Как расшифровать акт сверки по налогам с налоговой раздел 2

Скачать образец заполнения акта сверки с налоговой по форме КНД 1160070

Скачать образец заявления в ИФНС о предоставлении акта сверки взаиморасчетов

• Фатахова Наталья

Как получить справки или акт сверки

Запросить сверку можно:

• лично или через представителя по доверенности непосредственно в налоговой или в МФЦ, если у него есть полномочия принимать подобные запросы;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через бухгалтерскую программу, то есть по ТКС;
• по «Почте России» с уведомлением о вручении и описью вложения.

На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления.

Порядок проведения сверки расчетов

28 числа каждого месяца ФНС проводит работы по актуализации ЕНС. На эту дату блокируется формирование справок и актов сверки. Учитывайте это, считая сроки выдачи справок и актов сверки. Если 28 число выпадает на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день. В личных кабинетах на сайте ФНС по состоянию на 28 число отображаются данные на 27 число. Инспекторы возобновляют формирование справок и актов сверки автоматически с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число выпадает на выходной (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ‑4‑19/5479).

Вам не придется искать нужные бланки для запроса сверки и думать, как их заполнить, если решили заказать сверку в СБИС. Перейдите в «Отчетность/Налоговая/Сверка с бюджетом». В открывшемся окне выберите нужный пункт. Программа сама предложит указать необходимые данные.

Перечень документов для сверки с бюджетом в СБИС

Например, надо заказать справку о принадлежности сумм. Укажите период, выберите формат справки и проверьте получателя — должна быть указана инспекция, в которой ваша компания стоит на учете.

Запрос через СБИС справки о принадлежности сумм

Помимо новых форм, в СБИС также можно запросить:

• перечень представленной отчетности (КНД 1166108). Помогает контролировать полноту сдачи отчетности;
• справку об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101). Пригодится, например, если получаете лицензию на продажу алкоголя или обращаетесь за кредитом.

Проводите сверку с налоговой через СБИС

Узнать больше

Как провести сверку с налоговой через интернет

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 3 рабочих дня. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Но устранить разногласия по электронному акту нельзя. Если вы не согласны с данными ФНС, то подайте в инспекцию заявление в порядке, описанном выше, на бумаге (п. п. 2.22, 2.6, 2.7 Приложения № 1 к приказу ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).

Как правильно оформить разногласия, если данные не совпадают с ФНС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

Как подписать акт сверки с налоговой

Если подали запрос на бумажном носителе, то инспекция сверит показатели в течение 5 рабочих дней (п. 15–19 Временного порядка). Акт подготовят по форме КНД 1160070, она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-17/685@ от 16.12.2016.

Если же отправляли заявление в электронной форме, то акт сформируют за 3 рабочих дня (п. 20 Временного порядка). Электронный документ передадут на следующий день после его составления (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ)

Из Временного порядка понятно, как разобраться в акте сверки с налоговой — надо сравнить цифры налоговой и собственные расчетные показатели. Если все совпало, то подпишите актовый документ и укажите: «без разногласий». Один экземпляр оставьте себе, второй передайте в ИФНС.

Вот образец, как выглядит акт сверки с налоговой без разногласий.

Если же выявили расхождения, то действуйте так:

1. Укажите ваши учетные суммы в графе 4 раздела 1. Заполняйте только те строки, в которых есть расхождения.
2. Напишите «С разногласиями» в поле для согласования раздела 1.
3. Подпишите документ на последней странице раздела 1.
4. Укажите дату подписания.
5. Первый экземпляр оставьте у себя, второй — верните в ИФНС.

А если получили электронный актовый документ по ТКС или в личном кабинете, то подписывать и возвращать в ИФНС экземпляр не надо. Если не согласны с показателями инспекции, то инициируете новую сверку и подайте заявление в бумажной форме (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

После получения актового документа с разногласиями инспектор еще раз сверит показатели и заполнит раздел 2 (п. 12 Временного порядка). Затем раздел 2 передают налогоплательщику. Плательщик сверяет цифры и, если согласен с замечаниями ИФНС, исправляет ошибки. В таком случае в конце раздела 2 пишут: «Расхождения устранены», подписывают документ и ставят дату.

