конкретный перечень облагаемых видов деятельности и устанавливают по ним размер потенциально возможного годового дохода. Исходя из этого размера рассчитывается стоимость патента, которая и будет налогом при ПСН.

Патент выдаёт инспекция Федеральной налоговой службы в течение 5 рабочих дней со дня получения заявки на патент. Срок его действия варьируется в пределах от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.

Плюсы ПСН:

• размер налога не зависит от фактического дохода: если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится
• не нужно сдавать декларацию по ПСН
• патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года
• не нужно оплачивать патент сразу
• уплату части налогов заменяет оплата стоимости патента

Минусы этого инструмента в том, что он не подходит для профессиональных инвесторов в недвижимость. Также, если помещение, сдаваемое в аренду, было продано или договор аренды был прекращён по любым основаниям, то стоимость патента не возвращается.

Когда подоходный налог от продажи квартир можно не платить

В Украине платить налог на доходы физлиц платить нужно не всем. Если вы владеете квартирой или домом больше трех лет и за отчетный год это первая сделка, никаких дополнительных платежей в казну для вас не будет.

Кроме того, если недвижимость перешла по наследству и вы захотели ее реализовать, подоходный налог также не взимается.

Какой налог при продаже нежилого помещения платит юрлицо:

Приобретая нежилой объект, необходимо понимать, какие налоги с продажи ООО коммерческой недвижимости придётся заплатить при её реализации. Рассмотрим отличия налогообложения с позиции общей и упрощённой систем.

ООО

В случае, если организация применяет:

• основную систему налогообложения – ставка налога на прибыль составит 20%. Прибыль представляет собой разницу между стоимостью реализации без НДС и остаточной стоимостью коммерческого объекта, отражённой в бухучёте. Ставка для уплаты НДС при продаже нежилого помещения составит 18%;
• упрощённую систему – размер налога составит 6% от общей стоимости объекта при продаже или 15% от разницы, получившейся при вычете из стоимости продажи средств, вложенных в приобретение данного объекта.

ИП

Если собственник не использовал объект с целью получения дохода, будет начислен налог как для физлица. В противном случае придётся уплатить налог в независимости от срока, который прошёл с момента покупки.

При общей системе налогообложения налог с продажи коммерческой недвижимости юридическим лицом составит 13% от разницы между его стоимостью при продаже и при покупке, также понадобится оплатить 18% НДС.

При упрощённой системе налогообложения налог будет начислен в размере 6% от стоимости, по которой произошла продажа недвижимого имущества или 15% от суммы, полученной при вычете из дохода, полученного от продажи расходов на его покупку.

Когда нужно платить налог на доход физических лиц от продажи недвижимости в Украине

Чтобы понять, когда и кому нужно платить подоходный налог при продаже недвижимости в Украине в 2021 году, важно ответить себе на ряд вопросов:

• Сколько сделок купли-продажи у вас было за отчетный год? Если больше 1, то налог на каждую следующую придется платить.
• Сколько лет вы владеете квартирой или домом, выставленным на продажу? Если меньше 3 лет, готовьтесь к дополнительным платежам.

Условно говоря, если для вас перепродажа квартир — бизнес, вы инвестировали в больше, чем одну квартиру, и пытаетесь обе продать в одном налоговом году, придется вынуть из своего кармана 5% от стоимости лота.

Если же это первая продажа квартиры за отчетный год, то налог на доходы вам не грозит.

Если квартира в собственности менее трех лет, и вы решили ее продать по каким-то причинам, налог также придется уплатить.

С кого взимается: с покупателя или продавца?

При расчёте налогов, которые должны быть перечислены в бюджет после совершения сделки купли-продажи коммерческой недвижимости, используется сумма полученного дохода. Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФ под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме .

Операции купли-продажи имущества предполагают приобретение покупателем соответствующего объекта имущества, а продавцом – получение денежных средств. Следовательно, доход получает именно продавец, становясь при этом налогоплательщиком.

Покупатель имущества, используемого в предпринимательских целях, не должен платить подоходные налоги (НДФЛ, налог на прибыль, УСН). Что касается НДС, обязанность по перечислению этого платежа также лежит на продавце, однако фактически он платится покупателем, поскольку включается в цену товара.

Какие предусмотрены штрафы за неуплату налогов при передаче нежилого помещения в аренду?

Халатное отношение к уплате налогов — самое распространённое нарушение собственников недвижимости. Если факт сдачи имущества в аренду скрывался, это наказывается взысканием полной суммы подлежащих к уплате налогов, а также штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налогов. Если контролирующие органы докажут, что арендодатель не платил налоги умышленно, то размер штрафа увеличится до 40%.

Кроме того, за неуплату налогов в установленные законодательством сроки начисляют и взыскивают пеню за каждый календарный день просрочки. За неуплату налогов в крупном и особо крупном размере предусмотрена также уголовная ответственность, в отдельных случаях вплоть до лишения свободы сроком до 6 лет, если налоговые органы установят, что кто-то сдаёт в аренду нежилое помещение, не платя при этом налоги.