Как провести правильно вычеты если у работника трое детей несовершеннолетних

Вычет положен на каждого ребенка и учитывается общее количество детей. То есть включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного вычета.

Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок.

Например, если старшему из троих детей исполнилось 18 лет, то на второго и третьего ребенка работник имеет право на вычет в размере 1 400 и 3 000 рублей соответственно.

Значит, если ребенок в семье является третьим, то стандартный вычет предоставляют в размере 3000 рублей, независимо от возраста старших детей.

«Детские» вычеты при внутреннем совместительстве

Если совместительство внутреннее, то при определении облагаемого дохода учитываться должны доходы по всем должностям (п. 2 ст 226 НК РФ).

Например, Янко А.А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер. По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб. Вычет на одного ребенка заявлен по дополнительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

• в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4 316 руб. ((34 600 – 1 400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя – 118 450 руб. (34 600 + 83 850);
• в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 + 34 600 + 83 850);
• в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 + 34 600 + 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.

За какой период предоставляют вычет

Вычет применяют стандартно на один календарный год. Предприниматели по ОСН оформляют налоговый вычет по накопительной системе при уплате НДФЛ сразу за год.

Такое правило касается и тех, кто работает по трудовым договорам. Работник может долго болеть или уйти в неоплачиваемый отпуск. В такой период сотрудник не получает заработную плату.

Налоговые вычеты за нерабочие месяцы складываются и переносятся на следующий рабочий месяц, когда сотрудник получит налогооблагаемый доход. Но тут тоже действуют ограничения: переносить вычет можно только до конца года. Если сотрудник начнет получать доход, который облагается НДФЛ, только в следующем году, за прошлый год вычеты сгорят. Начисляют вычет вместе с заработной платой на карту платежной системы МИР. Подойдет дебетовая карта УБРиР My Life:

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Размер вычета зависит от того, сколько детей у заявителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• если льгота запрашивается на первого ребенка, то она равна 1400 руб.;
• по второму ребенку величина вычета составляет также 1400 руб.;
• за каждого последующего ребенка заявителю положен вычет по 3000 руб.

Если у работника на иждивении находится несовершеннолетний инвалид, вычет положен в сумме 12 000 руб. за каждый месяц.

Статья по теме:Лимит для детских вычетов по НДФЛ планируют увеличитьДвукратно повысить лимит по доходам для детских вычетов предложили в Госдуме. Если данное предложение примут, то действующий предельный лимит (350 000 руб.) повысится до 700 000 руб.Подробнее

Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит 350 000 руб.

Вычет НДФЛ совместителю может применяться как по основному месту трудоустройства, так и по дополнительному месту работы. Выбор остается за сотрудником (п. 3 ст. 218 НК РФ). Главное требование – «детский» вычет предоставляется только одним работодателем. Предельная база налогообложения доходов на льготных условиях подсчитывается по месту работу, где был заявлен вычет.

Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям

Да, предоставляются — п. 3 ст. 218. Возможность использовать эту льготу гражданин вправе по любому месту трудоустройства (деньги всё равно государственные), но только по одному. Придётся выбирать. И годовой лимит в 350 000 никуда не девается, даже на пяти работах.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Эта льгота предоставляется на оплату:

• медицинских услуг;
• дополнительного медицинского страхования;
• лекарств.

Остальные условия получения льготы те же, как и список необходимых документов. С той разницей, что потребуются чеки и договора из медицинских организаций или из страховой компании. А для рецептурных лекарственных препаратов оригиналы бланков рецептов со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН плательщика». Для определения вида лечения требуется специальная справка из медучреждения (Приказ Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001).

Подробнее:

• как оформить налоговый вычет на медицинские услуги;
• какие документы нужны для налогового вычета на лекарства.

Стандартный вычет на ребенка в 2024 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

• составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
• направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

• полноценная семья или нет;
• родители приемные или оформлено опекунство;
• есть дети с инвалидностью или нет;
• ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

• копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
• свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести, либо в графе “отец” стоит прочерк.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

• подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

• справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

• справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный “детский” вычет, а дополняет его» .

Какие документы нужны для оформления вычета

Если подаете на вычет по месту трудоустройства, понадобятся некоторые документы:

• заявление о назначении вычета;
• паспорт гражданина РФ;
• свидетельства о рождении или усыновлении детей;
• свидетельство о браке или штамп в паспорте о вступлении в брак;
• справка об инвалидности для ребенка, если она требуется для назначения повышенного вычета;
• справка из университета или колледжа, если ребенок совершеннолетний;
• подтверждения о совместном проживании и расходах на детей — для мачех и отчимов.

Если оформляете налоговый вычет за 3 года через налоговую инспекцию, понадобятся следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ, ее можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика, или уже готовую декларацию можно загрузить в ЛК или принести в бумажном виде по месту жительства;
• все те же документы, что и при оформлении у работодателя, кроме заявления.

Дополнительно при оформлении выплат в двойном размере нужно принести свидетельство о смерти второго родителя или справку о том, что супруг пропал без вести и подтверждение того, что родитель-одиночка не состоит в браке.

Калькулятор НДФЛ с вычетами на детей

В расчёте льгот по НДФЛ и от суммы начислений, и от суммы на руки, помогут специальные онлайн-калькуляторы.

Достаточно ввести заработную плату и данные о детях.

• Миленина Нина
• Нина Миленина
• Анастасия
• Марианна
• Полина
• Василий
• Никита Костров
• Никита Костров
• Никита Костров
• Никита Костров
• Натали
• Лидия Иванова
• Наталья
• Диана
• Арина
• Александр Шигаров
• Андрей
• Лидия Иванова
• Лидия Иванова
• Лидия Иванова
• Лидия Иванова
• Дарья
• Вика
• Оксана
• Олеся
• Victoria87
• Никита Костров
• Юлия Борунова
• Лидия Иванова
• Наталья
• Игорь Дмитриев
• Лидия Иванова
• Александр Галенко
• Летисия Вита
• Лидия Иванова
• Лариса Васильевна

Стандартный налоговый вычет на усыновленного ребенка

Разница с кровными родителями, для которых льгота действует с месяца рождения ребёнка, в том, что для усыновителей отсчёт идёт от даты усыновления — вступления в законную силу решения суда. В остальном то же самое: усыновители приобретают такие же права и обязанности, как и биологические отец и мать.

Четыре условия для стандартного детского вычета

В нашей стране уделяется особое внимание семьям с детьми и налоговый вычет – один из элементов в системе господдержки. Процедура получения у работодателя стандартного налогового вычета на ребенка в последние годы остается неизменной: достаточно написать заявление и приложить к нему одну или пару-тройку копий необходимых документов, а затем только наблюдать по расчетному листку, как уменьшается подоходный налог с зарплаты за счет применения вычета. Все остальные действия работодатель сделает сам: отразит вычет в учетном регистре по НДФЛ, внесет нужные сведения в налоговую отчетность, проконтролирует зарплатные критерии его предоставления и т.д.

Напомним, что необходимо знать работнику и работодателю по условиям предоставления стандартного налогового вычета на ребенка в 2024 году:

Вычеты за месяцы, когда доходов не было, можно накапливать и предоставлять позже в пределах одного календарного года (Письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94556). Это правило действует в том числе при предоставлении налогового вычета на детей в 2024 году.

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей:

Определять, каким ребенок является по счету нужно по дате рождения, начиная с самого первого ребенка. Не имеет значения, что первые дети уже вышли за границы предельного для вычета возраста – их количество влияет в итоге на размер вычета.

Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

А теперь не посчитать ли нам, уважаемые коллеги? Возьмем данные из нашего примера (заявления): сотрудница Пэпэтэшина П.П. написала заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей с зарплаты. Из приложенных к заявлению документов следует, что Полина Петровна имеет на иждивении троих детей:

• двоих несовершеннолетних 2013 и 2016 года рождения, одна из которых — приемная дочь с инвалидностью;
• одного совершеннолетнего ребенка 2003 г.р., студента вуза, и учится этот ребенок на дневном отделении.

Ежемесячный доход сотрудницы (ее зарплата) составляет 50 000 рублей. НДФЛ по ставке 13% без уменьшения налогооблагаемой базы равен 6500 руб. (50 000 × 13%).

Вам будет полезно узнать: какие налоговые льготы положены многодетным семьям

Но Полине Петровне предоставляются вычеты в следующем размере:

• 1400 — на дочку-студентку;
• 1400 — на несовершеннолетнего сына;
• 3000 + 6000 — на приемную дочь, инвалида II группы.

Тогда НДФЛ с ее зарплаты составит:

(50 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 5018 руб.

За месяц сотрудница экономит 6500 – 4966 = 1534 руб.

Ее зарплата достигнет 350 000 за семь месяцев (50 000 × 7 = 350 000), после чего применение льготы прекратится до наступления следующего года. За это время в результате применения налоговых вычетов в кошельке (на карточке) Полины Петровны окажется на 10 738 руб. больше, чем без них (1534 × 7 = 10 738).