Если плательщик снова не согласен с показателями инспекции, то он:

1. Указывает собственные цифры в графе «Данные заинтересованного лица» в разделе 2 акта.
2. Пишет в разделе 2, как устранить расхождения.
3. Подписывает раздел 2, ставит дату.

К акту с разногласиями необходимо приложить копии подтверждающих документов — платежные поручения, выписки из банка. Их передают в ИФНС вместе с разделом 2. Инспектор еще раз проверит всю информацию, исправит ошибки и сформирует новый раздел 1, который надо подписать налогоплательщику.

Форма акта сверки расчетов по налогам и взносам

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой .

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Форма акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте, вы можете скачать его форму по ссылке ниже:

Скачать форму

Правила проведения сверки с ФНС изменились

Процедура проведения сверки взаимных расчетов указана в письме ФНС от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990 «О направлении временного порядка проведения сверки расчетов». Предыдущее письмо ФНС России от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ утратило силу.

По п. 2 письма в сверку попадают кандидаты, которые подали запрос в инспекцию по своей инициативе, или в иных случаях, установленных законодательством.

Максимальный период проведения сверки расчетов не изменился — он составляет 3 года.

Где и как в акте сверки отражаются начисления

Сальдо по единому налоговую счету в акте сверки не отражается. Если вам нужно узнать эту сумму, запрашивайте отдельную справку.

Чтобы получить справку, необходимо подать заявление по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 14 ноября 2022 года № ЕД-7-19/1086@.

Скачивайте в бераторе форму заявления на справку по сальдо

Заявление в ИФНС для получения справки о сальдо по ЕНС

Начисления налогов, сборов отражаются в разделе I по строкам 1 (начислено) и 2 (уменьшено) для каждого конкретного налога на своем отдельном листе.

Это суммы, которые указаны вами как начисления по декларациям, расчетам и актам проверок.

Эти суммы попадают в акт не после сдачи отчетности, в только тогда, когда наступит срок уплаты налогов. В 2023 году единая дата уплаты почти всех налогов 28 число месяца.

По уточненкам новые цифры учитываются в акте в зависимости от того, какая сумма указана в декларации: доначисление налогов или уменьшение.

Доначисления по уточненкам попадают в акт почти сразу – в день сдачи отчета (подп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК).

Уточненка с суммой налога к уменьшению сначала проходит камералку. Новые данные вносятся в акт после того, как ИФНС вынесет решение.

Суммы, оспоренные в суде, отражаются в акте только после вступления в силу решения суда.

Проведение сверки: заявление на бумажном носителе

Напишите заявление в свободной форме, унифицированного бланка нет.

Обязательные реквизиты заявления:

• Наименование компании, ИП;
• ИНН;
• Подпись директора.

Обязательные приложения к заявлению: доверенность на представителя компании.

При отсутствии реквизитов, указанных выше, получите отказ на основании п. 6, 7 письма.

Иные реквизиты:

• КПП, ОГРН;
• адрес компании, контактный телефон;
• перечень налогов, по которым требуется сверка, или КБК. Если налогоплательщик не укажет перечень, то инспекция даст выписку по всем налогам, которые обязательны к уплате у данной фирмы (п. 10 письма);
• период сверки. Если в заявлении не будут указаны даты, то ИФНС сформирует акт с 1 января текущего года по дату заявления (п. 9 письма);
• способ получения (лично, почтой, по доверенности).

Сформируют совместный акт сверки взаимных расчетов с налоговой не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления, подпишут должностным лицом. В п. 18 письма сказано, что если налогоплательщик не явился за актом в установленный срок, а способ получения указал «лично», то акт сверки направят ему по почте заказным письмом.

Образец заявления: