Как вычислить подоходный налог с зарплаты калькулятор если 2 детей

Эта мера позволит снизить налоговое бремя на лиц с невысокими доходами. Вместе с тем, она приведет к сокращению бюджетных поступлений, которые придется компенсировать.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Помимо НДФЛ, с заработной платы работников работодатель обязан начислять и перечислять страховые взносы. Эти отчисления идут во внебюджетные фонды на нужды пенсионного, социального и медицинского страхования.

В 2023 году ставка страховых взносов составляет 30%, из которых:

• 22% идет в Пенсионный фонд;
• 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% – в Фонд социального страхования.

Таким образом, если зарплата работника была 50 000 рублей, то страховые взносы составят 50 000 * 30% = 15 000 рублей. Эти деньги работодатель должен перечислить во внебюджетные фонды.

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% – это беженцы и иммигранты.

Обратите внимание, что гражданин РФ может одновременно является нерезидентом РФ, а иностранец напротив обладать правами резидента. Это зависит от количества дней нахождения на территории РФ (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@). Статус определяется на дату получения дохода. Например, работнику начислен доход 20 марта, необходимо высчитать, сколько дней данный работник находился на территории РФ с 21 марта предыдущего года по 20 марта, года начисления дохода.

Внимание, такой порядок расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента – работодатель платит работнику. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

ИЗМЕНЕНИЕ В ОПРЕДЕЛЕНИИ РЕЗИДЕНСТВА С 2020 года

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, была снижена ставка НДФЛ почти в три раза для некоторых работников. Причем снижение произойдет за весь 2020 год задним числом.

Согласно, вышеуказанного Закона, налоговым резидентом РФ может быть признан работник, который фактически находился в РФ от 90 до 182 календарных дней в 2020 году, а не 183 дня и более.

При этом для того, чтобы стать резидентом РФ на новых условиях, работник должен был подать в ИФНС до 30 апреля 2021 года заявление в свободной форме и получить переплату из бюджета.

После вступления в силу закона, бухгалтера считают налог по новым правилам.

Такой порядок определения резидентства в части уплаты НДФЛ сохранен на 2022 год.

Налоговая социальная льгота 2022 г. при расчете НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в 2022 году составит 1 170 грн. (до 1 октября) и 1 206 грн. (до 31 декабря). Может ли удержанная сумма быть меньше? Да, при том условии, если к начисленному доходу применена налоговая социальная льгота или НСЛ.

НСЛ – это гарантированная государством сумма, на которую уменьшается начисленная заработная плата работника для расчета НДФЛ. Если применяется льгота, то формула для расчета НДФЛ в 2022 году будет выглядеть следующим образом:

Налог на доходы = (Начисленная зарплата – Налоговая социальная льгота) х 18%

Применить НСЛ не удастся большинству работников, ведь существует ряд ограничений. Одно из основных – размер начисленного месячного дохода не должен превышать суммы, определенной по формуле:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года умножен на 1,4 и округлен до ближайшего десятка.

В 2022 году предельный размер дохода работника, дающего право на применение НСЛ, составляет:

2 481 грн х 1,4 = 3 473,4 ≈ 3 470 грн.

Поскольку доход, дающий право на применение налоговой социальной льготы ниже размера МЗП, большинство работников потеряли право на ее получение.

Расчет зарплаты и связанных с ней налогов

С помощью калькулятора зарплаты можешь посчитать все налоги, связанные с выплатой заработной платы и выбрать подходящие начальные данные, будь то учитывание не облагаемого подоходным налогом минимума или статус присоединения к накопительной пенсии. Укажи начальные данные и считай фонд заработной платы и свой брутто или нетто доход.

Фонд заработной платыБрутто зарплатаНетто зарплата

Исходная сумма

Общий расход работодателя (фонд заработной платы) Социальный налог Страхование от безработицы (работодатель) Брутто зарплата Пенсия (II ступень) Страхование от безработицы (работник) Подоходный налог Нетто зарплата Необлагаемая подоходным налогом сумма

Кто освобожден от уплаты подоходного налога

Согласно ФЗ № 327 от уплаты НДФЛ освобождены:

1. Пострадавшие при стихийных бедствиях , терактах и других чрезвычайных ситуациях , а также семьи пострадавших.
2. Также освобождаются доходы россиян, которые сдавали в аренду свое жилье пострадавшим при терактах, чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствиях, если оплата производилась в пределах сумм, полученных ими для аренды из госбюджета.
3. Дополнительно от уплаты освободили студентов и аспирантов , получающих материальную помощь не более 4 тыс. руб. за год , которые выплачивают вузы или колледжи.
4. Есть и необлагаемые доходы : бонусы, которые человек получил за участие в программах лояльности (пункт 68 статьи 217 НК РФ), например на сайте Ростуризма.