Ее супруг тоже заявил льготу на детей с зарплаты. Его доход составляет 70 000 ежемесячно. 13% от этой суммы составляют 9100 руб. А теперь уменьшим налогооблагаемый доход Петра Петровича и посчитаем НДФЛ:

(70 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 7566 руб.

Такая же сумма, как и у жены (9100 – 7566 = 1534 руб.), порадует Петра Петровича лишь пять месяцев, ибо за это время его зарплата достигнет порога в 350 000. Но все же на уплате НДФЛ он сэкономит 7670 руб.

Итого: 10738 + 7670 = 18 408 рублей — совсем не лишняя сумма для семьи, в которой воспитываются трое детей, согласитесь.

Случаются ситуации, когда по каким-либо причинам лица, имеющие право на вычет на детей с зарплаты, его не получили. Или получили не в полном объеме. Отчаиваться не надо, ничего не пропало. Поправить дело можно, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней соответствующие документы:

• свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей;
• справки об установлении инвалидности (при необходимости);
• документы, подтверждающие обучение детей в вузе по очной форме (для детей от 18 до 24 лет включительно).

Удобной формой взаимодействия с ФНС служит личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговая проверит документы и, если все в порядке, пересчитает НДФЛ и вернет излишне удержанную из зарплаты сумму налога.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

• Дорофеева Ирина

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка у работодателя

Скачать заявление

Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен работодателем до конца налогового периода при обращении к нему работника со следующими документами:

• заявлением;
• свидетельством о рождении/усыновлении детей;
• справкой об инвалидности (если ребенок — инвалид);
• справкой из учебного заведения о том, что ребенок обучается по очной форме (если ребенку от 18 до 24 лет и он студент);
• свидетельством о заключении брака между родителями ребенка (если заявление подает супруг/супруга родителя);
• справкой 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если работник трудится на предприятии не с начала налогового периода.

Заявление достаточно написать один раз, ежегодно его переписывать нет необходимости, за исключением случаев, когда изменились или прекратились обстоятельства, дающие право на вычет. Если же указать в заявление конкретный календарный год, в течение которого работник просит предоставлять ему стандартный вычет, то в следующем году заявление придется подать заново.

Если на получение налогового вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, подтверждающий это. К таким документам может относиться:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• справка о рождении ребенка, если отцовство не установлено и указано в свидетельстве о рождении со слов матери;
• паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и т. д.

Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:

• договор о приемной семье;
• постановление органа опеки и попечительства;
• договор об установлении опеки;
• договор об установлении попечительства и т. д.

Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

Налоговый вычет за спортивные секции ребенка, кружки и студии

Категории получателей — аналогичные всем прочим.

Принципиальных условий два:

• очные занятия;
• лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Документы и лимит в 50 000 такие же, как и с остальным образованием.

Стандартный вычет на ребенка опекуну

Предоставляется с того месяца, когда была установлена опека (попечительство) или вступил в силу договор о приёмной семье, и до того времени, пока подопечному не исполнится 18 лет (или 24, если учится, или пока не закончит учёбу) или до прекращения договора.

Сумма стандартная (см. выше), но есть некоторые особенности:

• единственный опекун получает двойной вычет, причём вступление в брак на это не влияет, так как на супругов-опекунов право на уменьшение облагаемой базы не распространяется;
• двойная сумма предоставляется на основании акта или договора, в котором указано, что опека единоличная, а не совместная.

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка

Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.

Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.

В письме ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@ «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» и Письме ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 рекомендуется первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) о получении налогового вычета в двойном размере. В заявлении необходимо указать, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.

Второму родителю также необходимо написать заявление, но уже об отказе от своего вычета и его передаче. Заявление следует подавать тому же налоговому агенту, которому подавалось и первое заявление, т. е. работодателю первого родителя.

Еще одним нюансом в данном вопросе является то, что второму родителю необходимо каждый месяц представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ о размере заработной платы работодателю, который осуществляет двойной налоговый вычет, так как ему нужно знать, когда доход второго родителя превысит отметку в 350 000 руб.

На такую хитрость, как оформление двойного налогового вычета на одного из родителей, идут в том случае, если у отца, например, большая зарплата, и порога в 350 000 руб. он достигнет, скажем, через 3 месяца работы; а вот мать, напротив, может растянуть получение налогового вычет на год.

Право на получение двойного налогового вычета также имеют матери-одиночки, усыновители, вдовы, вдовцы и т. д. То есть граждане, которые являются единственными родителями. Но это право за ними сохраняется, пока они не вступят в повторный брак.

Следует иметь в виду, что родитель не признается единственным и не имеет права на двойной вычет, если:

• он находится в разводе или состоит в незарегистрированном браке, при этом отцовство установлено;
• второй родитель осужден, или лишен родительских прав, или не платит алименты;
• родитель с ребенком от прошлого брака создает новый брачный союз, но при этом ребенок новым супругом (супругой) родителя не усыновляется.

Скачать заявление о получении налогового вычета в двойном размере

Скачать заявление об отказе от вычета

Как рассчитывают вычет НДФЛ на детей

При расчете суммы компенсации налога учитывают общее количество детей в семье. Например, у родителей четверо детей:

• первый ребенок — 26 лет, компенсацию на него не предоставляют в связи с совершеннолетием;
• второй ребенок — 17 лет, вычет составит 1 400 рублей;
• третий ребенок — 15 лет, вычет составит 3 тысячи рублей;
• четвертый ребенок — 10 лет, вычет — 3 тысяч рублей.

Допустим, у родителя заработная плата в месяц 35 тысяч рублей. Чтобы понять, какой налог заплатит родитель, нужно от заработной платы отнять вычет на всех детей: (35 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000) × 13% = 3 588 рублей. При этом без вычетов родитель заплатил бы 4 550 рублей. Компенсация составляет 962 рубля.

Если третий по счету ребенок инвалид, вычет предоставят на сумму 12 тысяч рублей. Родитель заплатит налог (35 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000 – 12 000) × 13% = 2 028 рублей.

Какие условия для предоставления вычета

Чтобы работник получал налоговый вычет на ребенка, нужно учитывать условия по статье 210 НК РФ, статье 218 НК РФ и статье 224 НК РФ:

• вычет получают только по доходам, которые облагаются налогом по ставке 13%;
• сотрудник должен быть резидентом Российской Федерации, к ним относятся те, кто проживает не менее 183 дней в стране за год.

Налоговый вычет получают родителей только на несовершеннолетних детей. Как только ребенку исполняется 18 лет, вычет приостановят. Продлить срок выплаты вычета можно до 24 лет, если ребенок поступил в колледж или университет на дневное отделение. Если он окончил вуз и получил диплом раньше, вычет прекращает действовать.

При этом даже когда старшие дети стали совершеннолетними, учитывают порядок рождения для выплаты вычета на младших. Например, старшему и среднему сыну 20 и 18 лет, а младшему — 13 лет. На младшего все еще начисляют налоговый вычет. Так как он третий ребенок в семье, от налога освобождают 3 тысячи рублей ежемесячно.

Если в семье ребенок-инвалид, на него родителям компенсируют больше — 12 тысяч рублей. Опекуны и попечители получают освобождения от налога на 6 тысяч рублей. При этом такой вычет не заменяет стандартный, а присоединяется к нему. То есть применяют обычный вычет 1 400 рублей и повышенный — 12 тысяч рублей. В сумме — 13 400 рублей.

Что делать и как считать НДФЛ, если вычеты превышают доход

Сумма полагающихся вычетов может превышать доход работника по ряду причин . Чаще всего это происходит, если сотрудник попадает сразу под выплату нескольких видов вычета или же берет больничный, отпуск «за свой счет». В такой ситуации, согласно письму Минфина России от 07.10.04 №03-05-01-04/41, можно суммировать итог стандартных вычетов за год, если в каком-то месяце сотрудник не получал доход.

Проще говоря, бухгалтеру следует суммировать все доходы работника за те месяцы года, которые уже остались позади, вплоть до расчетного, а также сложить сумму полагаемых вычетов . Это регулируется п.3 ст. 226 НК РФ. После сложения сумм можно смотреть, какая величина больше. Обычно доход-таки превышает сумму вычета на детей, но рассмотрим и обратную ситуацию.

Итоговый доход превышает сумму вычета на детей

При сложении цифр за несколько месяцев и высчитывании усредненной суммы зарплаты чаще всего сумма заработка оказывается больше полагаемых льгот. В таком случае от разницы просто вычитают подоходный налог по ставке 13%. Может оказаться так, что высчитанный НДФЛ превысит доход, в таком случае появляется излишне удержанный налог . Его работодатель либо учтет при отчислении НДФЛ в следующем доходном месяце этого же года, либо после заявления вернет на руки сотруднику.

Суммарный доход меньше вычета

В ситуации, когда цифры за несколько месяцев сложены, а доход по-прежнему меньше суммы полагаемых вычетов, льготы можно перенести на другие месяцы, но в рамках одного календарного года (то есть одного налогового периода).