Серая зарплата: если НДФЛ не уплачивается

Сегодня на рынке все еще встречаются работодатели, которые выплачивают своим работникам зарплату «в конверте». Конечно, это нарушение Закона. Поэтому такую организацию (ИП) могут привлечь: – к налоговой ответственности за неудержание (неполное удержание, неперечисление полностью или частично) подоходного налога в бюджет (п. 1 ст. 123 НК РФ); – к административной ответственности за нарушение трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ); – к уголовной ответственности, если сумма неудержанного НДФЛ достигнет крупных или особо крупных размеров (ч. 1 ст. 199 УК РФ). Что касается работников, то для них главным минусом неудержания подоходного налога является невозможность получения вычетов по НДФЛ: детских, имущественных, социальных. О штрафах за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ написано в Готовом решении «Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ». Вы можете ознакомиться с ним, оформив бесплатный доступ.

Риск налоговых проверок и штрафов

Неуплата или неполная уплата налогов на заработную плату – гарантированный способ привлечь пристальное внимание налоговых органов. Как правило, это заканчивается масштабными выездными налоговыми проверками и огромными штрафами.

Отмена налога на имущество организаций

Ликвидация этого налога соответствует общему курсу на снижение неналоговой нагрузки на бизнес. При этом регионы лишатся части доходов.

Разработка эффективной системы мотивации

Грамотная система мотивации, в том числе премирования сотрудников, позволяет стимулировать производительность труда и сдерживать необоснованный рост фонда оплаты труда. Это оптимизирует базу для начисления страховых взносов во фсс.

Размер налоговой социальной льготы в 2022 году

К зарплате работников может применяться один из видов НСЛ:

• 100% (рассчитывается как 50% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1 240,5 грн. в 2022 р.);
• 150% (рассчитывается как 75% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц- 1 860,75 грн в 2022 р.);
• 200% (рассчитывается как 100% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 2 481 грн в 2022 р.).

Работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет, может предоставляться льгота 100% и 150% (1 240,5 грн. и 1 860,75 грн. соответственно).

Рассчитывается такая льгота как произведение НСЛ на одного ребенка и количества детей (1 240,5 грн. или 1 860,75 грн. х количество детей).

То есть 100%-я льгота составляет:

• на 2-х детей: 1 240,5 грн х 2 = 2 481 грн.
• на 3-х детей: 1 240,5 грн х 3 = 3 721,5 грн.
• на 4-х детей: 1 240,5 грн х 4 = 4 962 грн.

Подробнее об условиях предоставления 100%, 150% и 200% налоговой социальной льготы в 2022 году – читайте в этом материале.

Расчет единого социального взноса в 2022 году

В 2022 году каждый работодатель по-прежнему обязан начислять и уплачивать в государственный бюджет единый социальный взнос (ЕСВ). Это консолидированный страховой взнос, включающий в себя социальный пакет, законодательно предусмотренный государством, а именно:

• пенсионное страхование (выплата пенсий);
• страхование на случай временной потери трудоспособности (оплата больничных);
• страхование, связанное с возникновением несчастных случаев на производстве.

Напомним, что ЕСВ всегда оплачивается за счет средств работодателя.

В общем случае ставка ЕСВ в 2022 году составляет 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ “Об ЕСВ”).

Предприятия, учреждения и организации, в которых работают лица с инвалидностью, применяют к их доходу ставку ЕСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ “Об ЕСВ).

Размер единого социального взноса по минимальной заработной плате в 2022 году составляет:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2022 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также, как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

• стипендии;
• все виды социальных доплат и пенсий;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по безработице;
• алименты (на основании решений суда);
• материальная помощь до 4000 рублей (в год);
• различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2022 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты – догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2022 года по 2026 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

• 2022 год – 1%;
• 2023 год – 2%;
• 2024 год – 3%;
• 2025 год – 4%.
• 2026 год – 5%.

В итоге к 2026 году НДФЛ по сравнению с 2021 годом повысится на 5%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 01.12.2021

Аутсорсинг бухгалтерии и расчета зарплаты

Передача функций по расчету и начислению заработной платы, а также взаимодействию с налоговыми органами и внебюджетными фондами профессиональной бухгалтерской компании позволяет минимизировать риски ошибок и штрафов.

Таким образом, существует множество возможностей для предприятий оптимизировать налоговую нагрузку на фонд оплаты труда и сократить соответствующие издержки.

Применение налоговых льгот и освобождений

Государство предоставляет некоторые налоговые льготы для стимулирования развития отдельных отраслей экономики или регионов. Например, пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний или предприятий, расположенных в Дальневосточном федеральном округе.

Использование таких льгот позволяет снизить отчисления на зарплату во внебюджетные фонды.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, работники из стран ЕАЭС, высококвалифицированные иностранные специалисты. Однако с 2021 года прогрессивная шкала по НДФЛ была введена и для них. Если налоговая база такого работника составит более 5 млн руб., то с суммы превышения он также должен будет заплатить налог по ставке 15% (п.3, 3.1 ст.224 НК РФ).

Определить налоговую ставку по НДФЛ поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Прогрессивная ставка годового подоходного налога

Ставка 20% на годовой доход до €20004.

В 2022-2024 годах ставка 23% на часть годового дохода свыше €20004 и до €78100.

В 2021 году ставка 23% на часть годового дохода свыше €20004 и до €62800.

В 2022-2024 годах ставка 31% на часть годового дохода свыше €78100 при подаче годовой декларации.

В 2021 году ставка 31% на часть годового дохода свыше €62800 при подаче годовой декларации.

Нюанс: налогообложение при договоре беспроцентного займа

Если человек взял договор беспроцентного займа в организации, где он трудится, то у него возникает материальная выгода. И эта материальная выгода должна облагаться налогом на доходы физических лиц. Наш калькулятор налог с материальной выгоды по займу считать не умеет, но это несложно. Вот, по какой формуле это делается:

Материальная выгода = (сумма займа) * 2/3 ставки рефинансирования * количество дней займа / 365

Сумма налога = материальная выгода * 35%

Внимание! Ставка НДФЛ по материальной выгоде в рублях составляет 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов России.

Пример расчета:

Букашка Александр Борисович получил беспроцентный займ от работодателя — 100 000 рублей на 12 месяцев.

Его материальная выгода составит: 100 000 *(6,5*2/3) * 365/365 = 4 333 рубля.

Налог составит: 4333* 35% = 1516 рублей 55 копеек.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты по ставке 15%

Если зарплата работника такова, что в определенный момент его налоговая база по НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, оказалась более 5 млн руб., то с суммы превышения из его доходов удерживается подоходный налог по ставке 15%. Поясним на примере.

/ усло­вие / Зар­пла­та финансового директора А.О. Казакова с 2022 года со­став­ля­ет 800 000 руб. в месяц. Оснований для предоставления ему вычетов нет. По итогам 7 месяцев 2022 года его совокупный доход превысит 5 млн руб. Опре­де­лим сумму НДФЛ, удер­жи­ва­е­мую из до­хо­дов директора за июль.

/ ре­ше­ние / На­ло­го­вая база по НДФЛ за ян­варь-июль со­ста­вит:

800 000 руб. х 7 мес. = 5 600 000 руб.

Сумма НДФЛ за ян­варь-июль: 650 000 руб. + (5 600 000 руб. – 5 000 000 руб.) х 15% = 740 000 руб.

Комментарий: 650 000 руб. – это НДФЛ, исчисленный с лимита в 5 млн руб. по ставке 13%.

НДФЛ, удер­жан­ный из до­хо­дов директора за ян­варь-июнь:

(800 000 руб. х 6 мес.) х 13% = 624 000 руб.

НДФЛ, удер­жи­ва­е­мый с до­хо­дов за июль: 740 000 руб. – 624 000 руб. = 116 000 руб.

Сколько получит работник на руки с минималки в 2022 году и сколько налогов уплатит работодатель

В конце материала о расчете зарплаты в 2022 году подведем итоги:

Расчет налогов с минимальной заработной платы:

МЗП / Налоги

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

Начисленная заработная плата

6 500 грн.

6 700 грн.

НДФЛ

6 500 грн х 18% = 1 170 грн.

6 700 грн х 18% = 1 206 грн.

Военный сбор

6 500 грн х 1,5% = 97,5 грн.

6 700 грн х 1,5% = 100,5 грн.

Удержание из заработной платы работника составляют:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

1 170 грн + 97,5 грн = 1 267,5 грн.

1 206 грн + 100,5 грн = 1 306,5 грн.

Зарплата к выплате работнику:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 500 грн – 1 267,5 = 5 232,5 грн.

6 700 грн – 1 306,5 = 5 393,5 грн.

ЕСВ к уплате работодателем

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Сумма удержаний и ЕСВ в 2022 году составляет:

С 1 января по 30 сентября 2022 года :

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

1 267,5 грн + 1 430 грн = 2 697,5 грн.

1 306,5 грн + 1 474 грн = 2 780,5 грн.