Если даже с учетом этого вычет превысил доход, налоговая база считается нулевой, а НДФЛ – излишне удержанным . В таком случае необходимо либо написать заявление на возврат у работодателя, либо обратиться в ИФНС по месту регистрации и вернуть налог через налоговую службу (ст. 231 НК РФ).

Пример . Сотруднику предприятия полагаются детские вычеты на трех детей. В месяц сумма составляет 5 800 рублей. Его зарплата за январь составила 26 000 рублей. Налогом облагается разница двух сумм, то есть 20 200 рублей. Из этого дохода за январь высчитали 13% НДФЛ, что составило 2 626 рублей ((2 600 — 5 800) х 13%).

В феврале сотрудник ушел на больничный и заработал всего 3 000 рублей, что меньше суммы полагаемых вычетов. В данной ситуации бухгалтер предприятия должен начислить НДФЛ по нарастающим итогам с начала года. Отчисление с зарплаты за оба месяца составит ((26 000 + 3 000 — 5 800 х 2) х 13%) = 2 262 рубля. Поскольку было вычислено больше, разницу изъятого налога (364 рубля) работодатель либо учтет при зарплате в следующем месяце, либо выплатит сотруднику после подачи им заявления.

Если у родителей разное количество детей

Абсолютно жизненная ситуация, когда у одного из родителей, к примеру, мужа трое несовершеннолетних детей с учетом детей от предыдущего брака, а у его супруги – один ребенок. В такой ситуации мужу должен быть предоставлен вычет на троих детей при условии, что он участвует в воспитании первого и второго ребенка, допустим, платит алименты. А какой вычет положен его жене: только на ее ребенка или тоже на 3 детей?

Доходы супругов – это их общее имущество. И именно из этих общих доходов уплачиваются алименты. Значит, фактически в содержании старших детей мужа его нынешняя супруга тоже участвует. Следовательно, она вправе также получать вычеты на трех детей в 2018 году (Письмо Минфина от 11.05.2018 N 03-04-05/31741 ).

Условия предоставления налогового вычета на детей

Повторимся: льгота предоставляется родителям, усыновителям, супругам родителей (в том числе приёмных), опекунам и попечителям, если они являются налоговыми резидентами РФ. Применяется к доходам основной налоговой базы: зарплата, премии, отпускные, больничные, срочные договора, договора ГПХ, доходы от аренды.

Стандартные вычеты предоставляются с начала года, пока суммарный доход не превысит 350 000 рублей.

Льготный налоговый вычет на детей

Социальные налоговые льготы — это статья 219 Налогового кодекса РФ. Там конкретно прописан порядок льготного налогообложения по каждому виду расходов.

Делать это удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Документы в этом случае прикладываются в виде электронных копий, а справка 2-НДФЛ загружается автоматически. И сформировать декларацию в ЛК гораздо проще.

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2024 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

• приобретая лекарства;
• осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
• направляя платежи на его добровольное страхование;
• уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 150 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 150 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ за год на детей . До 2024 года лимит социальных вычетов составлял 120 000 руб.

Пример

Петров В. С. в 2024 году произвел оплату обучения сына в размере 100 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2025 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 150 000 руб., а не 160 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

• 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы об оплате обучения и страховых взносов;
• договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
• лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
• справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале .

ВАЖНО! С 2024 года социальный вычет можно также получить в упрощенном порядке, что ранее было доступно только в отношении имущественного и инвестиционного вычета. Подробнее читайте в нашем материале.

Размер налогового вычета на детей с зарплаты

Ст. 218 НК РФ обозначает следующие размеры уменьшения налоговой базы по НДФЛ для лиц, имеющих по попечении несовершеннолетних детей, а также студентов очной формы обучения, аспирантов, интернов, ординаторов до 24 лет:

• по 1400 руб. — на первого ребенка и второго ребенка;
• по 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Еще на 12 000 уменьшается налогооблагаемый доход, если ребенку установлена инвалидность. На такую же сумму могут рассчитывать родители, если ребенок — инвалид I или II группы является студеном вуза или уже достиг уровня аспиранта, ординатора или интерна. Такая дополнительная льгота по НДФЛ предоставляется родителям до достижения их ребенком 24 лет. Форма обучения — только очная.

Если речь идет о приемных родителях, опекунах или попечителях детей-инвалидов, то им предоставляется дополнительный налоговый вычет в размере 6000 руб. на тех же условиях.

Налоговые вычеты на детей в 2024 году

Конкретные суммы и лимиты уменьшения облагаемой базы доходов закреплены законодательно и меняются путём внесения изменений в НК РФ.

Никаких изменений в статьях, касающихся сумм сокращения облагаемой базы, перечисленных выше, за несколько последних лет не случилось.